初级经济师（财政税收）《实务》知识点必考必练试题库200题（含详解）

PAGEPAGE1初级经济师（财政税收）知识点必考必练试题库200题（含详解）一、单选题1.公债发行中，使应债者不仅可以获取利息收入，还可以得到价格优惠的是（）。A、平价发行B、折价发行C、议价发行D、溢价发行答案：B解析：本题考查公债的发行价格。折价发行时国家所得收入低于发行总量，但证券到期时国家需按票面价格还本付息。作为应债人，不仅可以得到本息，还可以得到减价优惠。2.根据现行消费税条例，不属于消费税纳税人的是（）。A、卷烟批发企业B、金银首饰零售店C、化妆品专卖店D、进口轿车的贸易公司答案：C解析：本题考查消费税的纳税人。在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税人。3.企业所得税中，可以计算摊销费用扣除的无形资产是（）。A、外购商誉的支出B、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产C、自创商誉D、与经营活动无关的无形资产答案：A解析：本题考查资产的税务处理。企业所得税中，不得计算摊销费用扣除的无形资产包括：自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；自创商誉；与经营活动无关的无形资产；其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。4.一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照（）的征收率征收增值税。A、0B、13%C、3%D、17%答案：C解析：本题考查增值税税率。一般纳税人销售自产的货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。(1)县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位。(2)建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。(4)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。(5)自来水。因此C选项正确；(6)商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。5.下列不属于政府预算基本特征的是（）。A、法律性B、预测性C、分散性D、公开性答案：C解析：本题考查政府预算的基本特征。政府预算的基本特征包括：法律性、预测性、集中性、综合性和公开性。6.大华公司2015年5月取得收入100000元，适用税率为20％，假设税法规定对其应纳税额减征10％，则大华公司5月份应纳税额为()元。A、2000B、10000C、18000D、20000答案：C解析：本题考查企业所得税的法定税率。100000*20%*（1-10%）=18000元7.下列选项中，不属于免征船舶吨税的是（）。A、捕捞渔船B、警用船舶C、军队征用船舶D、非机动驳船答案：D解析：本题考查船舶吨税的税收优惠。非机动驳船，征收船舶吨税。8.车船税的税率形式是（）。A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、累退税率答案：B解析：本题考查车船税的税率。车船税采用定额税率，即对征税的车船规定单位固定税额。车船税计税依据是“每辆”、“整备质量每吨”、“净吨位每吨”、“艇身长度每米”。因此选项ACD均为干扰选项。9.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照（）缴纳增值税。A、有形动产租赁B、陆路运输服务C、提供劳务D、增值税特殊服务答案：B解析：本题考查增值税的征税范围。出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。10.下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。A、与国有企业换房的外资企业B、合作建房后出售房产的合作企业C、转让国有土地使用权的企业D、将办公楼用于出租的外商投资企业答案：D解析：本题考查土地增值税的纳税人。土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。其中，单位指各类企业、事业单位、国家机关、社会团体和其他组织，个人包括个体工商户和其他个人。凡发生应税行为的单位和个人，不论其经济性质如何，也不分内、外资企业、外籍人员，无论专营或兼营房地产业务，均有缴纳土地增值税的义务。房地产出租，产权并没有发生转换，不缴纳土地增值税。11.对商品课征的税收，其负税人是（）。A、商品生产者B、批发商C、最终消费者D、零售商答案：C解析：本题考查负税人。对商品课征的税收，纳税人是生产或销售商品的企业，负税人则是商品的最终消费者。12.根据现行法规规定，我国各级（）是政府非税收入征收主管机关。A、财政部门B、人民政府C、基层法院D、商业银行答案：A解析：根据现行法规规定，我国各级财政部门是政府非税收入征收主管机关。13.当纳税人进口应税货物时，其纳税义务发生在（）的当天。A、货物抵岸B、取得提供货单C、按合同约定的收款日期D、报关进口答案：D解析：本题考查增值税纳税义务发生时间（1）纳税人销售货物或应税劳务，为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。（2）销售服务、无形资产或者不动产的，为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。（3）纳税人提供租赁服务采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（4）纳税人提供建筑安装服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率预缴增值税。（5）从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。（6）发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。（7）进口货物，为报关进口的当天。因此D选项正确。选项ABC均为干扰选项，不符合题意。14.下列预算支出拨款原则中，错误的是（）。A、按预算计划拨款B、按部门要求拨款C、按核定支出用途拨款D、按预算级次拨款答案：B解析：预算支出的拨款原则：按预算计划拨款，按事业进度拨款，按核定的支出用途拨款，按预算级次拨款。15.下列各项固定资产中，在计算所得税时可以计算折旧扣除的是（）。A、尚未投入使用的厂房B、以经营租赁方式租入的机器C、与经营活动无关的电脑D、单独估价入账的土地答案：A解析：在计算所得税时，不得计算折旧扣除的固定资产包括：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。16.如果因政府征税和提高税率减少了投资者的税后净收益，投资者为了维持原有收益水平而增加投资，则产生了税收的（）。A、替代效应B、收入效应C、财政效应D、均衡效应答案：B解析：本题考查财政收入效应。如果因政府征税和提高税率减少了投资者的税后净收益，投资者为了维持原有收益水平而增加投资，则产生了税收的收入效应。17.个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除的是（）。A、不超过应纳税所得额的10%的部分B、不超过应纳税所得额的30%的部分C、不超过应纳税所得额的40%的部分D、不超过应纳税所得额的50%的部分答案：B解析：本题考查捐赠扣除。个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织及国家机关向教育扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。选项ACD扣除比例均不正确。18.税收的职能中，可以改变利益分配格局的是（）。A、财政职能B、经济职能C、补偿职能D、监督职能答案：B解析：税收的经济职能是税收具有调节经济的功能，即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例，改变利益分配格局。19.下列由税务机关征收的税种中，属于中央税的是()。A、增值税B、资源税C、消费税D、房产税答案：C解析：本题考查中央税。A选项，增值税是中央地方共享税。B选项，资源税是中央地方共享税；C选项，消费税是中央税；D选项，房产税是地方税；20.首先保障基本支出的合理需要，然后安排各项事业发展所需的项目支出，体现的基本支出预算的编制原则是（）。