广东省会计基础历年真题及答案

广东2009上半年会计证会计基础真题及答案

一、单项选择题（将下列各题中唯一一个符合题意的正确答案用英文大写字母填入括号内。

每小题1分，共15分。不选、错选或多选，该小题均不得分）

1.下面对于资产负债表的意义表述错误的是（）。

A.可以分析企业在某一日期所拥有的经济资源及其分布情况

B.可以分析企业目前与未来需要支付的债务数额

C.可以反映企业现有投资者在企业资产总额所占的份额

D.可以反映企业的盈利能力

2.结账前发现账簿或凭证的文字或数字发生错误时可以采用的错账更正方法是（）。

A.划线更正法

B.红字更正法

C.补充登记法

D.更换凭证法

3.在汇总记账凭证账务处理程序下，登记总分类账的依据是（）。

A.汇总原始凭证

B.汇总记账凭证

C.记账凭证

D.原始凭证

4.“原材料”和“应付账款”两个总分类账户与其所属明细分类账户的情况如下表所示，则下列

答案正确的是（）。

期初余额本期发生额期末余额

会计科目

借方贷方借方贷方借方贷方

原材料10000(1)(3)20000

甲材料6000900090006000

乙材料40001600014000

应付账款8000220002500011000

M公司50001000014000(4)

