2020年度自考00067财务管理学真题模拟及答案

自考00067财务管理学真题及答案

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4月高等教育自学考试全国统一命题考试

财务管理学试卷

（课程代码00067）

本试卷共6页。满分100分，考试时间150分钟。

考生答题注意事项：

1.本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背

面均可作草稿纸。

2.第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”

的相应代码涂黑。

3.第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色字迹

签字笔作答。

4.合理安排答题空间。超出答题区域无效。

第一部分选择题（共30分）

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。请将其选出并

将“答题

卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。

1.下列能够形成H公司与债务人之间财务关系的是

A.乙公司向H公司投入资本B.甲公司赊购H公司销售的产品

C.丙公司购买H公司发行的股票D.丁公司购买H公司发行的优先股

2.以市场功能为标准进行分类，金融市场可分为

A.发行市场和流通市场B.股票市场和债券市场

C.短期资金市场和长期资金市场D.外汇市场和黄金市场

3.某公司拟设立一项永久性奖学金，每年提供奖学金10000元。若年复利率为10%,

该项奖学金的本金是

A.10000元B.50000元C.100000元D.500000元

4.下列各项中，能够引起非系统风险的因素是

A.通货膨胀B.新产品研发失败

C.宏观经济状况变化D.谶界能源状况交化

5.下列关于企业流动比率的表述，正确的是

A.流动比率越低，短期偿债能力越强B.流动比率越低，长期偿债能力越弱

C.流动比率越高，长期偿债能力越弱D.流动比率越高，短期偿债能力越强

6.采用销售百分比法预测外部筹资额时，以下属于随销售额变化而变化的项目是

A.股本B.长期债券C.长期借款D.应收账款

7.日常业务预算编制的起点是

A.销售预算B.直接人工预算C.制造费用预算D.直接材料预算

8.下列各项中，不影响息税前利润的是

A.销售收入B.利息费用C.变动成本D.固定成本

9.下列各项中，不属于以吸收直接投资方式进行筹资优点的是

A.资本成本低B.降低财务风险

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C.增强公司信誉D.快速形成生产能力

10.按照偿还方式，债券可划分的种类是

A.抵押债券和信用债券B.可转换债券和不可转换债券

C.一次到期债券和分期到期债券D.参加公司债券和不参加公司债券

11.如果某公司经营杠杆系数为2,则息税前利润变动百分比与销售量变动百分比的比

值为

A.3B.1C.2D.4

12.利用每股收益无差异点法进行资本结构决策时，下列表述不正确的是

A.当预期的EBIT低于无差异点的EBIT时，选择权益筹资

B.当预期的EBIT高于无差异点的EBIT时，选择债务筹资

c.当预期的EBIT高于无差异点的EBIT时，选择权益筹资

D.当预期的EBIT等于无差异点的EBIT时，选择债务筹资与权益筹资无差异

13.与债券投资相比，下列属于普通股股票投资优点的是

A.股票价格稳定B.股利收入稳定

C.具有本金求偿权D.具有经营管理权

14.下列属于封闭式基金特点的是

A.不能在二级市场交易B.基金份额总额固定不变

C.在封闭期内可随时认购D.在封闭期内可随时赎回

15.在项目现金流量的估计中，下列属于终结点现金流量构成内容的是

A.厂房的建造成本B.设备的购入成本

C.设备的运输成本D.垫支营运资本的收回

16.关于营业现金净流量的计算，正确的是

A.营业现金净流量=营业收入一付现成本

B.营业现金净流量=营业收入一折旧一所得税

C.营业现金净流量=营业收入一付现成本一折旧

D.营业现金净流量=营业收入一付现成本一所得税

17在营运资本管理中，紧缩型流动资产投资策略的特点是

A.投资收益低，风险小B.投资收益低，风险大

C.投资收益高，风险小D.投资收益高，风险大

18.下列属于应收账款功能的是

A.增加存货B.加速回款C.扩大销售D.减少坏账损失

19.在股利支付程序中，有权领取股利的股东资格登记截止日期称为

A.除息日B.股权登记目C.股利宣布日D.股利支付日

20.公司进行股票分割，带来的影响是

A.每股面值下降B.股东权益减少

C.股票价格上升D.发行在外的股票数量减少

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出

并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。

21.下列关于时闻价值的表述，正确的有

