2024年高级经济实务财政税收考前必刷必练题库500题（含真题、必会题）

PAGEPAGE12024年《高级经济实务（财政税收》考前必刷必练题库500题（含真题、必会题）一、单选题1.衡量国有资产管理目标实现程度的重要手段是（）。A、国有资产运营管理B、国有资产基础管理C、国有资产投资管理D、国有资产管理绩效评价答案：D解析：国有资产管理绩效是指在国有资产管理过程中所得与所费之间的对比关系。国有资产管理绩效评价，是衡量国有资产管理目标实现程度的重要手段。效益是国有资产管理的核心之一，追求高效则是国有资产管理的重要目标之一。2.某具有出口经营权的电器生产企业（增值税一般纳税人）自营出口自产货物，2019年5月末未退税前计算出的期末留抵税款为19万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为（）万元。A、0B、6C、9D、15答案：A解析：当期应退税额和当期免抵税额的计算规定，当期期末留抵税额＞当期免抵退税额时：当期应退税额＝当期免抵退税额，因此，当期免抵税额＝0。3.下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是()。A、购进燃料所支付的增值税B、生产过程中的废品所耗材料支付的增值税C、保管不善造成毁损材料支付的增值税D、购进生产用水所支付的增值税答案：C解析：本题考查不得抵扣进项税额的情形。购进燃料所支付的增值税可以抵扣进项税额，故A项不符题意。生产过程中的废品所耗材料支付的增值税可以抵扣进项税额，故B项不符题意。保管不善造成毁损材料支付的增值税不可以抵扣进项税额，故C项正确。购进生产用水所支付的增值税可以抵扣进项税额，故D项不符题意。4.企业所得税法规定应当源泉扣缴所得税，但扣缴义务人未依法扣缴，纳税人也未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。这种行为属于企业所得税源泉扣缴的（）。?A、法定扣缴B、特定扣缴?C、指定扣缴D、商定扣缴答案：B解析：本题考查特定扣缴。特定扣缴是指依照税法规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳。纳税人未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款，故B项正确。法定扣缴指非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人，故A项错误；指定扣缴指对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，发生下列情形之一的，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人：1.预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的；2.没有办理税务登记或者临时税务登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的；3.未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的。故C项错误；教材中不涉及商定扣缴这个概念，故D项为干扰项。5.我国在衡量财政支出规模时，用（）来衡量。A、财政支出增长额B、财政支出的数额C、财政支出占国民收入的比重D、财政支出占国内生产总值的比重答案：D解析：衡量和考察财政支出规模的指标通常是以财政支出的相对量来表示，它既可以用作不同国家财政支出规模的分析比较，也可以用作一个国家不同时期财政支出规模的对比分析。它可以反映一个国家的经济发展水平、政府职能范围的大小等。我国在衡量财政支出规模时，用财政支出占国内生产总值的比重来衡量。6.目前我国采用国际上通行的做法，将债务收入作为（）。A、弥补财政赤字的手段B、正常财政收入C、经常性预算收入D、财政透支手段答案：A解析：把债务收入列入政府预算收入，容易掩盖财政赤字的数额，掩饰或低估财政的困难程度。所以，随着我国市场化改革的不断深入，我国将债务收入从政府正常的预算收入中剔除了，进而采用国际上通行的做法，将债务收入作为弥补财政赤字的手段。7.要求预算部门的收支应以总额列入预算，而不应当只列入收支相抵后的净额，这体现了政府预算的（）原则。A、可靠性B、完整性C、统一性D、年度性答案：C解析：政府预算原则包括：①公开性原则，是指各级政府预算及决算不仅要经过各级权力机关审批，还须向社会公众全面公开。②可靠性原则。每一项收支项目的数字指标，必须运用科学的计算方法，依据充分，数据准确，不得假定、估算，更不能任意编造，并且对各项收支的性质必须明确地区分。③完整性原则要求一切财政收支都要在政府预算中反映。④统一性原则，要求预算收支按照统一的程序来编制，任何单位的收支都要以总额列入预算，不应当只列入收支相抵后的净额。⑤年度性原则，是指经立法机关审批的政府预算的编制、执行、决算这一完整的工作程序是周期性进行的，通常为1年。8.甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月销售购于2012年12月份的设备一台，取得收入49000元。甲公司应纳增值税为（）元。A、7114.8B、1145.63C、5637.17D、7830.68答案：C解析：本题考查增值税的税率-简易征收率。一般纳税人销售自己使用过的固定资产（2009.1.1之后购入），按照适用税率进行征收，即应纳增值税＝含税销售额÷（1+13%）×13%=49000÷（1＋13%）×13%＝5637.17（元），C项正确。9.甲国对乙国居民在甲国取得的劳动报酬收入征收所得税，对甲国居民在乙国取得的劳动报酬收入不征所得税的做法所遵循的原则是()。A、属人主义原则B、属地主义原则C、属地兼属人原则D、税收饶让原则答案：B解析：本题考查税收管辖权。属地主义原则确定税收管辖权，即对跨国纳税人来自本国境内的收入或在本国境内从事经济活动，不论其居住地是否在该国，是否为该国居民，一律行使征税权力，故B项正确；属人主义原则是指以纳税人的国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则，即对该国是居民行使征税权力的原则，故A项错误；属地兼属人原则是指既实行属地主义原则，又实行属人主义原则，与题目描述不符，故C项错误；税收饶让原则是指居民国政府对其居民在国外得到的所得税减免优惠的部分，视同在国外实际缴纳的税款给予税收抵免，不再按居住国税法规定的税率进行补证，故D项错误。10.财政政策目标作为一种期望值，其取值不仅取决于社会、政治、经济、文化及政府行为的影响，同时也取决于（）。A、政府的偏好B、公务员的偏好C、公众的偏好D、政治家的偏好答案：C解析：本题考查财政政策的目标。财政政策目标作为一种期望值，其取值不仅取决于社会、政治、经济、文化及政府行为的影响，同时也取决于公众的偏好。ABD选项与此题无关，为干扰项。11.下列各项属于紧缩性财政政策手段的是（）。A、减少税收B、增加税收C、财政预算赤字D、增加支出答案：B解析：紧缩性财政政策，是指通过财政分配活动来减少和抑制总需求。在国民经济已出现总需求过旺的情况下，通过紧缩性财政政策消除通货膨胀的缺口，以达到供求平衡。紧缩性财政政策的主要手段是增加税收和减少财政支出。ACD三项均属于扩张性的财政政策。12.分税制包括多层含义，但不包括（）。A、分人B、分税C、分事D、分管答案：A解析：分税制财政管理体制，简称分税制，是指在明确划分中央和地方政府事权和支出范围的基础上，按照事权与财权财力统一的原则，结合税种的特性，划分中央与地方的税收管理权限和税收收入，并辅以补助制的一种财政管理体制。其主要包括四层含义：①分事；②分税；③分权；④分管。13.财政政策不包括（）。A、税收政策B、货币政策C、预算政策D、公债政策答案：B解析：本题考查财政政策工具。14.下列关于收入确认的说法中，错误的是（）。A、转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现B、债务重组收入，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现C、销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入；销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入D、租金收入，合同约定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，可在租赁期内分期均匀确认收入的实现答案：C解析：A项，转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现。