《社会保障基金管理》课件 第11、12章 社会保障基金管理的国际经验、我国社会保险基金管理的改革与发展

社会保障基金管理新编21世纪劳动与社会保障系列教材社会保障基金管理社会保障基金管理新编21世纪劳动与社会保障系列教材第11章

社会保障基金管理的国际经验社会保障基金管理新编21世纪劳动与社会保障系列教材目录本章1国际社会保障基金管理的类型和新特点2典型国家（地区）社会保障基金管理改革11.1国际社会保障基金管理的类型和新特点11.1.1国际社会保障基金管理的类型1.信托管理模式2.基金会管理模式3.商业化基金管理模式1.信托管理模式定义：信托管理模式即将社会保障基金委托给某一专门为其设立的机构进行系统管理及整体运作（如美国和英国）管理机构：由政府相关部门直接管理或由政府部门与非政府人士组成专门委员会来管理运作方式：社会保障基金主要用于购买国债，以此作为政府预算的重要支柱之一而投向公共部门风险承担：政府必须通过其他收入来保证社会保障基金的支付管理模式要求：有成熟的法律制度和运作规则，有系统完善的执行程序以及严格的监督体系，以尽可能地避免亏损、挪用等消极行为的发生2.基金会管理模式定义：基金会管理模式是指通过成立基金会来组织管理运行社会保险基金（如新加坡）投资运营：主要用于投资政府债券模式宗旨：旨在控制投资风险，同时使国家能够将大量资金用于公共事业，实现经济和社会保障共同发展的目的3.商业化基金管理模式定义：由政府指定或专门授权某一基金公司按照商业模式运作，以竞争为原则对社会保障基金进行管理和投资运营（主要集中在拉美地区）主要特点：专人专户，一家公司负责一个社保项目管理模式要求：基金运行必须简化、透明且强化监督制度。虽然是以商业竞争为运营原则，但仍然要严格遵守法制性、规范性、制度性的要求，通过规定最低准备金额、基金投资限额来降低风险。该模式建立有效的监控体系并制定严格的投资规则，以确保基金运营的安全和增值根据政府在社会保障基金管理中的角色，社会保障基金的管理主要可以分为政府高度集中管理分散管理政府适度集中管理（1）政府高度集中管理定义：由政府部门及其附属机构通过强制手段直接负责管理，包括社会保险基金的筹集、支付以及积累资金的投资运营优缺点：该模式的优点在于比较容易形成基金的规模效应，缺点在于容易导致管理效率的不足统筹层次：这种模式要求社会保险基金统筹层次高，否则难以实现中央政府的高度集中管理，只能是中央政府和地方政府划分权限；在界限划分不清的情况下，容易产生权力争夺，责任推卸，高成本、低效率，管理效益差等弊端3.商业化基金管理模式3.商业化基金管理模式（2）分散管理定义：它是指社会保险制度的参保人根据国家法律的规定建立个人账户，并将个人账户委托给国家核准的某家拥有社会保险基金管理资格的基金管理公司或其他金融机构进行管理优点：优点是克服了政府高度集中管理的弊端，由于竞争机制的存在，一般成本比较低，效率比较高，管理人相对政府更具有投资管理的专业知识和技能。缺点：由于参保人自己可以自由选择基金的管理人，而基金管理人又不止一家，因此各基金管理人管理的基金规模相比政府高度集中管理模式要小一些，规模效应要相对差一些。定义：在政府主导下，由政府或政府经办机构通过强制方式筹集社会保险基金，然后根据其对管理人的筛选和资格要求，委托给其选定的管理人进行管理。管理成本层面：由于存在竞争，私人管理的基金可以使管理成本降到最低；而政府管理的基金由于垄断经营，管理成本会比较高。投资收益率层面：根据世界银行的报告，由政府管理的社会保险基金的投资收益率一般低于市场机制参与管理的社会保险基金的投资收益率。此外，不同的社会保险基金管理模式对一国金融市场和资本市场的影响也是不一样的。毋庸置疑，竞争、开放、规范、有序的基金投资环境能够更有效地配置资金，推动资本的形成，促进经济的发展。3.商业化基金管理模式（3）政府适度集中管理3.商业化基金管理模式政府主导、地方分散管理的基金管理模式，缺少市场主体的参与社会保险基金由社会保险经办机构按照收支两条线的管理方式进行管理，实行按险种分别建账，分账核算，专款专用管理模式的特点社会保险基金管理带有明显的行政色彩由于统筹层次还比较低，地方政府分散管理的特点较为突出政府直接管理导致的管理成本高、收益率低等问题比较突出（4）我国的基金管理模式11.1.2国际社会保障基金管理的新特点1.社会保障基金管理面临的外部影响因素的增加2.信息技术在社会保障基金管理过程中得到广泛应用3.控制养老金支出4.管理经费下降5.社会保障基金监管问题备受重视6.