A、综合预算的原则B、优先保障的原则C、定员定额管理的原则D、科学论证，合理排序的原则答案：B解析：本题考查基本支出预算的编制原则。优先保障的原则：首先保障基本支出的合理需要，然后安排各项事业发展所需的项目支出。21.消费税税率档次（）差别（）。A、少；小B、多；小C、多；大D、少；大答案：C解析：本题考查消费税税率形式。消费税的档次较多，税率差别大，有些税率特别高，有些较低。因此选项ABD说法错误。22.当前，我国在财政补贴上应采取的措施不包括（）。A、加大补贴力度B、调整补贴重点C、减少补贴项目D、改革补贴方式答案：A解析：本题考查我国财政补贴制度的实践与改革。我国财政补贴改革的基本思路是：减少补贴项目、明确补贴重点、规范补贴方式、提高补贴效率。A选项加大补贴力度不是我国财政补贴改革的基本思路。23.某公司2009年经税务机关核实亏损120万元，2010年的利润总额为380万元，假定无其它纳税调整事项，该公司一直适用25%的所得税税率。则该公司2010年度应纳所得税税额为（）万元。A、30B、65C、95D、125答案：B解析：本题考查亏损弥补。税法规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，企业所得税的应纳税所得额在弥补以前年度亏损之后计算。因此2009年度该公司应纳所得税税额=（380-120）*25%=65万元。24.企业所得税的计税依据是（）。A、应纳税所得额B、应纳税收入额C、应纳税利润总额D、应纳税净利润额答案：A解析：企业所得税的计税依据是应纳税所得额。25.改革开放以来，我国的行政管理支出呈现出的变化趋势是（）。A、下降B、与GDP的增长同步C、行政管理支出占财政支出的比重不断上升D、其增长水平低于GDP的增长答案：C解析：本题考查提高行政管理支出效率。改革开放以来，我国的行政管理支出呈现出的变化趋势是行政管理支出占财政支出的比重不断上升。26.不属于国家支援农业的方法的是（）。A、财政投资B、轻税C、信贷支援D、提高农业生产资料价格答案：D解析：本题考查财政农业投资。政府的投入主要表现为财政支援农业的投入；除此之外国家还利用信贷、价格以及税收优惠等多种手段，全方位地支援农业生产发展。D选项提高农业生产资料价格不是支援农业。27.下列财政支出中属于维持国家机器正常运转的必要费用是（）。A、教育事业费B、社会保障支出C、财政补贴支出D、国防支出答案：D解析：本题考查国防支出。选项A是满足社会事业发展的保障费用，选项BC是维持社会公平的支持费用。选项D国防支出是属于维持国家机器正常运转的必要费用28.（）是指经法定程序审核批准的、具有法律效力的、综合反映年度国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划。A、政府决算B、政府税收C、政府预算D、宏观调控答案：C解析：本题考查政府预算的概念。A选项，政府决算：是按照法定程序编制的反映政府预算执行结果的会计报告，由决算报表和文字说明两部分构成。C选项，政府预算：是指经法定程序审核批准的，具有法律效力的、综合反映年度国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制、管理社会经济活动的重要经济杠杆。选项BD均为干扰选项。29.登记注册地在境外的企业，企业所得税的纳税地点是（）。A、企业登记注册地B、企业收入来源地C、企业销售经营地D、实际管理机构所在地答案：D解析：本题考查企业所得税的征收管理。企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。30.增值税的起征点适用于（）。A、私营企业B、个人C、合伙企业D、收入低的企业答案：B解析：本题考查增值税的起征点。根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，对个人销售额未达到增值税起征点的免征增值税。选项ACD均为干扰选项，不符合题意。31.下列属于契税的征税对象是（）。A、无形资产B、房屋C、开征范围的土地D、所有权发生转移的土地和房屋答案：D解析：本题考查契税的征税范围。契税的征税对象为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。32.关于财政投资的说法，正确的是()。A、财政投资中包括生产性投资B、财政投资必须注重经济效益C、财政投资的资金来源全部都是无偿的D、财政投资只能投资于周转快、见效快的短期性项目答案：A解析：本题考查财政投资性支出。财政投资包括生产性投资和非生产性投资,所以A项正确;财政投资可以不盈利或微利，可以从事社会效益好而经济效益一般的投资，所以B项错误;政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目，所以CD错误。33.预测政府预算收支指标的方法中，利用局部占全部的比例关系，根据其中一项已知数值，计算另一项数值的方法称为（）。A、基数法B、系数法C、比例法D、定额法答案：C解析：本题考查政府预算收支测算的基本方法。A选项：基数法：亦称基数增减法，以报告年度预算收支的执行数或者预计执行数为基础，分析影响计划年度预算收支的各种因素，并预测这些因素对预算收支的影响程度，从而测算出计划年度预算收支数额的一种方法。B选项：系数法：利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系（系数），根据其中一项已知数值，求得另外一项指标数值的方法。C选项：比例法：利用局部占全部的比例关系，根据其中一项已知数值，计算另一项数值的一种方法。D选项:定额法：利用预算定额和有关经济、事业指标，测算预算收支的方法。34.一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，其销售额为（）。A、含税销售额÷（1＋3%）B、含税销售额÷（1＋6%）C、含税销售额÷（1＋13%）D、含税销售额÷（1＋2%）答案：A解析：本题考查简易办法应纳税额的计算。一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，其销售额＝含税销售额÷（1＋3%），应纳税额＝销售额×2%。35.某居民企业2012年收入总额为1000万元，其中：不征税收入300万元，技术转让收入240万元，各项扣除税费280万元（含技术转让税费10万元）。2012年企业应税所得额为（）万元。A、100B、190C、280D、430答案：B解析：本题考查项目所得减免税。一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过的部分减半征收。技术转让的得为240-10=230万元，未超过500万元，所以免税。该居民企业2010年企业应税所得额=1000-300-240-（280-10）=190万元。36.由于减免税等因素的存在，实际税率常常（）名义税率。A、低于B、高于C、等于D、以上均有可能答案：A解析：由于减免税等因素的存在，实际税率常常低于名义税率。37.车船税的征税对象是（）。A、净吨位B、自重吨位C、排气量D、车辆、船舶答案：D解析：本题考查的知识点是车船税的征税对象。车船税是以车辆、船舶为征收对象，向在我国境内拥有车船的单位和个人征收的一种税。38.进口货物自运输工具申报进境之日起（）内，应由纳税人向货物进境地海关申报关税。A、10日B、12日C、14日D、15日答案：C解析：本题考查关税的征收管理。进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，应由纳税人向货物进境地海关申报，海关根据税则归类和完税价格计算应缴纳的关税和进口环节代征税，并填发税款缴款书。39.某生产企业2019年实现销售收入2800万元，“管理费用”中列支的业务招待费为30万元，则不得在税前列支的业务招待费为（）万元。A、4B、12C、14D、16答案：D解析：本题扣除税前扣除的主要项目。税法规定，业务招待费(按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰)即18万元（30*60%），但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，即2800*5‰=14万元，则不得在税前列支的业务招待费=30-14=16万元。40.市场效率得以充分实现所依靠的外部条件是（）A、政府的干预B、完全竞争状态C、国家计划的实施D、财政参与分配答案：B解析：本题考查市场效率。市场效率是指完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率。所以市场效率得以充分实现所依靠的外部条件是完全竞争状态。