B项，债务重组收入，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现。C项，销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入；企业销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。D项，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现，其中，合同约定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，可在租赁期内分期均匀确认收入的实现。15.（）作为国库管理的基本制度，是指通过建立国库单一账户体系，规范财政资金收入和支付运行机制。A、国库集中收付管理B、国库管理C、国库现金管理D、国债管理答案：A解析：国库集中收付管理作为现代国库管理的基本制度，是指通过建立国库单一账户体系，规范财政资金收入和支付运行机制，进而提高预算执行的透明度以及资金运行效率和使用效益的财政管理活动。16.采用（）发现的问题，不能作为定案的依据。A、详查法B、抽查法C、顺查法D、分析法答案：D解析：本题考查纳税检查的方法。详查法：适用于经济业务比较简单、会计核算制度不健全和财务管理比较混乱的企业，以及在立案侦查经济案件时采用。抽查法：抽查效果的好坏，关键在于抽查对象的确定。顺查法：凭证——账簿——报表——纳税情况分析法：采用分析法发现的问题，不能作为定案的依据。17.下列所得中，免征个人所得税的是()。A、加班工资B、年终奖C、残疾人员所得D、离休工资答案：D解析：本题考查个人所得税的免征。（一）下列各项个人所得，免纳个人所得税1．省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；2．国债和国家发行的金融债券利息；3．按照国家统一规定发给的补贴、津贴；4．福利费、抚恤金、救济金；5．保险赔款；6．军人的转业费、复员费、退役金；7．按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；8．按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；9．中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；10．经国务院财政部门批准免税的所得。因此D选项离休工资免征个人所得税。18.实行定期定额征税方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期（）。A、为6个月B、为1年C、不得超过6个月D、不得超过1年答案：D解析：本题考查停业登记。实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人停业期限不得超过一年。选项ABC时间表述不正确，19.假定其他条件不变，在投资对利率富有弹性时，财政赤字的排挤效应（）。A、明显B、不明显C、无效D、中性答案：A解析：本题考查财政赤字弥补方式的经济效应。一般来讲，财政赤字的排挤效应是否明显主要受货币需求和投资对利率的弹性大小的制约。投资对利率富有弹性时排挤效应明显，A项正确。投资对利率缺乏弹性时排挤效应不明显，B项错误。CD选项教材未涉及，为干扰项。20.根据企业所得税法，某城市商业银行从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定比例而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，该规定比例为（）。A、2︰1B、3︰1C、4︰1D、5︰1答案：D解析：本题考查企业所得税特别纳税调整。企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定比例而发生的利息支出，不能在计算应纳税所得额时扣除：金融企业是5:1，其他企业是2:1。商业银行属于金融企业，所以本题选择D项。21.2019年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为（）。A、5月8日B、6月3日C、6月10日D、6月25日答案：B解析：本题考查增值税纳税义务发生时间。销售货物或者提供应税劳务的，其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。因此甲公司增值税纳税义务发生时间为6月3日。22.关于社会保障制度类型的说法，正确的是（）。A、社会保险型的费用全都来自受保人缴纳的保险费B、社会救济型的费用来自政府预算拨款和个人缴纳C、普遍津贴型需要受保人和雇主共同缴纳保险费D、节俭基金型个人账户中的资金具有继承性答案：D解析：A项，社会保险型是政府按照“风险分担，互助互济”的保险原则举办的社会保险计划。政府按照保险原则举办的社会保险计划，要求受保人和雇主缴纳保险费。B项，社会救济型的一个特点是受保人不用缴纳任何费用，保障计划完全由政府从政府预算中筹资。C项，普遍津贴型是政府按照“人人有份”的福利原则举办的一种社会保障计划。在这种计划中受保人及其雇主并不需要缴纳任何费用。D项，节俭基金型模式下，雇主和雇员都必须依法按照职工工资的一定比例向雇员的个人账户缴费。一旦个人发生受保事故，政府要从其个人账户中提取资金支付保障津贴，而当职工不幸去世时，其个人账户中的资产家属可以继承。23.下列关于公债的持有者说法错误的是（）。A、公债的持有者是政府的债权人或公债的发行对象B、在市场经济比较发达的国家，公债的持有者不包括公司和个人C、允许和鼓励商业银行参与国债市场是各市场经济国家的通行做法D、居民个人也是应债资金的主要来源答案：B解析：本题考查公债的持有者。B选项说法错误，在市场经济比较发达的国家，公债的持有者通常包括中央银行、商业银行、非银行金融机构、政府机构、公司（企业）和个人。24.下列关于基础设施特点的说法，错误的是（）。A、资本密集型反映了基础设施的属性B、基础设施需要投入大量资本C、基础设施建设周期较长D、基础设施投资回收期较短答案：D解析：基础设施特别是大型基础设施，大多属于资本密集型行业，需要大量的资本投入，而且它们的建设周期比较长，投资形成生产能力和回收投资往往需要许多年，这些特点决定了大型的基础设施很难由个别企业的独立投资来完成，尤其在经济发展的初期阶段。没有政府的强有力支持很难有效地推动基础设施的发展。25.我国财政用于科学研究方面的支出的情况是（）。A、支出额上升，占财政支出和GDP的比重也上升B、支出额上升，占财政支出比重下降，但占GDP的比重上升C、支出额上升，占财政支出比重上升，但占GDP的比重下降D、支出额平稳，占财政支出比重下降，但占GDP的比重下降答案：A解析：我国财政用于科学研究支出及其占财政支出和GDP的比重基本上是逐年有所提高的，同时，还通过科技三项费用、税收优惠和财政补贴等多种渠道，鼓励和带动民间科技投入。26.某工业企业（一般纳税人）适用的增值税税率为13%，某月份销售产品取得收入（含税）70.2万元；视同销售的产品出厂价（不含税）为1万元，该企业本月应纳增值税销售额为（）。A、71.2万元B、70.2万元C、63.12万元D、60.85万元答案：C解析：由题意，该企业本月应纳增值税销售额＝70.2÷（1＋13%）＋1＝63.12（万元）。27.下列关于行政单位国有资产使用的说法，错误的是（）。A、除法律另有规定外，行政单位不得用国有资产对外担保B、行政单位不得以任何形式用占有、使用的国有资产举办经济实体C、行政单位拟将占有、使用的国有资产对外出租、出借的，必须事先上报同级财政部门审核批准D、行政单位出租、出借国有资产所形成的收入归行政单位支配答案：D解析：本题考查行政单位国有资产管理的任务和内容。除法律另有规定外，行政单位不得用国有资产对外担保，A项正确。行政单位不得以任何形式用占有、使用的国有资产举办经济实体，B项正确。行政单位拟将占有、使用的国有资产对外出租、出借的，必须事先上报同级财政部门审核批准，C项正确。行政单位出租、出借的国有资产，其所有权仍归国家所有；所形成的收入，按照政府非税收入管理的规定，实行“收支两条线”管理，D项错误。本题要求选择错误的。28.某企业专门从事符合条件的节能节水项目，2012年取得第一笔营业收入，2015年实现应纳税所得额（假设仅是节能节水项目所得）100万元，假设该企业适用25%的企业所得税率，不考虑其他因素，则该企业2015年应纳企业所得税额为（）万元。