2023年初级审计理论与实务历年真题汇编（共427题）

2023年初级审计理论与实务历年真题汇编

（共427题）

1、在财务审计项目的一般审计目标中，权利和义务指的是（）。

（单选题）

A.记录或列报的金额是实际存在或发生的

B.记录的各类业务符合法律法规的规定

C.实际存在或发生的金额均已记录或列报

D.记录或列报的金额确属本单位所有或所欠

试题答案：D

2、下列关于库存现金监盘的表述中，错误的是（）（单选题）

A.应采取突击方式进行监盘

B.出纳和会计主管应在盘点表上签字

C.由出纳自行盘点，会计主管和审计人员在旁边观察监督

D.对存放于不同地点的现金，应分别安排不同的监盘时间

试题答案：D

3、为查找决算日前未入账的应付账款，审计人员应审查的决算日后若干天的原始凭证有（）。

（多选题）

A.货币资金支出凭证

B.采购订单

C.采购合同

D.购货发票

E.验收单

试题答案：A,D

4、“资料3”中，属于对银行存款进行内部控制测评审计程序的有（）。

（不定项题）

A.核对银行存款日记账和总账余额是否相符

B.检查银行存款收付的截止期是否正确

C.检查银行存款收付款凭证的管理情况

D.函证银行存款余额

试题答案：C

5、在成立国家审计的审计组口寸，应注意考虑的内容有（）。（多选题）

A.确定所需的审计人员数量及知识结构

B.保持审计人员的连续性

C.回避制度

D.编制年度审计项目计划

E.编制审计工作方案

试题答案：A.B.C

6、被审计单位作出了不恰当会计估计，但所涉及金额远远低于重要性水平。在不考虑其他因素

的情况下，注册会计师应出具的审计报告类型是（）。（单选题）

A.保留意见的审计报告

B.否定意见的审计报告

C.无保留意见的审计报告

D.带强调事项段的无保留意见的审计报告

试题答案：C

7、审查销售折让账务处理时，审计人员认为下列做法正确的是（）。（单选题）

A.作为营业收入的抵减项目

B.冲减营一业收入并同时冲减营业成本

C.冲减营业收入并同时增加产成品成本

D.不必进行账务处理

试题答案：A

8、对“资料3”中的情况，审计人员的处理（）。

（不定项题）

A.正确，回函的差异对这笔应收款项影响不大。

B.不正确，审计人员应再次发函确认。

C.正确，审计人员按照回函结果确认该笔款项的金额。

D.不正确，审计人员应调查不符事项，确定是否存在错报，并按照调查后的金额确认该笔款项

的金额。

试题答案：D

9、“资料4”中，审计人员认为存放在乙公司仓库中的下列存货，所有权不属于乙公司的有（）。

（多选题）

A.第三方寄销的镀锌板

B.来料加工的电工钢

C.已办理提货手续并确认销售但尚未装运的高强钢

D.已验收入库但尚未付款的螺纹钢

试题答案：A,B,C

10、下列各项中，属于资产负债表审查内容的有（）。（多选题）

A.检查会计原则的遵循情况

B.报表编制方法的合规性

C.所得税会计处理的正确性

D.审查资产负债表日后事项

E.营业外支出的合规性

试题答案：A,B,C,D

11、审计机关建立审计质量控制制度应当针对的要素有（）（多选题）

A.被审计单位规模

B.审计人力资源

C.审计质量监控

D.审计业务执行

E.审计职业道德

试题答案：B,C,D,E

12、“资料5”中发现的情况，可能的原因为（）。

（不定项题）

A.重复支付了贷款

B.收货后未及时支付货款

C.追加购货后尚未支付款项

D.支付的货款金额小于应付贷款金额

试题答案：A

13、下列各项中，属于对产品成本实质性审查的是（）。（单选题）

A.审查有关凭证是否经过适当审批

B.运用分析方法检查产品成本的总体合理性

C.审查生产通知单等原始凭证是否连续编号

D.询问成本管理制度的遵循情况

试题答案：B

14、该公司与设备采购有关的内部控制措施中，存在缺陷的有（）。

（不定项题）

A.采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门。

B.设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划。

C.采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行。

D.采购的设备到货后，由采购部门组织验收。

试题答案：A.D

15、下列各项中，注册会计师可能认为需要在审计报告中增加强调事项段的情况（）。（多选题）

A.异常诉讼的未来结果存在不确定性

B.错报汇总起来对财务报表影响重大且具有广泛性

C.错报汇总起来对财务报表影响重大但不具有广泛性

D.存在持续对被审计单位财务状况产生重大影响的特大灾难

E.在允许的情况下提前应用对财务报表有广泛影响的新会计准则

试题答案：A,D,E

16、某一管理层财务报表认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能

发现这种错报的风险，指的是（）。（单选题）

A.固有风险

B.控制风险

C.检查风险

D.重大错报风险

试题答案：C

17、企业在收到客户订单之后，应编制销货单作为处理订货的依据，销货单常用于（）。（多选

题）

A.赊销的批准

B.发货的审批

C.产品的入库

D.款项的支付

E.坏账的审批

试题答案：A.B

18、针对“资料5”，审计人员初步认定2015年度财务报表产生的影响为（）。

（不定项题）

A.多计存货200万元,虚增营业利润200万元

B.少计存货200万元,虚减营业利润200万元

C.多计存货100万元,虚增营业利润100万元

D.少计存货100万元,虚减营业利润100万元

试题答案：C

19、下列关于审计工作底稿作用的表述，错误的是（）。（单选题）

A.控制审计工作质量的手段

B.是明确审计责任的依据

C.编写审计报告的依据

D.提供行政诉讼的佐证资料

试题答案：B

20、审计机构或审计人员可以控制的风险因素有（）。（多选题）

A.审计人员的素质

B.审计方法的选用

C.国家经济形势的变化

D.审计机构对审计工作的管理

E.被审计单位内部控制健全程度

试题答案:A,B.D

21、审计人员对不可控风险的做法有（）（多选题）

A.建立风险基金制度，办理职业保险。

B.加强审计质量制度，严格执行《审计准则》。

C.签订业务约定书，取得管理当局说明书。

D.加强对审计人员的职业培训和继续教育。

E.聘请法律顾问，及时商洽可能发生的法律责任问题

试题答案：A.E

22、“资料2”中，审计人员认为不能由赵某承担的职责为（）。

（不定项题）

A.将填写的银行进账单送存银行

B.在银行进账单上加盖印鉴

C.登记银行存款总账

D.核对汇款通知书

试题答案：C

23、我国内部审计人员参加国家审计机关组织实施的审计项目时，应遵循的审计准则是（）。（单

选题）

A.国家审计准则

B.国际审计准则

C.内部审计准则

D.注册会计师审计准则

试题答案：A

24、下列各项审计风险中，属于审计人员可控的风险是（）。（单选题）

A.控制风险

B.固有风险

C.检查风险

D.重大错报风险

试题答案：C

25、审计人员检查现金日记账时，通过审阅日记账摘要栏可以初步判断（）.（单选题）

A.现金收付业务是否合法

B.对方会计科目的使用是否正确

C.收入的现金金额是否超出限额

D.日记账的序时登记

试题答案：A

26、下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是（）。（单选题）

A.采购申请经独立于采购部门和使用部门以外的被授权人批准

B.企业内部建立分级采购批准制度

C.签发支票要经过被授权人的签字批准

D.定期由采购人员取得供应商对账单并与应付款项明细账核对

试题答案：D

27、“资料1”中，可以用于验证生产与存货循环相关内部控制有效性的审计程序为（）。

（不定项题）

A.检查生产通知单是否连续编号

B.检查直接材料计价方法是否恰当

C.抽查领料凭证是否经由生产部门经理批准

D.计算近3年毛利率并进行趋势分析

试题答案：A.C

28、出纳的职责包括（）（多选题）

A.管理库存现金

B.登记现金日记账

C.登记现金总账

D.登记银行存款日记账

E.登记银行存款总账

试题答案：A.B.D

29、审计机构或审计人员可以控制的风险因素有（）o（多选题）

A.审计人员的素质

B.审计方法的选用

C.国家经济形势的变化

D.审计机构对审计工作的管理

E.被审计单位内部控制健全程度

试题答案:A,B.D

30、“资料5”中所述“累计折旧”期末余额减少的情况，可能的原因有（）。（多选题）

A.甲公司当期清理、报废了较多的固定资产

B.甲公司当期购买了较多的固定资产

C.甲公司当期出现了固定资产盘亏

D.甲公司期末在建工程余额较大

试题答案：A.C

31、“资料5”中，审计人员为确定甲公司是否在发货之前对顾客的信用状况进行了审查，应当

实施的控制测试为（）»

