收入与分配（考点解密）（原卷版）

专题03收入与分配（考点解密）（原卷版）

专题三收入与分配

本考点是近几年高考的高频考点，以选择题为主，主要考

查效率与公平的关系，以及怎样实现收入分配的公平。从考

查方式上看，多贴近中央与地方的方针政策或选取典型图表

材料，切入点灵活多变。还要注意与财政、税收、宏观调控

等知识结合。复习本单元要掌握一对关系、两个方面、三项

作用和四种行为。一对关系就是财政和税收的关系，明确税

收是财政收入最重要的来源。两个方面是财政收入与支出。

三项作用即财政的三项作用。四种行为是指违反税法的四种

行为。

【知识网络】

知识点一、个人收入的分配

1.我国现阶段的分配制度

（1）原因：生产决定分配，生产资料所有制决定分配方式。

在社会主义初级阶段，实行公有制为主体、多种所有制经济

共同发展的基本经济制度，相应地就必然实行按劳分配为主

体、多种分配方式并存的分配制度。

(2)按劳分配是社会主义公有制经济中个人消费品分配的基

本原则，在我国分配方式中占主体地位。

(3)我国多种分配方式并存

按生产要素分配：生产要素包括劳动、资本、技术、管理

等要素，按生产要素分配有利于让一切劳动、知识、技术、

管理和资本的活力竞相迸发，让一切创造社会财富的源泉充

分涌流，以造福于人民。但在市场经济条件下，会导致分配

结果的悬殊和收入差距的扩大，影响社会公平。为此，国家

应加强宏观调控，进一步健全生产要素按贡献参与分配的制

度，并创造条件让更多群众拥有财产性收入等。

2.分配原则

(1)效率原则与公平原则

①效率与公平的关系：一方面，二者具有一致性，效率是

公平的物质前提，公平是提高经济效率的保证；另一方面，

效率与公平分别强调不同的方面，二者又存在矛盾。

②如何处理效率与公平的关系：第一，发展社会主义市场

经济，初次分配和再分配都要处理好效率与公平的关系，既

要提高效率，又要促进公平。第二，处理好效率与公平的关

系，既要反对平均主义，又要防止收入差距悬殊；既要落实

分配政策，又要提倡奉献精神；在鼓励人们创业致富的同

时，倡导回报社会和先富帮后富。

(2)实现收入分配的公平

城乡之间、区域之间、行业之间、不同群体之间

公平问

的收入差距较大，居民收入在国民收入中的比重过

题的表现

低、劳动报酬在初次分配中的比重过低等

①收入分配的公平，是中国特色社会主义的内在

要求，是实现共同富裕的体现。②效率是公平的物

质前提，公平是提高经济效率的保证。社会公平的维

护有利于调动劳动者生产的积极性，推动生产力发

展，提高经济效率，增加社会财富。③社会公平的

维护社维护，有利于缩小收入差距，从而提升整个社会的消

会公平的原费水平，有利于引导生产，扩大内需。④实现社会

因公平是贯彻落实科学发展观的要求，有利于构建社会

主义和谐社会。⑤实现收入分配公平，是社会主义

社会的本质要求，有利于实现共同富裕的目标。⑥

社会公平的维护，有利于促进经济增长主要依靠投

资、出口拉动向依靠投资、出口与消费协调拉动转

变，实现经济发展方式的转变

①生产决定分配，因而从根本上要以经济建设为

维护社中心，大力发展生产力。②坚持和完善按劳分配为

会公平的措主体、多种分配方式并存的分配制度，是实现公平收

施入分配的重要制度保证。③保证居民收入在国民收

入分配中占合理比重、劳动报酬在初次分配中占合理

比重是实现社会公平的重要举措。当前，要逐步提高

居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在

初次分配中的比重。要逐步提高最低工资标准，建立

企业职工工资正常增长机制和支付保障机制。④再

分配更加注重公平是实现社会公平的另一重要举措。

政府要加强宏观调控，保护合法收入，调节过高收

入，取缔非法收入；要充分发挥财政、税收在促进收

入分配公平方面的作用，把收入差距控制在一定范围

之内；要不断完善社会保障制度，保障低收入者的基

本生活。⑤政府要贯彻落实科学发展观，统筹城乡

经济、区域经济协调发展

知识点二、国家收入与分配

1.国家财政的本质

财政包括国家的收入与支出两个方面。财政收入是国家通

过一定的形式和渠道筹集起来的资金，财政支出是国家对筹

集的财政资金进行分配和使用。可见，财政本质上是一种分

配关系，是国家通过收入与支出参与社会分配、占有和消费

一定的社会财富。

2.国家财政的作用

(1)国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障一

—财政与人民生活保障的关系。

(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用——财政与社会

资源合理配置的关系。

(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用一一财政与

宏观调控的关系。

3.调节财政收支关系

(1)影响财政收入的因素

主要

经济发展水平分配政策

因素

在社会财富总量一定的前提下：

①如果国家财政集中的财富过多，

会直接减少企业和个人的收入，不利

经济发展水平对

于企业生产的扩大和个人购买力的增

财政收入的影响是

力口，最终将对财政收入的增加产生不

表现基础性的，二者是

利影响。②如果国家财政集中的收

根与叶、源与流的

入太少，将直接影响国家职能的有效

关系

发挥，降低财政对经济发展的支持力

度，最终不利于企业的发展和个人收

入的增加

国家应当制定合理的分配政策，

加快经济发展，既保证国家财政收入稳步增长，又促

措施

大力增加社会财富进企业的持续发展和人民生活水平的

不断提高

(2)财政收入与支出的本质

①财政收入代表国家可以支配的商品，是社会总供给的一

部分。财政支出会形成货币购买力，是社会总需求的一部

分。

②财政收入和支出都可以从动态和静态两个角度来理解。

财政收入从动态看，是国家筹集资金的过程；从静态看，是

国家集中起来的财政资金。财政支出从动态看，是对财政资

金进行分配的过程；从静态看，是预算支出的财政资金。

(3)不同的财政政策与财政收支的关系

扩张性财政政策紧缩性财政政策

在经济增长滞缓、

实施在经济过热、物价上涨、经

经济运行主要受需求不

条件济运行主要受供给能力制约时

足制约时

增加经济建设支

措施减少财政支出、增加税收

出、减少税收

刺激总需求增长，降低抑制总需求，稳定物价，给

目的

失业率，拉动经济增长经济“降温”