放松社会保险基金投资项目的限制1、社会保障基金管理的外部影响因素增加2.信息技术在社会保障基金管理过程中得到广泛应用3.控制养老金支出4.管理经费下降外部因素主要包括劳动力市场和就业环境的改变、资源和气候变化、流行疾病的发生、家庭和社会结构的变化、人口结构变化和人口流动等。通过对社会保障服务网络进行电子技术嵌入，社会保障待遇给付和福利提供服务很多已经实现数字化了，居民在家就能享受到便捷的福利服务。随着人们的平均预期寿命的延长和出生率的下降，西方发达国家人口老龄化趋势愈发严峻。人口结构的变动会显著影响一国劳动力抚养系数和劳动力参与率，从而影响一国的养老金系统和长期财政收支水平。由于社会保障预算在下降，而人口老龄化在加剧，因此许多国家存在控制和减少公共管理开支的压力，纷纷缩减管理成本。11.1.2国际社会保障基金管理的新特点人口老龄化的严峻挑战、政府社会保险支出的不断攀升，促使各国不断调整现收现付的社会保险制度，转向完全积累制或部分积累制，从而增大了社会保险基金规模，而多层次社会保险模式选择越来越成为各国在21世纪的目标模式在近年来社会保险基金管理的实践中，受经济全球化和经济自由化趋势的影响，欧美国家、拉美国家和一些东欧国家，均不同程度地放松了对社会保险基金投资项目的限制。就基本养老保险基金投资比例来看，债券投资占主要份额。5611.1.2国际社会保障基金管理的新特点11.2典型国家（地区）社会保障基金管理改革11.2.1美国联邦社会保障基金的建立与发展1.美国联邦社会保障基金的起源1601年，英国颁布并实施《济贫法》，受此影响，美国也开始采取征税的方式筹集社会救济资金。战争催生了美国最早的军人养老金制度1636年，英国新教徒在美国北部创建殖民地时，为了鼓励军人英勇战斗，通过了一项政策残疾战士将受到殖民地的抚养，这标志着美国军人退休金制度的初建1766年初，美国建立了全国性的士兵养老金制度，1789年，美国把军人社会保障扩展到军人亲属1930年7月21日，美国国会批准建立了退役军人管理署，把所有针对退役军人的社会保障机构都整合到一起1935年，美国建立了全国性社会保障署这一机构的雏形1935年8月14日美国发生了严重的经济危机，经济萧条、失业增加，直接导致大量私有养老保险项目垮台，暴露出美国缺乏一个全国统一的社会保障制度的弊端，迫使美国政府不得不全面考虑建立一个全国性社会保障制度。1946年7月16日社会保障理事会被撤销，取而代之的是社会保障管理总署，这个组织至今存在。美国的社会保障范围由最初的劳动者本人扩展到劳动者的配偶和鳏寡者，1957年再扩大到残疾人保险，这三部分合称美国的社会保障，即OASDI1929—1933年美国的社会保障主要包括OASDHII以及失业和工伤保险制度。事实上，美国联邦政府的“社会保障”主要用于养老保障和部分医疗保障，生育社会保险和军人社会保障被排除在外。1937—1940年根据《社会保障法案》，社会保障计划用一次性津贴的方式发放退休金；1940年之后，改为按月发放。1.美国联邦社会保障基金的起源2.美国联邦社会保障基金的管理特点主要特点：统一管理与分项管理相结合，专业管理与顾问管理相结合主管部门：社会保障管理总署、社会保障和医疗统筹基金信托董事会、社会保障顾问委员会、财政部、劳工部和国内收入局

美国社会保障管理总署的主要职能是按月向社会保障对象发放事先承诺的各种社会保障基金。计算机中心通过劳动者的社会保障号码，保存着全美每个受保人的情况，通过电脑处理各种原始资料，掌握受保人的档案记录和审核保险申请项目服务记录。系统处负责实施整个社会保障体系的综合性系统结构管理、数据库管理、数据库行政规划，监督软硬件程序的运行。精算处负责评估社会保障基金未来的收支平衡，提出改善基金管理状况的建议。信息处理处负责社会保障管理总署的综合管理规划，包括质量管理、战略计划、劳动力分析等美国的财政部是社会保障和医疗统筹基金信托董事会的具体办事机构，财政部部长兼任社会保障和医疗统筹基金信托董事会主席。劳工部负责全国就业人员福利的监管，尤其是对各种私营和退休计划进行监督，劳工部部长也是社会保障和医疗统筹基金信托董事会董事。国内收入局负责征收工薪税，并将其中属于社会保障体系的部分上缴到指定账户，记录所有个体经营人员的社会保障号，与他们每年的收入情况一起送到社会保障管理总署01社会保障和医疗统筹基金信托董事会的基本职能是负责美国社会保障体系当年资金流人流出的统筹管理，以及社会保障和医疗统筹基金的保值增值。