2023年注册税务师《涉税服务与实务》真题模拟汇编（共272题）

2023年注册税务师《涉税服务与实务》真题

模拟汇编

（共272题）

1、税务机关采用公告送达方式送达税务文书的，下列说法正确的是（）o（单选题）

A.同一送达事项的受送达人众多可采用公告送达方式

B.被送人拒绝签字的可采用公告送达方式

C.公告送达的时间是15天

D.公告送达的时间是10天

试题答案：A

2、某外商投资企业向税务师咨询关于2014年度所得税汇算清缴相关政策的咨询答复中，以下答

复正确的有（）«（多选题）

A.未使用的房屋可计提折旧在税前扣除

B.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超

过当年销售（营业）收入的5%。，超过部分可在以后年度扣除

C.企业通过红十字会向灾区的捐赠，可以全额税前扣除

D.企业外购的商誉可通过摊销扣除

E.各项税收的罚款和滞纳金，不得在税前扣除

试题答案：A.E

3、对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时，对委托方无须审核的项目是（）。（2015

年）（单选题）

A.受托加工的是否为应税消费品

B.消费税的计税依据是否准确、有无少被扣缴消费税

C.委托方收回后对外销售价格是否高于扣缴税款的计税价格

D.是否按规定被扣缴消费税

试题答案：A

4、定额公示的期限为（）个工作日。（单选题）

A.3；

B.7；

C.5；

D.10o

试题答案：C

5、在整个税收征收管理工作中，税务机关必须依照法律、行政法规的规定将纳税人应纳的税款

组织征收入库。下列属于税款征收措施的有（）。（多选题）

A.阻止出境

B.责令提供纳税担保

C.委托代征

D.采取税收保全措施

E.由主管税务机关核定应纳税额

试题答案：A,B,D,E

6、对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。（单选题）

A.国家税务总局

B.省税务局

C.国务院

D.省人民政府

试题答案：A

7、发票基础管理工作的状况，直接影响到发票的使用.保管等环节的管理成效。发票基础管理

工作包括。。（多选题）

A.用票单位发票管理人员的配备

B.发票存放的安全性

C.发票取得与开具管理环节的严密性

D.企业生产经营规模大小

E.销售额的大小

试题答案:A,B,C

8、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年5月因自然灾害损失一批作为材料管理的上月从

农民手中购人的免税农产品（已抵扣过进项税额），账面成本为9100元，尚未经有关部门批准

处理。下列关于该加工工厂会计处理的表述中，正确的是（）。（单选题）

A.借:待处理财产损溢一待处理流动资产损溢10000贷:原材料9100应交税费一应交增值税（进

项税额转出）900

B.借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢9100贷：原材料8200应交税费一应交增值税（进