A、0B、12.5C、20D、25答案：B解析：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。该企业2015年应纳企业所得税额＝100×25%×50%＝12.5（万元）。29.甲公司2020年1月20日从美国进口铁盘条60万吨，其成交价格为CIF天津新港750000美元，已知填发税款缴款书当日的外汇买卖中间价100美元＝621元人民币，海关审核申报价格，符合“成交价格”条件，确定的进口关税税率为15%，则应纳关税税额为（）元。A、698625B、6630550C、622439D、525000答案：A解析：CIF的含义是“成本加运费、保险费”的价格术语简称，习惯上又称“到岸价格”。以CIF成交的进口货物，如果申报价格符合规定的“成交价格”条件，则可直接计算出税款。由题意，关税完税价格＝750000×621÷100＝4657500（元）。应纳关税税额＝4657500×15%＝698625（元）。30.允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻税负的做法被称为（）。A、税收豁免B、税收抵免C、纳税扣除D、盈亏相抵答案：B解析：本题考查税收支出的形式。允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻税负的做法被称为税收抵免，故B项正确；税收豁免指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税，或对其某些活动不列入课税范围等，以豁免其税收负担，故A项错误；纳税扣除指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负，故C项错误；盈亏相抵指准许企业以某一年度的亏损，抵消以后年度的盈余，以减少以后年度的应纳税款；或冲抵以前年度的盈余，申请退还以前年度已纳的部分税款，故D项错误。31.应税消费品的委托加工业务，实行从价定率办法计算纳税，其组成计税价格的计算公式是（）。A、（材料成本＋加工费）÷（1－比例税率）B、（材料成本＋加工费）÷（1＋比例税率）C、（材料成本－加工费）÷（1－比例税率）D、（材料成本－加工费）÷（1＋比例税率）答案：A解析：委托加工应税消费品于受托方交货时由受托方代收代缴消费税，其计税依据为：按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计税。实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式为：组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－比例税率）。32.下列业务中，属于酒厂受托加工业务的是（）。A、由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品B、酒厂按委托方的要求购进原材料进行加工的应税消费品C、由酒厂提供原材料进行加工的应税消费品D、酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品答案：A解析：委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料进行加工的应税消费品。对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论纳税人在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按销售自制应税消费品缴纳消费税。33.关于城镇土地使用税的征税范围，下列说法中正确的是（）。A、农村地区需要缴纳城镇土地使用税B、工矿区的具体征税范围，由国务院统一划定C、单独建造的地下建筑用地按应征税款的50%征收城镇土地使用税D、已取得土地使用权证的，按地下建筑垂直投影面积计算应征税款答案：C解析：本题考查城镇土地使用税的征税范围。A项错误，城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区。B项错误，城市、县城、建制镇和工矿区的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府划定。C项正确，单选建造的地下建筑用地按应征税款的50%征收城镇土地使用税。D项错误，已取得土地使用权证的，按土地使用权证确认的土地面积计算应征税款。34.2020年5月，甲企业以其持有的一处房产向乙企业进行投资，双方约定投资价款5000万元，该房产原值2000万元，取得非货币性资产转让所得3000万元。不考虑其他因素，假设甲企业最大限度地享受现行非货币性资产对外投资的企业所得税政策，则2020年甲企业至少应确认非货币性资产转让所得（）万元。A、600B、1000C、3000D、5000答案：A解析：居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。非货币性资产是指现金、银行存款、应收账款、应收票据以及准备持有至到期的债券投资等货币性资产以外的资产。因此，2020年甲企业至少应确认非货币性资产转让所得＝3000÷5＝600（万元）。35.衡量财政分配的规模，应该采用的指标是()。A、财政收入占国民收入的比重B、财政支出占国民收入的比重C、财政收入占工农业生产总值的比重D、财政支出占国内生产总值的比重答案：D解析：本题考查财政支出规模的衡量指标。我们把财政支出占国民生产总值(GNP)或国内生产总值(GDP)的比重用于衡量财政分配的规模，就其分母来看，我们曾选用的是国民收入，而现代市场经济国家大多都选用国民生产总值(GNP)或国内生产总值(CDP)。故D项正确，B项错误。AD项与题目不符，为干扰项。36.下列理论中，研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理论是（）A、公共产品及服务理论B、集权分权理论C、财政联邦主义D、俱乐部理论答案：D解析：本题考查俱乐部理论。公共产品及服务理论是财政学的理论基础，分析公共物品和服务的收益范围的层次性，A项错误。集权分权理论是指中央政府是国家利益的代表者，地方政府是地方利益的代表者，因此需要处理政府的集权与分权问题，B项错误。财政联邦主义是指各级政府间财政收入和支出的划分以及由此产生的相关制度，C项错误。俱乐部理论是指研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理论，D项正确。37.作为我国行政事业单位国有资产管理的重要法规文件，（）和《事业单位国有资产管理暂行办法》的颁布标志着我国行政事业单位国有资产管理工作迈上了新的台阶。A、《行政单位国有资产管理暂行办法》B、《行政单位财务规则》C、《事业单位财务规则》D、《中华人民共和国预算法》答案：A解析：财政部于2006年5月颁布的《行政单位国有资产管理暂行办法》（2017年修正）和《事业单位国有资产管理暂行办法》（2017年第一次修正，2019年第二次修正），成为行政事业单位国有资产管理的重要法规文件，同时也标志着我国行政事业单位国有资产管理工作迈上了新的台阶，对促进我国行政事业单位国有资产管理向制度化、法制化方向发展有着十分重要的意义。38.征收个人所得税体现的是财政的（）。A、资源配置职能B、收入分配职能C、经济稳定职能D、经济发展职能答案：B解析：财政收入分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。其中，财政调节居民的个人收入水平，既要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕，主要通过两方面的手段：①通过税收进行调节，如通过征收个人所得税、社会保障税来缩小个人收入之间的差距，通过征收财产税、遗产税、赠与税来调节个人财产分布等；②通过转移支付，如社会保障支出、财政补贴支出等，以维持居民最低的生活水平和福利水平。39.税务机关依法对企业作出特别纳税调整的，应对补征的税款按日加收利息，利息应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加（）个百分点计算。A、20B、10C、8D、5答案：D解析：本题考查企业所得税的特别纳税调整。税务机关依法对企业作出特别纳税调整的，应对补征的税款按日加收利息，利息应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算。40.刘某2012年7月取得的下列收入中，免征个人所得税的有（）。