（不定项题）

A.追踪一笔发货业务的处理流程

B.检查销售单上信用审批部门的审批签字

C.要求甲公司填写发货环节的内部控制调查表

D.重新编制应收账款账龄分析表

试题答案：B

32、按照现行《审计署关于内部审计工作的规定》内部审计机构的权限有（）

（多选题）

A.参与研究制定有关的规章制度

B.检查有关计算机系统及其电子数据和资料

C.对正在进行的重违法违规、重损失浪费行为，做出临时制止决定

D.可以向单位党组织、董事会（或主要负责人）提出表彰建议

E.提出纠正、处理违法违规行为的意见及改进经营管理、提高经济效益的建议

试题答案：A,B,D,E

33、下列各项中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有（）。（多选题）

A.观察存货保管与盘点职责是否分离

B.追踪原材料入库业务各项控制的执行情况

C.计算存货周转率并与上年进行比较

D.存货盘点记录，检查盘点范围、组织方式等。

E.抽查产品成本计算单，审查成本项目计算的正确性。

试题答案：A,B,D

34、下列关于审计目标的表述中，正确的有（）。（多选题）

A.审计目标是审计行为的出发点

B.审计目标仅对审计方案的制定产生影响

C.国家审计的总目标为真实性、合法性和效益性

D.内部审计的总目标为促进组织完善治理、增加价值和实现目标

E.社会审计的总目标是对财务报表整体不存在由于舞弊导致的重大错报获取合理保证

试题答案：A,C,D

35、国家审计机关依法对被审计单位做出审计处理处罚决定，体现了审计的（）。（单选题）

A.经济评价职能

B.经济鉴证职能

C.经济监督职能

D.经济服务职能

试题答案：C

36、为防范审计风险，审计人员可以采取的对策有（）。（多选题）

A.聘请专家和法律顾问

B.深入了解被审计单位的情况

C.明确会计人员和审计人员的责任

D.严格遵循执业准则和职业道德规范

E.与被审计单位商定出具审计意见的类型

试题答案：A,B.D

37、针对“资料3”中客户甲回函与该企业的记录有差异，产生差异的原因可能有（）。

（不定项题）

A.购销双方登记入账的时间不同

B.一方或双方记账错误

C.存在弄虚作假或舞弊行为

D.函证方式不恰当

试题答案：A,B.C

38、下列有关审计独立性的表述中，正确的有（）（多选题）

A.独立性是审计的本质特征

B.独立性包括形式上的独立和实质上的独立

C.为保持独立性，国家审计不应利用内部审计工作的工作底稿

D.审计独立性要求审计人员客观公正、不偏不倚地进行审查并发表意见

E.审计独立性表现在组织结构、业务工作、经济来源和人员上的独立等方面

试题答案：A,B,D,E

39、针对''资料5"，审计人员认为丙公司该笔业务会计处理对当期财务报表的影响为（）。

（不定项题）

A.低估固定资产价值

B.低估长期应付款

C.虚增财务费用

D.虚增管理费用

试题答案：A,C,D

40、出纳的职责包括（）（多选题）

A.管理库存现金

B.登记现金日记账

C.登记现金总账

D.登记银行存款日记账

E.登记银行存款总账

试题答案：A,B,D

41、针对“资料4”，审计人员分析可能存在的情况有（）«

（不定项题）

A.A产品的单位产品原材料消耗量增加

B.A产品生产过程中的废品数量增加

C.A产品原材料价格上升

D.A产品部分产成品没有入账

试题答案：A,B.D

42、针对“资料4”，审计人员可采取的进一步审计程序为（）。

（不定项题）

A.直接认定账实不符

B.审查A材料明细账记录

C.审查该批材料的领用单

D.直接要求调减A材料明细账

试题答案：C

43、针对“资料3”，审计人员认为丙公司会计人员的解释中合理的为（）。

（不定项题）

A.经股东大会决议以资本公积转增股本

B.向股东出借资金数额较上年有所增加

C.向股东分配了现金股利

D.利润减少导致资本公积提取金额降低

试题答案：A

44、资料5”中，为了查找产品销售业务真实性方面的疑点，审计人员下一步可以采用的审计程

序有（）

（不定项题）

A.追踪产品发运单审查货物是否发出

B.对比筛选既是供应商又是销货客户的单位

C.分析比较产品销售与采购价格差异较小的批次

D.分析比较产品增值税销项税额与进项税额差异较小的批次

试题答案：A.B,C.D

45、下列各项中，审计人员认为被审计单位确认销售收入所依据的基本文件是（）。（单选题）

A.销货单

B.销货合同

C.销货发票

D.客户订货单

试题答案：C

46、审计人员在核对被审计单位年末的卖方对账单时，发现有一批货物供应商已于年末发出并记

账，但被审计单位在年末并未入账，被审计单位可能存在的情况有（）。（多选题）

A.未收到货物

B.少计应付账款

C.多计生产成本

D.多计应收账款

E.少计存货

试题答案：A,B.E

47、“资料1”中，可以用于验证生产与存货循环相关内部控制有效性的审计程序为（）。

（不定项题）

A.检查生产通知单是否连续编号

B.检查直接材料计价方法是否恰当

C.抽查领料凭证是否经由生产部门经理批准

D.计算近3年毛利率并进行趋势分析

试题答案：A.C

48、与社会审计和内部审计相比，国家审计的特点有（）。（多选题）

A.法定性

B.内向性

C.综合性

D.强制性

E.有偿性

试题答案：A.D

49、下列关于实收资本审查的表述，正确的有（）。（多选题）

A.实收资本业务不适合采用全面详细的审查方法

B.对外币出资的要查明采用的折算汇率是否适当

C.对实物资产投资要重点查明是否办理了产权转移手续

D.对无形资产投资要重点审查有无合法的证明文件

E.关注有无抽逃注册资本的情况是实收资本合法性审查的重要内容

试题答案：B,C,D,E

50、按审计的内容分类，可以将审计划分为（）。（多选题）