项税额转出）900

C.借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢9100贷：原材料9100

D.借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢8200贷：原材料8200

试题答案：C

9、甲市乙县地税局在执法时给予某县纳税人刘某以吊销税务行政许可证件的行政处罚，刘某不

服，向行政复议机关申请行政复议，则复议机关有（）。（多选题）

A.甲市地税局

B.乙县地税局

C.乙县人民政府

D.国家税务总局

E.甲市人民政府

试题答案：A.C

10、下列可以作为行政复议证据有的（）。（多选题）

A.现场笔录

B.实物证明

C.录音.录像

D.视听资料

E.以利诱获取的证据材料

试题答案:A,B,C,D

11、对于一般纳税人出现以下（）情形的，税法规定不得领购使用增值税专用发票。（多选题）

A.会计核算不健全，无法准确核算企业的销项税额和进项税额的

B.向其他单位借用增值税专用发票，税务机关责令限期改正，逾期仍然不改正的

C.私自印制专用发票，税务机关责令限期改正，已经改正的

D.汽车生产企业销售生产的小汽车给商贸企业

E.不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料的

试题答案：A,B,E

12、下列各项中，属于税收管理权的是O。（单选题）

A.税法审议权

B.税法的表决权

C.税法的公布权

D.税目的增减与税率的调整权

试题答案：D

13、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。（2017年）（单选题）

A.税务师事务所所长

B.辅助人员

C.执业质量复核人员

D.项目负责人

试题答案：D

14、资源税规定独立矿山收购未税矿产品，应按照本单位适用资源税的单位税额，依据收购数量

在（）代扣代缴资源税。（单选题）

A.开采地

B.销售地

C.收购地

D.机构所在地

试题答案：C

15、某企业为了企业更好的发展而进行减员增效，2019年5月与在本企业任职15年的李某解除

劳动合同，支付李某一次性补偿120000元，已知当地上年职工年平均工资为20000元，则李某

取得上述补偿收入应纳个人所得税（）元。（单选题）

A.0

B.3480

C.1800

D.9480

试题答案：B

16、申请《开具红字增值税专用发票通知单》时纳税人办理时限描述正确的是（）（多选题）

A.因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申

请单

B.因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向

主管税务机关填报申请单

C.因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税

务机关填报申请单

D.因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填

报申请单

试题答案：A,B

17、税务机关在税收征收管理中可以行使的权利有（）。（2018年）（多选题）

A.税收保密权

B.核定税款权

C.税收强制行使权

D.税收检查权

E.处罚权

试题答案：B,C,D,E

18、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核

对审查的一种方法，称之为（）«（单选题）

A.顺查法

B.逆查法

C.核对法

D.查询法

试题答案：C

19、税务师在审核房地产企业的土地增值税时.在审核准予扣除的税金时.应当审核的会计账户

有（）。（多选题）

A.主营业务成本

B.营业税金及附加

C.应交税费

D.财务费用

E.管理费用

试题答案：B,C,E

20、纳税人的抗税行为，情节轻微，未构成犯罪的，正确的处理有（）。（2015年）（多选题）

A.进行税务约谈

B.处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款

C.处2000元以上5000元以下的罚款

D.责令限期改正

E.由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金

试题答案：B,E

21、依法涉税服务是税务师执业应遵循的一个重要原则，依法涉税服务包括的内容有（兀（2016

年）（多选题）

A.承接的涉税服务范围，都由法律、法规设定

B.从事涉税服务的机构必须是依法成立的税务师事务所

C,承办的涉税服务业务，都要以法律、法规为指针

D.从事涉税服务的税务师必须是经过全国统一考试合格，并在税务师管理机构登记的涉税服务

人员

E.涉税服务必须按规定出具报告

试题答案：A,B,C,D

22、税务师接受委托从事的下列业务中，属于非涉税鉴证服务业务的有（）。（多选题）

A,企业资产损失所得税税前扣除的鉴证

B.代理企业所得税纳税申报

C.土地增值税清算的鉴证

D.进行税收筹划

E.代理增值税一般纳税人资格登记

试题答案：B,D.E

23、纳税服务的基本形式（）（多选题）

A.窗口服务

B.12366纳税服务热线

C.国税网站服务

D.上门服务

E.法律救济

试题答案：A,B,C,D,E

24、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或

者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处（）的罚款。（单选题）

A.纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下

B.纳税人未缴或者少缴税款50%以上2倍以下

C.1000元以上1万元以下

D.1000元以上3万元以下

试题答案：A

25、某公司拖欠2016年度增值税42万元，催款无效，经县税务局局长批准，2017年3月税务

机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。（2017）（单选题）

A.税收保全措施

B.提供纳税担保

C.强制执行措施

D.税务行政协助

试题答案：C

26、非涉税鉴证服务业务报告基本程序包括（）。（多选题）

A.整理报告相关资料

B.草拟非涉税鉴证服务业务报告

C.复核非涉税鉴证服务业务报告

D.签发、编制文号，形成正式的非涉税鉴证服务报告

E.交由受托方审核签收

试题答案：A,B,C,D

27、下列关于纳税申报的说法中，正确的是（）。（单选题）

A.甲公司2014年5月成立，5〜8月由于其他原因没有进行生产经营，没有取得应税收入，所

以应该从9月开始进行纳税申报

B.乙公司属于查定征收方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

C.丙公司属于增值税免税纳税人，在免税期间仍应办理纳税申报

D.丁公司因管理不善发生火灾，将准备进行纳税申报的资料全部烧毁，经税务机关批准，丁公

司可以延期办理纳税申报，并且在延期期限届满时缴纳税款

试题答案：C

28、复议机关收到行政复议申请后，应当在（）日内进行审查，决定是否受理。对于复议机关不

予受理的，纳税人可以在收到不予受理决定书（）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。（单选

题）

A.515

B.715

C.530

D.730

试题答案：A

29、下列凭证中，应按定额5元缴纳印花税的是（）。（单选题）

A.组织机构代码证

B.税务登记证

C.记载资金的账簿

D.商标注册证

试题答案：D

30、下列一般纳税人购进货物或者接受应税劳务的经济业务中，进项税额可以抵扣的有（）。（多

选题）

A.生产过程中出现的正常范围内的报废产品

B.外购用于修理机器设备的备用件

C.生产企业外购用于经营管理的办公用品

D.生产企业购进的劳保用品

E.农场购进的杀虫剂用于农业生产

试题答案：A,B,C,D,E

31、对于企业购置用于环保、节能节水、安全生产专用设备的可以享受一定的税收优惠，利用此

条规定进行筹划属于()。(单选题)

A.不予征税方法

B.减免税方法

C.抵免方法

D.延期纳税方法

试题答案：C

32、税务师代理个体工商户建立简易账簿的，应当按月编制()，在办理当期纳税申报时向主管税

务机关报送。(单选题)

A.利润表

B.应税所得表

C.资产负债表

D.留存利润表

试题答案：B

33、年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业，未按规定申请办理增值税一般纳税人认

定手续的，应()o(单选题)