N公司3000(2)11000

A.（1）等于10000

B.（2）等于12000

C.（3）等于0

D.（4）等于15000

5.某企业9月份的资产总额为50000元，负债总额为20000元。9月份发生如下业务：9月

份取得收入共计24000元，发生费用共计15000元，则9月份该企业的所有者权益总额为（）

元。

A.31000

B.39000

C.50000

D.45000

6.下面对于财产清查结果的处理要求表述错误的是（）。

A.积极处理多余积压财产，清理往来款项

B.分析账面数与实存数产生差异的原因和性质，立即进行账务调整

C.总结经验教训，建立健全各项管理制度

D.及时调整账簿记录，保证账实相符

7.下列会计科目中，属于损益类的是（）。

A.财务费用

B.实收资本

C.长期待摊费用

D.制造费用

8.以下属于对账中账证核对的内容是（）。

A.银行存款日记账账面余额与开户银行账目定期核对

B.总分类账户各账户期末余额与银行存款日记账期末余额核对

C.现金日记账与某日收款凭证核对

D.总分类账户各账户期末余额与明细分类账的期末余额核对

9.某企业月末编制的试算平衡表中，全部账户的本月借方发生额合计为900000元，除“应付

账款”以外其他账户的本月贷方发生额合计为895000元，则应付账款账户（）。

A.本月借方发生额为5000元

B.本月贷方发生额为5000元

C.月末借方余额为5000元

D.月末贷方余额为红字5000元

10.下列不能作为会计核算原始凭证的是（）。

A.发货票

B.合同书

C.入库单

D.领料单

11.实地盘点法不适合于（）的清查。

A.固定资产

B.原材料

C.银行存款

D.现金

12.可以采用三栏式的明细账是（）。

A.产成品明细账

B.制造费用明细账

C.固定资产明细账

D.债权债务明细账

13.货币资金之间的划转业务一般只编制（）o

A.付款凭证

B.收款凭证

C.转账凭证

D.记账凭证

14.某企业月初有短期借款40万元，本月向银行借入短期借款45万元，以银行存款偿还短

期借款20万元，则月末“短期借款”账户余额为（）。

A.借方65万元

B.贷方65万元

C.借方15万元

D.贷方15万元

15.以下不属于财务会计报表编制要求的是（）。

A.全面完整

B.相关可比

C.真实可靠

D.节约成本

二、多项选择题（每小题有两个或两个以上的正确答案，请将选定的答案用英文大写字母填

入括号内。每小题1.5分，共15分。多选、少选、错选或不选均不得分）

1.在记账凭证账务处理程序下，应设置（）。

A.收款、付款和转账凭证或通用记账凭证

B.科目汇总表或汇总记账凭证

C.现金和银行存款日记账

D.总分类账和若干明细分类账

2.利润表分为（）两种格式。

A.账户式

B.报告式

C.单步式

D.多步式

3.会计账簿中，下列（）可以用红色墨水记账。

A.按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录

B.在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数

C.在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额的方向的（如借或贷），在余额栏内登记负数余额

D.会计制度中规定可以用红字登记的其他会计记录

4.需要永久保存的会计档案包括（）。

A.记账凭证

B.年度财务报告（决算）

C.会计档案保管清册

D.现金日记账

5.有关科目汇总表账务处理程序说法正确的有（）。

A.减少了登记总分类账的工作量

B.可做到试算平衡

C.不能反映账户之间的对应关系，不便于查核账目

D.是最简单的账务处理程序

6.作为支付手段的货币资金，主要包括（）o

A.银行存款

B.银行汇票存款

C.外埠存款

D.备用金

7.复式记账法要点有（）。

A.当经济业务发生时,.既登记总账，又登记明细账

B.当经济业务发生时,同时在两个账户中登记

C.当经济业务发生时,同时在两个或两个以上账户中相互联系地登记

D.当经济业务发生时,，必须以相等的金额进行登记

8.下列原始凭证中，属于一次凭证的包括（）.

A.发票

B.发料汇总表

C.限额领料单

D.本企业开出的收款收据

9.下列说法中，正确的是（）。

A.会计科目不仅表明了本身的核算内容，也决定了其自身的结构

B.会计科目的名称也就是账户名称

C.会计科目和账户所反映的经济内容是相同的

D.账户是分类核算经济业务的工具

10.在财产清查过程中，应当注意的问题表述正确的是（）。

A.正确运用清查的技术方法

B.既要查数量，又要注重质量的检查、做好清查的原始记录，并坚持以实物为准

C.及时研究和处理清查中出现的问题

D.根据情况考虑是否暂停被清查物资的收发工作

三、判断题（对的在括号内打“Y”，错的打“x”,每小题1分，共12分。不答、错答不得分也

不扣分）

1.在各种不同的账务处理程序下，登记总分类账的依据和程序都是相同的。（）

2.对于保管期满但未结清的债权债务的原始凭证不得销毁，应单独抽出，另行立卷，由档案

部门保管到未了事项完结时为止。（）

3.一张累计凭证可连续记录所发生的经济业务。（）

4.任何经济业务的发生都不会改变“资产=负债+所有者权益”的恒等关系.（）

5.补充登记法适用于记账后，发现记账凭证应借、应贷的账户对应关系正确，但所记金额小

于应记金额的情况。（）

6.核算资本的增减变化，应遵循统一会计制度的要求，并以具有法律效力的文件为依据，以

保证企业资本的增减符合法律要求。（）

7.盘盈的固定资产，应按照重置价值减去估计折旧的差额计入营业外收入。（）

8.如果利润＞0,表示企业盈利；如果利润＜0,表示企业发生了亏损。（）

9.登记账簿时，发生空行、空页一定耍补充书写，不得注销。（）

10.费用（成本）类账户结构与资产类账户结构相同，收入账户结构与权益类账户相同。（）

11.使用活页式账页，应按账户顺序编号，并定期装订成册。已装订成册的活页账，应按实

际使用的账页顺序编写页数。（）

12.通过同时登记，可以使总分类账户与其所属明细分类账户保持统驭关系和对应关系，便

于核对和检查，纠正错误和遗漏。（）

四、简答题（第一小题4分，第二小题6分，共10分）

1.简述会计基本假设。

2.简述编制记账凭证的基本要求。

五、业务核算题（共48分）

1.安华工厂6月份发生以下业务（本题9分）：

（1）6月3日向银行借入短期借款45000元，存入银行。

（2）6月6日用银行存款购入材料30000元，材料已验收入库。

（3）6月7日从银行中提取300元现金。

（4）6月9日从某企业赊购材料15000元，材料已验收入库。

（5）6月11日以银行存款支付6月9日赊购款项。

（6）6月20日以银行存款归还银行短期借款45000元。

（7）6月21日，售给大华工厂一批产品，货款65000元收入存入银行。

(8)6月22日，赊销给东华工厂30000元的产品。

(9)6月25日，收到东华工厂归还的15000元货款。

要求：根根据以上资料，不考虑增值税，运用借贷记账法编制相关的会计分录。

(1)业务(1)会计分录:

(2)业务(2)会计分录:

(3)业务(3)会计分录:

(4)业务(4)会计分录:

(5)业务(5)会计分录:

(6)业务(6)会计分录:

(7)业务(7)会计分录:

(8)业务(8)会计分录:

(9)业务(9)会计分录:

2.某企业2009年5月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下：

(1)50,向建威企业购入A材料1500公斤，单价25元，价款37500元；购入B材料2000

公斤，单价15元，价款30000元。货物已验收入库，款项67500元尚未支付。(不考虑增值税，

下同)

(2)10S,向民胜企业购入A材料1200公斤，单价25元，价款30000元，货物已验收入

库，款项尚未支付。

(3)13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用A材料2000公斤，单价25元，价值

50000元；领用B材料1800公斤，单价15元，价值27000元。

(4)22H,向建威企业偿还前欠货款50000元，向民胜企业偿还前欠货款5000元，用银行

存款支付。

(5)26日，向建威企业购入B材料1000公斤，单价15元，价款15000元已用银行存款支

付，货物同时验收入库。

要求：根据以上资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数

字填上。(本题14分)

总分类账户

会计科目：应付账款

2009年

凭证编号摘要借方贷方借或贷余额

月II

51(略)月初余额贷13500

5购入材料67500贷81000

10购入材料(1)贷111000

22归还前欠货款55000贷56000

31本月合计(2)97500贷(3)

应付账款明细分类账户

会计科目：建威企业

2009年

凭证编号摘要借方贷方借或贷余额

月日

51(略)月初余额贷(4)

5购入材料(5)贷76000

22归还前欠货款(6)贷(7)

31本月合计5000067500贷26000

应付账款明细分类账户

会计科目：民胜企业

2009年

凭证编号摘要借方贷方借或贷余额

月日

51(略)月初余额贷5000

10购入材料(8)贷35000

22归还前欠货款5000贷(9)

31本月合计(10)30000贷30000

总分类账户

会计科目：原材料

2009年

凭证编号摘要借方贷方借或贷余额

月日

51(略)月初余额借(11)

5购入材料(12)借97750

10购入材料30000借127750

13生产领用材料77000借50750

26购入材料(13)借65750

31合计11250077000借(14)

3.资料：中远公司2009年4月30日银行存款日记账余额为150000元，收到的银行对

账单的存款余额为339000元。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，

资料如下：

(1)4月28日，中远公司开出一张金额为80000元的转账支票用以支付供货方货款，但

供货方尚未持该支票到银行兑现。

(2)4月29日，中远公司送存银行的某客户转账支票20000元，因对方存款不足而被退

票，而公司未接到通知。

(3)4月30日，中远公司当月的水电费用1500元银行已代为支付，但公司未接到付款通

知而尚未入账。

(4)4月30日，银行计算应付给中远公司的利息500元，银行已入账，而公司尚未收到收

款通知。

(5)4月30日，中远公司委托银行代收的款项150000元，银行已转入公司的存款户，

但公司尚未收到通知入账。

(6)4月30日，中远公司收到购货方转账支票一张，金额为20000元，已经送存银行，

但银行尚未入账。

假定中远公司与银行的存款余额调整后核对相符。

要求：请代中远公司完成以下银行存款余额调节表的编制。(本题10分)

银行存款余额调节表

编制单位：中远公司2009年4月30日单

项目金额项目金额

企业银行存款日记账余额(1)()银行对账单余额(5)()

加：银行已收企业未收的款项合计(2)()加：企业己收银行未收的款项合计(6)()

减：银行已付企业未付的款项合计(3)()减：企业已付银行未付的款项合计(7)()

调节后余额(4)()调节后余额(8)()

