记账实操-会计月末计提费用是指核算哪些内容

会计实操文库记账实操-会计月末计提费用是指核算哪些内容计提就是计算和提取的意思。在会计中，计提就是按照权责发生制原则，将实际上应由当期承担但尚未支付的费用、税金，通过计提的方式，计入到本期成本、费用中。也就是没发生的时候，预先计算来备用的(而实际上以后也确实会发生的)。比如长期借款，三年期限，每年付息一次。那么这样一来就是年末的时候付整个一年12个月的利息。而这样一来，当年12月份的费用就增了(财务费用)，而实际上应该是每个月都应该分摊的。这样就形成了计提，每个月虽然不用还利息，还是把它计提出来，以免虚减当月的费用。这样做是符合权责发生制原则的。比如工资一般是下个月发放，但应该属于当月的费用，所以一般先计提。为什么要计提？根据企业会计准则，现在大部分的企业都会要求实行权责发生制。而在权责发生制的前提下，会预先发生某些费用，但实际上并未支付。比如企业发工资，一般都是下个月才会发这个月的工资;这时，在进行当月会计账务处理的时候，就需要将这笔在期间内发生的费用计提出来，后续资金到位的时候，再结转。提取安全生产费用如何做账？《财政部关于印发企业会计准则解释第3号的通知》（财会[2009]8号）第三条规定，高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费，应当计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“4301专项储备”科目。企业使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。企业使用提取的安全生产费形成固定资产的，应当通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。《国家税务总局关于煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用企业所得税税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2011年第26号）*9条规定，煤矿企业实际发生的维简费支出和高危行业企业实际发生的安全生产费用支出，属于收益性支出的，可直接作为当期费用在税前扣除；属于资本性支出的，应计入有关资产成本，并按企业所得税法规定计提折旧或摊销费用在税前扣除。企业按照有关规定预提的维简费和安全生产费用，不得在税前扣除。具体处理如下：（1）企业提取安全生产费用借：工程施工或制造费用贷：专项储备提取安全生产费用如何做账？（2）使用专项储备支付收益性支出借：专项储备贷：银行存款（3）使用专项储备购置安全设备等固定资产借：在建工程应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款（4）固定资产达到预定可使用状态借：固定资产贷：在建工程按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。借：专项储备贷：累计折旧期末汇算清缴时，属于收益性支出，可直接作为当期费用在税前扣除；属于资本性支出的，按企业所得税法规定计算的当年折旧额可以税前扣除。会计上确认已计入损失但企业所得税前未扣除的安全生产费用对“所得税费用”的影响：借：递延所得税资产贷：所得税费用计提费用如何写会计分录计提费用的会计分录主要包括销售费用、管理费用、制造费用、其他应付款、银行存款这些会计科目。借：销售费用/管理费用/制造费用等(依据费用属性)贷：其他应付款-计提费用在后期支付该项费用时，做以下会计分录：借：其他应付款-计提费用贷：银行存款如果计提的费用与实际发生额存在差异，那么在实际支付时，要根据实际发生额调整损益，做以下会计分录：1、少计提费用借：其他应付款-计提费用销售费用/管理费用/制造费用等(少计提的部分)贷：银行存款2、多计提费用借：其他应付款-计提费用贷：银行存款销售费用/管理费用/制造费用等(多计提的部分)计提费用是企业遵循权责发生原则的账务处理方法。有些费用虽然目前尚未实际支付，但应该属于本期承担，因此在账务上要在本期体现出该项费用，