A、转让房产所得500000B、国债利息收入C、稿酬所得2000元D、房屋租赁所得2500元答案：B解析：本题考查个人所得税的免征。（一）下列各项个人所得，免纳个人所得税1．省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；2．国债和国家发行的金融债券利息；3．按照国家统一规定发给的补贴、津贴；4．福利费、抚恤金、救济金；5．保险赔款；6．军人的转业费、复员费、退役金；7．按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；8．按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；9．中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；10．经国务院财政部门批准免税的所得。因此B选项国债利息收入免税。41.一般纳税人发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。A、金融商品转让B、将其生产的建筑材料销售给使用单位用于基建工程C、向委托方收取的行政事业性收费D、提供有形动产融资性售后回租服务收取的价款本金答案：B解析：根据增值税现行政策文件规定，金融商品转让，向委托方收取并代为支付的行政事业性收费，试点纳税人提供有形动产融资性售后回租业务均不得开具增值税专用发票。42.下列条件不属于出口货物退税的必要条件()。A、必须是属于增值税、消费税征税范围内的货物，并取得增值税专用发票B、有出口收汇凭证C、必须报关离境垮D、在财务上作出口销售答案：B解析：本题考查出口退税的范围。出口货物退税的必要条件包括：①属于增值税、消费税征税范围内的货物，并取得增值税专用发票；因此A选项正确。②必须报关离境；因此C选项正确。③在财务上作出口销售。因此D选项正确。43.在总需求与总供给大体平衡，但消费偏旺而投资不足时可以采（）。A、“双紧”政策B、“双松”政策C、紧的财政政策与松的货币政策D、松的财政政策与紧的货币政策答案：C解析：本题考查财政政策与货币政策的配合运用。紧的财政政策可以抑制社会总需求，防止经济过旺和制止通货膨胀；松的货币政策可以保持经济的适度增长。这种政策搭配在总需求与总供给大体平衡，但消费偏旺而投资不足时可以采用。这种政策组合的效应就是在抑制通货膨胀的同时，保持经济的适度增长。44.下列各项不属于公债发行的原则的是（）。A、景气发行原则B、稳定市场秩序原则C、发行成本最大原则D、发行有度原则答案：C解析：公债的发行指公债售出和被个人或企业认购的过程，其目的是使公债得以顺利发行，筹集到相应的财政资金，充分发挥公债的职能，并使公债成为调节经济运行的手段。公债发行需要遵循一定的原则，公债发行原则主要包括：①景气发行原则；②稳定市场秩序原则；③发行成本最小原则；④发行有度原则。45.资本—劳动力最大化标准，强调政府应投资的项目类型是（）。A、劳动密集型项目B、就业创造最大化项目C、资本密集型项目D、知识密集型项目答案：C解析：资本—劳动力最大化标准是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目。资本—劳动力比率越高，说明资本技术构成越高，劳动生产率越高，经济增长越快。因此，这种标准强调政府应投资于资本密集型项目。46.财政政策工具中，能系统地、明显地反映政府财政政策的意图和目标的是（）。A、政府预算B、税收C、政府投资D、财政补贴答案：A解析：政府预算作为一种控制财政收支及其差额的机制，在各种财政政策手段中居于核心地位，它能系统地、明显地反映政府财政政策的意图和目标，具有综合性、计划性和法律性等特点。47.世界银行对政府财政收入的分类不包括（）。A、税收收入B、非税收入C、债务收入D、政府购买收入答案：D解析：按照现代财政理论和世界银行的分类方法，政府收入就是政府的财政收入，包括税收收入、非税收入、债务收入和社保基金收入四个部分。48.以下（）不按照销售不动产缴纳增值税。A、转让在建的建筑物或者构筑物所有权B、转让不动产的使用权C、转让建筑物有限产权或永久使用权D、在转让建筑物或构筑物时一并转让其所占土地的使用权答案：B解析：本题考查增值税的征税范围。转让不动产的使用权，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。转让不动产所有权的业务活动按照销售不动产缴纳增值税。ACD项按照销售不动产缴纳增值税；B项按不动产经营租赁服务缴纳增值税。49.A公司为甲国居民纳税人，2019年度来自甲国的所得为50万元，来自乙国的所得为50万元。甲、乙两国的税率分别为20%和30%。A公司已在乙国缴纳税款，甲国对本国居民来自境外的所得实行的免除重复征税方法为扣除法，A公司2019年度应向甲国缴纳所得税（）万元。A、10B、15C、17D、20答案：C解析：扣除法即居住国政府对其居民取得的国内外所得汇总征税时，允许居民将其在国外已纳的所得税视为费用在应纳税所得中予以扣除，就扣除后的部分征税。由题意，A公司在乙国应纳所得税税额＝50×30%＝15（万元）。A公司在甲国应纳税所得额＝50＋50－15＝85（万元）。A公司在甲国应纳所得税税额＝85×20%＝17（万元）。50.按照政府对财政支出的控制能力，财政支出可分为可控制性支出和不可控制性支出。下列各项不属于不可控制性支出的是（）。A、社会保障支出B、债务利息支出C、基本建设支出D、对地方政府的补贴支出答案：C解析：不可控制性支出是指根据现行法律、法规所必须进行的支出，即：在法律和法规的有效期内，必须按照规定准时如数支付，不得随意停付或逾期支付，也不得任意削减其数额，即表现为刚性很强的支出。不可控制性支出一般包括两类：①国家法律、法规已经明确规定的个人享受的最低收入保障和社会保障，如失业救济、养老金、职工生活补贴等；②政府遗留义务和以前年度设置的固定支出项目，如债务利息支出、对地方政府的补贴等。C项属于可控制性支出。51.下列属于遵循等价交换原则的财政支出的是（）。A、补贴B、债务利息支出C、国家投资所需的劳务支出D、失业救济金答案：C解析：按财政支出的经济性质分类，可以将财政支出分为购买性支出和转移性支出。①购买性支出直接表现为政府购买货物或劳务的活动；②转移性支出直接表现为资金无偿的、单方面的转移，主要包括政府部门用于财政补贴、债务利息、社会保障等方面的支出。政府财政付出了资金，却无任何货物和劳务所得。在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则。C项属于购买性支出，必须遵循等价交换原则，而ABD三项均属于转移性支出。52.下列各项不属于我国的社会救助的内容的是（）。A、对无依无靠的绝对贫困者提供的基本保障B、对盲聋哑社会成员给予的物质帮助C、对生活水平低于国家最低标准的家庭提供的最低生活保障D、对因天灾而陷于绝境的家庭提供的最低生活保障答案：B解析：我国的社会救助主要包括以下几个方面的内容：①对无依无靠的绝对贫困者提供的基本的保障，这主要是针对农村的“五保户”，即保吃、保穿、保住、保医、保葬（孤儿为保教），他们属于农村最困难的群体；②对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人提供的最低生活保障。这是指向城镇居民中无生活来源的孤、老、残、幼和收入不能维持基本生活的贫困户，以及农村中主要劳动力残疾死亡的家庭，提供定期或临时的补助；③对因天灾而陷于绝境的家庭和个人提供的最低生活保障，这是向遭受自然灾害而遇到生产困难的城乡居民提供必要的资助。53.根据增值税法律制度规定，下列各项增值税服务中，增值税税率为6%的有（）。A、邮政业服务B、交通运输业服务C、经纪代理服务D、建筑服务答案：C解析：本题考查税率。经纪代理服务适用6%的税率；C正确。邮政业服务、交通运输业服务、建筑服务，适用税率9%；ABD错误。54.按照查账的顺序，纳税检查的基本方法分为（）。A、详查法和抽查法B、抽查法和顺差法C、顺查法和逆查法D、联系查法和侧面查法答案：C解析：按照检查的范围、内容、数量和查账粗细的不同，纳税检查分为详查法和抽查法两种。按照查账的顺序，纳税检查的基本方法分为顺查法和逆查法。按照与检查资料之间的相互关系，纳税检查分为联系查法和侧面查法55.关于税收支出的说法不正确的是（）。A、税收支出的目的是取得收入B、照顾性税收支出的目的在于扶持国家希望发展的亏损或微利企业以及外贸企业，以求国民经济各部门的发展基本保持平衡C、从行业产品的性质来考虑，不论经营者是什么性质的纳税人都可以享受优惠待遇，这是针对特定征税对象的税收支出D、税收支出是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出答案：A解析：本题考查税收支出的概念与分类。