社会保障顾问委员会是一个跨党派的咨询机构，一般包括7名成员，由美国总统和国会联合任命，主要任务是提出有关社会保障领域的战略设想和政策建议，供总统、国会和美国社会保障管理总署负责人参考。委员会基本每月开一次会，就美国社会保障基金的运行状况、问题进行研究并提出对策。022.美国联邦社会保障基金的管理特点3.美国联邦社会保障基金的投资管理（1）美国联邦社会保障基金的投资现状通过独立的美国社会保障信托基金来运作，联邦老年和遗属社会保险信托基金（OASI）与联邦残疾社会保险信托基金（DI）都是财政部的独立账户，基金资产在用于支付受益人按规定标准领取的社会保障费用后，剩余金额要进行投资OASI持有的债券完全是财政部定向发行的特别债券。在DI购买的债券中，除少部分是向社会公众发行的财政债券，其他也是特别债券特别债券特点：收益率较稳定，相当于美国联邦政府长期债券的平均市场收益率，目前约为5%期限结构比较灵活，与销售给社会公众的债券不同，特别债券在到期前的任何时候均可按照面值加应付利息予以兑付，也可延期使用不上市流通，这主要是为了避免信托基金在公开市场上大量购买或抛售政府债券而导致市场混乱，故它对资本市场的冲击较小（2）美国联邦社会保障基金的投资改革社会保障基金现状及问题：随着美国人口老龄化，OASDI基金的社会责任增加。以现收现付制为主，购买政府债券被视为最佳选择，具有高信誉、低风险、利率相对较高，且具备一定流动性。单一投资于政府债券存在弊端，收益较低，投资收益率相对其他基金较差，同时可能鼓励政府赤字和开支。投资改革的观点和问题：OASI与DI基金单一投资政府债券，导致收益低，盈利能力受限，可能鼓励政府赤字。历史改革尝试：1990年，美国国会规定社会保障收入不再用于重建官方财政赤字。1994年，社会保障咨询委员会提出三种观点。将信托基金结余的40%投资股票。增收1.6%社会保障税，新增收入纳入个人账户，由政府投资股市或债市。从12.4%社会保障税中扣下5%计入个人账户，由个人投资股市。3.美国联邦社会保障基金的投资管理11.2.2欧洲部分国家社会保障基金的运营管理1.英国的社会保障基金的运营管理英国社会保障基金组成部分：国民保险基金：提供养老保障、失业保障、疾病保障、工伤保障、生育保障和家庭收入补助等待遇。国民医疗保健服务基金：提供全民医疗保健服务。社会救济基金：主要来源于政府财政，根据《国民救济法》和《补充津贴法》运行。社会福利基金：包括政府和社会志愿者组织提供的福利设施和服务，以及政府提供的公共设施和津贴补助。筹集社会保障基金的来源和比例：雇主和雇员：雇主缴纳占总收入的45%，雇员缴纳占37%。其他渠道：自由职业者缴纳（约占2%）、中央政府拨款（约占13%）、利息及其他收入（约占3%）1.英国的社会保障基金的运营管理运营管理机构和投资策略：财政部负责征集和分配社会保障基金。审核基金业务运作和资金支出，参与基金的投资管理。与大多数欧盟国家不同，英国对社会保障基金的投资没有明确的限制。超过一半的资产投资于国内股票，同时注重国际金融市场投资。养老保障体系的组成：第一支柱：政府实行现收现付制的养老金计划，包括基础年金（强制性缴纳，由国家、雇主和雇员共同承担）和国家收入关联养老金计划（根据个人的实际缴费年限和基数区别确定）。第二支柱：职业年金计划和强制性的个人年金账户，是养老保险体系的重要组成部分。第三支柱：自愿性的个人养老金计划，通过购买商业保险提供个人退休后的保障。社会保障基金的支出范围和问题：广泛的支出范围，强调社会保障的平等性与普遍性。社会保障服务机构臃肿，效率低下。支出过快导致财政负担加重，高福利可能养懒罚勤，高赋税影响企业竞争力。社会保障基金管理的改革趋势：强调企业和个人承担更多社会保障责任，减轻国家财政支出压力。加快社会保障基金营运管理方面的改革，以提高效率2.法国社会保障基金的运营管理社会保障对象分类及覆盖范围：普通类：包括一般工薪阶层、学生和个人投保者。特殊类：包括公务员和国有企业的雇员。农业类：包括实业家、商人、手工业者和自由职业者等。提供近40种社会保障，覆盖疾病、生育、工伤、残疾、养老、死亡、孤寡、失业、家庭补助和社会救助等各方面第一阶段（19世纪初至19世纪80年代未）社会保障权益有限，主要覆盖国家雇员、军人、海员和矿工等。第二阶段（19世纪90年代初至1944年）构想社会保障制度，建立了普遍的退休制度和一系列法律保障措施。法国社会保障基金的历史发展阶段第三阶段（1945年至今）全国统一的社会保障体制运行，覆盖全体法国居民，标志为1945年通过的《社会福利法》法国社会保障基金的营运管理层面：宏观层面：社会事务部监督社会保险机构，总监提交年度报告，财政部监督基金收支，国民议会审查基金运转情况。