A.财政财务审计

B.财经法纪审计

C.财务会计审计

D.效率审计

E.效益审计

试题答案：A,B.E

51、“资料1”中，所实施的审计程序不能实现审计目标的是（）。（多选题）

A.运用分析程序，检查银行存款期末余额的总体合理性

B.抽查现金日记账并追查至原始凭证，检查现金收支业务记录的完整性

C.查验收款凭证、付款凭证是否连续编号，检查收付款业务授权控制的有效性

D.函证银行存款账户，检查银行存款的真实性

试题答案：B.C

52、下列关于审计质量管理的表述，正确的有（）。（多选题）

A.加强审计质量管理可以降低审计风险

B.审计质量管理属于审计管理的内容之一

C.内部审计机构可以不进行审计质量管理

D.审计质量管理专门指审计组长对审计实施过程的管理

E.审计质量管理的对象只包括审计行为，不包括审计人员

试题答案：A.B

53、下列各项中，属于国家审计计划阶段的主要工作是（）。（单选题）

A.检查重大违法行为

B.选派审计人员组成审计组

C.编制审计工作方案

D.按照审计实施方案获取审计证据

试题答案：C

54、下列各项中，属于财务报告舞弊风险信号的有（）o（多选题）

A.毛利率与上年相比略有下降

B.季末或年末销售收入大幅度增长

C.应收账款回收天数略低于行业平均水平

D.资产负债表日后几天内销售退回大幅度增加

E.销售收入和盈利能力很高，但经营活动的现金流量较低

试题答案:B,D,E

55、对于“资料.2”中反映的内部控制缺陷情况，可能导致丙公司发生的错弊行为有。。（多

选题）

A.应收账款明细账与总账不符

B.应收账款明细账少记

C.截留现金销售收款

D.循环挪用销售货款

试题答案:C.D

56、下列各项中，审计人员可以据此判断生产与存货循环内部控制风险较高的有（）。（多选题）

A.内部审计人员监督存货盘点

B.存货盘点只由仓库保管员实施

C.定期对陈旧过时的存货进行处理

D.存货盘点的范围包括寄销外地的存货

E.存货盘点结果显示存在较多账实不符情况

试题答案：B.E

57、针对“资料1”，即使被审计单位利用网络平台进行物资采购，审计人员认为仍应当相互独

立的职员有（）（多选题）

A.提出采购申请与批准采购申请

B.批准采购与执行采购

C.物资验收与货款支付

D.采购合同的签订与审核

试题答案:A,B,C,D

58、针对“资料4”，审计人员可采取的进一步审计程序为（）。

（不定项题）

A.直接认定账实不符

B.审查A材料明细账记录

C.审查该批材料的领用单

D.直接要求调减A材料明细账

试题答案：C

59、下列情况中，审计人员判断被审计单位存货可能发生减值的有：（多选题）

A.存货长期闲置

B.存货实体已经部分损坏

C.存货的市价大幅度下跌

D.当期存货发出的计价方法发生了变动

E.技术等环境发生变化对企业产生有利影响

试题答案：A.B.C

60、“资料5”中，审计人员认为乙公司确认该生产线的入账价值（）o（单选题）

A.正确

B.不正确，低估40万元

C.不正确，高估40万元

D.不正确，高估260万元

试题答案：C

61、我国国家审计的总目标是监督被审计单位财政财务收支以及有关经济活动的（）。（多选题）

A.真实性

B.合法性

C.公允性

D.效益性

E.合理性

试题答案：A.B.D

62、下列关于应收账款函证的表述，正确的有（）。（多选题）

A.函证过程应由审计人员控制

B.回函可由被审计单位代收

C.函证可以证实客户是否存在

D.函证可以证实应收账款是否真实

E.函证汇总分析表应由审计人员编制

试题答案：A,C,D,E

63、按照审计工作底稿内容的不同，下列不属于其分类的是（）.（单选题）

A.调查了解记录

B.执行审计措施记录

C.审计报告的意见类型记录

D.重要管理事项记录

试题答案：C

64、下列关于审计证据适当性的表述，正确的是（）。（单选题）

A.审计证据的适当性仅指审计证据的可靠性

B.审计证据的适当性包括审计证据的相关性和充分性

C.审计证据的适当性会影响所需获取审计证据的质量

D.审计证据的适当性是对审计证据数量的衡量

试题答案：C

65、下列关于银行存款函证的说法中，不正确的有（）。（多选题）

A.审计人员应向被审计单位在本年存过款（不包括外埠存款、信用卡存款的所有银行发函

B.存款账户己注销的不需要函证

C.审计人员已直接从某一银行获得了银行对账单和所有己付支票的，仍需向银行函证

D.审计人员向与企业有业务往来的所有银行寄送询证函

E.一年以上的定期存款和限定用途的存款不属于函证范围

试题答案：A,B,E

66、下列关于应收账款函证的表述，错误的是（）。（单选题）

A.函证可以证实应收账款是否实际存在

B.函证过程要由审计人员控制

C.函证无回函时只能再次发函

D.函证后应编制应收账款函证汇总分析表

试题答案：C

67、将被审计单位若干有关的可比数据进行比较，找出不同时期统一性质的若干数量差异，从而

总结实绩，发现问题，评价被审计单位的活动运行状况的是（）。（单选题）

A.比率分析

B.比较分析

C.时间序列分析

D.成本效益分析

试题答案：B

68、在采购与付款循环中，下列各组凭证通常都需要连续编号的是（）。（单选题）

A.付款凭单和验收单

B.订购单和请购单

C.验收单和请购单

D.请购单和付款凭单

试题答案：A

69、下列关于内部控制局限性的表述，正确的有（）o（多选题）

A.内部控制可能因经营环境的改变而失效

B.内部控制一般仅针对特殊业务活动而设置

C.内部控制可能因有关人员内外串通而失效

D.内部控制可能因人员疏忽而失效

E.内部控制的设置和运行需遵循成本效益原则

试题答案：A,C,D,E

70、按照国家审计准则的规定，应当对审计项目总体质量负责的是：（单选题）