A.按销售额依照增值税税率计算增值税销项税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用

发票

B.按销售额依照增值税征收率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用

发票

C.按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发

票

D.按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，但允许使用增值税专用发

西

试题答案：c

34、某企业2014年填报《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，第11行“营业外收入”应

当包括的项目有（）«（多选题）

A.固定资产清理净收益

B.废料销售收入

C.购货时向销售方收取的违约金

D.购货时取得的现金折扣

E.销售货物时收取的包装物租金

试题答案:A.C

35、下列说法正确的有（）o（多选题）

A.开立银行账户要持税务登记证办理

B.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过150天的，应当在营业地办理税务登

记手续

C.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以不建账

D.纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废

E.除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存20年

试题答案：A,D

36、关于企业年金个人所得税的征收管理规定，按照现行政策规定下列表述正确的有（）。（多选

题）

A.个人取得单位支付的企业年金计入个人账户的部分作为工资薪金所得单独计算缴纳个人所得

税

B.个人缴费的部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳

税所得额中扣除

C.单位缴费部分，在有关政策规定的标准内的部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所

得税

D.年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税

E.企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资

试题答案：B,C,D,E

37、某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2019年5月外购原材料取得的增值

税专用发票上注明价款600万元、增值税78万元，当月内销货物取得不含税销售额300万元，

出口自产货物取得收入折合人民币为500万元。已知，该企业适用增值税税率为13%,出口退税

率为9%。关于该业务的会计处理，下列正确的有（）。（多选题）

A.借：主营业务成本200000贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出）200000

B.借：主营业务成本200000贷：应交税费一应交增值税（出口退税）200000

C.借：应收出口退税款（增值税）450000贷：应交税费一应交增值税（出口退税）450000

D.借：应交税费一未交增值税190000贷：应交税费一应交增值税（转出多交增值税）190000

E.借：应收出口退税款（增值税）190000应交税费一应交增值税（出口抵减内销产品应纳税

额）260000贷：应交税费一应交增值税（出口退税）450000

试题答案：A,E

38、下列关于工伤保险的相关表述，正确的有（）。（多选题）

A.职工应当参加工伤保险，由用人单位和职工个人分别缴纳

B.根据不同行业的工伤风险程度，由低到高，依次将行业工伤风险类别划分为一类至八类C一

类行业工伤保险费率分为三个档次，即在基准费率的基础上，可向上浮动至120%、150%

C.二类至八类行业工伤保险费率分为五个档次，即在基准费率的基础上，可分别向上浮动至1

20%、150%或向下浮动至80%、50%

D.符合规定的统筹地区，可以现行工伤保险费率为基础下调20%或50%

试题答案:B,C,D

39、当发生（）的情形时，税务师事务所在代理期限内可单方终止代理行为。（多选题）

A.税务师发生变化

B.委托人解体

C.税务师事务所被注销资格

D.委托人提供虚假的生产经营情况，造成代理错误

E.委托人自行实施违反国家法律、法规行为

试题答案：B,D

40、杨某是自由撰稿人，2014年杨某的一篇小说在某国发表，取得稿酬折合人民币40000元，

并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元；当年，杨某在国内将另一作品的手稿原件公开拍

卖，取得拍卖收入50000元。2014年杨某应缴纳个人所得税（）元。（单选题）

A.8000

B.9900

C.20000

D.21900

试题答案：A

41、杨某是自由撰稿人，2014年杨某的一篇小说在某国发表，取得稿酬折合人民币40000元，

并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元；当年，杨某在国内将另一作品的手稿原件公开拍

卖，取得拍卖收入50000元。2014年杨某应缴纳个人所得税（）元。（单选题）

A.8000

B.9900

C.20000

D.21900

试题答案：A

42、税务师受托审核某企业2014年纳税情况时，对于下列业务的理解正确的是（）。（单选题）

A.公园内索道公司的经营用地应当缴纳城镇土地使用税

B.外资企业暂不缴纳房产税

C.加油站罩棚应当缴纳房产税

D.个人独资企业房产可以比照个人自住房产免征城镇土地使用税

试题答案：A

43、未达到起征点的定期定额户连续（）个月达到起征点，应当向税务机关申报，提请重新核定

定额。税务机关应当按照有关规定重新核定定额，并下达《核定定额通知书》。（单选题）

A.1

B.2

C.3

D.6

试题答案：C

44、下列关于消费税的纳税义务发生时间的规定理解错误的是（）。（单选题）

A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天

B.纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税

C.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

试题答案：C

45、根据企业所得税的有关规定，企业取得的下列收入中，属于不征税收入的有（）。（多选题）

A.转让股权的收入

B.接受捐赠的收入

C.财政拨款

D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

E.由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金

试题答案：C,D,E

46、对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向（）申请行政复议。（单选题）

A.作出行政处罚决定的税务机关

B.作出行政处罚决定的上级税务机关

C.当地地税局

D.当地国税局

试题答案：A

47、委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费