A选项错误，税收支出的目的不在于取得收入，而是为了实现特定目标而放弃一些税收。B选项正确，照顾性税收支出的目的在于扶持国家希望发展的亏损或微利企业以及外贸企业，以求国民经济各部门的发展基本保持平衡。C选项正确，从行业产品的性质来考虑，不论经营者是什么性质的纳税人都可以享受优惠待遇，这是针对特定征税对象的税收支出。D选项正确，税收支出是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。56.通过财政分配活动增加和刺激社会总需求的财政政策称为（）。A、紧缩性财政政策B、扩张性财政政策C、中性财政政策D、综合财政政策答案：B解析：按照在国民经济总量方面的不同功能，财政政策可以分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策。扩张性财政政策是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求；紧缩性财政政策，是指通过财政分配活动来减少和抑制总需求；中性财政政策，是指财政的分配活动对社会总供求的影响保持中性。57.纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。A、税收滞纳金B、借款利息C、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项D、赞助支出答案：B解析：本题考查企业所得税禁止税前扣除的项目。1．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项2．企业所得税税款3．税收滞纳金4．罚金、罚款和被没收财物的损失5．非公益性捐赠支出6．赞助支出7．未经核定的准备金支出8．企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产9．与取得收入无关的其他支出B选项，借款利息支出可以正常扣除。58.建筑企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过（）而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。A、5：1B、3：1C、2：1D、1：1答案：C解析：企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过以下规定比例而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除：①金融企业为5：1；②其他企业为2：1。59.（）是财政分权管理体制的基本内容和制度保障。A、政府间事权的划分B、政府间财权的划分C、政府间收入的划分D、集权和分权的程度答案：A解析：政府间事权的划分，是政府职能在各级政府间进行分工的具体体现，也是财政分权管理体制的基本内容和制度保障。事权明晰，也就意味着各级财政支出范围确定。60.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天B、纳税人采取预收货款结算方式的，为收到预收款当天C、纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天D、纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天答案：B解析：本题考查消费税的征收管理。B选项错误，纳税人采取预收货款结算方式的，为收到预收款当天。61.纳税人发生的下列捐赠中，不允许在税前扣除的是（）。A、通过红十字会对地震灾区的物资捐赠B、直接对福利院的捐款C、通过县人民政府对某小学的捐款D、通过政府部门捐款给西部地区用于修建道路的支出答案：B解析：捐赠支出区分为“公益救济性捐赠”和“非公益救济性捐赠”。公益性捐赠是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。B项，直接对福利院的捐款不符合公益性捐赠的规定。62.财政应在一个完整的经济周期内保持收支平衡，而不是在某一个特定的财政年度或一个日历时期内保持平衡的预算政策是（）。A、预算平衡政策B、功能财政预算政策C、周期平衡预算政策D、充分就业预算平衡政策答案：C解析：周期平衡预算政策是美国经济学家阿尔文·汉森于20世纪40年代提出的，是指财政应从经济周期波动的整个周期来考察预算收支的平衡，即应在一个完整的经济周期内保持收支平衡，而不是在某一个特定的财政年度或一个日历时期内保持平衡。63.退税的形式不包括（）。A、超税负返还B、不征不退C、免、抵、退D、先征后退答案：A解析：本题考查出口退税的形式。出口退税的形式包括不征不退的形式，免、抵、退的形式和先征后退的形式。A选项超税负返还不是出口退税的形式。64.当社会供求总量平衡时，可以采取的财政预算政策是（）。A、结余政策B、赤字政策C、中性政策D、紧缩政策答案：C解析：本题考查经济稳定职能的主要内容。社会总需求大于社会总供给时，实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节;因此A选项错误；社会总供给大于社会总需求时，实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节;因此B选项错误；社会总供求平衡时，国家预算应该实行收支平衡的中性政策。因此C选项符合题意。65.下列不需缴纳增值税征税的是()。A、销售电力B、修理汽车C、销售柴油D、销售避孕药品答案：D解析：本题考查增值税的减免。销售电力需要缴纳增值税，故A项错误。修理汽车需要缴纳增值税，故B项错误。销售柴油需要缴纳增值税，故C项错误。销售避孕药品属于免征增值税的项目，故D项正确。66.下列财政支出中，应采用“成本—效益”分析法进行支出效益分析的是（）。A、交通支出B、基本建设投资支出C、教育支出D、国防支出答案：B解析：在长期的财政实践中，国际上总结出一系列针对效益形式不同的支出项目的效益分析方法。①对于那些有直接经济效益的支出项目（如基本建设投资支出），采用“成本—效益”分析法；②对于那些只有社会效益，且其产品不能进入市场的支出项目（如国防支出），采用最低费用选择法；③对于那些既有社会效益，又有经济效益，但其经济效益难以直接衡量，而其产品可以全部或部分进入市场的支出项目（如交通、教育等支出），则采用“公共劳务”收费法来衡量和提高财政支出的效益。67.下列关于财政农业投资的说法，错误的是（）。A、国家对农业的财力支持是财政的一项基本职责B、农业投入的资金主要靠财政支持C、农业发展与财政有着十分密切的关系D、财政农业投资范围主要是以水利为核心的基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等答案：B解析：AC两项，农业发展与财政有着十分密切的关系。一方面，农业是国民经济的基础，自然也是财政的基础；另一方面，在发展农业中，国家财力的支持是政府和财政的一项基本职责。B项，在社会主义市场经济条件下，从长远看，农业投入的资金应当主要来自农业农村部门和农户自身的积累，国家投资只应发挥辅助的作用。D项，财政对农业农村部门投资的特征之一就是，财政投资范围应有明确界定，主要投资于以水利为核心的农业基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等方面。68.国有资产投资方向、规模与结构管理属于经营性国有资产（）的内容。A、基础管理B、投资管理C、运营发展D、收益管理答案：B解析：国有资产投资是形成国有资产的起点。国有资产投资，是指政府或国有资产经营机构，根据国民经济和社会发展的需要，为取得预期的经济社会效益，将资金投入社会再生产领域和社会公共服务领域，形成国有资产的活动。国有资产投资管理的主要内容包括：国有资产投资资金来源管理，国有资产投资方向、规模与结构管理等。69.财政支出中，用于维持社会秩序和保卫国家安全，使其免受国内外敌对力量的破坏和侵犯，以保障人民生命财产安全与生活稳定的支出是()。A、预防性支出B、一般利益支出C、转移性支出D、创造性支出答案：A解析：本题考查财政支出的分类。预防性支出是指用于维持社会秩序和保卫国家安全，使其免受国内外敌对力量的破坏和侵犯，以保障人民生命财产安全与生活稳定的支出，A项正确。一般利益支出指的是全体社会成员均可享受其所提供的利益支出。特殊利益支出指的是对社会中某些特定居民或企业给予特殊利益的支出。创造性支出指的是用于改善人民生活，使社会秩序更为良好、经济更为发展的支出。