微观层面：分为全国、大区和省三级机构，进行社会化经营和分散管理。运用社会最低标准和保险费用缴纳数来确定个人受益比例。社会保障基金的争议解决机制：一般性争议：通过调解委员会解决，若调解无效，可向社会保险事务法院、上诉法院和最高法院逐级申诉。技术性争执：由大区技术委员会处理，如受理无效，逐级上诉至全国技术委员会。2.法国社会保障基金的运营管理2.法国社会保障基金的运营管理010203法国国家储备基金的资产配置和投资限制法国国家储备基金的管理和监管法国国家储备基金的设立和资产来源由监管委员会负责监督，共20人，包括参议员、工会代表、雇主协会代表等。采取委托投资方式，由领导小组选择外部管理人，并对外部管理人进行监督。资产配置和投资决策由监管委员会负责，每半年召开一次会议。建立于2000年，是对社会保障基金的补充和长期储备，资产规模约200亿欧元。资产来源包括社会保险基金的部分盈余、资本利得税的一部分和国有资产的私有化收入。初始时规定非欧元资产不能超过20%，后提高到24%，可根据情况随时调整。对投资没有太多限制，资产主要由两人领导小组选择的外部管理人进行委托管理。3.瑞典社会保障基金的运营管理瑞典社会保障基金的概况：包括养老保险基金、失业保险基金、医疗保险基金、工伤保险基金和其他社会福利基金养老保障体系：基本养老保险：保障对象包括低收入人群，资金来自一般税收。收人型养老金，缴费率为个人工资的16%。基金制养老保障基金，缴费率为个人工资的2.5%，资金完全积累，进入个人账户。个人有权决定投资渠道，可以选择委托给养老金管理机构或投资到注册的基金中。补充养老保险：主要是职业养老金，由雇主和雇员协商建立补充养老金账户。可进行投资运作，提高退休后的生活水平私人养老：通过购买商业保险，属于个人自主储蓄，不属于国家法定养老保险范畴，个人有完全的自主权。失业保险：普通失业保险由政府部门提供，补充失业保险由私营失业保险协会提供。前者强制参加，后者可以自愿选择。医疗保险：分为法定医疗保险和自愿医疗保险两部分。几乎所有公民参加，按经济能力而非年龄、性别和健康状况缴费。社会共济原则体现在投保人家属免费医疗上，单身和家庭投保人缴费相等但后者全家受保。工伤保险：由雇主单独缴纳，费用参照各行业工伤频率和企业历史工伤情况。包括医疗费补贴、病假津贴、终身养老和抚恤金等。社会福利基金：通过财政税收和社会捐助筹集资金，提供高标准的社会援助，涉及老人、儿童、残疾人等3.瑞典社会保障基金的运营管理投资管理机构及资产配置：瑞典养老金管理局直接管理20%的资产，其余80%委托给外部投资管理机构。投资范围广泛，包括瑞典国内企业发行的股票、全球股票、政府债券、对冲基金等。资产配置以40%主动式投资和60%被动式投资为主。3.瑞典社会保障基金的运营管理养老保障基金的营运管理改革：2001年进行改革，国家管理与私人管理相结合。将现收现付制改为现收现付制与积累制相结合。设立瑞典养老金管理局，负责投资管理，有利于降低风险和提高收益。监管和决策：瑞典养老金管理局由监管委员会监督，决策由管理局内部的领导小组负责，具有广泛的投资自主权。11.2.3新加坡社会保障基金的运营管理1.新加坡社会保障基金的筹集与发放新加坡社会保障基金的基本原则：强调自我保障原则，实行完全积累制。中央公积金制度是典型代表，由政府设立中央公积金局进行全面管理。中央公积金制度：建立于1955年，类似于强制储蓄计划。所有非自雇人士必须成为中央公积金的会员，雇主和雇员按一定比例缴纳公积金，存入雇员名下。缴费率：1955年为10%，1984年达到50%，目前基本稳定在40%。自雇人士的要求：早期是自愿参加，从1992年7月起也要求建立保健账户以备医疗保障之需个人账户结构：55岁以下会员的个人账户分为三部分：普通账户、特殊账户和医疗储蓄账户。普通账户用于住房、保险、获准情况下的投资和教育支出。特殊账户用于养老和紧急支出。医疗储蓄账户用于住院费支出和获准情况下的医疗项目支出。55岁以后的账户变更：55岁以后，会员的个人账户变为两个：退休账户和医疗储蓄账户。提取部分积蓄和利率：会员在达到最低规定后可以提取部分积蓄。存款利率由政府决定，普通账户和医疗储蓄账户采用四家主要银行的一年期定期存款利率的算术平均值，而特殊账户和退休账户利率较高。发放标准：发放没有统一标准，完全根据个人在公积金账户上存款与资收益的金额来定。