位：元

4.中海公司2009年4月的余额试算平衡表如下:

余额试算平衡表

2009年4月30日

期末余额

会计科目

借方贷方

库存现金740

银行存款168300

应收账款85460

坏账准备6500

原材料66500

库存商品101200

存货跌价准备1200

固定资产468900

累计折旧3350

固定资产清理5600

长期待摊费用14500

应付账款93000

预收账款10000

长期借款250000

实收资本500000

盈余公积4500

利润分配19300

本年利润12150

合iI905600905600

补充资料：（1）应收账款有关明细账期末余额情况为：

应收账款一长城公司借方余额98000

应收账款一海天公司贷方余额12540

（2）长期待摊费用中含将于一年内摊销的金额8000元。

（3）应付账款有关明细账期末余额情况为：

应付账款一白云公司借方余额5000

应付账款一文创公司贷方余额98000

（4）预收账款有关明细账期末余额情况为：

预收账款一方正公司借方余额2000

预收账款一华裕公司贷方余额12000

（5）长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为100000元。

要求：请代中海公司完成下列资产负债表的编制。（本题15分）

资产负债表（简表）

2009年4月30日

制表单位：中海公司单位：元

资产期初数期末数负债所有者权益期初数期末数

流动资产：略流动负债：略

货币资金(1)应付账款(9)

应收账款(2)预收账款(10)

预付账款(3)一年内到期的非流动负债(11)

存货(4)流动负债合计(12)

一年内到期的非流动资产8000非流动负债：

流动资产合计(5)长期借款150000

非流动资产：非流动负债合计150000

固定资产(6)负债合计(13)

固定资产清理-5600所有者权益：

长期待摊费用(7)实收资本500000

非流动资产合计466450盈余公积4500

未分配利润(14)

所有者权益合计(15)

资产总计(8)负债及所有者908490

权益总计

答案及评分标准

一、单项选择题（每小题1分，共15分）

l.D2.A3.B4.B5.B6.B7.A8.C9.B10.Bll.C12.D13.A14.B15.D

二、多项选择题（每小题1.5分，共15分）

l.ACD2.CD3.ABCD4.BC5.ABC6.ABCD7.CD8.AD9.BCD10.ABC

三、判断题（每小题1分，共12分）

1.x2.43.x4.75.46.47W8.49.xION11J12.x

四、简答题（第1题4分，第2题6分，共10分）

1、答：会计基本假设包括以下内容：

（1）会计主体，是指会计所核算和监督的特定单位或者组织，是会计确认、计量和报告的空

间范围。（1分）

（2）持续经营，是指在可以预见的将来，会计主体会按当前的规模和状态持续经营下去，不

会停业，也不会大规模削减业务。（1分）

（3）会计分期，是指将一个企业持续经营的生产经营活动划分为一个个连续的、长短相同的

期间，以便分期结算账目和编制财务会计报告。（1分）

（4）货币计量，是指会计主体在财务会计确认、计量和报告时采用货币作为统一的计量单位,

反映会计主体的生产经营活动。（1分）

2、答：记账凭证的编制应满足如下要求：

（1）记账凭证各项内容必须完整。（0.5分）

（2）记账凭证应连续编号（0.5分），一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可采用

分数编号法编号（0.5分）。

（3）记账凭证的书写应清楚、规范。（0.5分）

（4）记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或根据若干张同类原始凭证汇总编制，也可以

根据原始凭证汇总表编制（0.5分）；但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭

证上（0.5分）

(5)除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。

(0.5分)

(6)填制记账凭证时若发生错误，应当重新填制(0.5分)。已登记入账的记账凭证在当年

发现填写错误时，可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某

号凭证”字样，同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证，注明“订正某月某日某号凭证''字样(0.5

分)；如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可将正确数字与错误数字之间的差额，另编一

张调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字(0.5分)；发现以前年度记账凭证有错误

的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证(0.5分)

(7)记账凭证填制完经济业务事项后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行

处至合计数上的空行处划线注销。(0.5分

五、业务核算题(共48分)