70.在各种财政政策手段中居于核心地位的是（）。A、税收B、公债C、政府预算D、补贴答案：C解析：现代市场经济条件下，财政政策手段不仅包括税收，还包括预算、支出、公债、补贴等。政府预算作为一种控制财政收支及其差额的机制，在财政政策手段中居于核心地位，它能系统地、明显地反映政府财政政策的意图和目标，具有综合性、计划性和法律性等特点。71.农村某村民新建住宅，经批准占用耕地200平方米。该地区耕地占用税额为7元/平方米，则该农民应纳耕地占用税（）元。A、0B、700C、1400D、1500答案：B解析：本题考查耕地占用税应纳税额的计算。耕地占用税的税收优惠：农村居民占用耕地新建住宅，按照当地使用税额减半征收耕地占用税。该农民应纳耕地占用税=200×7×50%=700（元）。72.中央银行运用货币政策手段影响中介目标进而实现最终目标的途径和机能就是（）。A、货币政策目标B、货币政策工具C、货币政策影响力D、货币政策传导机制答案：D解析：本题考查货币政策传导机制。货币政策目标是中央银行组织和调节货币流通的出发点和归宿点，A项错误。货币政策工具是一国货币当局执行货币政策时所采取的措施和手段，B项错误。货币政策传导机制是指中央银行运用货币政策手段影响中介目标进而实现最终目标的途径和机能，D项正确。C项教材未涉及，为干扰项。73.下列手段政策中，属于“松”的财政货币政策措施是（）。A、增加税收B、扩大政府支出C、调高利率D、减少信贷支出答案：B解析：“松”的财政政策是指政府通过降低税收或扩大政府支出规模或两者同时使用来增加社会的有效需求。“松”的货币政策是指中央银行通过降低法定准备金率、降低利率来扩大信贷规模，增加货币供给。74.张先生2017年1月购买家庭唯一住房，面积为85平方米，该套住房计征契税的税率为（）。A、1%B、1.5%C、2%D、3%答案：A解析：自2016年2月2日起，对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。75.纳税检查中对会计报表检查时，不包括在损益表的检查分析中的项目内容是（）。A、主营业务收入B、各项存货项目C、主营业务成本D、销售费用答案：B解析：本题考查会计报表的检查。损益表的检查分析:（1）主营业务收入（2）主营业务成本（3）销售费用76.个人通过境内非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中扣除的比例为（）。A、3%B、12%C、30%D、全额扣除答案：D解析：本题考查免征个人所得税的项目。个人通过境内非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。D项正确。ABC项与题干无关，为干扰项。77.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得的是（）。A、工资、薪金所得B、劳务报酬所得C、特许权使用费所得D、利息、股息、红利所得答案：D解析：本题考查综合所得。根据《个人所得税法》的规定，综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。D选项属于利息、股息、红利所得和偶然所得。78.某公司从国外进口一批货物共计1000吨，成交价格为FOB伦敦10万英镑/吨，已知单位运费为0.1万英镑，保险费率为0.3%，填发税款书当日的外汇买卖中间价：1英镑＝11.500人民币。已知该批货物的税率为15%，则该公司进口货物需要缴纳人民币关税（）万元。A、15332.63B、15832.56C、17456.82D、17474.77答案：D解析：进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格（CIF）作为完税价格，需在FOB基础上加上运费和保险费。由题意，完税价格＝（FOB＋运费）×（1＋保险费率）＝（10＋0.1）×（1＋0.3%）＝10.1303（万英镑），折合成人民币为10.1303×11.5＝116.49845（万元）。则应纳进口关税＝116.49845×1000×15%＝17474.77（万元）。79.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得计算应纳税额时可以扣除的是（）。A、赵某2岁儿子小赵的学前教育支出B、钱某使用商业银行贷款购买第二套住房，发生的贷款利息支出C、孙某赡养55岁母亲的支出D、李某在上海拥有一套住房，其所任职的公司外派其在成都工作1年，李某在成都租房发生的租金支出答案：D解析：本题考查个人所得税综合所得的扣除。子女教育支出包括学前教育和学历教育支出中，学前教育是指年满“3岁”至小学入学前教育，A项年龄不符，不可扣除，故A项错误；住房贷款利息支出是指纳税人使用商业银行贷款为本人或其配偶购买住房，发生的“首套住房”贷款利息支出，B项为第二套住房，不可扣除，故B项错误；赡养老人支出是指赡养“60岁”以上父母以及其他法定赡养人的支出，C项年龄不符，不可扣除，故C项错误；住房租金支出是指主要工作城市没有住房，而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出，D项描述符合，可以扣除，故D项正确。80.关于税收在资源配置中所起作用的说法，错误的是（）。A、税收调节积累和消费的比例B、税收调节产业之间的资源配置C、税收调节资源在国际间的配置D、税收调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置答案：C解析：税收在资源配置中的作用表现在：①调节资源在积累和消费之间的分配。②调节资源在产业之间的配置，即调节产业结构。一方面，从调整投资结构来看，通过有区别的税收政策可以引导投资方向；通过征收消费税，可以引导消费方向，从而间接引导投资方向。另一方面，从调整资产存量结构来看，税收的主要功能在于采取有利于公平竞争和对不同产业区别对待的税收政策，通过市场竞争，实现优胜劣汰。③调节资源在政府部门和非政府部门（企业和居民）之间的配置。81.下列各项不属于政府预算的政策的是（）。A、健全财政政策B、预算平衡政策C、年度平衡预算政策D、周期平衡预算政策答案：C解析：政府可以根据宏观经济形势运用预算政策，有计划地使政府预算产生赤字、盈余或实现平衡，来达到有效调节国家宏观经济的政策目标。具体包括：①健全财政政策；②功能财政预算政策；③预算平衡政策；④周期平衡预算政策；⑤充分就业预算平衡政策。82.公债的最基本功能是()。A、弥补财政赤字B、调节经济运行C、筹集建设资金D、促进经济发展答案：A解析：本题考查公债的功能。①弥补财政赤字，平衡财政收支的功能（最基本功能）；②筹集建设资金；③调节国民经济的发展。选项BCD不是公债的最基本功能。83.下列关于税负转嫁的表述中正确的是（）。A、前转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售或生产者负担的形式B、后转是指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式C、前转的发生一般是因为市场供求条件下不允许纳税人提高商品价格所致D、税收资本化主要发生在某些资本品的交易中答案：D解析：本题考查税负转嫁的形式。（1）前转，亦称“顺转”指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。前转是税负转嫁的最典型和最普通的形式，多发生在商品和劳务课税上。（2）后转，亦称“逆转”指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式。（3）消转，亦称“税收转化”即纳税人对其所纳的税款既不向前转嫁也不向后转嫁，而是通过改善经营管理或改进生产技术等方法，自行消化税收负担。（4）税收资本化，亦称“资本还原”生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素的出售者的一种形式。税收资本化主要发生在某些资本品的交易中。税收资本化主要发生在某些资本品的交易中。A和B两个选项把前转后转的概念混淆了，C选项的表述与税负转嫁条件不符。84.对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星分散的纳税人采用的征管形式是（）。