风险管理视角下事业单位内部控制分析

在新政府会计制度全面实施的背景下，事业单位的管理要求在不断提高。近年来我国宏观环境复杂多变，事业单位所面临的风险呈现出复杂性的特点。事业单位要有效改进自身的内部控制水平，内部控制工作在当前也被越来越多的单位所重视，事业单位要结合自身可能面临的风险健全内部控制机制，完善各项管理活动，以保障单位的风险得到有效管控，避免风险发生给单位带来的影响。风险管理视角下事业单位内部控制的意义内部控制是保障事业单位的各项工作相互制衡的有效方式，风险管理下的事业单位内部控制要求单位站在风险管理的角度对单位的内部控制工作进行梳理和分析，优化事业单位的管理流程，保障事业单位的各环节工作更加高效，防范风险发生给事业单位正常工作带来影响的可能性。事业单位内部控制的常见问题控制环境不完善首先，很多事业单位内部的成员对内部控制工作的要求不够重视，没有认识到各岗位的责任分工机制，内部的全体成员没有主动参与到内部控制工作的过程中，没有形成全体成员共同遵守的内部控制理念与管理意识，无法针对内部控制工作的要求进行梳理。其次，部分事业单位内部的成员不了解内部控制工作的要求，针对内部的风险及不足之处没有改进自身的工作方式。风险管理不力风险管理工作要求事业单位针对各类风险进行全面分析，但是当前很多事业单位的风险管理不力，主要原因是事业单位没有针对经营的各类风险进行合理管理，无法确保事业单位的管理机制更加高效，当风险发生时将导致事业单位措手不及。控制活动不细致控制活动包括预算控制、会计控制等方面的控制活动，但是很多事业单位的控制活动不细致，没有针对各环节的工作要求进行梳理，事业单位各项活动的风险发生之后将给事业单位的管理工作带来严重影响。信息沟通不畅部分事业单位的信息沟通机制不到位，各类信息无法得到高效传递。同时很多事业单位的信息系统建设不力，无法确保事业单位的信息得到及时流转。风险管理视角下事业单位内部控制建议改进控制环境第一，增强内部控制意识。内部控制要得到有效执行，要求单位人员对内部控制工作形成足够重视。单位负责人要在单位内部落实内部控制要求，并向单位内部的全体成员普及内部控制的重要性，针对内部控制工作的相关情况进行定期分析，确保内部控制的规定得到有效落实。单位的负责人需要在内部健全岗位责任制，落实各岗位的具体工作要求，实现对风险的有效防范。单位内部的全体成员都需要参与到内部控制的过程中，形成良好的内部控制文化，从而落实内部控制工作的具体要求，以全面改进单位内部控制水平。單位内部的全体成员对内部控制执行的情况影响内部控制效果，因此要在单位内部形成良好的内部控制氛围，从而达到预期的管理目标，将内部控制工作要求落到实处。第二，事业单位需要加强内部控制组织体系的建设。首先，为了实现对各类风险的防范，事业单位需要建立内部审计委员会，保障单位的风险得到有效控制，并针对风险工作中存在的各类问题进行定期审计，针对单位的重点风险进行分析。为了实现对风险的有效防范，事业单位需要将审计职能从财务部门中独立出来，提高内部审计的独立性和权威性，并通过招聘专业的内部审计人才实现对各项工作的有效管理。其次，建立内部控制监督检查小组。事业单位需要由单位负责人和各部门负责人组成单位的内部监督检查小组，对各部门内部控制效果进行监督。第三，健全事业单位的岗位交流机制。事业单位需要对岗位权责进行优化，保障内部的组织架构更加合理，并对关键的岗位明确岗位职责，形成对岗位要求的合理管控，促使各岗位工作实现有效制衡。单位需要确保各项工作的监督更加合理，确保各层级人员实现相互制约、相互协调。在决策方面，对于常规性决策需要由单位内部不同层级的人员开展沟通交流，探讨相关决策事项。对于重要决策，需要通过合理的方式召开会议进行探讨，以保障相关决策更加高效。第四，健全人力资源管理机制。首先，事业单位在用人时要综合考虑人才的专业素养，分析其职业道德和诚信度。部分人员虽然有良好的教育背景与丰富的工作经验，但是在工作态度方面存在很大的缺失，事业单位要避免录用这样的人员，避免后期给事业单位造成的风险。其次，事业单位内部需要优化激励机制，将单位内部能力突出、业务能力强的人员安排到重要岗位，让相关人员在重要岗位上发挥应有的作用，并针对重要岗位予以薪酬方面的倾斜，充分调动各岗位工作的积极性。在设置绩效考核指标时，需要突出作风考核等方面的考核，对于长期不能胜任工作岗位的人员需要引入退出机制，避免员工持有铁饭碗思想而不思进取的问题，从而强化全体员工参与内部控制工作的责任感。最后，加强对员工的培训。