会员在55岁后必须保留一笔最低存款以保证60岁退休后购买相当于社会平均收入25%的最低终身年金。1.新加坡社会保障基金的筹集与发放2.新加坡社会保障基金的投资管理管理组织结构：中央公积金局设理事会，由政府、职工代表、雇主、社会保障专家组成，主席由政府委任，总经理负责日常工作。下设6个部门：会员服务部、雇主服务部、人事部、行政部、计算机部、内部事务部。投资计划：年龄在21岁以上、非未清偿债务的破产人，公积金账户内有足够存款的会员可参与投资。典型投资对象包括中央公积金基本投资计划、新加坡巴士有限公司股票计划、非住宅房地产计划、填补购股计划等。中央公积金基本投资计划：投资工具包括股票、单位信托、黄金（10%上限）、政府公债、政府担保的债券、银行定期存款、储蓄人寿保险等。会员可动用80%的公积金总额进行投资，可自主选择投资工具，但需承担可能出现负收益的风险。2社会保障制度特点：1巴士股票计划：强制性管理，要求公民进行预防性储蓄和投资，最大限度地节约政府社会福利开支。为政府的公共设施建设提供主要资金来源，如新加坡电信、公共交通、住房建设等。会员可用公积金购买新加坡巴士股份有限公司的股票，购买上限为5000股。股票可售出，售出款项退回公积金账户，若股票持有人去世，由其遗产管理人管理。3非住宅房地产计划：允许会员用公积金投资非住宅房地产，包括写字楼、商店、工厂和仓库。会员可独立或合伙投资，提款数额为普通账户中现存的100%的公积金存款和每月预计存入的资金。2.新加坡社会保障基金的投资管理社会保障基金管理新编21世纪劳动与社会保障系列教材本章思考题1.国际社会保障基金管理的类型主要有哪几种？2.国际社会保障基金管理的新特点是什么？3.美国和英国社会保障基金管理的改革动向是什么？社会保障基金管理新编21世纪劳动与社会保障系列教材社会保障基金管理李

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社01020304单击此处添加文本具体内容单击此处添加标题单击此处添加文本具体内容单击此处添加标题单击此处添加文本具体内容单击此处添加标题单击此处添加文本具体内容单击此处添加标题添加标题2314社会保障基金管理新编21世纪劳动与社会保障系列教材社会保障基金管理社会保障基金管理新编21世纪劳动与社会保障系列教材第12章我国社会保障基金管理的改革与发展社会保障基金管理新编21世纪劳动与社会保障系列教材目录本章1我国社会保障基金管理发展概述23我国社会保障基金管理面临的主要问题完善我国社会保障基金管理的政策思路12.1我国社会保障基金管理发展概述12.1.1社会保障基金管理的建立与中断第一阶段为20世纪50年代初到60年代中期1951年2月26日国家颁布《中华人民共和国劳动保险条例》;1952年,《中央人民政府政务院关于全国各级人民政府、党派、团体及所属事业单位的国家工作人员实行公费医疗预防的指示》颁布。1955年12月29日国务院颁发《关于国家机关工作人员退休处理暂行办法》。这些制度涉及养老、失业、医疗、工伤、生育等各个方面,标志着城镇职工社会保险制度的基本确立。这一阶段的社会保障基金(主要是社会保险基金)管理模式采取现收现付制,城镇企业的社会保险基金由企业缴纳社会保险费(员工个人不缴费)形成,并实行全国统筹。第二阶段：社会保障基金管理的中断期受“文革”的干扰和冲击,20世纪60年代中期到80年代中期,各级工会组织瘫痪,劳动保险领导机关的职能无法履行,社会保险基金管理的正常秩序遭到破坏。1969年,国营企业暂停缴纳劳动保险费,企业的退休职工、长期病号工资和其他劳保开支在营业外列支,这一做法使社会保险的统筹调剂功能大为削弱。从60年代中期到80年代中期,企业不再提取社会保险费,社会保险金支出由企业实报实销,社会保险统筹调剂和基金积累停止,社会保险演变为单位保险。12.1.1社会保障基金管理的建立与中断项目主要内容资金筹集条例所规定的劳动保险的各项费用,全部由实行劳动保险的企业行政方面或资方负担,其中一部分由企业行政方面或资方直接支付,另一部分由企业行政方面或资方缴纳劳动保险金。资金管理社会保险费除了头两个月全数存入中华全国总工会账户内以外,从第三个月起,按3∶7的比例分别存入中华全国总工会账户和该企业工会基层委员会账户,而且中华全国总工会对全国的社会保险基金有调剂权。资金使用企业工会账户内社会保险基金用于直接支付本企业职工按条例应得的社会保险金(抚恤金、补助金、救济金等),中华全国总工会账户内的社会保险基金用于举办各种集体劳动保险事业。表《中华人民共和国劳动保险条例》对社会保险基金管理的相关规定12.1.1社会保障基金管理的建立与中断12.1.2社会保障基金管理的恢复建立这一阶段为20世纪80年代中期到21世纪初。社会保障基金管理从养老保险基金、医疗保险基金、失业保险基金、工伤保险基金、生育保险基金、社会保险基金财务管理制度、全国社会保障基金等各方面进行了改革探索。12.1.2社会保障基金管理的恢复建立

