审计基础与实务练习题及答案

审计基础与实务练习题及答案一、单选题（共40题，每题1分，共40分）1、下列各项不属于环境证据的是（）A、各种管理条件和管理水平B、被审计单位管理人员的素质C、被审计单位的内部控制情况D、被审计单位管理层的声明书正确答案：D2、审计的对象是指（）A、被审计单位B、审计委托人C、财产所有权D、审计机构正确答案：A3、审计的基本职能是（）A、经济鉴证B、经济制约C、经济监督D、经济评价正确答案：C4、审计产生的动因是（）。A、受托责任关系B、股份公司的兴起C、经营责任要求D、委托责任关系正确答案：A5、销售与收款循环涉及的单证不包括（）A、销售发票B、顾客订单C、请购单D、发运凭证正确答案：C6、审计人员亲自到现场观察企业内部控制，人员素质的方法通常称为（）。A、函证法B、鉴定法C、观察法D、询问法正确答案：C7、控制测试是为了确定（）而实施的审计测试。A、控制设计的合理性B、控制是否得到执行C、控制运行的有效性D、财务报表层次的认定是否正确正确答案：C8、审计的职能不包括（）A、经济监督B、经济司法C、经济鉴证D、经济评价正确答案：B9、审计证据的（）是指审计证据的数量能足以支持审计意见。A、充分性B、可靠C、相关D、客观正确答案：A10、（）是依据总体审计策略制定的，比总体审计策略更加详细A、目标B、底稿C、准则D、具体审计计划正确答案：D11、（）是指注册会计师以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。A、询问B、重新计算C、分析程序D、检查书面记录正确答案：A12、对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）A、审查利润表B、实质性程序C、测试相关内控D、抽查有关原始凭据，如销售合同、销售订单、销售发票副本及发运凭证等正确答案：D13、（）就是要求注册会计师与委托人及被审计单位之间必须实实在在的毫无利害关系。A、经济上独立B、组织上独立C、实质上独立D、形式上独立正确答案：C14、注册会计师审查股票发行费用的会计处理时，如果股票溢价发行，则应查实被审计单位按规定将各种发行费用（）A、作为递延资产B、先从溢价中抵消C、作为当期管理费用D、作为长期待摊费用正确答案：B15、确定会计报表层次重要性水平时常用的判断基础不包括()A、资产总额B、利润总额C、费用总额D、招待费用正确答案：D16、审查应收账款的最重要的实质性程序应是（）A、观察B、检查C、询问D、函证正确答案：D17、会计师事务所接受审计委托时，应同被审计单位签订（）。A、审计业务约定书B、审计通知书C、会计准则D、审计报告正确答案：A18、控制测试的对象是被审计单位的（）。A、财务报表B、内部控制C、交易与事项D、账簿与凭证正确答案：B19、下列选项中，不属于风险评估程序的是（）。A、函证B、检查C、穿行测试D、观察正确答案：A20、生产与仓储循环和销售与收款循环的直接联系发生于（）A、借记销售费用、贷记库存现金B、借记财务费用、贷记银行存款C、借记主营业务成本、贷记库存商品之时D、借记管理费用、贷记库存现金正确答案：C21、注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）。A、对自己的能力进行广告宣传B、不以个人名义承接一切业务C、承接了主要工作由其他专家完成的业务D、按服务成果的大小进行收费正确答案：B22、（）是证明实物资产是否确实存在最有力的证据A、环境证据B、实物证据C、口头证据D、书面证据正确答案：B23、注册会计师能够确定下列各项职责中没有违反不相容职责的有（）A、现金出纳与登记现金日记账B、接受订单与批准赊销C、银行出纳与编制银行存款余额调节表D、现金出纳与编制记账凭证正确答案：A24、下列审计证据可靠性最强的是（）A、客户的销售发票B、客户的采购发票C、客户成本计算单D、注册会计师直接收回的客户债务人的应收账款询证函的回函正确答案：D25、注册会计师对财务报表的责任不包括()A、相信已获取的审计证据是充分、适当的，为其发表审计意见提供了基础B、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性C、对报表提供绝对保证D、计划和实施审计工作，收集充分、适当的审计证据，据以得出合理的审计结论。