金融会计学课后习题答案

课后习题答案

第一章金融企业会计概论

一、单项选择题

l.C2.D3.B4.D5.D6.C7.C8.A9.C10.A

二、多项选择题

l.ABCDE2.ABCDE3.ACDE4.AE5.AB

三、判断题

1.x也3.44.45.x6.x7.x8.x9.x10.x

第二章金融企业会计核算方法

一、单项选择题

l.A2.A3.C4.B5.D6.B7.C8.B9.D10.D

二、多项选择题

l.ABC2.ABCD3.BCDE4.AECDE5.ABE

三、判断题

1.T2.x3.44.45.x6.47.x8.x9.x10.x

四、实务题

（-）练习会计科目的使用

1.单位活期存款2.利息收入3.短期贷款4.应收利息5.定期储蓄存款

（-）练习借贷记账法

1.借：现金18000

贷：贵金属18000

2.借：现金2000

贷：活期储蓄存款2000

3.借：单位活期存款——华联超市户8000

贷：现金8000

4.借：短期贷款——永昌公司户200000

贷：单位活期存款——永昌公司户200000

5.借：单位活期存款——永昌公司户14600

贷：单位活期存款——华联超市户14600

6.借：单位活期存款——华联超市户267230

贷：短期贷款——华联超市户260000

贷：利息收入7230

7.借：利润分配58000

贷：盈余公积58000

8.借：利息支出5516

贷：单位活期存款——永昌公司户5516

9.借：存放中央银行准备金100000

贷：现金100000

10.借：存放中央银行准备金500000

贷：向中央银行借款500000

各科目发生额汇总（代科目日结单）

20年月日

科目名称本日发生额

借方贷方

现金20000108000

贵金属18000

存放中央银行准备金600000

短期贷款200000260000

个人活期储蓄存款2000

单位活期储蓄存款289830220116

向中央银行借款500000

利润分配58000

盈余公积58(M)0

利息收入7230

利息支出5516

合计11733461173346

第三章存款业务的核算

一、单项选择题

l.A2.B3.A4.B5.B6.D7.C8.B9.A10.C

二、多项选择题

l.BCDE2.ABDE3.ABC4.ACD5.ABCD

三、判断题

1.x也3.44.x5.q6.q7.48.x9.410.x

四、实务题

1.借：现金20000

贷：活期储蓄——李某20000

2.借：现金80000

贷：定期储蓄存款一一赵某80000

3.借:现金62500

贷：单位活期存款•------XX户62500

4.借：单位活期存款——-XX公司户12000

贷：现金12000

5.借：单位活期存款一-XX公司户200000

贷：单位定期存款•------XX公司户200000

6.利息=44205(M)xO.6%.=88.41(元)

户名：XX企业账户：月利率：0.6%。

20xx年借

摘要借方贷方或余额日数积数

月日

货

723211000

61承前页贷80000

180000

2转借2000贷780003234000

4转贷5000贷830004332000

9现收1100贷841002168200

11现付45000贷391003117300

14转贷2900贷420003126000

17转借4000贷380004152000

21利息88.41贯38088.414420500

借：利息支出——活期存款利息支出户88.41

贷：单位活期存款——xx企业户8888..4411

7.存取款的会计分录为：

3月2日:

借：现金1500

贷：活期储蓄存款一一xx户1500

3月5日：

借：现金500

贷：活期储蓄存款——xx户500

3月10日:

借：活期储蓄存款一一xx户500

贷：现金500

活期储蓄存款分户账

户名:

储户印签账号:

20xx年借方贷方存款余额积数

摘要

月II（位数）（位数）（位数）（位数）

52开户150015004500

5存入20017008500

10支取500120013200

21利息1200.4226200

计算利息:

利息=26200x（0.72%/360）=0.52（元）

利息税=0.52x20%=0.10（元）

税后利息=0.52-0.10=0.42（兀）

利息入账后的会计分录为：

借：利息支出——活期储蓄利息支出户0.52

贷：活期储蓄存款——xx户0.42

其他应付款——应交利息税户0.10

8.利息=2000x2x2.25%=90（元）

税金=90x20%=18（元）

借：定期储蓄存款一一整存整取xx户2000

利息支出——定期储蓄存款利息支出户90

贷：现金2090

借：现金18

贷：其他应付款——应付利息税户18

9.利息=2000x1x2?X2.25+2000x30x（0.72%/360）=46.20（元）

税金=46.20x20%=9.24（元）

借：定期储蓄存款——整存整取xx户2000

利息支出——定期储蓄利息支出户46.20

贷：现金2046.20

借：现金9.24

贷：其他应付款——应交利息税户9.24

10.利息=2500xlx2.25%+2500x71x（0.72/360）=59.80（元）

税金=59.80x20%=11.96（元）

借：定期储蓄存款——整存整取xx户2500

利息支出——定期储蓄利息支出户59.80

贷：现金2559.80

借：现金11.96

贷：其他应付款——应交利息税户11.96

11.利息=5000x518x（0.72%/360）=51.80（元）

税金=51.80x20%=10.36（元）

借：定期储蓄存款——整存整取xx户5000

利息支出——定期储蓄利息支出户51.80

贷：现金5051.80

借：现金10.36

贷：其他应付款——应交利息税户10.36

12.利息=10000x304x（0.72%/360）=60.80（元）.

税金=60.80x20%=12.16（元）

借：定期储蓄存款——整存整取xx户25000

利息支出——定期储蓄利息支出户60.80

贷：现金25060.80

借：现金15012.6

贷：定期储蓄存款——整存整取xx户15000

其他应付款——应交利息税户12.16

13.第一年初账务处理：

借：现金20000

贷：吸收存款——定期存款（本金）20000

第一年末（资产负债表日）账务处理：

借：利息支出500

吸收存款——定期存款（利息调整）100

贷：应付利息600

支付存入资金利息：

借：应付利息600

贷：吸收存款——定期存款（本金）600

第二年末账务处理：

借：利息支出512.5

吸收存款——定期存款（利息调整）87.5

贷：应付利息600

支付存入资金利息：

借：应付利息600

贷：吸收存款——定期存款（本金）600

支付存款本息：

借：吸收存款——定期存款（本息）21200

贷：现金21200

借：利息支出187.5

贷：吸收存款——定期存款（利息调整）100

——定期存款（利息调整）87.5

存款的初始计量与后续计量

第一年初始按实际利率计量实际支付利期末摊余

成本的利息费用息费用成本

20000500020500

第二年初始成按实际利率计量实际支付利期末摊余成

本的利息费用息费用本

20500512.5021012.5

第四章贷款业务的核算

一、单项选择题

l.C2.B3.C4.B5.D6.C7.A8.D9.A10.C

二、多项选择题

l.ABDE2.ACE3.ABCDE4.ABCD5.BCDE

三、判断题

172.x3.x44.5.46.x4.8.49.x10.x

四、实务题

1.发放短期贷款时：

借：短期贷款——华联超市80000

贷：单位活期存款一一华联超市80000

2.

借：逾期贷款——某公司90000

贷：短期贷款——某公司90000

3.

借：抵押贷款——某公司100000

贷：单位活期存款一一某公司100000

收：代保管有价值品150000

4.（1）3月19H发放贷款时：

借：短期贷款——A公司户300000

贷：单位活期存款一一A公司户300000

（2）6月19日贷款到期：

收回部分贷款：

借：单位活期存款——A公司户100000

贷：短期贷款——A公司户100000

未收回部分转逾期贷款：

借：短期贷款——A公司户200000（红字）

借：逾期贷款——A公司户200000

(3)收回逾期贷款时：

借：单位活期存款——A公司户200000

贷：逾期贷款——A公司户200000

逾期贷款利息=200000xl9x[5.1%J30x(1+50%)]=969(元)