选项ACD为干扰选项，不符合题意。41.甲企业2010年度亏损800万元，则该企业本年亏损用以后年度延续弥补的期限最长不得超过（）年。A、2013B、2014C、2015D、2016答案：C解析：本题考查亏损弥补。企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。因此，甲企业2010年度的亏损可以延续弥补至2015年。42.下列不属于政府预算的基本特征()。A、法律性B、预测性C、集中性D、年度性答案：D解析：本题考查政府预算的基本特征。法律性：指政府预算的形成和执行结果都要经过立法机关审查批准。政府预算的法律性是预算计划性的前提和保证。预测性：指政府通过编制预算可以对预算收支规模、收入来源和支出用途作出事先的设想和预计。集中性：指预算资金作为集中性的财政资金，它的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，从国家全局整体利益出发依法进行统筹安排，集中分配。综合性：指政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽，综合反映了国家财政收支活动的全貌。公开性：指政府预算收支计划的制定、执行以及决算的形成，要向公众全面公开，以便公众审查和监督。因此D选项年度性，不是政府预算的基本特征。43.关于我国政府非税收入属性的说法，错误的是（）。A、所有权属国家B、使用权归政府C、管理权在财政D、征收权在全国人民代表大会答案：D解析：本题考查政府非税收入的概念与特点。政府非税收入不是执收单位的自有资金，而是“所有权属国家、使用权归政府、管理权在财政”，即具有“三权”属性的财政收入。44.财政分配的目的是（）。A、保证国家实现其职能的需要B、保证社会资源得到有效配置C、平衡财政收支D、分配财政资金答案：A解析：本题考查财政分配的目的。财政的一般特征包括：1.财政分配的主体是国家2.财政分配的主要对象是社会产品，主要是剩余产品。3.财政分配的目的是满足国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要选项BCD为干扰选项，不符合题意。45.发行公债对认购者形成的经济负担称为（）A、纳税人的负担B、债权人的负担C、债务人的负担D、代际负担答案：B解析：本题考查公债的负担。发行公债对认购者形成的经济负担是认购者即债权人的负担。46.非税收入是政府财政收入的重要组成部分，政府的非税收入管理范围不包括（）。A、行政事业性收费B、政府性基金C、彩票公益金D、教育费附加答案：D解析：本题考查我国非税收入的范围。我国政府非税收入的范围包括：行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入和其他非税收入等。因此ABC选项均为我国非税收入的管理范围。47.中央预算草案由（）具体编制，报（）审定后，提请（）审查和批准。A、各部门；上一级部门；财政部B、财政部；国务院；全国人民代表大会C、各部门；财政部；全国人民代表大会D、各部门；财政部；国务院答案：B解析：本题考查中央预算的编制。中央预算草案由财政部具体编制，报国务院审定后，提请全国人民代表大会审查和批准。48.某生产企业2019年实现销售收入500万元，实际发生广告费和业务宣传费支出120万元，则该企业2019年计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。A、18B、45C、75D、120答案：C解析：本题考查广告费和业务宣传费。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入15%的部分，即75万元（500×15%）准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。49.我国政府非税收入的征收主管机关是（）。A、财政部门B、税务部门C、国务院D、地方政府答案：A解析：本题考查政府非税收入的收缴管理。我国各级财政部门是政府非税收入征收主管机关。政府非税收入可以由财政部门直接征收，也可以由财政部门委托的部门和单位征收，委托征收所需费用，由财政部门通过预算予以拨付。因此BCD选项均为干扰选项，不不是政府非税收入的主管税务机关。50.从动态的角度来看，财政收入是（）。A、政府筹集财政资金的过程B、用货币表现的一定量的社会产品价值C、征税的过程D、一定量的社会产品答案：A解析：本题考查财政收入的含义。从动态看，财政收入是组织财政收入、筹集财政资金的过程；从静态看，财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值51.下列选项中，不属于财政的职能的是（）。A、资源配置职能B、收入分配职能C、经济稳定职能D、保证公民财产安全答案：D解析：本题考查财政的职能。从财政在市场经济中的地位和发挥的作用看，可以把财政职能概括为三个方面：资源配置职能，收入分配职能和经济稳定职能。52.适用于金融市场利率较稳定国家的公债发行方式是()。A、承受法B、支付发行法C、出卖法D、强制摊派法答案：A解析：本题考查公债发行的方式。公债的发行方式主要有出卖法、公募法、承受法、支付发行法、强制摊派法。A选项，承受法，由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自身承担。适用于金融市场利率较稳定国家。B选项，支付发行法，政府对应支付现金的支出改为债券代付。C选项，出卖法，政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债。D选项，强制摊派法，国家利用政治强权迫使国民购买公债。53.下列属于准公共需要的是（）。A、国防需要B、外交需要C、司法需要D、高等教育答案：D解析：本题考查社会公共需要。准社会公共需要，即社会公共需要与个人需要之间在性质上难以严格划分的一些需要，如高等教育就属于这种情况。54.主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的公债发行方式是（）。A、承受法B、支付发行法C、出卖法D、公募法答案：D解析：本题考查公债的发行方式。公募法主要适用于中短期政府债券，特别是国库券的发行。55.中央对地方转移支付额的测算，采用的主要方法是（）。A、零基预算法B、标准收支法C、基数法D、比例法答案：B解析：本题考查政府预算收支测算的基本方法。1、基数法：亦称基数增减法，以报告年度预算收支的执行数或者预计执行数为基础，分析影响计划年度预算收支的各种因素，并预测这些因素对预算收支的影响程度，从而测算出计划年度预算收支数额的一种方法。因此C选项不符合题意。2、系数法：利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系（系数），根据其中一项已知数值，求得另外一项指标数值的方法。3、比例法：利用局部占全部的比例关系，根据其中一项已知数值，计算另一项数值的一种方法。因此D选项不符合题意。4、定额法：利用预算定额和有关经济、事业指标，测算预算收支的方法。5、综合法：综合运用系数法和基数法测算预算收支的一种方法。6、零基预算法：就是不考虑以往已形成的收支基数，以零为起点来预测预算收支指标。因此A选项不符合题意。7、标准收支法：主要用于中央对地方支付额的计算当中。转移支付额一般按“（某地区标准财政支出－标准财政收入）×转移支付系数”确定。因此B选项符合题意。56.假设2019年4月中国某演出单位演员李某取得“走穴”演出报酬共计20000元，根据《个人所得税法（2018年修正）》的规定，有关在计算李某2019年综合所得的应纳税所得额时该项收入应确认的收入额，下列计算列式正确的是（）。A、20000×（1-20％）B、20000×（1-20％）×70％C、20000×（1-20％）×20％D、20000×（1-20％）×20％×70％答案：A解析：居民个人计入综合所得应纳税所得额的劳务报酬所得收入额=收入×（1-20％）。57.由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平，这是财政收入对纳税人经济的行为产生的（）。A、替代效应B、财政效应C、收入效应D、均衡效应答案：C解析：收入效应是指由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平。58.文教科学卫生支出属于（）。A、社会积累性支出B、生产性支出C、非生产性支出D、社会保障支出答案：C解析：本题考查文教卫生支出。文教科学卫生支出属于社会消费性支出、非生产性支出。59.在我国造成纳税人与负税人不一致的主要原因有（）。