税的账务处理是（）。（单选题）

A.借：委托加工物资贷：银行存款

B.借：委托加工物资贷：应交税费一应交消费税

C.借：应交税费一应交消费税贷：银行存款

D.借：税金及附加贷；应交税费一应交消费税

试题答案：A

48、税务师对纳税人缴纳印花税情况进行审核时，对于企业发生的下列（）事项，采取按件

贴花。（单选题）

A.房屋产权证

B.购销合同

C.所有营业账簿

D.财产租赁合同

试题答案：A

49、行政复议期间具体行政行为不停止执行，但是有（）情形的，可以停止执行。（多选题）

A.被申请人认为需要停止执行的

B.相关第三人申请停止执行的

C.申请人认为需要停止执行的

D.申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的

E.复议机关认为需要停止执行的

试题答案：A.D.E

50、从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起。日内，向税务机关申报办理税务登记。（单

选题）

A.10

B.15

C.30

D.60

试题答案：C

51、下面不符合办税服务厅建设要求的是：（）（单选题）

A.简洁实用

B.功能完善

C.豪华气派

D.布局合理

试题答案：C

52、下列关于专项附加扣除的表述中，正确的有（）。（多选题）

A.子女教育支出只能由父母一方扣除

B.个人接受研究生学位继续教育，符合规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除

C.纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除

D.纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除

E.住房贷款利息支出经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除

试题答案：C.D.E

53、自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣

进项税额加计（），抵减应纳税额。（单选题）

A.3%

B.9%

C.10%

D.13%

试题答案：C

54、下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（）»（单选题）

A.将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税

B.未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税

C.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税

D.将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税

试题答案：C

55、根据企业所得税的有关规定，下列说法中不正确的是（）。（单选题）

A.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，向经纪人、代办商支付的手续费及佣金，不超过

企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除

B.企业为员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内

的部分，准予在企业所得税前扣除

C.专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税

D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予

扣除

试题答案：D

56、税务师执业期间，不得有下列行为（）。（多选题）

A.买卖委托人的股票

B.允许他人以本人名义执业

C.向税务机关工作人员咨询税务事项

D.指使委托人向税务机关工作人员行贿

E.索取委托合同约定以外的酬金

试题答案：A,B,D,E

57、下列（）为个人所得税的居民纳税义务人。（多选题）

A,在中国境内定居的外国侨民

B.居住在香港的同胞

C.某外国人于1997年10月起到中国境内的公司任职，在1998纳税年度内，曾于4月8日至

20日离境回国，12月23日又回国过圣诞节

D.在美国留学的中国留学生

试题答案：A,C,D

58、下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费一应交增值税（销项税额）”科目核算的有（）o

（多选题）

A.增值税一般纳税人将外购货物用于集体福利

B.增值税一般纳税人将自产货物用于职工福利

C.增值税一般纳税人自产的产品因自然灾害发生损失

D.增值税一般纳税人将自产香水用于连续生产化妆品

E.增值税一般纳税人将外购的货物用于对外投资

试题答案：B.E

59、根据增值税规定，下列行为应视同销售征收增值税的有（）。（多选题）

A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用

B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工

C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户

D.将新研发的玩具交付某商场代为销售

E.某企业将资金无偿借给其他企业使用

试题答案：C,D.E

60、2014年6月某市某企业将厂房对外出售取得收入1000万元，已知该厂房是企业在2006年

12月自建，厂房原值1200万元，税法与会计中均按照20年计提折旧，假设残值率为0,厂房出

售过程中银行存款支付各种费用5万元（不考虑城建税、教育费附加以及土地增值税），则下列

会计处理中正确的有（）»（多选题）

A.借:固定资产清理750累计折旧450贷：固定资产1200

B.借:银行存款1000贷：营业外收入1000

C.借：固定资产清理6贷：应交税费-应交营业税6

D.借：固定资产清理195贷：营业外收入195

E.借：固定资产清理50贷：应交税费-应交营业税50

试题答案：A,D.E

61、税务师采取对照审查法来审查发票时，需要将用票单位发票使用的实际情况与()及发票领用

存的情况核对。(单选题)

A.发票领购簿

B.经济业务

C.存货收发

D.凭证、账簿

试题答案：A

62、下面对涉税服务的法律责任表述正确的有()。(多选题)

A.如因委托方违反代理协议的规定，致使税务师不能完全履行代理协议，由此产生的法律责任

全部由委托方承担

B.涉税服务违反税收法律，行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，由税务代理人缴纳或

者补缴应纳税款和滞纳金

C.税务师以个人名义承接业务或者收费的，由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以

下罚款，责令其限期改正.限期改正期间不得对外行使税务师签字权

D.税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予

以警告并处1000元以上3万元以下的罚款

E.税务师事务所允许他人以本所名义承接相关业务的，由国家税务总局予以警告或者处1000

元以上1万元以下罚款，责令其限期改正

试题答案：A.C

63、根据规定，税务师不得有下列()行为。(多选题)