A.审计组成员

B.审计组主审

C.审计组组长

D.审计机关业务部门

试题答案：C

71、“资料5”中，丁公司回函认可的金额与函证金额存在差异的原因可能有。。（多选题）

A.丁公司已经支付了部分款项，而甲公司尚未收到

B.丁公司己将一批货物退回，而甲公司对此尚未作会计处理

C.丁公司已经收到货物，而甲公司一直未作销售处理

D.丁公司有一批货物尚未收到，而甲公司已作销售处理

试题答案：A,B,D

72、“资料1”中，违反内部控制要求的有（）。

（不定项题）

A.销售部门负责调查与审批赊销信用

B.销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号。

C.很少编制与寄发客户对账单进行对账

D.销售人员直接到客户所在地现场对账和收款

试题答案：A.C.D

73、下列各项中审计人员可以判断应收账款存在较高风险的有（）。（多选题）

A.应收账款在决算日后收回

B.决算日后应收账款有大额调整

C.部分应收账款原始单据有篡改痕迹

D.应收账款明细频繁发生红字冲销

E.部分客户对账单寄送后未收到回复

试题答案：B,C,D,E

74、下列各项中，属于内部控制中实物控制的是（）»（单选题）

A.顾客赊销限额的批准

B.凭证的预先连续编号

C.财产物资的定期盘点

D.重大资产购置的授权

试题答案：C

75、下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是（）。（单选题）

A.独立检查

B.责权配置

C.风险评估

D.员工素质

试题答案：A

76、下列各项中，不属于内部审计准备阶段工作的是（）。（单选题）

A.编制审计方案

B.发出审计通知书

C.编制审计报告

D.确定重要性和审计风险

试题答案：C

77、下列有关审计分析的表述，错误的是（）。（单选题）

A.常用的审计分析方法有比较分析法、比率分析法和趋势分析法

B.审计分析方法可以运用于包括审计划、审计实施以及审计终结在内的审计全过程

C.审计分析研究的是财务数据之间可能存在合理关系，不包括非财务数据

D.审计分析要关注相关信息的异常波动和差异

试题答案：C

78、对审计机关做出的有关财务收支审计决定不服的，被审计单位可以（）。（多选题）

A.依法申请行政复议

B.依法提起行政诉讼

C.提请该审计机关的上级审计机关裁决

D.提请该审计机关的本级人民政府裁决

E.要求该审计机关撤销决定并赔偿损失

试题答案：A.B

79、下列有关审计准则的表述，错误的是：（单选题）

A.审计准则是评价被审计单位的标准

B.审计准则是衡量审计质量的尺度

C.审计准则是确定和解脱审计责任的依据

D.审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介

试题答案：A

80、为测试银行存款截止期的正确性，审计人员应审查银行存款收付业务的期间是（）。（单

选题）

A.决算日后任意一天

B.决算日当天

C.决算日前后数天

D.决算日前三天

试题答案：C

81、下列关于选择效益审计项目应考虑因素的表述，正确的是（）。（单选题）

A.公众关注程度越低的项目，被选作效益审计项目的机会越大。

B.缺乏统一明确评价标准的项目，被选作效益审计项目的机会越大。

C.项目的管理风险越小，被选作效益审计项目的机会越大。

D.项目的资金规模越大，被选作效益审计项目的机会越大。

试题答案：D

82、“资料5”中所述“累计折旧”期末余额减少的情况，可能的原因有（）（多选题）

A.甲公司当期清理、报废了较多的固定资产

B.甲公司当期购买了较多的固定资产

C.甲公司当期出现了固定资产盘亏

D.甲公司期末在建工程余额较大

试题答案：A,C

83、针对“资料2”，审计人员认为可能存在问题的情况有（）（多选题）

A.某投标方频繁中标

B.合同变更的次数较多

C.采购人员建议采取及时的付款政策，以避免因拖延付款而支付违约金

D.与以往年份相比，当期采购成本有较大提高

试题答案：A,B,D

84、审计人员对赊销内部控制的有效性进行测试时，可以采用的审计程序是（）。（单选题）

A.审查是否调查客户信用并根据赊销政策确定赊销限额

B.核对应收账款总账和明细账是否相符

C.询问生产部门经理赊销控制是否有效

D.审查坏账准备的计提和冲销是否合理

试题答案：A

85、对于多次发函后仍无法收到回函的应收账款，为验证其真实性，审计人员可采取的替代审计

程序是（）。（单选题）

A.将本期应收账款余额与上期比较，分析变动是否异常。

B.审查与应收账款相关的坏账注销申请报告和审批文件

C.审查与应收账款相关的销货合同、发货凭证等。

D.重新测试相关的内部控制

试题答案：C

86、根据已查明的事实，对被审计单位业务活动、内部控制和风险管理所作出的评价是指（）。

（单选题）

A.审计依据

B.审计结论

C.审计意见

D.审计建议

试题答案：B

87、下列各项中，不属于审计人员收集审计证据方法的是（）«（单选题）

A.检查

B.评价

C.观察

D.询问

试题答案：B

88、“资料2”中，审计人员认为不符合内部控制要求的有（）。（多选题）

A.出纳员和会计人员分别保管支票和印章

B.出纳员登记现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账

C.会计人员编制银行存款余额调节表

D.会计人员可以直接办理5万元以下的付款业务

试题答案：B.D

89、“资料3”中，审计组认为可能的原因是（）。（单选题）

A.领用原材料尚未人账

B.购人原材料尚未入账

C.原材料来入库即领用

D.多结转了原材料成本

试题答案：D

90、“资料2”中，该公司的账务处理所造成的影响是（）»