1.养老保险基金管理改革探索从1984年起广东、江苏、辽宁、四川等省的少数市县开始试行退休费用社会统筹工作。随后,在国有企业和大部分城镇集体企业中推行了养老金社会统筹,确定实行职工个人缴费制度。此外。1986—1993年先后有11个全国性行业实行了养老保险系统统筹。1986年7月根据国务院《国营企业实行劳动合同制暂行规定》,国家实行劳动合同制度,建立了劳动合同工人的养老保险制度,规定劳动合同工人按本人标准工资的3%缴费,改革了过去养老保险费完全由国家和企业承担的办法。1991年6月国务院发布了《关于企业职工养老保险制度改革的决定》,明确规定养老保险实行社会统筹,费用由国家、企业和职工三方负担,职工个人按本人工资的3%缴纳养老保险费,基金实行部分积累制,并开始逐步探索建立多层次养老保险体系。1997年7月16日国务院颁布了《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》。该决定规定企业职工养老保险实行“社会统筹与个人账户相结合”的模式,其中基金管理的要点是:按职工工资的11%建立基本养老保险个人账户,其中职工缴费8%,企业缴费部分的3%划入个人账户,且企业缴费(含划入个人账户部分)的费率不得超过20%。2015年国务院发布《关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》,开始推进机关事业单位社会养老保险制度的改革。2.医疗保险基金管理改革探索社会医疗保险基金管理的改革主要分为三步:从1994年3月起,国家在江苏镇江、江西九江进行试点,首次将社会统筹与个人账户相结合的模式引入医疗保险制度,对劳保医疗和公费医疗同步进行改革,形成了医疗费用制约、医疗经费筹措和个人积累三大机制。在公费医疗制度、劳保医疗制度中引入一定程度的医疗费用共担机制;是引入大病医疗费用的社会统筹机制;建立城镇职工基本医疗制度,实行医疗保险基金社会统筹与个人账户相结合的管理模式。第一步第二步第三步2.医疗保险基金管理改革探索1998年12月,《国务院关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》出台。关于医疗保险基金的管理,该决定明确提出:(1)建立由用人单位和职工共同缴费的机制。用人单位缴费率一般为职工工资总额的6%左右,职工缴费率一般为本人工资收入的2%,随经济发展,缴费率可做相应调整。(2)基本医疗保险基金由统筹基金和个人账户基金构成,职工个人缴纳的医疗保险费,全部记入个人账户,用人单位缴纳的基本医疗保险费分为两部分,一部分用于建立统筹基金,一部分划入个人账户,划入比例一般为用人单位缴费的30%左右。(3)确定统筹基金的起付标准和最高支付限额,起付标准原则上控制在当地职工年平均工资的10%左右,最高支付限额原则上控制在当地职工年平均工资的4倍左右。起付标准以下的医疗费用,从个人账户中支付或由个人自付。(4)基本医疗保险基金原则上以地级以上行政区(包括地、市、州、盟)为统筹单位,也可以县(市)为统筹单位,所有用人单位及其职工都要按照属地管理原则参加所在统筹地区的基本医疗保险,执行统一政策,实行基本医疗保险基金的统一筹集、使用和管理。(5)基本医疗保险基金纳入财政专户管理,专款专用,不得挤占挪用。社会保险经办机构负责医疗保险基金的筹集、管理和支付,并建立健全预决算制度、财务会计制度和内部审计制度。(6)加强对医疗保险基金的监督管理,审计部门要定期对社会保险经办机构的基金收支情况和管理情况进行审计,统筹地区设立由政府有关部门代表、用人单位代表、医疗机构代表、工会代表和有关专家参加的医疗保险基金监督组织,加强对基本医疗保险基金的社会监督。银行储蓄利息地方财政补贴待业保险费LOREMIPSUM1986年,国务院颁布实施了《国营企业职工待业保险暂行规定》,明确待业(失业)保险基金来源于:1950年国家颁布《关于救济失业工人的暂行办法》,但这实际上只是解决旧社会遗留失业问题的临时性措施。3.