A、由于价格和价值背离，引起税负转移或转嫁造成的B、由于税法规定两者不一致造成的C、由于税收优惠造成的D、由于税率差异造成的答案：A解析：本题考查纳税人。纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，纳税人如果能够通过一定的途径把税款转嫁出去，纳税人就不再是负税人，否则纳税人同时也是负税人。选项BCD说法错误，不符合题意。60.在政府非税收入中，属于补偿性收入的主要是（）。A、行政事业性收费收入B、政府性基金C、罚没收入D、国有资产有偿使用收入答案：A解析：本题考查公共物品与非税收入的取得。在政府非税收入中，属于补偿性收入的主要是各种行政事业性收费收入。61.关于以公募法拍卖公债的说法，错误的是()。A、公债的拍卖价格不能低于其面值B、发行机构根据投标利率的高低，从低到高依次出售C、发行机构按照拍卖价格及购买数额从高到低依次出售D、采用非竞争性出价拍卖方法，通常只限于小额认购者答案：A解析：本题考查公募法拍卖公债的具体方法。公募法拍卖公债具体的拍卖方法有：1.价格拍卖：即公债的利率与票面价格相联系固定不变，认购者根据固定的利率和未来的金融市场利率走势的预期对价格进行投标。投标价格可低于债券面值也可高于债券面值。发行机构则按价格及购买数额由高到低依次出售，额满为止。所以A不正确。所以C正确。2.收益拍卖：即固定债券出售价，认购者对固定价格的利息率，也就是投资收益率进行投标。发行机构根据投标利率的高低，由低到高依次出售，额满为止。所以B正确。3.竞争性出价：即财政部门事先公布债券发行量，认购者据此自报愿接受的利率和价格。发行机构按认购者自报的价格和利率，或从高价开始，或从低利率开始，依次决定中标者，一直到完成预定的发行数量时为止。4.非竞争性出价：即对一般小额认购者或不懂此项业务的认购者，可只报拟购债券数量。发行机构对其按当天成交的竞争性出价的最高价与最低价的平均价格出售。这种拍卖方法通常只限于认购者在一定额度之内(如美国为100美元)的认购者采用。所以D正确。62.比例税率的基本特点是（）。A、税率档次较多B、计算比较复杂C、征税对象数额越大，应纳税额越大D、税率随征税对象数额的变动而变动答案：C解析：本题考查比例比例税率。比例税率：指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象成正比例关系。分类：产品比例税率、行业比例税率、地区差别比例税率和幅度比例税率。特点：税率不随征税对象数额的变动而变动。征税对象数额越大，应纳税额越大。选项ABD说法错误，不是比例税率的特点。63.当委托加工应税消费品的（）在我国境内时，应当征收消费税。A、抵达地B、起运地C、所在地D、起运地或所在地答案：D解析：本题考查消费税的纳税人。消费税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。“中华人民共和国境内”指：生产、委托加工和进口应税消费品的起运地或所在地在我国境内。因此ABC选项都不是中华人民共和国境内标准。64.企业取得的下列收入中，属于免税收入的是（）。A、财政拨款B、地方政府债券利息收入C、行政事业性收费D、政府性基金答案：B解析：B选项为免税收入，ACD属于不征税收入。65.跨年度预算平衡突出的优点是（）。A、有利于政策的长期可持续性B、是预算更加有效率C、能够达到预算的绝对平衡D、能够体现政策的短期效果答案：A解析：本题考查跨年度预算平衡机制。跨年度预算平衡突出的优点就是有利于政策的长期可持续性，使决策者能够尽早发现问题，鉴别风险，采取措施，防患于未然。66.某企业2003年度亏损18万元，2004年度亏损8万元，2005年度盈利3万元，2006年度亏损13万元，2007年度盈利6万元，2008年度盈利4万元，2009年度盈利70万元，则2009年度的应纳税所得额为（）万元。A、44B、49C、62D、70答案：B解析：本题考查企业所得税的亏损弥补。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但是结转年限最长不得超过5年。该企业2003年的亏损18万元只能用2008年度以前的盈利13万元（3+6+4）弥补；2009年的盈利只能弥补2004年和2006年度的亏损，则2009年度的应纳税所得额=70-8-13=49万元。67.甲企业委托乙企业为其加工一批零件，甲企业于6月3日发货给乙企业，乙企业加工的完成日期为6月30日，甲企业于7月3日提货，并于7月15日将该批零件销售给丙企业。则该项业务的纳税义务发生时间为（）。A、6月3日B、6月30日C、7月3日D、7月15日答案：C解析：消费税纳税义务发生时间1．纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式分别为：1）纳税人采取赊销和分期收款结算方式：销售合同规定的收款日期的当天；2）纳税人采取预收货款结算方式：发出应税消费品的当天，因此A选项正确。3）纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品：发出应税消费品并办妥托收手续的当天4）纳税人采取其他结算方式：收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天2．纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为移送使用的当天。3．纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天。因此是7月3日。4．纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天。68.下列关于增值税纳税人的说法，错误的是（）。A、完税凭证开具给委托方，委托方不征增值税B、完税凭证开具给代理方，委托方不征增值税C、完税凭证开具给委托方，代理方不征增值税D、对代理进口货物，以完税凭证上的纳税人为增值税纳税人答案：A解析：本题考查增值税的纳税人。海关的完税凭证开具给委托方的，对代理方不征增值税，对委托方是征增值税的。69.财政分配以（）的存在为前提。A、国家B、社会C、家庭D、集体答案：A解析：财政分配以国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位。70.关于财政行政管理支出的说法，错误的是（）。A、行政管理支出属于非物质生产性支出B、行政管理支出属于社会消费的组成部分C、行政管理支出为社会成员的正常生产和生活提供基本条件D、行政管理费支出是转移性支出答案：D解析：本题考查行政管理费支出。行政管理费支出属于购买性支出。71.下列支出中，属于人员经费支出最主要的项目是（）。A、办公费B、职工福利费C、工作人员差旅费D、工资答案：D解析：本题考查文教科学卫生支出的性质与内容。人员经费支出主要用于文教科卫等单位的工资、职工福利、补助工资、离退休人员、奖学金费用等开支项目，其中，工资是人员经费支出中最主要的内容。选项ABC都不是最主要的内容。72.在财政分配中居主导地位的是（）。A、国有企业B、居民C、国家D、公宅答案：C解析：本题考查财政分配的主体。财政分配的主体是国家，在任何社会形态下都是如此。财政分配以国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位。题库，是基于大数据的人工智能算法研发而成的考试题库，专注于根据不同考试的考点、考频、难度分布，提供考试真题解析、章节历年考点考题、考前强化试题、高频错题，押题密卷等。查看完整题库、答案解析等更多考试资料，尽在……73.财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在（）。A、与价格的关系不同B、对象不同C、主体不同D、目的不同答案：A解析：本题考查财政补贴支出的性质与内容。财政补贴与社会保障支出作为转移性支出的两种形式，有明显的差别，主要体现在与相对价格体系的关系上。财政补贴总是与相对价格的变动联系在一起，社会保障支出则与产品和劳务的价格不发生直接联系。选项BCD为干扰选项，不是主要差别体现。74.企业亏损补贴的对象是（）。A、商品B、企业C、居民D、银行答案：B解析：本题考查企业亏损补贴。价格补贴的对象是商品，企业亏损补贴的对象是企业。选项BCD为干扰选项，不符合题意。75.根据企业所得税法，企业拥有的下列固定资产中，可以计算折旧税前扣除的是（）。A、闲置的房屋B、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产C、以经营租赁方式租入的固定资产D、以融资租赁方式租出的固定资产答案：A解析：本题考查不得计算折旧扣除的固定资产。