A.索取委托合同约定的酬金

B.执业期间，买卖委托人的股票

C.允许他人以本人名义执业

D.买卖委托人关联方的债券

E.为了开展工作，暗示向主管税务机关税收专管员行贿

试题答案：B,C,E

64、对个体工商户的生产、经营所得应纳税所得额进行计算时，个体工商户按规定所缴纳的下列

税费可以税前直接扣除的有（）。（多选题）

A.增值税

B.营业税

C.教育费附加

D.消费税

E.契税

试题答案：B,C,D

65、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是0。（单选题）

A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品

B.将自产的应税消费品对外投资的

C.将外购的原料委托加工应税消费品

D.将委托加工收回的应税消费品加价销售

试题答案：C

66、增值税一般纳税人登记办法规定,纳税人的年应税销售额超过标准时，应登记为一般纳税人。

纳税人下列业务的销售额，应包含在年应税销售额范围的有（）。（2018年）（多选题）

A.销售废料取得的销售额

B.出口自产货物取得的销售额

C.出售闲置不用的仓库取得的销售额

D.自产货物无偿捐赠公益性组织而视同销售的销售额

E.税务稽查于当期查补的上年度隐匿货物销售额

试题答案：A,B,D,E

67、下列个人不用自行申报缴纳个人所得税的是（）。（单选题）

A.从境内两处取得工资的中国公民

B.取得年收入11万元的中国公民

C.从法国获得特许权使用费收入的中国公民

D.从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户

试题答案：B

68、申请人对下列税务行政复议范围中的（）不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法

院提起行政诉讼。（多选题）

A.停止出口退税权

B.不予减免不兑

C.不予颁发税务登记证

D.不予认定为增值税一般纳税人

E.确定税款征收方式

试题答案:A.C.D

69、税务师接受委托从事的下列业务中，属于非涉税鉴证服务业务的有（）。（多选题）

A.企业资产损失所得税税前扣除的鉴证

B.代理企业所得税纳税申报

C.土地增值税清算的鉴证

D.进行税收筹划

E.代理增值税一般纳税人资格登记

试题答案：B,D.E

70、（2018年）下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。

（单选题）

A.税收滞纳金

B.捐赠支出

C.业务招待费支出

D.佣金和手续费支出

试题答案：B

71、审核《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，第12行”营业外支出”应当包括下列（）

项目。（单选题）

A.计量收发差错导致的存货短缺

B.非正常损失的材料净损失

C.企业承担的诉讼费

D.企业承担的商品维修费用

试题答案：B

72、关于纳税人欠税的处理，下列说法正确的有（）。（2015年）（多选题）

A.税务机关应对纳税人的欠税情况保密

B.税款优先的原则要求在清理欠税时，税款优先于各类债权执行

C.欠税数额在5万元以上的纳税人在处分其不动产以前，应向税务机关报告

D.尚有欠税的纳税人出境时，税务稽查部门可以直接阻止其出境

E.纳税人欠缴税款同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款

试题答案:C,E

73、税收政策运用方面的咨询是税务咨询中最主要的内容，也是税务师咨询实务的重点，做好这

方面问题的答复，应注意的问题有（）。（多选题）

A.弄清咨询问题所涉及的税种

B.收集咨询问题相关的税收政策文件

C.分析税收政策适用条款

D.确定合适的答复方式

E.事先制作咨询问题文书

试题答案：A,B,C,D

74、增值税一般纳税人有下列（）情形之一的，不得领购增值税专用发票。（多选题）

A.会计核算不健全，无法准确核算企业的销项税额和进项税额的

B.销售货物同时提供运输劳务

C.虚开专用发票

D.销售的货物中有部分免税货物

E.有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的

试题答案：A,E

75、下列表述正确的有（）。（多选题）

A.自2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税

B.个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额

C.合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税

所得额

D.合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得作为应纳税所得额

试题答案:A.B.C

76、根据税务登记管理的有关规定，下列表述正确的有（）。（多选题）

A.纳税人应在向工商行政管理机关办理注销登记后，持有关证件向主管税务机关申报办理注销

税务登记

B.纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票、税务

登记证件和其他税务证件

C.税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度

D.纳税人应当将税务登记证件正本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂，接受税务机关

检查

E.从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动，应当向营业地税务机关报

验登记，接受税务管理

试题答案：B,C,D,E

77、除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。（单

选题）

A.5

B.8

C.10

D.15

试题答案：C

78、当需要采取税收强制措施时，下列资产中，不能纳入税收强制范围的是（）。（单选题）

A.被执行人拥有的机动车

B.被执行人拥有的古玩字画

C.被执行人新购入的价值4000元家具

D.被执行人名下的第二处房产

试题答案：C

79、进行税务咨询服务的核心是（）。（单选题）

A.弄清咨询问题所涉及的税种

B.收集咨询问题相关的税收政策文件

C.分析税收政策适用条款

0.根据需要作必要的沟通说明

试题答案：C

80、某食品厂为增值税一般纳税人，2019年5月购进一批模具，取得的普通发票注明金额4000

元；以赊销方式销售一批饼干，货己发出。开具的普通发票上注明金额60000元，截至当月底收

到50000元货款。则当月该食品厂应确认的应税销售额是（）元。（单选题）

A.40707.96

B.49557.52

C.44247.79

D.53097.35

试题答案：D

81、某企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售货物取得不含税收入45000元，当月外购材

料取得增值税专用发票上注明增值税税额8500元，当月无预缴增值税税款，则5月末该企业应

作的会计处理是（）。（不考虑增值税进项税额留抵退税）（单选题）

A.借：应交税费一未交增值税2650贷：应交税费一应交增值税（转出多交增值税）2650

B.借：银行存款2650贷：应交税费一应交增值税（转出多交增值税）2650

C.借：应交税费一应交增值税（转出多交增值税）2650贷：应交税费一未交增值税2650