失业保险基金管理改革探索失业人员领取失业保险金的期限,根据失业人员失业前所在单位和本人累计缴费时间长短计算。具体规定:累计缴费时间满1年不足5年的,领取失业保险金的期限最长为12个月;累计缴费时间满5年不足10年的,领取失业保险金的期限最长为18个月;累计缴费10年以上的,领取失业保险金的期限最长为24个月。同时,《失业保险条例》还规定参保人员享有医疗补助金待遇,即失业人员领取失业保险金期间的医疗补助金是支付给失业人员在其失业期间发生的医疗费用的补助。国务院颁布实施了《国有企业职工待业保险规定》,使失业保险的保障范围扩大,由过去的国营企业拓展到了城镇国有企业,享受者由原来四类人群扩大到七类人群。3.失业保险基金管理改革探索《失业保险条例》还调整了基金统筹层次,即失业保险基在直辖市和设区的市实行全市统筹;其他地区的统筹层次由省、自治区人民政府规定。工伤保险实行差别费率制,遵循“以支定收、收支平衡”的原则,确定费率。各统筹地区根据用人单位工伤保险费使用，工伤发生率等情况,适用所属行业内相应的费率档次等条件确定单位缴费费率。工伤保险基金由用人单位缴纳的工伤保险费、工伤保险基金的利息和依法纳入工伤保险基金的其他资金构成。4.工商保险基金管理改革探索职工个人不缴纳工伤保险费。工伤保险基金逐步实行省级统筹。工伤保险基金应当留有一定比例的储备金,用于统筹地区重大事故的工伤保险待遇支付;储备金不足支付的,由统筹地区的人民政府垫付。工伤保险基金存入社会保障基金财政专户,用于工伤保险待遇,劳动能力鉴定以及法律、法规规定的用于工伤保险的其他费用。任何单位或者个人不得将工伤保险基金用于投资运营、兴建或者改建办公场所、发放奖金,或者挪作他用。2010年,国务院根据第586号文件修改了《工伤保险条例》,并在2011年1月1日正式实施。关于工伤保险基金,该条例明确规定:5.生育保险基金管理改革探索1987年以来,各地对企业职工生育保险制度进行了改革和探索。其中1988年江苏省南通市率先试行生育费用社会统筹。1994年,劳动部颁布了《企业职工生育保险试行办法》,明确生育保险的覆盖范围包括城镇企业及其职工。考虑到生育保险享受人数和计划生育政策联系紧密,可预见性强,结余不必太多,生育保险基金根据“以支定收、收支平衡”的现收现付原则,按市、地、州、县范围进行统筹,由同级社会保险经办机构负责管理。基金提取比例由当地人民政府确定,但最高不得超过职工工资总额的1%。在基金列支渠道方面企业缴纳的生育保险费作为期间费用处理,列入管理费用。生育保险享受者依法享受生育津贴和医疗费用。产假期间支付女职工3个月的生育津贴。生育津贴的支付标准,按照本企业职工上年度月平均工资计发。在生育医疗费用方面生育期间的检查费、接生费、手术费、住院费和药费,女职工生育出院后因生育引起的疾病的医疗费都由生育保险基金支付。社会保险部门的基金管理费率不超过生育保险基金的2%。01026.社会保险基金财务管理制度改革探索为加强对社会保险基金的财务管理和监督,国家颁布了一系列规定。在财务管理和基金核算方面1996年国务院颁布了《关于加强预算外资金管理的决定》,规定社会保险基金在财政部门建立社会保障预算之前,暂按预算外资金进行管理。在社会保险基金投资方面1994年,劳动部和财政部颁发了《关于加强企业职工社会保险基金投资管理的暂行规定》,规定社会保险基金结余的绝大部分要用于购买国家债券。在基金的监督检查方面1995年,财政部发布了《关于开展企业职工养老保险基金、失业保险基金专项财务检查的通知》,1999年,审计署、财政部、劳动和社会保障部组织对社会保险基金做专项检查与审计,标志着我国社会保险基金财务管理与监督走向规范化、制度化。为了加强和规范社会保险费征缴工作,保障社会保险金的正常发放,1999年1月22日,国务院颁布《社会保险费征缴暂行条例》。该条例明确规定了基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费的征缴范围。规定缴费单位、缴费个人应当按时足额缴纳社会保险费。上缴的社会保险费纳入社会保险基金,专款专用,任何单位和个人不得挪用。该条例还规定社会保险费应当集中、统一征收。社会保险费的征收机构由省、自治区、直辖市人民政府规定,既可以由税务机关征收,也可以由劳动保障行政部门按照国务院规定设立的社会保险经办机构征收。2010年,《国务院关于试行社会保险基金预算的意见》出台,进一步规范了社会保险基金预算的指导思想、编制范围、编制方法、审批、执行和调整、基金决算及组织实施,在社会保险基金预算管理方面迈出了重要一步。