A.时间价值有绝对数和相对数两种表示方式

B.资本让渡的时间越长，时间价值就越大

c.资本让渡的时间越长，时间价值就越小

D.实际工作中能够用公司债券利率来表示时闻价值

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E.时闻价值是指一定量的资本在不同时点上的价值量的差额

22.应用因素分析法进行财务分析，必须注意的问题有

A.权重设置的合理性B.因素替代的顺序性

C.顺序替代的连环性D.计算结果的假定性

E.因素分解的关联性

23.在计算加权平均资本成本时，可选择的权重包括

A.以账面价值为权重B.以市场价值为权重

C.以目标资本结构为权重D.以社会平均资本结构为权重

E.以账面价值与市场价值的均值为权重

24.下列属于固定资产项目投资特点的有

A.投资的回收期长B.投资的变现能力差

C.投资的实际收益率能够预先确定D.投资实物形态与价值形态能够分离

E.投资会在较长时间影响公司的经营活动

25.企业从银行获得短期借款的信用条件有

A.信贷限额B.现金折扣

C.折扣期限D.补偿性余额

E.周转信贷协议

第二部分非选择题（共70分）

三、简答题（本大题共3小题，每小题5分，共15分）

26.简述固定股利支付率政策的含义及缺点。

27.简述影响资本结构的主要因素。

28.简述内含报酬率的含义及其优点。

四、计算题（本大题共6小题，任选其中的4小题解答，若解答超过4题，按前

4题计分，每小题10分，共40分）

计算题可能用到的系数

n123456

(尸/尸，10%,n)0.90910.82640.75130.68300.62090.5645

(.PIA,10%,n)0.90911.73552.48693.16993.79084.3553

19.某公司2015年部分财务数据如下表：

2015年部分财务数据单位：万元

资产负债表项目年末数利润表项目金额

货币资金200营业收入25000

应收账款净额2800营业成本15000

存货4000净利润5700

流动资产合计7000

资产总计19000

流动负债合计3000

假设资产负债表项目年初数与年末数相等,

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一年按360天计算。

要求：（1）计算年末速动比率；

（2）计算应收账款周转天数和存货周

转率（次数）；

（3）计算总资产净利率。

30.某公司只生产甲产品，郝分财务数据如下

表：

2015年部分财务数据单位：元

项目金额

销售收入（销售单价6元/件）480000

变动成本（单位变动本4元/件）320000

边际贡献160000

固定成本80000

要求：（1）计算甲产品的边际贡献率;

（2）计算甲产品盈亏临界点的销售量和销售

额；

（3）如果目标利润为60000元，计算实现目

标利润的销售量。

（计算结果保留小数点后两位）

31.某公司拟筹集资本1000万元，所得税税率

为25%。各种资原来源如下：

⑴按瑟值发行长期债券300万元，票面利率

10%,每年付息一次,到期还本不考虑筹资费用:

⑵发行普通股70万股，每股发行价10元，筹

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资费用率4%,预计第一年每股股利为1元，以

后每年按2%递增。

要求：(1)计算长期债券和普通股的资本成本：

(2)分别计算长期债券和普通股在全部资

本中所占比重；

(3)计算加权平均资本成本。

(计算结果保留小数点后两位)

32.某债券面值为1000元，票面利率为12%,

期限6年，每年年末付息一次，到偿还本金。投

资者要求的收益率为10%。

要求：(1)计算该债券年利息；

(2)计算该债券的价值：

(3)如果该债券发行价格是1050元，判

断该债券是否值得投资，并说明由；

(4)如果投资者要求的收益率为12%,判断

该债券的价值。

(计算结果保留小数点后两位)

33.某公司拟购入一台A设备以满足生产经营需

要，该设备购置成本为60000元寿命期为4年,

每年维护保养费用为12000元，假设折现率为

10%。

要求：(1)计算A设备寿命期内总成本的现值；

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(2)计算A设备年均成本；

(3)如果市场上有另外一种B设备同样能

够满足公司需要，寿命期为

6年寿命期内成本现值为

120000元，能否根据A、B

设备寿命期内总成本现值直

接进行比较选择?如果不能,

应如何进行选择？

(计算结果保留两位小数点)

34.甲公司现金需求量为1600万元，存货周

转期为70天，应收账款期为50天，应付账款周

转期为30天。一年按360天计算。

要求：(1)计算现金周转期、现金周转次数和最

佳现金持有量；

(2)假设甲公司现金需求量与销售收入呈

同比例增长，公司现金持有

量为450万元，其中不合理

占用额50万元，销售收入

比增长20%,计算最佳现

金持有量。

五、案例分析题(本题15分)