(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；(2)以经营租赁方式租入的固定资产；(3)以融资租赁方式租出的固定资产；(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；(5)与经营活动无关的固定资产；(6)单独估价作为固定资产入账的土地；(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。因此BCD选项，均属于不得计算折旧扣除的固定资产。76.下列关于国库集中收付制度的特征，表述错误的是（）。A、完善的国库单一账户体系B、规范的财政资金收付程序和方式C、对财政资金收支活动实行有效的监控D、按预算计划拨款答案：D解析：本题考查政府预算收支的执行。国库集中收付制度有以下三个特征：一是完善的国库单一账户体系；二是规范的财政资金收付程序和方式；三是对财政资金收支活动实行有效的监控。按预算计划拨款是组织预算支出的拨款原则。77.下列社会保障资金的筹资模式中，最难以应付人口老龄化的是()。A、现收现付制B、完全基金制C、部分基金制D、企业成本制答案：A解析：本题考查社会保障支出的概念与内容。社会保障资金来源的筹资模式大体有三种（1）现收现付制：社会保障完全靠当前的收入满足当前的支出，不为以后年度的保险支出作资金储备。特点：开始实施时，保险费率较低，但要随支出水平的上升经常做出调整。（2）完全基金制：为社会保险设立一种基金，这项基金在数量上能够满足今后向投保人支付保险津贴的需要。特点：实施初期缴费率较高，以建立基金，但缴费水平在相当长时间内保持稳定不变。（3）部分基金制：即缴费水平在满足一定阶段支出需要前提下，留有一定的储备。特点：缴费率在保险举办初期较低，以后随支出的提高分阶段提高。现收现付制的养老保险筹资模式，在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下是比较适用的，我国目前实行的是现收现付的养老保险筹资模式。人口老龄化背景下，养老保险的费用激增，现收现付制无法应付。78.按照我国计划经济体制时期的观点，财政的基本职能是（）。A、收入B、分配C、调节D、监督答案：B解析：本题考查资源配置职能。我国在计划经济体制时期的很长时间内，在理论和实践中，一直认为财政具有分配、调节和监督三个职能，并且认为财政的三个职能是一个相互联系的整体。分配职能是基本职能，调节职能和监督职能是派生职能，调节职能和监督职能通过分配职能来发挥作用。因此CD选项是派生职能，B选项是基本职能。79.关于财政投资的说法不正确的是（）。A、政府投资既是财政政策手段也是形成国有资产的主要物质基础B、政府投资是形成和调整国民经济结构的有力手段C、政府投资不是影响经济增长的决定性因素D、政府投资与私人投资共同构成社会投资总额答案：C解析：本题考查政府投资的特点与范围。政府居于宏观调控主体的地位，它可以从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资。政府投资和非政府投资在一国投资活动中发挥作用的主从次序因经济体制和经济发展阶段的差异而不同。A选项：政府投资既是财政政策手段也是形成国有资产的主要物质基础；说法正确。B选项：政府投资是形成和调整国民经济结构的有力手段；说法正确。C选项：政府投资不是影响经济增长的决定性因素；说法错误。D选项：政府投资与私人投资共同构成社会投资总额；说法正确。80.下列关于纳税人与负税人的叙述，错误的是（）。A、个人所得税的纳税人和负税人一致B、商品税纳税人和负税人一致C、纳税人是法律上的纳税主体D、负税人是经济上的纳税主体答案：B解析：本题考查纳税人与负税人。对商品课征的税收，纳税人是生产或销售商品的企业，负税人则是商品的最终消费者。81.政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展，指的是（）。A、量入为出、收支结合原则B、统筹兼顾、全面安排原则C、厉行节约、讲求效益原则D、效率优先、兼顾公平原则答案：B解析：统筹兼顾、全面安排原则是指政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展。82.关于公债概念的说法，错误的是（）。A、公债是国家取得财政收入的一种形式B、公债仅限于内债C、公债列入中央政府预算，作为中央政府调度使用的财政资金D、公债是国家以有偿方式取得的财政收入答案：B解析：本题考查公债的概念。公债不局限于内债。一国的公债，既可在本国境内发行，也可到境外发行。83.下列属于我国非税收入管理范围的是（）。A、社会保障基金B、住房公积金C、税收收入D、罚没收入答案：D解析：社会保险费、住房公积金（指计入缴存个人账户部分）不纳入我国政府非税收入管理的范围。政府非税收入的范围包括行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入和其他非税收入等。84.经济学中的公平是指（）。A、社会收入分配公平B、社会生产收益公平C、经济商品交易公平D、交易方式选择公平答案：A解析：本题考查财政支出的公平与效率。经济学中的公平是指社会收入分配公平。85.增值税税负具有逐环节（）的特点。A、向前推移B、向后推移C、税额减少D、税额增加答案：A解析：本题考查增值税的特点。增值税税负具有逐环节向前推移的特点，作为纳税人的生产经营者并不是增值税的真正承担者，只有最终消费者才是全部税款的承担者。86.在市场经济体制下，起主导作用的是（）。A、计划配置B、财政配置C、政府配置D、市场配置答案：D解析：本题考查资源配置职能。在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置，从总体上说，市场配置是有效率的。87.为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按（）的税率征收房产税。A、4%B、1.2%C、12%D、0答案：A解析：本题考查房产税的税率。为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。88.某个体工商户为小规模纳税人，2016年5月取得含税销售货物收入82400元，已知增值税起征点为月销售额30000元，则该企业应缴纳增值税（）元。A、600.00B、1526.21C、2400.00D、4664.16答案：C解析：本题考查增值税的计算。该企业应缴纳的增值税为：82400/（1+3%）×3%=2400元。89.在实现公平分配的目标下，财政执行的职能是（）。A、资源配置职能B、收入分配职能C、经济稳定职能D、经济发展职能答案：B解析：本题考查收入分配职能。收入分配的目标是实现公平分配。90.某国家机关有一栋十层的办公大楼，为弥补经费不足，将其第一层楼作为招待所对外营业，按《房产税暂行条例》规定对第一层楼的房产应（）。A、征收房产税B、免征房产税C、减征房产税D、缓征房产税答案：A解析：本题考查房产税的减免。国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。国家机关自用的免税，但作为出租用途的不免税。因此BCD选项说法均不正确。91.我国实行委托国库制，负责经理国家金库的机构是（）。A、中国人民银行B、商业银行C、政策性银行D、金融机构答案：A解析：本题考其他预算执行机构。我国采用委托国库制，由中央银行即中国人民银行代理国家金库，执行政府预算出纳业务。不设中央银行的地方，国库业务委托当地的商业银行代理。选项BCD均为干扰选项，不符合题意。92.税收三性中，（）是税收本质的体现，反映了一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系。A、无偿性B、强制性C、固定性D、以上都对答案：A解析：本题考查税收的特征。税收的无偿性是税收本质的体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。93.依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是（）。A、居民因政府拆迁重新购置住房B、以减免出让金形式而取得国有土地使用权C、土地被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地权属的D、国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及契税答案：D解析：本题考查契税的减免。对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购买成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税，不得因减免土地出让金，而减免契税。