A、区域管理B、行业管理C、驻厂管理D、巡回管理答案：D解析：税务机关对纳税人进行征收管理的具体的形式主要有：①行业管理，是指在一定范围内，打破地区区域界限，按行业进行征收管理；②区域管理，是指在一定范围内，按行政区域设立税务机构进行征收管理；③按经济性质管理，是指在市、县范围内按纳税人的经济性质设立税务机构进行征收管理；④巡回管理，是指对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星分散的纳税人进行征收管理；⑤驻厂管理，是指税务机关派出驻厂员或驻厂组进驻纳税单位进行税收征管。85.负责管理全国统一发票监制章的机关是()。A、国家税务总局B、财政部C、中国人民银行印钞造币总公司D、国务院答案：A解析：本题考查发票管理的内容。全国统一的发票监制章，发票防伪专用品的生产和发票防伪措施的采用，由国家税务总局负责管理。86.确立绩效预算作为公共财政改革重要组成部分的新西兰财政法律是()。A、《国家部门法案》B、《公共财政法案》C、《财政责任法案》D、《预算与会计法》答案：B解析：本题考查建立绩效预算管理的制度和组织保障。确立绩效预算作为公共财政改革重要组成部分的新西兰财政法律《公共财政法案》。B项正确。ACD项与题干表述不符，错误。87.A国公司R在某一纳税年度的总所得额为300万元，其中源自A国的所得为200万元，源自B国的所得为100万元。A国所得税率为35%，B国所得税率为20%。两国均实行属人兼属地税收管辖权。已知A国政府对本国居民来自境外所得实行扣除法，则R公司该年度的应纳税额为（）万元。A、20B、78C、98D、118答案：C解析：本题考查国际重复征税的产生与免除。在扣除法下，允许居民将其在国外已纳的所得税视为费用在应纳税所得中予以扣除，就扣除后的部分征税。R公司在B国缴纳所得税税额:100×20%=20万元R公司计算在A国的应纳税额时，其在B国缴纳的20万元税款可以作为费用进行扣除。A国的应纳税额＝（300－20）×35％＝98（万元）。其总税负为98＋20＝118（万元）。88.城建税的税率是纳税人应缴纳的城建税税额与（）的比率。A、纳税人实际缴纳的“两税”税额B、纳税人销售额C、纳税人当期营业净利润D、纳税人当期资产净额答案：A解析：本题考查城建税的税率。城建税的税率，是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“两税”税额的比率。选项BCD均为干扰混淆，不是城建税税率的依据。89.（）是现代国库管理制度负债管理职能的重要体现。A、收入管理B、支出管理C、公债管理D、现金管理答案：C解析：公债管理是现代国库管理制度负债管理职能的重要体现，它与国库现金管理密切配合，可以大大提高资产负债管理的效率和效益。90.进口货物的增值税纳税义务发生时间为（）。A、收到进口货物的当天B、报关进口的当天C、支付税款的当天D、索取销售货款凭据的当天答案：B解析：增值税的纳税义务发生时间规定，纳税人进口货物的增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天。91.国内债务和国外债务是公债发行按照（）分类的。A、偿还期限B、是否可以流通C、利率情况D、发行区域答案：D解析：本题考查公债的分类。按照公债发行的区域为标准，公债分为国内债务（国内发行）和国外债务（国外发行）。2.按偿还期限为标准，分为短期公债、中期公债和长期公债。3.按债券是否流通为标准，分为可转让公债和不可转让公债。4.按照利率情况为标准，公债可以分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债。5.按照借债的方法为标准，公债可以分为强制公债、爱国公债和自由公债（最普遍的形式）。6.按照公债的计量单位为标准，分为货币公债、实物公债和折实公债。7.以发行的凭证为标准，分为凭证式公债和记账式公债。92.按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过（）。A、1个月B、3个月C、6个月D、1年答案：B解析：延期申报并不等于无限期地延长申报期限，而是必须是税务机关核准的期限。按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期的具体期限一般是一个申报期限内，最长不超过3个月。93.某房地产公司销售一套别墅，下列各项属于房地产公司应缴纳的税种的是（）。A、契税B、城市维护建设税C、消费税D、印花税答案：B解析：销售不动产是指转让不动产所有权的业务活动。不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物等。销售不动产的卖方需要缴纳增值税和城市维护建设税。94.纳税人在购买房屋时，下列与房屋相关的附属设施不属于契税征收范围的是（）。A、自行车库B、制冷设备C、停车位D、顶层阁楼答案：B解析：对于承受与房屋相关的附属设施（包括停车位、汽车库、自行车库、顶层阁楼以及储藏室）所有权或土地使用权的行为，按照契税法律、法规的规定征收契税；对于不涉及土地使用权和房屋所有权转移变动的，不征收契税。95.根据企业所得税法律制度的规定，由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，可以缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的（）。A、50％B、60％C、80％D、90％答案：B解析：本题考查加速折旧。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的60％。因此选项ACD表述均不正确。96.一般纳税人发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是()。A、销售给消费者化妆品B、将其生产的建筑材料销售给使用单位用于基建工程C、销售劳保专用鞋帽D、将其生产的汽车直接销售给个人答案：C解析：本题考查发票管理的内容。增值税一般纳税人有下列情况，不得开具增值税专用发票：向消费者销售应税项目；销售免税项目；销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；将货物用于非应税项目；将货物用于集体福利或个人消费；提供非应税劳务（应当征收增值税的除外）、转让无形资产或者销售不动产。因此选项ABD均不可以开具增值税专用发票。97.在我国，财政拨款事业单位出租固定资产取得的收入属于（）。A、国有资产有偿使用收入B、国有资本经营收益C、国有资源有偿使用收入D、主管部门集中收入答案：A解析：国有资产有偿使用收入包括国家机关、财政拨款事业单位、代行政府职能的社会团体以及其他组织的固定资产和无形资产出租、出借、处置等取得的收入，利用政府投资建设的城市道路和公共场地设置停车泊位取得的收入，城市基础设施开发权、使用权、冠名权、广告权、特许经营权等无形资产招标和拍卖收入，以及利用其他国有资产取得的收入。98.关于消费税纳税义务发生时间的说法，错误的是？（）A、某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款隔天B、某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为小汽车移送使用的当天C、某烟花企业采用托收承付结算方式销售烟花，其纳税义务发生时间为发出烟花并办妥托收手续的当天D、某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份答案：A解析：纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式分别为：①采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天；②纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天；③采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天；④采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天。99.有利于防止预算收支结构僵化的预算编制模式是（）。A、单式预算B、复式预算C、基数预算D、零基预算答案：D解析：零基预算是指在编制预算时对预算收支指标的安排，根据当年政府预算政策要求、财力状况和经济与社会事业发展需要重新核定，而不考虑该指标以前年度收支的状况或基数。零基预算的优点在于预算收支安排不受以往年度收支的约束，可突出当年政府经济社会政策重点，充分发挥预算政策调控功能，防止出现预算收支结构僵化和财政拖累。100.下列行为中，属于违反发票管理办法的规定，由税务机关责令限期改正，可处1万元以下罚款，有违法所得予以没收的情形是（）。