D.不需要作账务处理

试题答案：D

82、范先生予2014年7月1日将其在市区的一套自有住房按市场价格出租给某人居住使用，租

期1年，全年租金收入360000元。为使该住房顺利出租，6月份发生有真实、合法凭证的修缮

费用5000元。下列项目计算正确的有（）。（多选题）

A.全年应纳营业税5400元

B.全年应纳营业税2700元

C.全年应纳房产税7200元

D.每月可以扣除修缮费用800元

E.全年应纳个人所得税13202.4元

试题答案：B,C,D,E

83、某商店2010年1月成立，属于增值税小规模纳税人，2014年5月销售服装取得现金收入8

万元，销售副食品取得现金收入12万元，销售小电器取得收入2万元。当月购买税控收款机，

取得销售方（一般纳税人〉开具的普通发票一张，共支付货款2.34万元。6月5日，向税务机

关申报的增值税应纳税额合计应为（）万元。（单选题）

A.0.85

B.0.30

C.0.88

D.0.54

试题答案：B

84、下列税务代理情形中，委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的有（）。（多选题）

A.税务师事务所为委托方更换税务师

B.税务师事务所解散

C.税务师事务所因经营不善破产

D.税务师未按代理协议的约定提供服务

E.税务师事务所被注销资格

试题答案：B,C,D,E

85、税务师在税务事务所执业时，不得有下列行为（）。（2018年）（多选题）

A.购买委托人的股票

B.对税收政策存在的问题向税收机关提出修改意见

C.拒绝接受委托人违反税收法律法规行为的委托

D.以个人名义受聘税收顾问或提供税收咨询

E.分别在不同省份的两家以上税务师事务所从事执业活动

试题答案：A,D.E

86、北京某税务机关2014年4月8日收到申请人的一项行政复议申请，4月10日税务机关书面

通知申请人已经接受该行政复议申请，申请人于4月12号接到该通知。那么复议机关一般应当

在（）之前作出行政复议决定。（单选题）

A.6月7日

B.6月9日

C.6月11日

D.6月12日

试题答案：A

87、居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的有（）。（多选题）

A.劳务报酬所得

B.经营所得

C.稿酬所得

D.工资、薪金所得

E.财产租赁所得

试题答案：A.C.D

88、在办理纳税人银行账号备案事宜时，接受纳税人的资料有（）（多选题）

A.纳税人书面申请；

B.税务登记证件原件及复印件；

C.《纳税人存款帐户帐号报告表》；

D.设立存款帐户帐号相关证明材料原件及复印件。

试题答案：C.D

89、税务师在进行房产税征免界限的划分时，应当注意的征免税划分包括（）o（多选题）

A.免税单位的自用房产与生产、经营用房产

B.纳税单位的生产、经营用房产与出租房产

C.免税单位的自用房产与出租房产

D.纳税单位的自有房产与经营性租入房产

E.免税单位房产与下属经营单位的房产

试题答案：A,C.E

90、某税务师在审查甲企业纳税情况的时候，发现甲企业管理部门的一台设备本月应计提折旧

6000元，但是实际只计提了4500元，企业的账务处理为：借：制造费用4500贷：累计折旧4500

则下列关于该业务的调整分录中，正确的是（）。（单选题）

A.借：管理费用6000贷：累计折旧1500制造费用4500

B.借：制造费用1500贷：累计折旧1500

C.借：管理费用4500贷：累计折旧M00

D.借：管理费用6000贷：累计折旧6000

试题答案：A

91、某企业于2013年7月应纳增值税10万元，欠税未缴。2013年9月末留抵税额为3万元，

10月末留抵税额为8万元。以下会计分录正确的有（）o（多选题）

A.9月，借：应交税费一应交增值税（进项税额）（30000）贷：应交税费一未交增值税（30000）

B.10月，借：应交税费一应交增值税（进项税额）（70000）贷：应交税费一未交增值税（70000）

C.9月，借：应交税费一应交增值税（进项税额）（100000）贷：应交税费一未交增值税（100000）

D.10月，借：应交税费一应交增值税（进项税额）（80000）贷：应交税费一未交增值税（80000）

E.10月，借：应交税费一应交增值税（进项税额）（100000）贷：应交税费一未交增值税（100000）

试题答案：A.B

92、纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，按照（）

缴纳增值税。（单选题）

A.销售货物

B.提供建筑服务

C.提供加工、修理修配劳务

D.销售货物和提供建筑服务分别计算

试题答案：D

93、下列有关设立税务登记的时限规定正确的有（）»（多选题）

A.从事生产、经营的纳税人，从领取工商执照之日起30天日内

B.从事生产、经营的纳税人，未办理工商执照，但经有关部门批准设立的，从有关部门批准设

立之日起15天日内

C.从事生产、经营的纳税人，应办而未办理工商营业执照，或不需办理工商营业执照而需经有

关部门批准设立但未经有关部门批准的（简称无照户纳税人），应当自纳税义务发生之日起30

日内申报办理税务登记

D.有独立生产经营权，财务独立核算，并上交承包费或承包租金的承租人，从纳税义务发生之

日起15天日内

E.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，从项目合同或者协议签

订之日起30天日

试题答案：A,C,E

94、纳税人取得的下列应税收入，可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数

的有（）。（多选题）

A.出售固定资产收入

B.销售材料收入

C.政策搬迁从政府部门取得搬迁补偿收入

D.自产货物用于捐赠而确认的视同销售收入

E.包装物出租收入

试题答案：B,D.E

95、下列关于纳税审查方法的陈述，错误的有（）。（多选题）

A.逆查法是按照会计核算程序，从审查原始凭证开始，顺次审查账簿，核对报表，最后审查纳

税情况的审查方法

B.查询法是在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证

的一种审查方法

C.详查法是将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面历史的、计划的、同行业、同类

的相关资料进行对比分析，找出存在问题的一种审查方法

D.控制计算法是根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系，提供测算以证实账面数据是否正

确的审查方法

E.抽查法是对纳税人、扣缴义务人的会计凭证、账簿、报表有选择性地抽取一部分进行审查

试题答案：A.C

96、下列关于账簿、凭证管理的表述，正确的有（）o（多选眶）

A.总账、明细账、日记账应当采用订本式账簿

B.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者

财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案

C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣

代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿

D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人.若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上