业务核算题1(本题9分，每个分录1分)

答案：编制相关的会计分录如下：

(1)借：银行存款45000

贷：短期借款45000

(2)借：原材料30000

贷：银行存款30000

(3)借：库存现金300

贷：银行存款300

(4)借:原材料15000

贷：应付账款15000

(5)借：应付账款15000

贷：银行存款15000

(6)借：短期借款45000

贷:银行存款45000

(7)借：银行存款65000

贷：主营业务收入65000

(8)借：应收账款30000

贷：主营业务收入30000

(9)借：银行存款15000

贷：应收账款15000

业务核算题2(本题共14分，每空1分)

(1)30000(2)55000(3)56000(4)8500(5)67500(6)50000(7)26000

(8)30000(9)30000(10)5000(11)30250(12)67500(13)15000(14)65750

业务核算题3(本题共10分，(2)(6)每空2分，其他每空1分)

银行存款余额调节表

编制单位：中远公司2009年4月30日单位：元

项目金额项目金额

企业银行存款日记账余额(1)(150000)银行对账单余额(5)(339000)

in：银行已收企业未收的款项合计(2)(150500)加：企业已收银行未收的款项合计(6)(40000)

减：银行已付企业未付的款项合计(3)(1500)减：企业已付银行未付的款项合计(7)(80000)

调节后余额(4)(299000)调节后余额(8)(299000)

业务核算题4(本题共15分，每空1分)

资产负债表（简表）

2009年4月30日

制表单位：中海公司单位：元

资产期初数期末数负债所有者权益期初数期末数

流动资产：略流动负债：略

货币资金(1)169040应付账款(9)98000

应收账款(2)93500预收账款(10)24540

预付账款(3)5000一年内到期的非流动(11)100000

负债

存货(4)166500流动负债合计(12)222540

•年内到期的非流动8000非流动负债：

资产

流动资产合计(5)442040长期借款150000

非流动资产：非流动负债合计150000

固定资产(6)465550负债合计(13)372540

固定资产清理-5600所有者权益：

长期待摊费用(7)6500实收资本500000

非流动资产合计466450盈余公积4500

未分配利润(14)31450

所有者权益合计(15)535950

资产总计(8)908490负债及所有者权益总908490

计

广东2008上半年会计从业考试《会计基础》真题及答案

一、填空题（将正确答案填入各题空格内，每空1分，共10分）

1、会计主体是指会计所核算和监督的，它界定了从事会计工作

和提供会计信息的空间范围。

2、收入、支出、和成本是计算和确定企业经营成果和盈亏状况的主要依据。

3、账户的基本结构具体包括账户名称（会计科目）、记录经济业务的日期、所依据记账凭证编号、

经济业务摘要、、等。

4、会计分录按照所涉及账户的多少可以分为和两

类。

5、账簿按用途不同分为日记账、和备查簿三种。

6、为了消除因未达账项而导致的不相符，应根据双方核对后发现的未达账项，编制

，据以调节双方的账面余额。

7、资产负债表的理论依据是o

8、各单位保存的会计档案不得借出，如有特殊需要，经批准，可以提供

查阅或者复制，并办理登记手续。

二、单项选择题（将下列各题中唯一一个符合题意的正确答案用英文大写字母填入括号内。每小

题1分，共10分。不选、错选或多选，该小题均不得分）

1、会计的基本职能是Oo

A会计预测和会计决策B会计核算和会计监督C分析和考核D管理和控制'

2、某企业的期初负债是200万元，所有者权益是700万元，期间接受所有者投入资本300万元，

则期末资产是（）。

A200万元B700万元C900万元D1200万元

3、向银行借款购买原材料，属于（）。

A一项资产和一项负债同时增加B一项资产和一项所有者权益同时增加

C一项资产和一项负债同时减少D一项资产增加，另一项资产减少

4、下列属于明细分类科目的是（）。

A营业费用B其他应收款C盈余公积D差旅费

5、资产类账户的借方登记（）。

A增加发生额B减少发生额C增加或减少发生额D以上都不对

6、某企业月初有短期借款40万元，本月向银行借入短期借款45万元，以银行存款偿还短期借款

20万元，则月末“短期借款”账户的余额为（）»