（不定项题）

A.虚增了2013年度营业收入

B.虚减了2013年度营业成本

C.虚增了2013年末存货余额

D.虚减了2013年末存货余额

试题答案：A

91、下列有关审计证据相关性的表述中，正确的有（）（多选题）

A.被篡改和伪造机会越少的审计证据越相关

B.审计证据的相关性取决于获取审计证据的具体环境

C.针对一项具体审计目标可以获取不同形式的审计证据

D.针对一项具体审计目标可以从不同来源获取审计证据

E.一种取证方法获取的审计证据可能与几项具体审计目标相关

试题答案：C,D,E

92、“资料4”中，为核实此问题，获取有效证据，审计人员应实施的程序是（）。

（不定项题）

A.抽查现金、日记账记录，追查至收付款凭证

B.抽查收付款凭证，追查至银行存款日记账记录

C.将银行对账单与银行存款日记账核对

D.将银行存款日记账和总账进行核对

试题答案：C

93、下列属于内部控制测试的范围的制约因素的是（）。（单选题）

A.审计目标

B.审计效率

C.实质性测试

D.评估风险

试题答案：B

94、下列各项中，通常可以作为审计标准的是（）。（单选题）

A.国家审计准则

B.审计工作计划

C.审计工作方案

D.国家有关方针政策

试题答案：D

95、下列关于分析方法的表述，正确的有（）。（多选题）

A.分析方法仅指研究财务数据之间的关系

B.分析方法一般仅运用于审计计划阶段

C.分析方法特别关注异常变动和差异

D.常用的分析方法包括比较分析法、比率分析法和趋势分析法

E.分析方法是实质性审查中必须使用的方法

试题答案：C,D

96、“资料1”中，所实施的审计程序不能实现审计目标的是（）（多选题）

A.运用分析程序，检查银行存款期末余额的总体合理性

B.抽查现金日记账并追查至原始凭证，检查现金收支业务记录的完整性

C.查验收款凭证、付款凭证是否连续编号，检查收付款业务授权控制的有效性

D.函证银行存款账户，检查银行存款的真实性

试题答案：B.C

97、“资料4”中，如果乙公司不对该笔应付账款进行账务调整，则对2016年度财务报表产生

的影响有（）。

（不定项题）

A.存货低估

B.存货高估

C.应付账款低估

D.应付账款高估

试题答案：D

98、下列关于我国国家审计报告的表述，正确的有（）。（多选题）

A.包括审计评价意见

B.通常是简式审计报告

C.不包括以往审计决定的执行情况

D.包括针对审计发现问题提出的改进建议

E.是国家审计机关向被审计单位作出审计决定的依据

试题答案：A.D.E

99、下列各项中，属于内部控制中“控制活动”要素的有（）。（多选题）

A.人力资源制度

B.对交易和事项的独立检查

C.对控制的日常监督

D.实物控制

E.管理当局的理念

试题答案：B,D

100、“资料1”中，符合内部控制相关要求的为（）。

（不定项题）

A.仓库和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购。

B.材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程。

C.验收部门对所有采购的材料进行验收，编制验收单并签字确认。

D.财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购合同、验收单、卖方发票等附件内容的一致

性。

试题答案：A.D

101、审计证据的相关性是指（）o（单选题）

A.审计证据与审计目标的内在联系程度

B.审计证据与审计组织的内在联系程度

C.审计证据与审计成本的内在联系程度

D.审计证据与审计风险的内在联系程度

试题答案：A

102、下列有关审计人员选择审计标准的做法，错误的是（）（单选题）

A.考虑相关性，应选择与审计事项相关的文件作为审计标准。

B.考虑客观性，应选择报纸、杂志等消息报道作为审计标准。

C.考虑公认性，应选择权威性和公认程度高的法规作为审计标准。

D.考虑适用性，应选择审计事项发生时有效的法规作为审计标准。

试题答案：B

103、下列有关审计目标的表述，错误的是（）。（单选题）

A.审计目标通常可以划分为总体审计目标和具体审计目标

B.审计目标的确定取决于社会需求和审计界自身的能力与水平

C.社会审计的总目标是揭示财务报表是否存在错报

D.内部审计的具体目标要服务组织整体目标，开展合规审计、财务审计和绩效审计。

试题答案：C

104、下列有关国家审计管辖范围的表述，正确的有（）

（多选题）

A.审计署可以授权地方审计机关对所有中央单位进行审计

B.上级审计机关可将其审计管辖范围内的部分审计事项授权下级审计机关审计

C.上级审计机关对下级审计机关管辖范围内的审计事项不能育接进行审计

D.审计机关之间对审计管辖范围有争议的，双方不得自行协商解决，须报请其共同的上级审计

机关确定

E.审计机关的审计管辖范围根据被审计单位的财政、财务录属关系或国有资产监驾管理关系确

定

试题答案：B.E

105、下列有关国家审计法律责任的表述中，错误的是（）。（单选题）

A.它是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任

B.它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任和民事责任

C.它是法律责任主体，包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员

D.它是在国家审计监督过程中发生的与审计机关履行审计监督职能密切相关的法律责任

试题答案：B

106、对于“资料2”中反映的内部控制缺陷情况，可能导致丙公司发生的舞弊行为有（）

（不定项题）

A.应收账款明细账与总账不符

B.应收账款明细账少记

C.截留现金销售收款

D.循环挪用销售货款

试题答案：C.D

107、对应付账款明细账进行审计时，应重点审查的有（）。（多选题）

A.月结单核对相符的账户

B.关联单位的账户

C.长期挂账未结清的账户

D.积欠已久而突然结清的账户

E.具有特殊交易的账户

试题答案：B,C,D,E

108、针对“资料4”，审计组认为甲公司应采取的措施有（）（多选题）

A.甲公司对自行建造的工程，应当直接以账目记录为基础确定固定资产的入账价值

B.甲公司应为完工的自行建造工程编制竣工决算报告

C.甲公司应对自行建造工程完工的工作量是否符合要求进行审查

D.甲公司应对自行建造工程价款的计算方法是否符合标准和合同约定进行审查

试题答案：B,C,D

109、“资料1”中，违反内部控制要求的是（）。

（不定项题）

A.各使用部门编制下一年度固定资产购置计划，经总经理办公会审核同意后报董事会批准。

B.未列入购置计划的固定资产购置由使用部门提出申请，由采购部门负责审批。

C.收到购置的固定资产后，由验收部门进行验收，并出具验收报告。

D.固定资产管理部门设置固定资产卡片，定期与会计账簿相核对。

试题答案：B

110、针对“资料3”中客户甲回函与该企业的记录有差异，产生差异的原因可能有（）。

（不定项题）

A.购销双方登记入账的时间不同

B.一方或双方记账错误

C.存在弄虚作假或舞弊行为

D.函证方式不恰当

试题答案：A.B.C

111、针对“资料4”，审计组认为甲公司应采取的措施有（）o（多选题）

A.甲公司对自行建造的工程，应当直接以账目记录为基础确定固定资产的人账价值

B.甲公司应为完工的自行建造工程编制竣工决算报告

C.甲公司应对自行建造工程完工的工作量是否符合要求进行审查

D.甲公司应对自行建造工程价款的计算方法是否符合标准和合同约定进行审查

试题答案：B,C,D

112、“资料4”中，审计人员认为存放在乙公司仓库中的下列存货，所有权不属于乙公司的有

（）。（多选题）

A.第三方寄销的镀锌板

B.来料加工的电工钢

C.已办理提货手续并确认销售但尚未装运的高强钢

D.已验收入库但尚未付款的螺纹钢

试题答案：A,B.C

113、下列关于审计质量管理的表述，正确的有（）。（多选题）

A.加强审计质量管理可以降低审计风险

B.审计质量管理属于审计管理的内容之一

C.内部审计机构可以不进行审计质量管理

D.审计质量管理专门指审计组长对审计实施过程的管理

E.审计质量管理的对象只包括审计行为，不包括审计人员

试题答案：A.B

114、审计人员在审查应收账款的可收回金额时，应采取的审计程序是（）。（单选题）

A.编制应收账款明细表

B.计算并分析应收付款周转率

C.编制应收账款账龄分析表

D.抽取部分销售业务并追查至相关原始凭证

试题答案：C

115、该公司有一台甲设备未登记的原因可能有（）

（不定项题）

A.该设备已做报废处理，账卡已注销，但实物仍在使用。

B.该设备新近购进，尚未登账建卡。

C.该设备属经营性租赁方式租出，但设备尚未运走。

D.该设备属于融资性租赁方式租入，不须登账建卡。

试题答案：A.B

116、“资料2”中，无法用于验证相关职责分离控制有效性的测试程序有（）。（多选题）

A.①

B.②

C.③

D.④

试题答案：A,B,C,D

117、审计人员对与编制资产负债表有关的内部控制进行测试时，可以采用的审计程序是（）。

（单选题）

A.检查编制资产负债表的各环节、各岗位责任的健全性和严密性

B.审查资产负债表编制方法的一贯性

C.审阅资产负债表的编制格式

D.审查编制的资产负债表中所列各主要指标的合理性

试题答案：A

118、“资料1”中，在所列示的审计程序中，合理的有（）o（多选题）

A.检查生产通知单是否连续编号

B.检查永续盘存记录是否由财会部门负责

C.抽查领料凭证是否经由生产部门经理的批准

D.抽查乙公司若干月份的存货盘点记录

试题答案：A,B,C,D

119、根据内部控制的要求，企业下列人员中可以批准销售退回的是（）。（单选题）

A.出纳员

B.销售部门主管

C.仓库保管人员

D.应收账款会计

试题答案：B

120、审计人员在确定应收账款函证的范围和对象时，需要考虑的因素有（）（多选题）

A.应收账款的重要性

B.拟采取的函证方式

C.以前年度函证的结果

D.被审计单位管理层意愿

E.应收账款内部控制的可靠性

试题答案：A,B,C,E

121、在成立国家审计的审计组时，应注意考虑的内容有（）。（多选题）

A.确定所需的审计人员数量及知识结构

B.保持审计人员的连续性

C.回避制度

D.编制年度审计项目计划

E.编制审计工作方案

试题答案：A.B.C

122、下列各项中，可用于证明被审计单位对某项固定资产所有权的文件有（）。（多选题）

A.产权证明书

B.运输费单据

C.契约文件

D.财产税单

E.采购发票

试题答案：A,C,D,E

123、“资料1”中，所实施的审计程序不能实现审计目标的是（）（多选题）

A.运用分析程序，检查银行存款期末余额的总体合理性

B.抽查现金日记账并追查至原始凭证，检查现金收支业务记录的完整性

C.查验收款凭证、付款凭证是否连续编号，检查收付款业务授权控制的有效性

D.函证银行存款账户，检查银行存款的真实性

试题答案：B.C

124、“资料2”中，审计人员实施的审计程序无法实现内部控制测试目标的是（）»