5.贷款逾期，银行将抵押物转账时：

借：固定资产180000

贷：逾期贷款——某公司户130000

应收利息5294.25

累计折旧44705.75

付：代保管有价值品180000

6.银行拍卖抵押品，收回贷款本息，余款退回时•：

借：存放中央银行款项140000

贷：逾期贷款——某公司130000

应收利息5294.25

单位活期存款一一某公司4705.75

7.银行拍卖抵押品，未收回利息部分核销时：

借：存放中央银行款项133000

坏账准备2294.25

贷：逾期贷款——某公司130000

应收利息5294.25

8.银行拍卖抵押品，未收回部分本金和利息核销时：

借：存放中央银行款项120000

贷款损失准备10000

坏账准备5294.25

贷：逾期贷款——某公司130000

应收利息5294.25

第五章支付结算业务的核算

一、单项选择题

l.C2.D3.A4.C5.C6.B7.C8.A9.C10.B

二、多项选择题

l.ABD2.ADE3.BCDE4.AB5.AC6.ABDE7.ABCDE8.ABD

三、判断题

1.x2.X3.X44.5.X6.X7.78.x9.x10.x

四、实务题

编制会计分录如下：

1.(1)银行提入票据时：

借：单位活期存款——B公司15000

贷：支行辖内往来15000

(2)甲行收妥入账时:

借：支行辖内往来15000

贷：单位活期存款一一A公司

2.(1)刘某交来现金支票时：

借：辖内上存款项8000

贷：应解汇款——刘某8000

(2)刘某支取现金时：

借：应解汇款——刘某4000

贷：库存现金4000

3.

借：辖内上存款项55000

贷：单位活期存款——某公司55000

4.(1)甲行出票时：

借：单位活期存款一一A公司15000

贷：本票15000

(2)乙行付款时：

借：存放中央银行准备金15000

贷：单位活期存款一一B公司15000

5.(1)甲行出票时：

借：单位活期存款——A公司户36000

贷：汇出汇款36000、

(2)丙行付款时：

借：联行往来31000

贷：单位活期存款——B公司31000

(3)甲行结清银行汇票时：

借：汇出汇款36000

贷：联行往来31000

单位活期存款一A公司户5000

6.(1)甲行汇出汇款时：

借：现金1000

贷：应解汇款——王某户1000

借：应解汇款——王某户1000

贷：联行往来1000

(2)丙行解付汇款时：

借：联行往来1000

贷：应解汇款——李某户1000

借：应解汇款——李某户1000

贷：现金1000

7.甲行办理托收承付付款时：

借：单位活期存款——A企业户50000

贷：辖内上存款项或网内往来科目50000

8.甲行办理委托收款时：

借：存放中央银行款项37000

贷：单位活期存款一一C公司户37000

9.(1)丙行付款时：

借：单位活期存款——D公司户100000

贷：联行往来100000

（2）甲行收款时:

借：联行往来100000

贷：单位活期存款一c公司户100000

第六章金融机构往来业务的核算

一、单项选择题

l.B2.C3.D4.A5.D6.A7.D8.D9.B10.C

二、多项选择题

l.ABDE2.ABCDE3.ACE4.ABC5.ABCD

三、判断题

1.72.43.x4,x5.46.x7,x8.Y9.410.x

四、实务题

（一）实务一

1.准备金存款账户的最低余额=896000000X7%=62720000（元）

准备金存款账户实际余额=61562598-200000+345600-955000+610200+106000

=61469398（元）

准备金存款账户实际余额低于法定存款准备金最低余额=62720000-61469398

=1250602（元）

2.

借：存放中央银行款项5000000

贷：向中央银行借款——季节性贷款5000000

3.

借：现金400000

贷：存放中央银行款项400000

4.某商亚银行支行：

借：存放中央银行准备金600000

贷：现金600000

人民银行XX支行：

借：发行基金往来600000

贷：XX商业银行准备金存款600000

发行支库：

收入：发行基金——本身库户600000

5.再贴现利息=9800000X4X5.4%=176400（元）

再贴现金额=9800000-176400=9623400（元）

借：存放中央银行款项9623600

金融企业往来支出176400

贷：票据融资9800000

6.