A借方65万元B贷方65万元C借方15万元D贷方15万元

7、下列错误中能通过试算平衡查找的是（）»

A某项经济业务未入账B某项经济业务重复记账C应借应贷账户中借贷方向颠倒D应借应贷账户

中借贷金额不等

8、企业购进材料10000元，款未付，该笔业务应编制的记账凭证是（）«

A收款凭证B付款凭证C转账凭证D以上均可

9、结账前发现账簿或凭证的文字或数字发生错误时可以采用的错账更正方法是（）。

A划线更正法B红字更正法C补充登记法D更换凭证法

10、银行存款日记账的保管年限是（）。

A5年B10年C15年D25年

三、多项选择题（每小题有两个或两个以上的正确答案，请将选定的答案用英文大写字母填入括

号内。每小题1.5分，共12分。多选、少选、错选或不选均不得分）

1、资产所具有的特征是（）。

A资产能够给企业带来未来经济利益B是企业拥有或控制的

C在过去的交易或事项中获得的D在过去、目前发生的交易或事项中获得的

2、下列的等式中，属于正确的会计等式有（）o

A资产=权益B资产=负债+所有者权益C资产=负债+权益D收入-费用=利润

3、有关费用（成本）类账户说法正确的有（）o

A借方登记费用（成本）金额的增加B贷方登记费用（成本）金额的减少或转销

C账户结构与资产类账户基本相同D借方登记费用（成本）的减少或转销

4、记账凭证必须具备的基本内容有（）。

A记账凭证的名称B填制日期和编号C经济业务的简要说明D会计分录

5、下列各项属于对账内容的是（）。

A明细账与总账核对B库存商品与实物核对C往来账与业务合同核对D记账凭证与原始凭证核对

6、目前常用的账务处理程序种类有（）«

A记账凭证账务处理程序B汇总记账凭证账务处理程序C科目汇总表账务处理程序D明细分类账

账务处理程序

7、实物清查的常用方法有（）。

A实地盘点法B技术推算法C账目核对法D逆查法

8、下列属于会计档案的是（）o

A会计凭证B会计账簿C会计报表D会计报表附注

四、判断题（对的在括号内打“？”，错的打“？”，每小题1分，共10分。不答、错答不得分也不

扣分）

1、资产、负债和所有者权益是反映企业财务状况的会计要素，收入、费用和利润是反映企业经营

成果的会计要素。（）

2、因总分类账户与明细分类账户存在统驭与被统驭的关系，在账户处理上也不能是平行关系，不

应进行平行登记。（）

3、所有会计凭证都要由会计部门审核无误后才能作为经济业务的证明和登记账簿的依据。（）

4、自制原始凭证的填制，都应由会计人员填写，以保证原始凭证填制的正确性。（）

5、每日经济业务登记完毕，应结计现金日记账的当日余额，并以账面余额同库存现金的实存额进

行核对，检查账实是否相符。（）

6、银行存款日记账和银行对账单都正确时，二者的余额仍然可能不一致。（）

7、资产负债表和损益表都是反映企业特定日期财务状况的会计报表。（）

8、银行存款余额调节表也属于会计档案。（）

9、通过同时登记，可以使总分类账户与其所属明细分类账户保持统驭关系和对应关系，便于核对

和检查，纠正错误和遗漏。（）

10、从银行提取现金，既可编制现金收款凭证，也可编制银行存款付款凭证。（）

五、简答题（每小题5分，共10分）

1、什么是会计核算的基本前提？会计核算的基本前提有哪几项？各项会计核算前提的含义又是什

么？

2、什么是结账？结账的程序包括哪几个步骤？

六、计算和业务题（共48分）

1、广州利浦有限责任公司2008年4月30日的银行存款日记账余额为300000元,该公司2008

年5月发生的银行存款和现金收付业务及其记账凭证编号如下：（本题11分）

（1）5月5日，以银行存款归还短期借款23000元。（银付501号）

（2）5月7日，收到投资者投入资金60000元存入银行。（银收501号）

（3）5月15日，以银行存款偿还前欠货款37000元。（银付502号）

（4）5月19日，将现金10000元存入银行。（现付501号）

（5）5月22日，从银行提取现金48000元，准备发放工资。（银付503号）

（6）5月31日，以银行存款支付广告费20000元。（银付504号）

要求:

（1）根据上述经济业务，登记给出的银行存款日记账（每日需结出余额），并结出5月末的银行

存款日记账余额。

表1银行存款日记帐

2008年凭证

摘要对方账户收入彳寸出余额

月日字号

51月初余额300000

5

7

15

19

22

31

531本月合计

（2）2008年6月5日，利浦公司收到银行寄送的银行对账单，银行对账单数据表明，利浦公司

2008年5月31日银行存款余额为304000元。经逐步核对，发现有以下几笔未达账项，请根据（1）

得出的公司银行存款日记账余额及所给出的相关资料填制银行存款余额调节表。

①5月15日，以银行存款偿还前欠货款37000元，公司已登记入账，银行尚未登记入账。

②5月19日，将现金10000元存入银行，公司已登记入账，银行尚未登记入账。

③5月25日，收到销售款50000元，银行已登记入账，但公司尚未收到收款通知单，未登记入账。

④5月31日，银行代扣公司应付水电费15000元，银行已登记入账，公司尚未收到付款通知单，

未登记入账。

表2银行存款余额调节表

2008年5月31日

项目金额项目金额

企业银行存款日记账余额银行对账单余额

加：加：

银行已收企业未收款项企业已收银行未收款项

减：减：

银行已付企业未付款项企业已付银行未付款项

调节后余额调节后余额

2、广州明亮公司2008年3月份发生的经济业务如下（均不考虑增值税）

要求：（本题19分）

（1）编制会计分录。（涉及明细科目的业务需列出明细科目）

（2）登记给出的“原材料”总账及其所属的明细账。

（3）判断前8项经济业务应采用的记账凭证类型，并在表3中相应栏目打“卡列示。

①3月1日，向银行借入偿还期为3年的长期借款100000元，款项已存入银行。

②3月5日，开出转账支票一张，用于向A公司支付前欠的购货款50000元。

③3月10II,收到投资者作为资本投入的全新设备一台（无需安装），价值1500000元。

④3月15日，向A公司购买甲材料1200千克，单价50元。向B公司购买乙材料600千克，单

价30元。货物已验收入库，款项尚未支付。

⑤3月20日，生产产品领用甲材料1000千克，单价50元，领用乙材料500千克，单价30元。

⑥3月21日，销售产品一批，获得销售收入300000元，已存入银行。

⑦3月22日，用银行存款归还偿还期为9个月的短期借款150000元。

⑧3月31日，结转本企业生产的完工产品一批，生产成本500000元。

⑨3月31日，将本月份实现的销售收入2000000元结转本年利润。

总分类账户

会计科目：原材料

2008年

凭证号数摘要对方科目借方贷方借或货余额

月B

31月初余额借28000

略

本月合计

331

原材料明细分类账

明细科目：甲材料数量单位：千克

2008年收入发出结存

凭证号数摘要

月H数量单价金额数量单价金额数量单价金额

315005025000

月初余额

略

331

本月合计

原材料明细分类账

明细科目：乙材料数量单位：千克

2008年收入发出结存

凭证号数摘要

月H数量单价金额数量单价金额数量单价金额

31100303000

月初余额

略

331

本月合计

表3

收款凭证付款凭证转账凭证

业务类型

业务1

业务2

业务3

业务4

业务5

业务6

业务7

业务8

3、广州宏发公司编制的2008年5月份的试算平衡表如表4所示，请根据试算平衡原理，在标号

后的空格内填上正确的数字，使试算平衡表平衡。（本题8分）

试算平衡表

表42008年5月31日

期初余额本期发生额期末余额

账户名称

借方贷方借方贷方借方贷方

1000021