税务机关批准，可以不设置任何账簿

E.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按规定设置账簿，所称账簿

是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿

试题答案：B,C.E

97、从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起（）日内按照国务院财政、主管

税务部门的规定设置账簿。（单选题）

A.10

B.15

C.20

D.30

试题答案：B

98、下列涉税服务情形中，委托方不能单方终止代理行为的是（）»（单选题）

A.税务师事务所为委托方更换税务师

B.税务师事务所解散

C.税务师事务所因经营不善破产

D.税务师未按代理协议的约定提供服务

试题答案：A

99、下列有关设立税务登记的时限规定正确的有（）。（多选题）

A.从事生产、经营的纳税人，从领取工商执照之日起30天日内

B.从事生产、经营的纳税人，未办理工商执照，但经有关部门批准设立的，从有关部门批准设

立之日起15天日内

C.从事生产、经营的纳税人，应办而未办理工商营业执照，或不需办理工商营业执照而需经有

关部门批准设立但未经有关部门批准的（简称无照户纳税人），应当自纳税义务发生之日起30

日内申报办理税务登记

D.有独立生产经营权，财务独立核算，并上交承包费或承包租金的承租人，从纳税义务发生之

日起15天日内

E.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，从项目合同或者协议签

订之日起30天日

试题答案：A,C,E

100、根据国家税务总局关于企业合并分立情况的税收规定，纳税人分立时未缴清税款的，分立

后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担（）。（单选题）

A.共同责任

B.民事责任

C.连带责任

D.刑事责任

试题答案：C

101、（2015年）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。（单

选题）

A.从出版社取得稿酬2000元

B.从原单位取得的退休金4000元

C.咨询费收入1000元

D.家教收入3000元

试题答案：B

102、税务机关的下列行为中，既可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有

（）o（多选题）

A.不予代开发票

B.不予审批出口退税

C.给予较低的纳税信用等级

D.给予加收滞纳金

E.不予认定为增值税一般纳税人身份

试题答案：A,C,E

103、某公司2014年取得如下经营收入：饮食服务收入150万元，其中包括向客人提供各种烟、

饮料等的收入33万元；住宿服务收入200万元，网吧收入80万元；7月1日，台球馆开业，至

年底取得收入40万元；中医按摩收入130万元（其中包括选派员工在境外提供中医按摩服务收

入60万元），该公司2014年应纳营业税（）万元。（娱乐业税率为20%）（单选题）

A.40

B.32.75

C.38.75

D.45

试题答案：D

104、下列纳税申报方式中，符合税收征收管理法规定的有（）。（多选题）

A.自行申报

B.电子申报

C.邮寄申报

D.口头申报

E.代理申报

试题答案：A,B,C,E

105、税务行政复议中的被申请人是指（）（单选题）

A.被税务机关委托的代征人

B.与申请人存在控股关系的上级单位

C.以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织

D.作出具体行政行为的税务机关

试题答案：D

106、行政复议期间允许行政复议中止的情形有（）。（多选题）

A.申请人身患重病暂由他人代理相关事项的

B.因自然灾害，致使复议机关暂时无法调查了解情况的

C.申请人请求被申请人履行法定职责，被申请人拒绝履行的

D.案件的结果须以另一案件的审查结果为依据，而另一案件尚未审结的

E.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机关准予撤回的

试题答案：B.D

107、下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有（）。（多选题）

A.到纳税人的住所检查应纳税的商品、货物和其他财产

B.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料

C.到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据、凭证和资料

D.经县税务局局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款

E.经县税务局局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查核从事生产、经营纳税人的银

行存款账户

试题答案：B,C.E

108、根据增值税专门发票使用规定的通知，一般纳税人发生下列情形中，不得领购开具专用发

票的有0。（多选题）

A.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额.进项税额等数据及资料的

B.有税收征管法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的

C.私自印制专用发票

D.销售的货物全部属于免税项目者

E.未按规定保管专用发票和专用设备，经税务机关责令限期改正而仍未改正的

试题答案：A,B,D,E

109、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。（单选题）

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费

B.委托加工高档香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料

C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费

D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费

试题答案：A

110、税收立法权包括（）。（多选题）

A.税法制定权

B.税法审议权

C.税法解释权

D.税法表决权

E.税法审批权

试题答案：A,B,D

111、关于税务代理法律责任的说法，正确的是（）。（2016年）（单选题）

A.税务师允许他人以本人名义执业，发现后三年内不得对外行使税务师签字权

B.委托方违反代理协议、提供虚假账簿资料导致税务师代理的纳税申报被认定为偷税，委托方

应承担全部法律责任

C.税务师在代理纳税申报时由于政策理解错误导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴

税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款

D.税务师未按合同履行代理义务而造成纳税人少缴税款的，纳税人无须承担法律责任

试题答案：B

112、税务师事务所在确定是否承接新业务时，应当调查和评估内容包括（）o（多选题）

A.委托人的信誉.诚信可靠性及纳税遵从度

B.委托人的委托目的和目标

C.委托人对注册税务师实施程序.方法的干预

D.委托人的经济状况

E.税务师事务所的专业胜任能力

试题答案：A,B,C