具体采取哪种政策，必须依据当时客观经济运行状况，国

联系

家通过财政收入和支出控制经济运行

(4)辩证看待财政赤字

①财政赤字是一种客观存在的经济现象，它对经济的影响

是复杂的，因此不能笼统地说财政赤字有害或者无害。

②由于财政赤字对经济发展的影响在很大程度上取决于财

政赤字如何弥补，如果用发行国债的办法来弥补财政赤字，

不会引起纸币发行过量，不会引发通货膨胀；如果用增发纸

币的办法来弥补财政赤字，就会导致纸币发行量超过流通中

实际需要的货币量，导致通货膨胀。

知识点三、征税与纳税

1.全面把握税收

(1)税收和财政收入的关系：税收是财政收入最普遍的形

式，是财政收入最重要的来源。

(2)税收的基本特征：强制性、无偿性和固定性。这是区别

于财政收入其他形式的基本标志。

(3)税收的作用：一是依法取得财政收入的基本形式，二是

调节经济的重要手段。税收是宏观调控的经济手段，是国家

财政政策的重要内容。

(4)我国税收的种类：根据征税对象划分，目前我国税收分

为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。目前

在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。

(5)依法纳税的必要性：在我国，对公民而言，税收取之于

民、用之于民，国家通过税收实现全体人民的根本利益；对

国家而言，税收是组织财政收入的主要来源，是国家实现其

职能的物质基础，因此，公民应自觉诚信纳税。

(6)违反税法的四种行为：偷税、欠税、骗税、抗税。

高频考点一个人收入的分配

例1.（2018年高考江苏卷政治10）最低工资制度旨在保

护低收入劳动者的合法权益，因此最低工资应高于劳动力市

场供需平衡时的工资水平。2017年，我国有22个地区提高了

最低工资标准。在其他条件不变的情况下，如图2中（P代表

劳动力价格，Q代表劳动力数量，D、S分别代表需求曲线和

供给曲线，Pl、P2分别表示变化前后的劳动力价格）能正确

反映这一变化的是

A.AB.BC.CD.D

【变式探究】《中共中央、国务院关于深化体制机制改

革、加快实施创新驱动发展战略的若干意见》强调，要鼓励

各类企业通过股权、期权、分红等激励方式，调动科研人员

创新积极性。实施股权激励方式（）A.是我国分配制度的重大

变革

B.是生产要素按贡献参与分配的体现

C.是我国按劳分配制度的完善与发展

D.保障了科研人员在企业发展中的主体地位

【变式探究】基尼系数是判断居民内部收入分配差异程度

的指标。该系数介于0〜1之间，值越小，表明收入分配越平

均；反之，表明收入差距越大。国际上通常把0.40作为贫富

差距的警戒线。2010〜2014年，中国收入再分配后的基尼系

数分别是0.481、0.477、0.474、0.473和0.469。对比下图,

不考虑各国发展阶段和发展水平的差异，可以推断出0

①近年来，中国的贫富差距越来越大且高于图中发达国家

②法国收入再分配政策对贫富差距的调整效果比英国更明显

③中国应运用税收、社会保障、转移支付等手段强化再分

配功能④发达国家依赖以市场为主导的收入分配机制实现

社会公平

A.①②B.②③

C.②④D.③④

高频考点二国家财政

例2.(2018年高考海南卷政治8)十三届全国人大一次

会议通过的《政府工作报告》指出，“在财力

紧张情况下，持续加大民生投入，提高保障和改善民生水

平。”下列可直接改善民生的财政举措是：

①全面实施企业“营业税改增值税”的结构性减税政策

②设立国家专项基金，引导社会资本投向公共服务领域

③严格控制公务接待、公务用车、因公出国等经费开支

④整合居民基本医保制度，提高居民医保财政补助标准

A.①②B.①③C.②④D.③④

【变式探究】下图反映我国2009〜2015年的宏观经济状