正确答案：C26、（）在北京创办了我国第一家注册会计师审计组织—正则会计师事务所A、潘序伦B、奚玉书C、徐永柞D、谢霖正确答案：D27、函证应收账款时，下列对象中最不应该考虑的是（）A、企业重要客户B、较大金额债权人C、上年度的债权人D、小额债权人正确答案：D28、应收账款询证函的签章者应当是（）A、项目负责人B、客户的律师C、客户D、注册会计师正确答案：C29、（）包括对数量和性质两个方面的考虑A、审计目标B、审计重要性C、审计计划D、审计程序正确答案：B30、具体审计计划不包括下列那项内容（）A、计划实施的风险评估程序B、评估的重大错报风险C、审计范围D、计划实施的进一步审计程序正确答案：C31、会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿自审计报告日起至少保存（）A、25年B、5年C、35年D、10年正确答案：D32、（）是指审计人员查看相关人员正在从事的活动或执行的程序A、分析程序B、观察C、重新执行D、检查有形资产正确答案：B33、以下做法违反注册会计师职业道德规范的是（）A、在审计过程中严格遵守保密原则B、夸大宣传C、注册会计师与客户不独立时，应回避D、由会计事务所统一接受委托正确答案：B34、注册会计师确认某项资产是按历史成本入账还是按公允价值入账，主要是为了证实资产的()认定A、分类B、计价和分摊C、发生D、存在正确答案：B35、以下关于审计工作底稿的存在形式表述正确的是()A、只能以纸质形式存在B、只能以电子形式存在C、工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在D、只能以一种形式存在正确答案：C36、审计实施阶段的工作指南是（）A、独立审计准则B、审计工作底稿C、审计计划D、审计准则指南正确答案：C37、审计工作底稿的归档期间为（）60天内A、审计业务约定签订日后B、审计工作底稿复核日后C、审计报告日后D、被审计单位会计年度终了后正确答案：C38、下列审计取证方法中所获得的审计证据可靠性较高的是（）A、重新执行B、函证C、检查书面记录D、检查凭证正确答案：B39、在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平是100万元，则注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为()万元A、100B、250C、350D、150正确答案：A40、（）是指为了达到欺骗或者坑害他人的目的，注册会计师明知已审计的财务报表有重大错报，却加以虚假陈述，发表不恰当的意见。A、欺诈B、一般过失C、严重违约D、重大过失正确答案：A二、多选题（共30题，每题1分，共30分）1、审计目标包括（）两个层次A、合法性目标B、公允性目标C、与各类交易、账户余额、披露相关的具体审计目标D、审计总目标正确答案：CD2、存货监盘程序包括（）A、抽点B、编制审计工作底稿C、实地观察D、盘点问卷调查正确答案：ABCD3、下列属于生产与存货循环涉及的主要凭证与会计记录的是（）A、工时记录B、成本计算单C、生产指令D、领发料凭证正确答案：ABCD4、会计师事务所在确定收费时应主要考虑以下因素（）A、各级别专业人员提供服务所需的时间B、专业服务所需的知识和技能C、所需专业人员的水平和经验D、提供专业服务所需承担的责任正确答案：ABCD5、注册会计师受托管理他人资产时应当（）A、将受托管理的资产与CPA个人或会计师事务所的资产分开保管B、仅按照预定用途使用这些资产C、随时准备向相关人员报告资产及由其产生的任何收入、红利或利得D、遵守所有与持有资产和履行报告义务相关的法律法规正确答案：ABCD6、我国注册会计师承办的业务类型有（)A、管理咨询B、代编财务信息C、内部控制审核D、财务报表审计和审阅正确答案：ABCD7、注册会计师的业务范围包括鉴证业务和相关服务，属于相关服务有（）。A、代编年度财务报表B、对上市公司年报进行审阅C、对财务信息执行商定程序D、税务筹划正确答案：ACD8、存货盘点中的遗漏影响（）项目的高估或低估A、应收账款B、存货C、营业收入D、营业成本正确答案：BD9、审计按照主体的不同，可划分为（）。A、政府审计B、内部审计C、注册会计师审计D、外部审计正确答案：ABC10、审计证据的适当性是指审计证据的（）A、区域性B、相关性C、可靠性D、充分性正确答案：BC11、关于所审计期间各类交易、事项及相关披露认定的审计目标包括（）A、完整性B、分类C、准确性D、发生正确答案：ABCD12、下列情形下，注册会计师可以披露涉密信息（）A、法律法规允许披露并取得客户的授权B、根据法律法规的要求，为法律诉讼、仲裁准备文件或提供证据C、法律法规允许的情况下，在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益D、接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查，答复其询问和检查正确答案：ABCD13、注册会计师实施的下列各项审计程序中能够证实银行存款是否存在的有（）A、检查银行存款余额调节表B、检查银行存款收支的正确截止C、分析定期存款占银行存款的比例D、函证银行存款余额正确答案：ABD14、业务执行是会计师事务所业务质量控制的关键环节，是鉴证业务项目组对（)工作环节的总称。A、对业务执行的指导监督和复核B、业务执行中的咨询C、意见分歧的处理和解决D、项目质量控制复核正确答案：ABCD15、实质性程序的两种基本类型包括（）。