（不定项题）

A.①

B.②

C.③

D.④

试题答案：C

125、下列各项中，不属于审计人员收集审计证据方法的是（）.（单选题）

A.检查

B.评价

C.观察

D.询问

试题答案：B

126、针对“资料4”，审计组认为甲公司应采取的措施有（）（多选题）

A.甲公司对自行建造的工程，应当直接以账目记录为基础确定固定资产的入账价值

B.甲公司应为完工的自行建造工程编制竣工决算报告

C.甲公司应对自行建造工程完工的工作量是否符合要求进行审查

D.甲公司应对自行建造工程价款的计算方法是否符合标准和合同约定进行审查

试题答案：B,C,D

127、“资料4”中，审计人员实施存货监盘工作要点中正确的做法有（）。

（不定项题）

A.①

B.②

C.③

D.④

试题答案：B.C

128、下列有关审计机关作出审计决定的表述中，正确的是（）。（单选题）

A.被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服时，只能依法申请行政复议。

B.上级审计机关认为下级审计机关作出的审计决定违反国家有关规定的，应当直接作出变更或

者撤销的决定

C.审计决定书与审计组征求意见的审计报告不一致并且加重处罚的，审计机关应当按照有关法

律法规的规定及时告知被审计对象和有关责任人员，听取其陈述和申辩。

D.被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服时，可以提请审计机关的上级人

民政府裁决。

试题答案：C

129、针对“资料4”，审计人员拟实施的审计程序中，能验证无形资产投资真实性的为（）o

（不定项题）

A.索取相关专利权证书

B.检查丙公司与A公司签订的投资协议

C.向有关部门查询该项专利权的所有权

D.分析该项无形资产的摊销方法是否恰当

试题答案：A,B,C

130、下列各项中，不属于国家审计机关权限的是（）。（单选题）

A.检查被审计单位的会计资料

B.废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财务收支规定

C.向社会公布审计结果

D.制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为

试题答案：B

131、下列有关审计种类的表述，正确的是（）。（单选题）

A.与财政财务审计相比，合法合规审计更加突出合法性

B.局部审计也称抽样审计，是选择部分项目进行的审计

C.全部审计就是详细审计，可以查出被审计单位存在的所有差错

D.授权审计即委托审计，双方当事人都必须是审计机关，并且存在业务领导关系

试题答案：A

132、对于多次发函后仍无法收到回函的应收账款，为验证其真实性，审计人员可采取的替代审

计程序是（）。（单选题）

A.将本期应收账款余额与上期比较，分析变动是否异常。

B.审查与应收账款相关的坏账注销申请报告和审批文件

C.审查与应收账款相关的销货合同、发货凭证等。

D.重新测试相关的内部控制

试题答案：C

133、“资料1”中，违反内部控制要求的有（）.

（不定项题）

A.①

B.②

C.③

D.④

试题答案：A,C,D

134、针对“资料5”，审计人员认为丙公司该笔业务会计处理对当期财务报表的影响为（）.