况。为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政

措施是()

（注：PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平

变动趋势和程度的相对数。）

①提高企业税费，增加财政收入②发行国债，扩大经济

建设支出③降低企业税费，扶持企业创新④减少财政赤

字，降低财政赤字率

A.①③B.①④

C.②③D.②④

【举一反三】（2018年高考全国2文综政治38）阅读材

料，完成下列要求。

材料一

图92013~2017年全国公共财政收入与税收收入

资料来源：《国民经济和社会发展统计公报》（2013〜

2017年）

材料二

为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等

内容的降税减负政策，截至2017年底累计减税超过2万亿

元。2018年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步

为企业降税减负，全年要再减税8000亿元。

近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳

定增长，2016年财政收入比上年增长4.8%,2017年比上年

增长7.4%（同口径）。

（1）简要说明材料一包含的经济信息。

（2）结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的

经济联系。

高频考点三征税和纳税

例3.（2019・天津卷）税收是国家财政收入的最主要来

源。2019年我国政府推出多项减税和降费措施，全年有望减

轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元，这意味着国家财政收

入会大幅下降。为弥补财政缺口，政府可采取的措施有A.减

少国债发行量

B.增加企业上缴利润

C.压减公务招待等“三公”经费支出

D.规范金融市场秩序，扩大股票发行规模

【举一反三】（2018年全国II卷）某国是全球最大的钢铁

进口国，2018年3月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至

25%。不考虑其他因素，短期内上调关税对该国钢铁制成品消

费的影响路径是

①钢铁进口成本上升②国家关税收入增加

③钢铁制成品价格上涨④钢铁企业利润增加

⑤消费者的利益受损⑥消费者的利益增加

A.①一③一⑤B.②一④一⑥

C.①一②一④D.②一③一④

【变式探究】（2018年江苏卷）2017年12月20日，美国

参众两院通过了特朗普政府提出的税改法案。美国的税制分

联邦税、州税及地方税。此次特朗普总统推动税收改革只包

括联邦税，不涉及州及地方税。特朗普宣称，减税主要是针

对中产阶级，像他这样的富人并不会从中受益。但是，据美

国经济学家和媒体测算，该税改方案的减税计划中50%的减

税利益，都会流向美国社会1%的巨富阶层家庭。

结合材料，回答下列问题：

(1)美国税制体现了美国国家结构形式的哪些特点？

(2)从国体的角度对特朗普税收改革进行评析。

1.(2019•新课标全国卷H)为进一步加大对小微企业的

支持力度，财政部、国家税务总局发布通知，自2018年9月

1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微利企

业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值

税。该税收政策发挥作用的路径是

①激发小微企业的经营活力

②缓解小微企业的融资困难

③引导金融机构对小微企业放贷

④改变金融企业税收负担预期

⑤降低金融机构的贷款利率

A.①一②一④一③B.④—>③一②一①C.