借：XX存款——各付款户80000

贷：清算资金往来80000

7.应提回代收票据：

借：清算资金往来54000

贷：XX存款——各收款户54000

应提回代付票据：

借：XX存款——各付款户62000

贷：清算资金往来62000

当场进行差额清算：

借：存放中央银行款项3000

贷：清算资金往来3000

1.(1)银行提入票据时：

借：单位活期存款——B公司15000

贷：支行辖内往来15000

(2)甲行收妥入账时：

借：支行辖内往来15000

贷：单位活期存款——A公司

2.(1)刘某交来现金支票时：

借：辖内上存款项8000

贷：应解汇款——刘某8000

(2)刘某支取现金时：

借：应解汇款——刘某4000

贷：库存现金4000

3.

借：辖内上存款项55000

贷：单位活期存款——某公司55000

4.(I)甲行出票时：

借：单位活期存款一一A公司15000

贷：本票15000

(2)乙行付款时：

借：存放中央银行准备金15000

贷：单位活期存款一一B公司15000

5.(1)甲行出票时：

借：单位活期存款——A公司户36000

贷：汇出汇款36000、

(2)丙行付款时：

借：联行往来31000

贷:单位活期存款——B公司31000

(3)甲行结清银行汇票时：

借：汇出汇款36000

贷：联行往来31000

单位活期存款——A公司户5000

6.(1)甲行汇出汇款时：

借：现金1000

贷：应解汇款——王某户1000

借：应解汇款——王某户1000

贷：联行往来1000

(2)丙行解付汇款时：

借：联行往来1000

贷：应解汇款——李某户1000

借：应解汇款——李某户1000

贷：现金1000

7.甲行办理托收承付付款时：

借：单位活期存款——A企业户50000

贷：辖内上存款项或网内往来科目50000

8.（1）贷款发放：

人民银行：

借：某商业银行贷款——季节性贷户250000

贷：某商业银行准备金存款250000

某商业银行：

借：存放中央银行准备金250000

贷：向中央银行借款——季节性贷款户250000

（2）归还贷款本息

利息=250000X2X4.8%o=2400（元）

人民银行：

借：某商业银行准备金存款252400

贷：某商业银行贷款——季节性贷款户250000

利息收入——金融机构利息收入户2400

某商业银行：

借：向中央银行借款——季节性贷款户250000

金融机构往来支出一一中央银行往来支出户2400

贷：存放中央银行准备金252400

9.

借：存放中央银行款项4000000

贷:同业拆入——工行户4000000

（-）实务二

I.

借：XX存款——XX客户6000

贷：网内往来相应科目（往账）6000

2.

借：网内往来相应科目（往账）5000

贷：XX存款——XX客户5000

3.

借：网内往来相应科目（来账）3000

贷：XX存款——XXB单位户3000

4.

借：XX存款——XXA单位户8000

贷：网内往来相应科目（来账）8000

5.

借：存放上级行清算资金20000000

贷：缴存央行超额准备金/存放中央银行款项20000000

6.

借：存放上级行专项资金5000000

贷：缴存央行超额准备金/存放中央银行款项5000000

7.

借：存放上级行约期存款5000000

贷：缴存央行超额准备金/存放中央银行款项5000000

8.

借：存放中央银行款项35000000

贷：借入匕级行长期款项35000000

9.

借：存放总行系统内票据款项5000000

贷：存放总行清算资金5000000

10.

借：通存通兑往来5000000

贷：存放上级行清算资金5000000

第七章外汇业务的核算

一、单项选择题

l.C2.A3.C4.B5.D6.A7.A8.B9.C10.B

二、多项选择题

l.ABC2.ABCDE3.ABCE4.AB5,AC

三、判断题

1.42.x3.Y4.x5.46.x7,x8.x9.Y

四、实务题

编制会计分录如下：

1.

借：现金——港元户HKD10000.00

贷：外汇买卖HKD10000.00

借：外汇买卖¥10600.00

贷：现金¥10600.00

2.

借：单位活期存款——某单位户¥40600.00

贷：外汇买卖¥10600.00

借：外汇买卖USD5000.00

贷：现金——美元户USD5000.00

3.

借：单位外汇活期存款——美元户USD10000.00

贷：外汇买卖USD5000.00

借：外汇买卖¥80900.00

贷：外汇买卖¥40600.00

借：外汇买卖USD9963.05

贷：现金一美元户USD9963.05

4.

借：短期外汇贷款一一xx公司美元户USD60000

贷：活期外汇存款—