江苏开放大学会计学形考第7次作业

PAGEPAGE4江苏开放大学形成性考核作业学号姓名课程代码060032课程名称会计学评阅教师第五次任务共五次任务江苏开放大学任务内容：（请将答案填写在最后一页答题纸上，谢谢合作！）一、资料：（一）华泽公司2018年12月份发生以下经济业务：1.1日，生产甲产品领用A材料800千克，单价30元，B材料1400千克，单价10元。2.3日，采购员李洋出差，预借差旅费800元，用现金支付。3.2日，收到盛太公司前欠货款46800元，存入银行。4.5日，用银行存款支付产品广告费500元。5.6日，用现金支付办公用品400元，其中生产车间180元，管理部门220元。6.10日，从卫华公司购入B材料3000千克，买价30000元，进项增值税5100元，款项用存款支付，材料已验收入库。7.12日，销售给胜利公司甲产品200件，单位售价500元，增值税17000元，款项已收存银行存款户。8.13日，从冬锋公司购入A材料1000千克，买价30000元，增值税5100元，款项尚未支付，材料已验收入库。9.15日，生产甲产品领用A材料400千克，单价30元，B材料200千克，单价10元，生产车间领用C材料100千克，单价15元。10.20日，采购员李洋出差回来，报销差旅费750元，退回余款50元。11.23日，销售给光明公司A材料2000千克，单位售价50元，增值税17000元，款项已收存银行。12.25日，用银行存款支付本月水电费30000元，其中：生产车间20000元，管理部门10000元。13.26日，用银行存款向地震灾区捐款40000元。14.27日，收到F公司分来的投资利润88500元，存入银行存款户。15.27日，管理部门领用C材料100千克，单价15元。16.31日，支付本月短期借款利息300元。17.31日，支付本月财产保险费500元，其中：生产车间300元，管理部门200元。18.31日，结算本月应付职工工资57000元，其中：生产甲产品工人工资34200元，车间管理人员工资9120元，企业管理人员工资13680元。19.31日，计提本月固定资产折旧4200元，其中：生产车间2700元，管理部门1500元。20.31日，将本月发生的制造费用转入生产成本。21.31日，本月生产1200件甲产品全部完工入库，结转生产成本。22.31日，结转本月销售500件甲产品的生产成本（甲产品单位生产成本100元）。23.31日，本月应交纳增值税23800元，分别按7%和3%计算应交纳的城市维护建设税和教育费附加。24.31日，结转本月销售A材料200千克的成本6000元。25.31日，将本月损益类账户的余额转入“本年利润”账户。26.31日，按本月实现的利润总额的25%计算并结转应交所得税。27.31日，结转全年实现的净利润834200元（其中，1－11月份实现的净利润为713097.5元）。28.31日，按全年净利润的10%提取法定盈余公积83420元。29.31日，经研究决定，向投资者分配利润600000元。30.31日，用银行存款交纳本月应交所得税。（二）华泽公司12月各账户初期初余额见下表账户名称期初余额借方贷方库存现金5090银行存款134000应收账款831000原材料106600库存商品79000生产成本86800制造费用固定资产1024200累计折旧78460无形资产13000短期借款120000应付账款147080应付职工薪酬1200应交税费6850应付股利5400实收资本1160000利润分配47602.5本年利润713097.5总计22796902279690二、要求：（一）根据经济业务编制会计分录。（二）月末，编制“总分类账户期末余额表”，进行试算平衡。（三）根据试算平衡表编制资产负债表、利润表。作答结果：（一）会计分录题号会计分录1借：生产成本——甲产品38000贷：原材料——A材料24000原材料——B材料140002借：其他应收款——李洋800贷：库存现金8003借：银行存款46800贷：应收账款——盛太公司468004借：销售费用——广告费500贷：银行存款5005借：制造费用180管理费用220贷：库存现金4006借：原材料——B材料30000应交税费——应交增值税（进项税额）5100贷：银行存款351007借：银行存款117000贷：主营业务收入——甲产品100000应交税费——应交增值税（销项税额）170008借：原材料——A材料15000应交税费——应交增值税（进项税额）2550贷：应付账款——冬锋公司175509借：生产成本——甲产品14000制造费用1500贷：原材料——A材料12000原材料——B材料2000原材料——C材料150010借：管理费用750库存现金50贷：其他应收款80011借：银行存款117000贷：其他业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）1700012借：制造费用20000管理费用10000贷：银行存款3000013借：营业外支出40000贷：银行存款4000014借：银行存款88500贷：投资收益8850015借：管理费用1500贷：原材料——C材料150016借：财务费用——利息300贷：银行存款30017借：制造费用300管理费用200贷：银行存款50018借：生产成本——甲产品34200制造费用9120管理费用13680贷：应付职工薪酬——工资5700019借：制造费用2700管理费用1500贷：累计折旧420020借：生产成本——甲产品33