A、私自印制发票的B、跨规定区域开具发票的C、非法代开发票的D、转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的答案：B解析：违反发票管理办法的规定，包括下列情形：①私自印制、伪造、变造发票的，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款；对印制发票的企业，可以并处吊销发票准印证；构成犯罪的，依法追究刑事责任。②虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任；非法代开发票的，依照上述规定处罚。③转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。④跨规定区域开具发票的，由税务机关责令改正，可处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。101.下列各项中，不属于中央银行运用的货币政策工具中一般性政策工具的是（）。A、公开市场B、法定存款准备金率C、再贴现率政策D、信贷计划答案：D解析：货币政策工具是一国货币当局执行货币政策时所采取的措施和手段，按其性质可分为：①一般性政策工具；②选择性政策工具；③直接信用控制；④间接信用指导。一般性政策工具是中央银行运用最多的传统工具，具体包括：①法定存款准备金率；②再贴现率；③公开市场业务。D项属于直接信用控制。102.下列关于税收强制执行措施的说法，正确的是（）。A、税收强制执行措施只能由公安机关做出B、只要纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就可以采取税收强制执行措施C、税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D、税务机关采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴税款，不包括其未缴纳的滞纳金答案：C解析：AB两项，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。C项，税务机关可以采取下列强制执行措施：①书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；②扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。D项，税务机关采取强制执行措施时，对有关纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。103.（）是国际避税产生的内在动机。A、税收管辖权的重叠B、跨国纳税人对利润的追求C、各国税收制度的差别D、税法的缺陷答案：B解析：本题考查国际避税与反避税。跨国纳税人对利润的追求是国际避税产生的内在动机。104.生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素的出售者的形式称为（）。A、前转B、后转C、消转D、税收资本化答案：D解析：税收资本化也称“资本还原”，即生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素的出售者的一种形式。105.按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的时间，延期申报的具体期限一般是一个申报期内，最长不得超过（）。A、1个月B、3个月C、6个月D、1年答案：B解析：考查纳税申报期限。按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的时间，延期申报的具体期限一般是一个申报期内，最长不得超过3个月，故B项错误。ACD项不符合题干描述，为干扰项。106.根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列服务中，不适用9%增值税税率的是？（）A、建筑服务B、不动产租赁服务C、销售不动产D、有形动产租赁服务答案：D解析：适用9%增值税税率的应税服务包括：①提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务；②销售不动产；③转让土地使用权。D项，有形动产租赁服务适用13%增值税税率。107.为解决一定预算管理体制框架内存在的财政收支纵向非均衡和横向非均衡的问题，可以采用的手段是()制度。A、封顶补贴B、配套补贴C、无配套补贴D、财政转移支付答案：D解析：本题考查政府间转移支付的含义与特点。政府间财政转移支付是解决一定预算管理体制框架内存在的财政收支纵向非均衡和横向非均衡的问题。D项正确。ABC项教材未涉及，为干扰项。108.被称为“储蓄式公债”的是（）。A、凭证式公债B、记账式公债C、货币公债D、折实公债答案：A解析：本题考查公债的分类。A选项，凭证式公债：称为“储蓄式公债”，是以储蓄为目的的个人投资者理想的投资方式。B选项，记账式公债：称为“无纸化公债”，世界各国发行公债的主要形式（可记名、挂失、安全性好、发行成本低、发行时间短、发行效率高，交易手续简便）。C选项，货币公债：即以货币为计量单位发行的工作，由分为本币、外币、黄金三种。D选项，折实公债：是介于货币和实物公债之间的一种形式。109.在政府的非税收入中，属于矫正性收入的是（）。A、罚没收入B、行政事业性收费C、国有资本经营收益D、国有资产有偿使用收入答案：A解析：本题考查非税收入的的理论依据。①公共物品与非税收入的取得；②外部经济与非税收入的取得；在政府的非税收入中，属于矫正性收入的是罚没收入。③国有产权与非税收入的取得选项BCD均为干扰选项，不符合题意。110.采用基金预算模式编制社会保障预算的缺点是（）。A、政府有可能失去对社会保障事业的控制，使其成为独立性很大的单纯的社会福利事业B、容易使社会保障预算的编制流于形式C、涉及部门利益的重新调整，实施难度很大D、政府参与过多，在“福利支出刚性”的影响下，易于给财政造成较大的负担答案：A解析：以基金预算模式编制的社会保障预算，社会保险是其最大的信托基金，包括养老保险、医疗保险、失业保险等项目。这种模式的优点是：独立于政府预算之外，接受社会公众的监督，其运营均依法进行，透明度高，政府参与的程度小，有利于财政运行。其缺点是：政府有可能失去对社会保障事业的控制，使其成为独立性很大的单纯的社会福利事业。111.关于税收强制执行措施的说法，正确的是（）。A、税收强制执行措施不适用于扣缴义务人B、作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内C、税务机关可以对工资、薪金收入未按期缴纳个人所得税的个人实施税收强制执行措施D、税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行答案：D解析：A项，税收强制执行措施适用范围包括未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。B项，轿车不属于个人及其家属维持生活必需的住房和用品，也不属于单价5000元以下的其他生活用品，在税收强制执行的范围之内。C项，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。工资、薪金收入未按期缴纳个人所得税的个人不在税收强制执行的适用范围内。D项，税务机关采取强制执行措施时，对有关纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳同时强制执行。112.关于政府间转移支付制度理论依据的说法，错误的是()。A、纠正政府间的纵向财政失衡B、纠正政府间的横向财政失衡C、赋予地方政府更大的自主权D、纠正某些公共物品与服务的外部性答案：C解析：本题考查实行政府间转移支付的理论依据。实行政府间转移支付的理论依据有：1.纠正政府间的纵向财政失衡；A项正确。2.纠正政府间的横向财政失衡；B项正确。3.纠正某些公共物品或服务的外部性；D项正确。4.加强中央财政对地方财政的宏观调控。不包括C项。113.公债二级市场一般是（）之间的交易场所。A、政府与证券承销机构B、公债承购机构与认购者C、公债持有者与政府D、公债发行者与公债认购者答案：B解析：公债市场分为一级市场和二级市场。一级市场是发行市场；二级市场是流通市场，一般为公债承购机构和认购者之间交易的市场。114.关于政府预算政治决策程序的强制性，下列说法错误的是（）。A、预算标准的强制性B、偏好表达的强制性C、投票规则的强制性D、政策意志的强制性答案：A解析：政府预算决策过程的实质是对公共偏好的选择。政府预算的