6.社会保险基金财务管理制度改革探索2000年8月,国务院决定建立全国社会保障基金,并设立全国社会保障基金理事会。理事会的主要任务是:管理中央财政拨入资金、通过变现部分国有资产所获得的资金以及其他形式筹集的资金;根据财政部、劳动和社会保障部共同下达的指令和确定的方式拨出资金,挑选、委托专业性的资产管理公司对基金的资产进行运作,以实现其保值增值;向社会公布社会保障基金的资产、收益、现金流量等情况。全国社会保障基金中由理事会直接运作的部分,投资范围限于银行存款和在一级市场上购买国债;而全国社会保障基金中其他部分的投资,包括股票、企业债、金融债的投资以及在二级市场上买卖国债,均需委托国内外专业性投资管理机构管理和运作。7.全国社会保障基金建立发展根据《全国社会保障基金境外投资管理暂行规定》,全国社会保障基金境外投资限于下列投资品种或者工具:银行存款,外国政府债券、国际金融组织债券、外国机构债券和外国公司债券,中国政府或者企业在境外发行的债券,银行票据、大额可转让存单等货币市场产品,股票,基金,掉期、远期等衍生金融工具,等等。2008年3月,国家规定允许全国社会保障基金理事会将10%的基金进行私募股权投资;2008年4月,财政部、人力资源社会保障部同意全国社会保障基金投资经国家发展和改革委员会批准的产业基金与在国家发展和改革委员会备案的市场化股权投资基金,但总体投资比例不超过全国社会保障基金总资产(按成本计)的10%。2011年,全国社会保障基金理事会加大了对社会保障房建设的支持,已先后向南京、天津、重庆等地保障房项目累计贷款超过100亿元。2012—2013年,全国社会保障基金理事会基金参与西气东输三线基础设施建设合资项目。7.全国社会保障基金建立发展12.1.3社会保障基金管理的改革与发展进入21世纪之后,在后金融危机时代和社会保险制度改革不断深化的背景下,我国社会保险基金管理走向专业化和协同创新的发展阶段。一是加强社会保险基金管理的统筹整合二是推动社会保险基金信息化管理三是重视个人账户基金实账运行四是在多层次框架下考虑和推动社会保险基金分层管理五是更加注重社会保险财政资金的管理与监督12.2我国社会保障基金管理面临的主要问题12.2.1历史债务问题现行基本养老保险制度采用部分积累制(部分基金制),实行社会统筹与个人账户相结合的制度。社会养老保险制度从现收现付制向部分积累制转轨,意味着新制度既要继续兑现旧制度对于劳动者养老待遇的承诺,又要为建立新制度积累基金,这就需要注入一定的资金,以保证新制度的建立和运行。从旧制度转向新制度,比新建同样的制度需要更多的资金,增加的这部分资金即为转制成本。由于受多种因素制约,城镇企业职工养老保险制度没有能够妥善解决历史债务问题,因此导致个人账户空账,现在政府正力求逐步补实。要解决历史债务问题,关键是要建立合理的历史债务处理机制。12.2.2可持续发展问题1.人口老龄化加速2.基金筹资渠道单一3.缴费基数不实4.给付环节的不规范行为5.基金保值增值难010203问题我国虽已有《社会保险费征缴条例》《社会保险法》以及一些原则性规定,但总体上对于社会保险基金管理的其他环节尚无比较全且权威的法规,从而导致管制措施的遗漏、滞后、扭曲和失灵。立法滞后监督机制待健全管理信息系统建设不足社会保险基金是老百姓的“保命钱”,管理者有责任保证其安全与完整。社会保险基金监督有以下几个环节:一是人民代表大会的监督;二是各地社会保险基金监督委员会的监督;三是行政监督;四是经办机构的内部监督;五是社会监督。但这些环节的监督尚未完全到位。目前我国社会保险管理信息系统建设中存在的问题主要体现在以下三个方面:一是管理体制不够完善。二是统筹层次偏低。三是数据统计困难。12.2.3管理体制问题12.3完善我国社会保障基金管理的政策思路12.3.1优化社会保险治理结构第一,随着社会保险基金规模的不断扩大及其在经济运行中重要性的日趋突出,社会保险基金治理及风险控制已成为社会关注的热点及前沿课题。第二,在各国金融混业发展的背景下,构建社会保险基金监管体系的积极作用受到高度关注。第三,由于社会保险基金投资管理的高度复杂性和社会公众对经济金融稳定的高度敏感性,一些转型国家、新兴市场国家和发展中国家的社会保险基金管理者在多年的探索中逐步认识到,要保证社会保险基金管理的有效性,不仅仅需要重视机制与技术层面,如社会保险基金投资方式、投资组合的科学性,更需要对创新制度、优化基金治理模式、强化管理服务能力等方面给予高度重视。12.3完善我国社会保障基金管理