800贷：制造费用3380021借：库存商品120000贷：生产成本——甲产品12000022借：主营业务成本50000贷：库存商品5000023借：税金及附加2380贷：应交税费——应交城建税1666应交税费——应交教育费附加71424借：其他业务成本6000贷：原材料——A材料600025借：本年利润127030贷：主营业务成本50000其他业务成本6000管理费用27850财务费用300销售费用500营业外支出40000税金及附加2380借：主营业务收入100000其他业务收入100000投资收益88500贷：本年利润28850026借：所得税费用40367.5贷：应交税费——应交所得税40367.5借：本年利润40367.5贷：所得税费用40367.527借：本年利润834200贷：利润分配——未分配利润83420028借：利润分配—提取法定盈余公积金83420贷：盈余公积8342029借：利润分配——应付现金股利600000贷：应付股利60000030借：应交税费——应交所得税40367.5贷：银行存款40367.5（二）试算平衡表2017年12月31日期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金5,090.0050.001,200.003,940.00银行存款134,000.00369,300.00146,767.50356,532.50应收账款831,000.0046,800.00784,200.00其他应收款800.00800.000.00在途物资0.00原材料106,600.0060,000.0061,000.00105,600.00库存商品79,000.00120,000.0050,000.00149,000.00生产成本86,800.00120,000.00120,000.0086,800.00固定资产1,024,200.001,024,200.00累计折旧78,460.004,200.0082,660.00无形资产13,000.0013,000.00短期借款120,000.00120,000.00应付账款147,080.0035,100.00182,180.00应付职工薪酬1,200.0057,000.0058,200.00应交税费6,850.0050,567.5076,747.5033,030.00应付股利5,400.00600,000.00605,400.00制造费用33,800.0033,800.000.00实收资本1,160,000.001,160,000.00盈余公积83,420.0083,420.00本年利润713,097.501,001,597.50288,500.000.00利润分配47,602.50683,420.00834,200.00198,382.50主营业务收入100,000.00100,000.000.00其他业务收入100,000.00100,000.000.00主营业务成本50,000.0050,000.000.00其他业务成本6,000.006,000.000.00销售费用500.00500.000.00税金及附加2,380.002,380.000.00管理费用27,850.0027,850.000.00财务费用300.00300.000.00营业外收入0.00投资收益88,500.0088,500.000.00营业外支出40,000.0040,000.000.00所得税费用40,367.5040,367.500.00合计2,279,690.002,279,690.002,895,432.502,895,432.502,523,272.502,523,272.50（三）资产负债表会企01表编制单位：年月日单位：元资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金360，472.50139,090.00短期借款120,000.00120,000.00交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款784,200.00831,000.00应付账款182,180.00147,080.00预付款项预收款项应收利息应付职工薪酬58,200.001,200.00应收股利应交税费33,030.006,850.00其他应收款应付利息存货341,400.00272,400.00应付股利605,400.005,400.00一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计1,486,072.501,242,490.00其他流动负债非流动资产：流动负债合计998,810.00280,530.00可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产941,540.00945,740.00預计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计生产性生物资产负债合计998,810.00280,530.00油气资产所有者权益（或股东权益）无形资产13,000.0013,000.00实收资本（或股本）1,160,000.001,160,000.00开发支出资本公积商誉减：库存股长期待摊费用盈余公积83,420.00递延所得税资产未分配利润198,382.50760,700.00其他非流动资产所有者权益（或股东权益）合计