113、张某有一闲置门面房，于2019年5月对外出租，每月初收取租金，每月租金收入为8.5

万元。张某5月就出租门面房行为应缴纳增值税（）元。（单选题）

A.0

B.2475.73

C.4047.62

D.7018.35

试题答案：A

114、下列情形均属于未履行或不适当履行执业义务行为（）。（多选题）

A.未注意到政策更新或对政策判断、理解出现偏差造成失误

B.按业务约定书的要求完成执业工作

C.违反职业道德行为规范，对委托涉税事宜进行盲目执业

D.明示或暗示将不提交工作结果，或委托项目结果不符合约定要求和时限的

E.在法定的委托权限内完成相关工作

试题答案：A,C,D

115、关于纳税人欠税的处理，下列说法正确的有（）。（2015年）（多选题）

A.税务机关应对纳税人的欠税情况保密

B.税款优先的原则要求在清理欠税时，税款优先于各类债权执行

C,欠税数额在5万元以上的纳税人在处分其不动产以前，应向税务机关报告

D.尚有欠税的纳税人出境时，税务稽查部门可以直接阻止其出境

E.纳税人欠缴税款同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款

试题答案：C.E

116、下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费一一应交增值税（进项税额转出）”科目核

算的有（）。（多选题）

A.一般纳税人将外购货物改变用途用于集体福利

B.一般纳税人将外购材料用于基建工程

C.一般纳税人将自产产品用于股东分配

D.一般纳税人的产成品发生了因管理不善造成的非正常损失

E.一般纳税人将委托加工收回货物用于个人消费

试题答案：A.D

117、下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。（多选题）

A.子女教育支出按照子女数量扣除

B.赡养老人支出按照被赡养人老人数量扣除

C.大病医疗支出实行限额扣除

D.大病医疗支出只能在汇算清缴时扣除

E.扣除子女教育支出必须留存相应证明资料

试题答案：A,C,D

118、核定纳税人申报方式有。（多选题）

A.直接上门申报；

B.邮寄申报；

C.数据电文申报；

D.简并征期；

E.简易申报。

试题答案:A,B,C,D,E

119、甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售给乙卷烟批发企业A牌卷烟500标

准箱，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元：向某零售商销售A牌卷烟200标准箱，开

具普通发票，取得零售额358万元。甲卷烟批发企业2019年5月应缴纳消费税（）力兀。（单

选题）

A.39.85

B.44.38

C.71.82

D.74.35

试题答案：A

120、下列各项中，属于税务行政复议的受案范围的有（）。（多选题）

A.税务机关作出的停止纳税人出口退税权行为

B.税务机关不依法开具完税凭证

C.税务机关制定税务规章的行为

D.税务机关作出的税收保全措施

E.税务机关不依法确认纳税担保行为

试题答案：A,B,D,E

121、某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”

时，应填写为（）。（2016年）（单选题）

A.2015年8月11日至2015年12月31日

B.2015年8月1日至2015年12月31日

C.2015年9月1日至2015年12月31日

D.2015年1月1日至2015年12月31日

试题答案：A

122、以下情况中，属于涉税服务关系变更情况的有（）.（多选题）

A.甲企业与公平税务师事务所签订的代理协议，由单项代理改为综合代理

B.乙企业与公平税务师事务所签订了代理协议后，企业的财务主管人员变更

C.丙企业与公平税务师事务所签订了代理协议后，企业的法定代表人变更

D.丁企业与公平税务师事务所签订了代理协议后，公平税务师事务所负责该代理业务的税务师

进行了变更

E.戊企业与公平税务师事务所签订了财产损失鉴证报告的代理协议后，由于客观情况发生变化,

导致协议的时间延长

试题答案：A,D,E

123、责令缴纳不适用于下列（）情形。（单选题）

A.未按规定办理税务登记从事生产经营的纳税人

B.临时从事经营的纳税人

C.某些未取得营业执照从事经营的单位或个人

D.设置账簿，但账簿混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账

试题答案：D

124、与涉税鉴证业务相比，下列属于非涉税鉴证服务业务的特点的有（）o（多选题）

A.以委托人或其指向的第三人为服务对象

B.服务结果一般限于委托人使用

C.非涉税鉴证服务范围和项目宽泛，服务方式灵活

D.因委托人自身需求触发

E.一定要出具非涉税鉴证服务业务报告

试题答案：A,B,C,D

125、税务师代理个体工商户建立复式账簿的，应当按月编制（）,在办理当期纳税申报时向主

管财政、税务机关报送。（多选题）

A.利润表

B.应税所得表

C.留存利润表

0.资产负债表

E.所得税年度申报表

试题答案：B,C,D

126、张某是中国居民纳税人，在国庆期间参加下列活动，其中应当依法缴纳个人所得税的有（）。

（多选感）

A.参加某电商的限时秒杀活动，以100元购得原价2000元的足球鞋一双

B.为赴境外购物，开通手机全球漫游套餐，获赠价值1500元的手机一部

C.参加某电台举办世界杯竞猜活动，获得价值6000元的电视机一台

D.在商场购物满1000元，额外获得一次抽奖机会，抽得市价2500元刀具一套

E.在理发厅理发，享受充1000元，返300元的折扣

试题答案：C.D

127、根据企业所得税相关规定，下列关于企业收入确认的表述中，正确的有（）。（多选题）

A.租金收入，按照承租人实际支付相金的日期确认收入的实现

B.接受捐赠收入，按照捐赠合同上约定的捐赠资产移送的日期确认收入的实现

C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

D.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入

E.广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入

试题答案：C,D.E

128、下列选项中，属于常见的执业文书的有（）。（多选题）

A.企业财产损失所得税税前扣除的鉴证报告

B.企业所得税税前弥补亏损的鉴证报告

C.土地增值税清算税款的鉴证报告

D.纳税建议报告

E.增值税纳税中报表

试题答案:A,B,C,D

129、在规定的纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，

首先应（）。（2018年）（单选题）

A.核定其应纳税额

B.扣押其商品

C.责令限期缴纳应纳税额

D.采取税收强制执行措施

试题答案：C

130,按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来的价格进行定价的方法是（）»

（单选题）

A.成本加成法

B.再销售价格法

C.可比非受控价格法

D.交易净利润法

试题答案：C

131、根据个人所得税法的相关规定，有下列（）情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报。

（多选题）

A.取得综合所得需要办理汇算清缴

B.取得应税所得没有扣缴义务人

C.非居民个人在中国境内从两处取得稿酬所得

D.取得境外所得

E.因移居境