②一③一①一⑤D.⑤一③一②一①

2.（2019・天津卷）税收是国家财政收入的最主要来源。

2019年我国政府推出多项减税和降费措施，全年有望减轻企

业税收和社保缴费负担近2万亿元，这意味着国家财政收入会

大幅下降。为弥补财政缺口，政府可采取的措施有A.减少国

债发行量

B.增加企业上缴利润

C.压减公务招待等“三公”经费支出

D.规范金融市场秩序，扩大股票发行规模

1.（2018年江苏卷）2017年12月20日，美国参众两院通

过了特朗普政府提出的税改法案。美国的税制分联邦税、州

税及地方税。此次特朗普总统推动税收改革只包括联邦税，

不涉及州及地方税。特朗普宣称，减税主要是针对中产阶

级，像他这样的富人并不会从中受益。但是，据美国经济学

家和媒体测算，该税改方案的减税计划中50%的减税利益，

都会流向美国社会1%的巨富阶层家庭。

结合材料，回答下列问题：

（1）美国税制体现了美国国家结构形式的哪些特点？

（2）从国体的角度对特朗普税收改革进行评析。

1.（2017年高考北京卷政治35）.图13反映了某国1976年

〜2016年期间的经济运行情况，下列判断正确的是

A.凯恩斯主义可以解释时段一的经济困境B.按照新自由主

义的主张，在时段二应该加强政府管制

C.该国在时段三陷入了“滞胀”的困境D.在时段三可以通

过扩张性财政政策拉动经济增长

2.（2017年高考天津卷政治12）.阅读材料，回答问题。

习近平指出，老龄服务事业和产业发展空间十分广阔，要

积极推进养老服务业制度、标准、设施、人才队伍建设，完

善相关规划和扶持政策。

材料一

（1）解读材料一中的经济信息。（5分）

材料二步入老龄化社会是一个国家经济社会发展的自然趋

势，也是我国经济社会发展面临的巨大挑战。2016年，国务

院相关部委出台了一系列支持养老服务业发展的文件，在财

政支特、市场准入等方面为相关企业的发展提供了依托，使

老年消费需求背后隐藏着的巨大市场空间逐渐显露。在市场

和政策的双重刺激下，我国养老服务业的发展将迎来爆发

期。

（2）运用《经济生活》知识，结合材料二，阐明政府和市

场在养老服务业发展中发挥的作用。（8分）

（3）养老保障是社会保障的重要组成部分，也是市场经济

模式的重要内容。请指出西方国家现代市场经济的主要模

式，并说明较高水平社会保障的利弊。（9分）

1.（2016•高考上海卷・13）2016年4月，国务院印发通

知，对专利成果收益分配、科研人员兼职收入、科研成果入

股分红、科研人员成立公司等方面作出规定。为落实这些激

励性规定，最需要完善的分配方式是

按劳动要素分配B.按资本要素分配

C.按技术要素分配D.按惯例要素分配

2.（2016・高考上海卷」4）作为生产要素，企业家的经营管

理是

A.使生产要素形成合力的要素B.生产中不可或缺的实体

要素

C.渗透于其他生产要素的要素D.企业生产过程最活跃的

要素

3.（2016・高考上海卷20）税收政策调整以后，征税对象发

生改变的是

A.某高科技产品进口税由10%减低为3%B.由向企业

征收营业税改为征收增值税

C.个人所得税征收增加考虑家庭赡养、抚养因素D.同一货

物多次进口，由按次征税改为汇总征税

4.（2016•高考全国HI文综政治/2）图3反映我国2009〜

2015年的宏观经济状况，为保持国内经济平稳、持续增长，

政府可以采取的财政措施是

①提高企业税费，增加财政收入②发行国债，扩大经济

建设支出

③降低企业税费，扶持企业创新④减少财政赤字，降低

财政赤字