土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级人民政府确定是否减免。94.下列关于非税收入和预算外资金的表述错误的是（）。A、我国的非税收入是从预算外资金演变而来的，其等于预算外资金B、非税收入是按照收入形式对政府收入进行的分类C、预算外资金是对政府收入按照资金管理方式进行的分类D、从“预算外资金”到“非税收入”的转变标志着我国政府非税收入管理开始走向科学化和法制化的轨道答案：A解析：本题考查政府非税收入的法制建设。我国的非税收入是从预算外资金演变而来的，但并不等于预算外资金。95.按（），将税收课征制度划分为一次课征制和多次课征制。A、纳税环节的多少B、应税额的多少C、征税对象的客观情况D、适用税率答案：A解析：按照纳税环节的多少，可将税收课征制度划分为两类:一次课征制和多次课征制。96.城镇土地使用税以纳税人（）为计税标准。A、使用的土地面积B、申报的土地面积C、实际占用的土地面积D、估算的土地面积答案：C解析：本题考查城镇土地使用税的计税标准。城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。97.关于全额累进税率与超额累进税率，说法错误的是（）A、全累的计算方法比较简单，但是在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理。B、超额累进的计算方法复杂，累进程度比较缓和C、超额累进税率的税收负担透明度差D、全额累进税率简称超累税率，是把征税对象的数额划分为若干等级；对每个等级部分的数额分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额答案：D解析：本题考查税率的基本形式。A选项，全累的计算方法比较简单，但是在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理。说法正确。B选项，超额累进的计算方法复杂，累进程度比较缓和。说法正确。C选项，超额累进税率的税收负担透明度差。说法正确。D选项，全额累进税率是指将征税对象的绝对额划分若干级距，每个级距规定的税率随课税对象的增大而提高，就纳税人全部课税对象按与之相适应的级距的税率计算纳税的税率制度。因此D选项说法错误。98.文教科学卫生事业单位定员的确定要考虑一些因素，其中首先需要考虑的是（）。A、国家规定的定员比例B、机构的等级C、单位所处的地域D、事业单位的业务规模答案：D解析：本题考查文教科学卫生支出的管理。定员定额管理是通过制定文教科学卫生等单位的人员编制和财务收支限额来安排和控制文教科学卫生支出的管理制度。其中，在定员管理方面，文教科学卫生事业单位定员的确定首先要考虑事业单位的业务规模。此外，还可依据国家规定的定员比例或机构的等级来确定。选项ABC都不是首要考虑的因素。99.我国公债的发行机关是()。A、中国人民银行B、财政部C、商业银行D、邮政储蓄系统答案：B解析：本题考查公债的发行机关。我国公债的发行机关是政府或者财政部门。选项ACD不是公债的发行机关，100.下列项目，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。A、银行加收的罚息B、对市篮球队的赞助支出C、工商部门处以的罚款D、向投资者支付的红利答案：A解析：本题考查企业所得税禁止税前扣除的项目。1．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项2．企业所得税税款3．税收滞纳金4．罚金、罚款和被没收财物的损失5．非公益性捐赠支出6．赞助支出7．未经核定的准备金支出8．企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产9．与取得收入无关的其他支出因此BCD三项都属于企业所得税法规定的禁止税前扣除的项目。A选项可以在税前扣除。101.可以在金融市场上自由流通买卖的公债，称为（）。A、自由公债B、货币公债C、可转让公债D、短期公债答案：C解析：本题考查公债的分类。A选项，自由公债是指政府所发行的可以由认购者自主决定购买与否或购买多少的公债，称为自由公债，这是公债发行采取的最普遍的形式。B选项，货币公债，即以货币为计量单位发行的工作，由分为本币、外币、黄金三种。C选项，可转让公债是是指可以在金融市场上自由流通买卖的公债。D选项，短期公债是指偿还期限较短的公债，通常把1年以内还本付息的公债称为短期公债。102.关于各国社会保障的筹资、管理等方式的发展趋势，下列说法错误的是（）。A、从统一集中管理向分散管理发展B、绝大多数国家的社会保险，都是由国家立法加以保证C、多数国家的社会保险采取“基金式”积累D、社会保险机构越来越重视降低管理成本.提高工作效率答案：A解析：本题考查社会保障支出。社会保险的管理上，总的趋势是从分散管理向统一集中管理方向发展。103.纳税人出口货物，除原油、柴油、新闻纸、糖、援外货物和国家禁止出口的货物外，税率为（）。A、0B、4%C、9%D、13%答案：A解析：本题考查增值税的税率。纳税人出口货物，除原油、柴油、新闻纸、糖、援外货物和国家禁止出口的货物（目前包括天然牛黄、麝香、铜、铜基合金和白金等）外，税率为0。104.关于增值税的相关内容的说法错误的是（）。A、增值税不重复征税，具有中性税收的特征B、最终的消费者是全部税款的承担者C、增值税具有征收的普遍性和连续性D、增值税是针对于某个环节的征税，并不是针对于所有部门答案：D解析：本题考查增值税的特点。1．不重复征税，具有中性税收的特征。2．逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者。3．税基广阔。具有征收的普遍性和连续性。根据第2条可知D选项说法错误。105.下列不属于社会优抚的是（）。A、对退役军人的安置B、对现役军人及其家属的优抚C、对烈属和残废军人的抚恤D、对鳏寡孤独的社会成员的物质帮助答案：D解析：本题考查社会保障支出。社会优抚主要包括对退役军人的安置，对现役军人及其家属的优抚，对烈属和残废军人的抚恤，以及对军人退休后的保障等内容。106.甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（）元。A、1200.00B、1398.06C、1440.00D、1484.54答案：D解析：本题考查消费税的计算。应缴纳的消费税为：40000×（1+20%）/（1-3%）×3%=1484.54（元）。107.建立财政投融资制度，较为成功的做法是（）。A、发展政策性银行B、改造商业银行C、由中央银行代理业务D、直接吸收居民存款答案：A解析：本题考查的知识点是财政投融资。建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展政策性银行。108.市场效率得以充分实现所依靠的外部条件是（）。A、政府的干预B、完全竞争状态C、国家计划的实施D、财政参与分配答案：B解析：本题考查市场效率。市场效率是指完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率。109.下列属于非强制性财政收入的是（）。A、所得税B、流转税C、国有资产收益D、罚没收入答案：C解析：本题考查财政收入的分类依据。依据财政收入征收权力的性质不同，可将财政收入分为强制性财政收入和非强制性财政收入两大类。（1）强制性财政收入是指政府依据强制性财政征收权力所取得的财政收入。主要内容包括：税收收入、罚没收入和强制公债。（2）非强制性财政收入是政府依据法定的非强制性财政征收权取得的财政收入。主要内容包括：国有资产收益、自由公债收入、规费收入、其他收入（捐赠收入等）因此选项ABD为强制性收入。110.下列财政支出项目中，不属于消费性支出的是（）。A、抚恤和社会救济费支出B、国家物资储备支出C、国防费支出D、行政管理费支出答案：B解析：本题考查按财政支出在社会再生产中的作用分类消费性支出的项目，主要包括：文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出。因此ACD选项都是消费性支出。选项B国家物资储备支出是积累性支出。111.国库集中收付制度又称（）。A、国库专项收付制度B、国库基本收付制度C、国库单一账户制度D、国库现金管理制度答案：C解析：本题考查国库集中收付制度。国库集中收付制度作为现代国库管理的基本制度，是指通过建立国库单一账户体系，规范财政资金收入和支付运行机制，进而提高预算执行的透明度以及资金运行效率和使用效益的财政管理制度。选项ABD均为干扰混淆选项，不符合题意。不是国库集中收付制度的内容。112.下列关于财政分配目的的说法中，错误的是（）。