（不定项题）

A.低估固定资产价值

B.低估长期应付款

C.虚增财务费用

D.虚增管理费用

试题答案：A.C.D

135、“资料1”中，符合内部控制要求的有（）。（多选题）

A.①

B.②

C.③

D.④

试题答案：C.D

136、“资料4”中，未涉及的控制活动为（）。

（不定项题）

A.实物控制

B.职责分工控制

C.业务授权控制

D.凭证与记录控制

试题答案：A

137、下列各项中，属于判断审计事项是非优劣准绳的是（）（单选题）

A.审计证据

B.审计程序

C.审计标准

D.审计记录

试题答案：C

138、下列各项中，通常可以作为审计标准的有（）。（多选题）

A.国家审计准则

B.审计工作方案

C.审计工作计划

D.国家法律法规

E.国家有关方针政策

试题答案：D.E

139、下列关于审计准则的表述，错误的是（）。（单选题）

A.审计准则是衡量审计质量的尺度

B.审计准则是评价被审计单位的标准

C.审计准则是明确审计责任的依据

D.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范

试题答案：B

140、我国最早用“审计”一词命名审计机构的朝代是（）。（单选题）

A.西周

B.汉朝

C.唐朝

D.宋朝

试题答案：D

141、与国家审计相比，不属于社会审计特点的是（）。（单选题）

A.独立性

B.委托性

C.有偿性

D.宏观性

试题答案：D

142、该公司将乙设备按买价入账的方法，对2013年末资产负债表所造成的影响有（）。

（不定项题）

A.固定资产原值虚减

B.累计折旧虚减

C.负债总额虚增

D.应交税金虚减

试题答案：A.B

143、“资料5”中，审计人员为确定甲公司是否在发货之前对顾客的信用状况进行了审查，应

当实施的控制测试为（）。

（不定项题）

A.追踪一笔发货业务的处理流程

B.检查销售单上信用审批部门的审批签字

C.要求甲公司填写发货环节的内部控制调查表

D.重新编制应收账款账龄分析表

试题答案：B

144、下列关于审计取证基本方法的表述中，错误的是（）。（单选题）

A.顺查法是指从检查原始凭证人手的审计方法。

B.详查法一般适用于经济业务量小的被审计单位。

C.抽查法可分为统计抽样法和非统计抽样法。

D.逆查法一般适用于业务规模较大，内部控制比较薄弱的被审计单位。

试题答案：D

145、审计机关开展营业税征管审计时，下列适用审计标准中层次最低的是（）（单选题）

A.《中华人民共和国税收征收管理法》

B.《中华人民共和国营业税暂行》

C.《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》

D.《财政部、国家税务总局关于建筑业营业税若干政策问题的通知》

试题答案：D

146、按审计的内容分类，可以将审计划分为（）。（多选题）

A.财政财务审计

B.财经法纪审计

C.财务会计审计

D.效率审计

E.效益审计

试题答案：A.B.E

147、下列各项中，符合货币资金内部控制要求的有（）。（多选题）

A.妥善保管空白支票

B.现金和银行存款日记账要日清月结

C.收到现金要及时解缴银行

D.限制出纳以外人员接近货币资金

E.出纳员负责现金收付和现金总账记录

试题答案：A,B,C,D

148、审计人员在核对被审计单位年末的卖方对账单时，发现有一批货物供应商己于年末发出并

记账，但被审计单位在年末并未入账，被审计单位可能存在的情况有（）。（多选题）

A.未收到货物

B.少计应付账款

C.多计生产成本

D.多计应收账款

E.少计存货

试题答案：A,B.E

149、下列各项表述中，正确的有（）。（多选题）

A.国家审计可以聘请外部人员参与审计工作

B.内部审计无需向被审计单位发出审计通知书

C.社会审计依法出具审计报告和审计处理处罚决定

D.内部审计需对被审计单位整改情况进行跟踪

E.国家审计依法向社会公布审计调查结果

试题答案：A,D,E

150、下列各项中，不属于审计组成员职责的是（）。（单选题）

A.遵守国家审计准则，保持审计独立性。

B.编制或者审定审计实施方案

C.按照分工完成审计工作，获取审计证据。

D.如实记录实施的审计工作并报告工作结果

试题答案：B

151、注册会计师接受委托实施财务报表审计，体现的审计职能是（）（单选题）

A.经济分析职能

B.经济评价职能

C.经济鉴证职能

D.经济防护职能

试题答案：C

152、“资料-4”中，如果乙公司不对该笔应付账款进行账务调整，则对2016年度财务报表产生

的影响有（）。

（不定项题）

A.存货低估

B.存货高估

C.应付账款低估

D.应付账款高估

试题答案：D

153、“资料5”中，为了查找产品销售业务真实性方面的疑点，审计人员下一步可以采用的审

计程序有。。（多选题）

A.追踪产品发运单审查货物是否发出

B.对比筛选既是供应商又是销货客户的单位

C.分析比较产品销售与采购价格差异较小的批次

D.分析比较产品增值税销项税额与进项税额差异较小的批次

试题答案：A,B,C,D

154、对有关业务程序或者控制活动独立进行重新验证的审计取证具体方法是。。

（单选题）

A.重新计算

B.重新操作

C.分析

D.询问

试题答案：B

155、下列各项中，可以用来调查了解内部控制的方法是（）。（单选题）

A.计算

B.监盘

C.观察

D.函证

试题答案：C

156、下列审计证据中，属于环境证据的是（）。（单选题）

A.函证的往来信件

B.询问情况记录

C.存货盘点记录

D.内部控制状况

试题答案：D

157、“资料5”中，审计人员认为乙公司对下列固定资产折旧计提的处理正确的有（）。

（不定项题）

A.2014年7月购置的生产用设备当年末计提折旧

B.一台大型设备因2010年已提足折旧，2014年未计提折旧。

C.2010年12月报废的一台固定资产12月未计提折旧

D.单独入账的土地未计提折旧

试题答案：B.D

158、我国国家审计的总目标是监督被审计单位财政财务收支以及有关经济活动的（）。（多选

题）

A.真实性

B.合法性

C.公允性

D.效益性

E.合理性

试题答案：A,B.D