当前事业单位所面临的环境趋于复杂化，为了使事业单位更好地适应社会的发展，就要加强对内部人员的培训，向全体成员培训内部控制工作的要求，并让各岗位了解业务知识，让各岗位严格按照内部控制制度进行工作，加大各岗位学习渠道的建设，让员工在工作过程中时刻保持充电状态，为单位内部控制工作的开展奠定基础。强化风险管理第一，合理确定事业单位的风险管理目标。事业单位需要重视风险评估，可以在事业单位内部建立风险评估委员会，由单位的各部门负责人和对风险管理经验丰富的人员组成风险评估委员会成员，针对单位经营过程中可能存在的各类风险问题制定完善的管理规划，以保障事业单位的风险得到有效监控，并针对事业单位的重点风险进行重点监控，保障事业单位的各项工作能够稳定运作，确保单位的管理目标有效达成。风险评估的目标包括财务活动目标和业务活动目标两方面，在财务活动目标方面，一是事业单位需要确保各类财务信息真实完整，保障各项财务信息都得到正确的处理，并经过反复的核查之后相关信息才能够登记到报表中，从而确保单位的财务报告更加准确；二是单位需要规范对财政资金的使用，保障单位的财政资金得到高效利用，结合单位的实际确保财政资金的管理工作更加规范；三是单位需要保障各类财务活动合法合规，确保财务工作更加合理，避免违法违规的问题，并严格按照法律法规要求开展对各类国有资源的合理使用，以达到资产保值乃至增值的目标。在业务活动目标方面，一是要保障单位在自身负责的社会公共领域能够发挥应有的价值，确保各项管控机制更加科学；二是事业单位在管理的过程中，需要促使各项业务高效完成，为社会创造更好的效益。第二，实现对各类风险的全面识别。事业单位在对各类风险进行分析时，需要实现对各类风险的全面识别。针对财务风险和业务风险进行准确梳理，确保财务风险和业务风险得到有效管控。第三，制定合理的风险应对机制。单位要对各类风险进行全面分析和评估，并针对可能存在的风险制定恰当的风险评估办法，确保风险得到有效的管控。通过风险规避、风险降低等方式实现对风险的有效管理。事业单位的风险规避是尽可能采用多种管理方式防范风险恶化造成的巨大影响；风险降低指的是提高风险管理水平，降低风险发生的可能性。事业单位需要制定恰当的风险应对策略，以保障单位风险得到有效管理。完善控制活动第一，完善事业单位的各项管理制度。单位需要针对内部控制工作存在的各类问题以及风险进行分析，由归口部门牵头对单位的各类风险建立完善的管理机制，实现对风险的有效管控。例如事业单位针对工作中的风险，需要健全风险管理措施，有序应对风险，结合单位的风险控制机制，规范风险管理体系，实现对风险的有效管理，注重风险管理的可操作性，形成对关键环节的有效管理，并制定完善的风险防控措施。第二，加强会计控制。事业单位在会计控制时，要求内部的会计人员必须通过岗前培训之后才能够上岗，并对会计人员的工作进行合理约束，落实岗位责任制，针对会计岗位人员明确工作的具体要求。第三，加强预算管理。为了确保预算得到有效的管控，事业单位需要改进预算体系，确保单位的各类资源得到合理配置，针对预算工作中的关键环节以及关键风险点进行全面分析，严格按照预算管理制度以及项目库管理的相关规范对预算进行管理，以保障各类资源得到合理配置。事业单位在预算管理工作的过程中，需要以预算为依据，结合预算工作的要求明确不同层级人员的工作规划，保障预算资金严格按照规章制度开展管理，针对预算管理中所存在的各类问题制定优化措施，以保障事业单位的预算执行得到有效监控，确保相关工作得到优化。第四，强化固定资产管理。事业单位需要针对固定资产管理建立固定资产管理办法，将固定资产管理和政府采购、预算管理等方面的管理工作相衔接，以保障单位固定资产安全完整，防范固定资产遗失等问题。针对固定资产管理工作，需要将管理工作要求落实到具体的责任人，并定期开展对固定资产的盘点，针对固定资产管理的问题明确成因并落实责任，以保障固定资产得到高效管控。畅通信息沟通第一，建立内部报告机制。事业单位需要对内部的各项信息进行报告，针对单位的业务情况、财务状况等方面的信息进行及时传递，确保内部的各项工作更加高效，保障管理制度更加规范，以降低管理过程中的风险，让单位管理层能够及时了解各项工作开展情况，以保障单位管理体系趋于完善。第二，加强内部信息化水平。事业单位在发展过程中需要借助信息技术加强对内部各项工作的管理，從而提高内部控制工作的效率，促使内部控制工作更加高效，结合政府采购、集中支付等方面管理要求，落实信息管理工作的要求，并针对可能存在的各类风险进行全面分析，建立全员参与的信息管理体系，保障内部的各项工作得到更为