A、财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要B、社会公共需要提供的公共物品，其效用具有“可分割性”C、为满足社会公共需要所提供的产品不具有排他性D、社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无需付出代价或只须付出少量的费用答案：B解析：本题考查财政分配的目的。财政分配的目的在于满足国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要。因此A选项正确。（1）提供的公共物品，其效用具有“不可分割性”；因此B选项错误。（2）为满足社会公共需要所提供的公共物品不具有排他性；对应C选项。（3）社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无需付出费用或只需付出少量的费用；对应D选项。（4）满足社会公共需要的物质来源只能是剩余产品价值的一部分。113.财政收入的重要作用不包括（）。A、财政收入是政府理财的重要环节B、财政收入是政府进行公共支出的前提和条件C、财政收入决定税收收入的大小D、财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段答案：C解析：财政收入的重要作用在于：财政收入是政府理财的重要环节；财政收入是政府进行公共支出的前提和条件；财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段。114.在市场经济条件下，对资源配置起基础性作用的是（）。A、国家B、计划C、财政D、市场答案：D解析：本题考查资源配置职能的必要性。在不同的经济体制下，资源配置的方式是不同的。在传统的计划经济体制下，计划配置在整个社会经济中起着主导作用；在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置。从总体上来说，市场配置是有效率的。115.财政资金的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，由国家按照社会公共需要和政治经济形势的需要，从国家全局整体利益出发进行统筹安排，集中分配，这反映了我国政府预算的（）特点。A、预测性B、集中性C、综合性D、公开性答案：B解析：本题考查政府预算的基本特征。法律性：指政府预算的形成和执行结果都要经过立法机关审查批准。政府预算的法律性是预算计划性的前提和保证。A选项：预测性：指政府通过编制预算可以对预算收支规模、收入来源和支出用途作出事先的设想和预计。B选项：集中性：指预算资金作为集中性的财政资金，它的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，从国家全局整体利益出发依法进行统筹安排，集中分配。C选项：综合性：指政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽，综合反映了国家财政收支活动的全貌。D选项：公开性：指政府预算收支计划的制定、执行以及决算的形成，要向公众全面公开，以便公众审查和监督。116.企业所得税的纳税人不包括（）。A、基金会B、外国商会C、农民专业合作社D、个人独资企业答案：D解析：本题考查企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人是在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。因此ABC均为企业所得税的纳税人。117.李先生的应税收入为5000元，税法规定的起征点为3000元，适用税率为5%，则李先生的应纳税额为（）。A、150B、100C、250D、50答案：C解析：李先生的收入超过起征点，所以应全额征税。应纳税额=5000*5%=250（元）。请注意3000是“起征点”，不是“免征额”。118.下列减免税手段中，属于税额式减免的是（）。A、减半征收B、项目扣除C、跨期结转D、零税率答案：A解析：本题考查减税免税。税额式减免即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税，具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额等。119.政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间，这时税收对劳动产生了（）。A、替代效应B、财政效应C、收入效应D、均衡效应答案：C解析：本题考查财政收入效应。税收对劳动的收入效应是指政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间。120.美国政府绩效评价对象包括部门年度绩效考评和（）。A、部门季度绩效考评B、部门月度绩效考C、专题绩效评价D、部门半年度绩效考评答案：C解析：美国政府绩效评价对象包括部门年度绩效考评和专题绩效评价。专题绩效评价一般由会计总署应国会或其他部门的要求进行评价。121.甲企业2015年国内应纳税所得额是100万元，取得境外收入60万元，已在收入国缴纳企业所得税24万元，则该企业（适用税率25%）在国内应缴纳2015年的企业所得税税额为（）万元。A、16B、25C、31D、40答案：B解析：本题考查企业所得税应纳税额的计算。企业在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免。甲企业的抵免限额=60*0.25=15万元。则该企业当年实际应缴纳企业所得税的税额=（100+60）*25%-15=25万元。122.“财政与国家有着本质的联系”被财政学界称为（）。A、“国家经济论”B、“国家财政论”C、“国家社会论”D、“国家分配论”答案：D解析：本题考查财政概念的一般表述。财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。这一概念表明，财政与国家有着本质的联系，财政学界称其为“国家分配论”。ABC选项均为混淆选项，没有此种说法。123.将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人的目的是（）。A、配合增值税专用发票的管理B、加强对征税效果的管理C、提高增值税税收收入D、减少纳税人的税收负担答案：A解析：本题考查增值税的纳税人。将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人的目的是配合增值税专用发票的管理。124.对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按照各自对应的累进税率计征税款，这称为（）。A、额累B、率累C、全累D、超累答案：D解析：本题考查税率。超累是对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按照各自对应的累进税率计征税款。125.现代社会保障的核心内容是（）。A、社会保险B、社会救助C、社会福利D、社会优抚答案：A解析：社会保险是现代社会保障的核心内容。126.出口货物在货物运抵海关监管区后，装货的（）以前，由纳税人向货物出境地海关申报关税。A、12小时B、24小时C、2日D、10日答案：B解析：进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在货物运抵海关监管区后、装货的24小时以前，应由进（出）口货物的纳税人向货物进（出）境地海关申报，海关根据税则归类和完税价格计算应缴纳的关税和进口环节代征税，并填发税款缴款书。127.下列属于土地增值税征收范围的是（）。A、建成后转让的合作建房B、房地产评估增值C、没有发生房地产权转让的房地产D、房地产代建房答案：A解析：土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物征收的。选项BCD没有发生房地产权属的转让，不属于征收土地增值税的范围。128.下列关于消费税的说法，错误的是（）。A、消费税是在特定环节征收的一种税B、消费税是一次课征制C、消费税是价外税D、消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税答案：C解析：本题考查消费税的概念。消费税是价内税。129.某单位对外提供有形动产租赁服务，下列说法中正确的是（）。A、按5%税率缴纳营业税B、按3%税率缴纳营业税C、按13%税率缴纳增值税D、按9%税率缴纳增值税答案：C解析：本题考查增值税的税率。提供有形动产租赁服务，其增值税税率为13%。130.在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，公债发行价格可采取（）。