A、风险评估程序B、实质性分析程序C、细节测试D、控制测试正确答案：BC16、审计证据的特征是（）A、审计证据的准确性B、审计证据的适当性C、审计证据的充分性D、审计证据的风险性正确答案：BC17、管理当局在财务报表上的认定包括（）A、与注册会计师相关的认定B、关于所审计期间各类交易、事项及相关披露的认定C、与审计相关的认定D、关于期末账户余额及相关披露认定正确答案：BD18、注册会计师应当恪守的职业道德基本原则包括（）A、保密B、客观C、公正D、诚信正确答案：ABCD19、非无保留意见的审计报告包括（）A、无保留意见的审计报告B、无法表示意见的审计报告C、否定意见的审计报告D、保留意见的审计报告正确答案：BCD20、在对被审计单位的长期借款进行实质性测试时，注册会计师一般应获取的审计证据包括（）A、长期借款明细表B、长期借款的合同和授权批准文件C、相关抵押资产的所有权证明文件D.重大长期借款的函证回函D、重大长期借款的函证回函正确答案：ABCD21、为判断公司财务报表中固定资产项目的总体合理性，通常可以采用的分析性复核程序有（）A、比较分析本期和以前各期固定资产增减变动的差异，并根据公司各期生产经营的变化情况，判断差异产生的原因是否合理B、计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间比较，以判断是否存在闲置的固定资产或已减少而未注销的固定资产C、比较本期各月之间、本期与以前各期之间的修理和维护费用，以判断资本性支出和收益性支出的区分是否存在错误D、分析固定资产的构成及其变动情况，与现金流量表、在建工程等的相关信息进行核对，以判断固定资产相关金额的合理性正确答案：ABCD22、生产与存货循环涉及的主要账户包括（）A、营业成本B、应收账款C、应付职工薪酬D、存货正确答案：ACD23、在审计实务中，审计业务约定书不可以采用的形式有（）。A、信函式B、口头约定式C、媒体公告式D、合同式正确答案：ABC24、在控制测试中，注册会计师应监督检查以下采购与付款业务内部控制的主要内容，包括（）A、检查凭证的登记、领用、传递、保管、注销手续是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞B、审查应付账款和预付账款支付的正确性、时效性和合法性C、检查大宗采购与付款业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批的行为D、检查是否存在采购与付款业务不相容职务混岗的现象正确答案：ABCD25、内部控制的固有限制是由于（）。A、有关人员内外勾结、内外串通而失效B、执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效C、一般仅为常规业务活动而设计的D、设计和运行受制于成本与效益原则正确答案：ABCD26、审计业务约定书的三个作用有（）A、如果出现法律诉讼，可确定会计师事务所和被审计单位双方应负责任的重要证据B、可作为被审计单位评价审计业务完成情况，及会计师事务所检查被审计单位约定义务履行情况的依据C、只保证会计师事务所的利益D、增进会计师事务所与被审计单位之间的了解正确答案：ABD27、注册会计师应重点调查的与长期投资相关的内部控制制度有（）A、职责分工制度B、记名登记制度C、资产保管制度D、定期盘点制度正确答案：ABCD28、注册会计师对于存放或寄销在外地的存货应采取（）方法测试A、委托存放当地的会计师事务所负责监盘B、向寄存寄销的单位发询证函C、亲自前往存放地实施监盘D、审查有关原始凭证、账簿记录正确答案：ABCD29、注册会计师在审计A公司2022年年度财务报表时发现固定资产的下列项目，其中可能引起固定资产账面价值发生变化的有（）A、计提固定资产减值准备B、计提固定资产折旧C、固定资产改扩建D、固定资产大修改正确答案：ABCD30、审计业务约定书的具体内容包括（）A、管理层对财务报表的责任B、财务报表审计的目标C、执行审计工作的安排D、确定审计收费正确答案：ABCD三、判断题（共30题，每题1分，共30分）1、审计按审计动机可划分为报送审计、就地审计A、正确B、错误正确答案：B2、审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量A、正确B、错误正确答案：A3、如果注册会计师出具标准审计报告则意味着被审计单位的财务报表不存在任何错报。A、正确B、错误正确答案：B4、完整性认定可能存在的问题是漏记交易和事项。A、正确B、错误正确答案：A5、从内部来源获取的审计证据比从外部独立来源的审计证据更可靠。A、正确B、错误正确答案：B6、一般，询问获得的证据证明力较弱。A、正确B、错误正确答案：A7、“审计”一词最早产生于宋代A、正确B、错误正确答案：A8、社会审计最本质的特征是独立性。A、正确B、错误正确答案：A9、审计报告是审计工作的最终结果。A、正确B、错误正确答案：A10、审计准则只起到约束审计人员的作用。A、正确B、错误正确答案：B11、实物证据能够证明实物资产的权利、义务认定A、正确B、错误正确答案：B12、审计工作底稿为注册会计师编写审计报告提供充分、适当的记录A、正确B、错误正确答案：A13、书面证据按其来源可以分为内部证据和外部证据A、正确B、错误正确答案：A14、询问只能采取口头方式。A、正确B、错误正确答案：B15、注册会计师依照执业准则进行审计，一定能发现