159、下列各项中，属于合并财务报表编制所特有的控制是（）。（单选题）

A.结账控制

B.对账控制

C.审核控制

D.抵销分录控制

试题答案：D

160、下列关于内部控制局限性的表述，正确的有（）«（多选题）

A.内部控制可能因经营环境的改变而失效

B.内部控制一般仅针对特殊业务活动而设置

C.内部控制可能因有关人员内外串通而失效

D.内部控制可能因人员疏忽而失效

E.内部控制的设置和运行需遵循成本效益原则

试题答案：A,C,D,E

161、“资料1”中，违反内部控制要求的有（）。

（不定项题）

A.会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核

B.出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账。

C.出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表。

D.出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票。

试题答案:B,C,D

162、下列各项中，属于生产成本审计实质性测试程序的是（）。（单选题）

A.对成本项目进行分析性复核

B.审查有关凭证是否经过适当审批

C.审查有关记账凭证是否附有顺序编号的原始凭证

D.询问和观察存货的盘点及接触、审批程序

试题答案：A

163、“资料3”中，属于对银行存款进行内部控制测评审计程序的有（）。

（不定项题）

A.核对银行存款日记账和总账余额是否相符

B.检查银行存款收付的截止期是否正确

C.检查银行存款收付款凭证的管理情况

D.函证银行存款余额

试题答案：C

164、下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是（）。（单选题）

A.验收单预先连续编号

B.定期与供应商核对往来款项

C.采购部门提出采购申请

D.对卖方发票、验收单、订购单、请购单进行内部检查

试题答案：C

165、盘点计划由审计人员制订，不得与仓库保管部门、财务部门一同制订，避免被审计单位事

前知悉监盘计划。

（不定项题）

A.认可仓库保管人员的说法

B.马上赴外地仓库重新监督盘点

C.建议该公司按盘亏做出账务处理

I).取得相应的发货记录和货运记录

试题答案：D

166、下列各项中，不属于应收票据贴现审查内容的是()o(单选题)

A.票据贴现款项是否及时足额人账

B.票据贴现金额计算是否正确

C.已贴现票据到期发生拒付是否及时做出账务处理

D.票据登记簿是否由专人保管

试题答案：D

167、“资料3”中，该公司提出的解释理由中，初步判断合理的有()o

(不定项题)

A.①

B.②

C.③

D.④

试题答案：A,C,D

168、下列各项中，不属于内部审计程序的有().(多选题)

A.向社会公布审计结果

B.分级复核审计报告

C.签订审计业务约定书

D.编制项目审计方案

E.制订年度审计计划

试题答案：A.C

169、“资料1”中，违反内部控制要求的有（）。

（不定项题）

A.会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核

B.出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账。

C.出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表。

D.出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票。

试题答案：B,C,D

170、“资料3”中，审计人员采用的样本选取方法为（）。

（不定项题）

A.系统选样法

B.分层选样法

C.整群选样法

D.随机选样法

试题答案：A,B.D

171、“资料2”中，属于内部控制测评程序的有（）。

（不定项题）

A.抽查有关文件资料，检查不相容职责的划分情况。

B.检查是否按期编制账龄分析表

C.依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额

D.检查坏账核销有无经过正式的授权批准

试题答案：A,B.D

172、下列各项中，属于内部审计机构应当履行的职责有（）。（多选题）

A.对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计

B.对本单位及所属单位经济管理及效益情况进行审计

C.对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计

D.对社会审计机构为本单位出具的相关审计报告进行核查

E.对本单位及所属单位预算外资金的管理使用情况进行审计

试题答案:A,B,E

173、“资料1”中，违反内部控制要求的是（）。

（不定项题）

A.各使用部门编制下一年度固定资产购置计划，经总经理办公会审核同意后报董事会批准。

B.未列入购置计划的固定资产购置由使用部门提出申请，由采购部门负责审批。

C.收到购置的固定资产后，由验收部门进行验收，并出具验收报告。

D.固定资产管理部门设置固定资产卡片，定期与会计账簿相核对。

试题答案：B

174、“资料1”中，该公司违反内部控制要求的职责分工有（）。

（不定项题）

A.销售部门主管负责批准赊销信用

B.销售部门主管负责批准退货

C.发货部门负责开具销售发票

D.出纳员负责编制和寄送客户对账单

试题答案：A,C,D

175、根据《中华人民共和国审计法》的规定，我国国家审计项目的审计报告是（）。（单选题）

A.内部审计报告和外部审计报告

B.审计意见书和审计决定书

C.审计结果报告和审计工作报告

D.审计组的审计报告和审计机关的审计报告

试题答案：D

176、为证实合并财务报表合并范围的正确性，审计人员应当采取的审计程序是（）（单选题）

A.了解重大投资活动的决策过程

B.确认合并财务报表的编制方法是否合规

C.审查有无遗漏、隐瞒的经济业务和会计事项

D.分析判断被审计单位作为投资方能否控制被投资方

试题答案：D

177、与社会审计和内部审计相比，国家审计的特点有（）。（多选题）

A.法