A、平价发行B、溢价发行C、折价发行D、议价发行答案：B解析：本题考查公债的发行价格。溢价发行，即公债发行价格高于证券票面标明的价格。国家虽可得到比计划发行量多的收入，但证券到期时，只按证券面额还本付息。这种价格的发行，一般只在债券利率高出市场利率较多的情况下才会出现。131.我国现行的农业税政策是（）。A、稳定负担，增产不增税B、实行低税率C、实行税额减免D、不征收农业税答案：D解析：本题考查财政农业投资。为了减轻农民的负担，2006年我国已经取消了农业税。132.用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出属于（）。A、补偿性支出B、消费性支出C、积累性支出D、国防支出答案：A解析：本题考查财政支出的分类。补偿性支出用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出。133.关于增值税应纳税额的计算，下列说法中不正确的是（）。A、采取折扣方式销售货物，如果销售额与折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税B、纳税人为销售货物（不包含酒类）而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C、金银首饰以旧换新的，应以销售方实际收取的价款征收增值税D、采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中扣减还本支出答案：C解析：本题考查增值税应纳税额的计算。采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格（金银首饰以旧换新除外，应以销售方实际收取的不含增值税的价款征收增值税）。134.消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。A、3B、5C、15D、30答案：C解析：本题考查增值税纳税期限。纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。选项ABD时间不正确。135.政府预算制度产生以来，任何国家的预算成立都必须由立法机关审核批准，并接受立法机关的监督，这突出表明了政府预算的（）。A、法律性B、预测性C、集中性D、综合性答案：A解析：本题考查政府预算的基本特征。政府预算制度产生以来，任何国家的预算成立都必须由立法机关审核批准，并接受立法机关的监督，这突出表明了政府预算的法律性。多选题1.财政对调节社会供求总量平衡方面的手段有（）。A、通过财政预算进行调节B、通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用C、调整产业结构D、调整资产结构E、调整投资结构答案：AB解析：财政对调节社会供求总量平衡方面的手段有：通过财政预算进行调节；通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用。2.按照现代意义的产业分类，财政收入的部门可分为（）。A、第一产业B、第二产业C、服务业D、交通运输业E、第三产业答案：ABE解析：本题考查财政收入结构。按照现代意义的产品分类，财政收入的部门可分为第一产业，第二产业，第三产业。按照传统意义上的部门分类，财政收入的部门可分为工业部门，农业部门，建筑业，交通运输业及服务业等。3.下列商品的消费税征收税率为5%的有（）。A、商业批发的甲类卷烟B、实木地板C、木制一次性筷子D、鞭炮E、电池、涂料答案：BC解析：本题考查消费税的税率。甲类卷烟的税率是56%（工业）和11%（商业批发）；电池的税率为4%；涂料的税率为4%；鞭炮焰火税率为15%。4.我国财政支出中必须坚持的原则有（）。A、量入为出、收支结合原则B、统筹兼顾原则、全面安排原则C、厉行节约、讲求效益原则D、效益优先原则E、量出为入、收支结合原则答案：ABC解析：本题考查财政支出的原则。我国财政支出中必须坚持的原则包括量入为出、收支结合原则；统筹兼顾原则、全面安排原则；厉行节约、讲求效益原则。5.中央预算的编制内容包括（）。A、本级预算收入和支出B、上一年度结余用于本年度的支出C、上解上级的支出D、地方上解收入E、返还和补助地方的支出答案：ABDE解析：本题考查中央预算的编制。中央预算是经法定程序批准的中央政府的财政收支计划，它主要由中央各部门（含直属单位）的预算组成，并包括地方向中央上缴的收入数额和中央对地方返还或者给予补助的数额，以及国内外债务收支。因此只有C选项不是中央预算编制的内容。6.企业所得税税前扣除的原则有（）。A、真实性、相关性和合理性原则B、区分收益性支出和资本性支出原则C、不征税收入形成支出不得扣除原则D、固定资产历史成本原则E、不得重复扣除原则答案：ABCE解析：本题考查企业所得税的税前扣除。企业所得税税前扣除的基本原则包括：真实性、相关性和合理性原则；区分收益性支出和资本性支出原则；不征税收入形成支出不得扣除原则；不得重复扣除原则。7.下列属于事业单位的有（）。A、省级政府B、财政部C、学校D、医院E、科研单位答案：CDE解析：事业单位包括学校、医院、科研单位等。AB属于行政部门（单位）。8.下列各项中，可以在企业所得税税前扣除的有（）。A、补充保险B、税收滞纳金C、利息D、环境保护专项资金E、赞助支出答案：ACD解析：本题考查企业所得税的税前扣除。ACD可以在税前扣除，BE是禁止税前扣除的项目。9.纳税人以（）为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。A、15日B、10日C、1个月D、1个季度E、1年答案：CD解析：本题考查增值税的纳税期限。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。10.实行社会保障最基本的目的是（）。A、保证经济运行稳定B、保证人民生活水平不断提高C、保证社会生活的安定D、保证充分就业E、保证GDP较快增长答案：AC解析：本题考查社会保障的概念与内容。社会经济要正常运行，除了必须保证有持续稳定的经济增长率来提供越来越丰富的物质保障外，还必须有一个安定的社会环境，这便是社会保障存在的前提条件。选项BDE为干扰选项，不符合题意。11.（）适用0.3‰的印花税税率。A、技术合同B、建筑安装工程承包合同C、仓储保管合同D、产权转移书据E、购销合同答案：ABE解析：本题考查印花税税率。0.05‰：借款合同0.3‰：购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同0.5‰：加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账簿中记载资金的账簿。1‰：财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同C选项税率为1‰；D选项税率为0.5‰；12.造成收入与财富分配不公的原因是市场机制遵循的是（）的原则。A、资本B、劳动C、利息D、效率E、公平答案：AD解析：本题考查市场失灵。收入与财富分配不公是因为市场机制遵循的是资本与效率的原则。13.部门预算的基本含义是（）。A、由财政部门编制B、部门是预算编制的基础单元C、预算管理以部门为依托D、部门本身要有严格的资质要求E、单项预算答案：BCD解析：本题考查部门预算的含义。（1）以部门作为预算编制的基础单元，财政预算从部门编起，从基层单位编起；（2）财政预算要落实到每一个具体部门，预算管理以部门为依托；（3）“部门”本身要有严格的资质要求，限定那些与财政直接发生经费领拨关系的一级预算会计单位为预算部门。部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式，是总预算的基础，它由各预算部门编制可以说是一个综合预算，所以A、E是不对的。14.政府非税收入票据实行（）制度。A、凭证领取B、凭证封存C、分次限量D、分次不限量E、核旧领新答案：ACE解析：本题考查政府非税收入的票据管理。政府非税收入票据实行凭证领取、分次限量、核旧领新制度。15.社会救助的内容包括（）。A、对无依无靠的绝对贫困者提供的基本保障B、对年老丧失劳动能力者提供的生活保障C、对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人提供的最低生活保障D、对因自然灾害陷入绝境的家庭和个人提供的最低生活保障E、对失业者提供生活保障答案：ACD解析：本题考查社会保障支出。社会保障主要有以下几个方面的内容：（1）社会保险：养老保险、失业保险、医疗保险、生育保险、工伤保险（2）社会救助：①对无依无靠的绝对贫困者（农村的“五保户”）提供的基本的保障；对应A选项②对生活水平低于国家最低标准的家