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35.案例材料：

H股份有限公司创办于1995年，是当地最大的饮料企业，主要产品为传统碳酸饮

料、果味饮料以及矿泉水和瓶装纯净水，其产品在当地具有很高的知名度，市场占有率

较高，公司经营业绩稳定。公司自成立以来一直保持发放每年每股0.5元的现金股利。

近年来，饮品市场竞争日趋激烈，H公司的市场占有率有下降趋势，经营业绩也开始下

滑。公司拟对现有产品结构进行调整，重点发展绿色健康饮品，公司开发了绿色纯果

汁系列饮料。为此公司董事套拟定了经营计划方案，其中与财务管理有关的有：

(1)计划引进一条新的生产线及相应的配套设施，扩大绿色纯果汁系列饮料的生

产；并进一步加大研发投入，以开发新的保健饮品。公司共需新增固定资产投资1000

万元。

(2)暂停发放现金股利，公司税后净利200万元全部用于投资。

(3)公司发行新股筹资500万元，另向银行贷款300万元。

(4)加强营运资本管理，提高营运资本周转速度，满足新增项目对营运资本需求。

结合案例材料，回答下列问题：

(1)案例中涉及到的公司财务管理内容有哪些？(8分)

(2)指出H公司以前实行的股利政策类型?并说明依据。(4分)

(3)如果公司对新增生产线进行财务评价，可选择的项目投资决策评价指标有

哪些？(3分)

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绝密★启用前

2017年4月高等教育自学考试全国统一命题考试

财务管理学试题答案及评分参考

（课程代码00067）

单项选择题（本大题共20小题，每小题】分，共20分）

J.B2.A3.C4.BS.D

6.D7.A8.B9.AID.（：

iLC12,CJ3.D14.B25.D

16.D17.D18.C19.B20.A

多项选择前（本大屐共5小题，每小急2分，共】。分）

21.ABE22.BCDE23.ABC24.ABDI-25.APE

三、简答题（本大题共3小整，每小题5分，共15分）

26.固定股利支勾率.一策是指公司按照一•个窗定不变的If；集依股利.支代格殁东

的股利随?存利的弟少而相应变化.自立包过q116786251玲分:.

四定股利支付率政策的出点芝：及公司或利不弟定Bj.太川辽•政逗之佶多年

度的股利发放颔交化铁大，容易造成公司宿誉i；留.联东程任佑心洵盘.交小

成本力高,股票价格II：波动.（3分》

27.（I）公司产法销吉情况；

（2）公司股东和经埋的态度；

（3）公司财务状况：

（4）公司资产结构：

（5）贷款人和信用浒被关制的影球：

（6）行业因注与公Q现役：

（7）所得税税率：

（8）利中水子的生而皿势.

【评分参考】㈢答出T给1分，答出五点以上图给5分.

2S.内含最值不是折if£笏使未来现金流入空的现谊等于现金流B量现值的药现率，

或者粕够使修奥女n法现值为事的所现车.（3分）

优点：考在了资本的时何价低.反映了投资项卜I的交次报醐率,（2分）

【评分第考】以上用餐各3可根据七?」“；答问枝的情况的情给分.

财％昔理学i£联咨实及评分参考第1页（共3页）

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四、计算题（本大题共6小鼠任选其中的4小题解答，若解答超过4题，按前4题计

分,每小题10分，共40分）

(1)速动比率=200+2800=1.

29,0c（3分）

3000

（）向府践怒■周转大加（天）

2K"°X2800C2分）

25000

存货周转次数="毁=欲）

3,75（2分）

4000

噎褥产海加【室一570°1一ano/

G分）

19000

30,(I)边际贡蛾率=160000+480000=33.33%(3分)

（2）盈亏临界点销售方80000+（6-4）=40000（件）(3分)

盈亏临界点销售额=40000X6M40000（元）（1分）

（3）实现目标利涧的销倍量=（60000+80000）右（6~4）

,=70000(件)（3分）

31.（1）长期债券资本成本=10%K（L25%）=7.5Q%（3分）

(3分)

10x0-4%)'

（2）归期债券在全部资本中所占比索=%=0.3

（1分）

1000

普通股在全部资本中所占比重=萼£=0.7

(1分)

L000

(3)加权平均资本成本=03X7.5%+0，X12.42%=10.94%（2分）

32.(1)年利息=1000X12%=!20(元)（2分）

(2)债券的价值=I20XtPfA,10%,6)+1(M)OXtP/F.10%.6)

=120X4.3553+IOOOX06645

=1087.14〈元)G分）

（3＞由于债券目前发行价格是1050元，小于债券的价值t087.14元,因此可

以前债券进行投资.G分）

《4）由于投资该俵券要求的收益率尊于领券的票面利率，%券的价范等于面值

1000元.（2分）

财务管理学试题答案及评分参考第2页（共3.页）

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33.（1）A设冬寿命期总成本现值=60000+12OOOX（P/A,10%,4）

=60000+12000X3.1699

=98038$（元）（3分）

（2）A设备■年均成本=98O3&8+（P/A.10%,4）

松038.8+3.1699

=30928.04（元）〈3分）

（3）不能根据A、B设缶寿命期内总成本现值直接进行比较选挣.（2分）

因为A、B设备寿命期不同，应通过比较A、B设备的年均成本，选择平

均成木最低的设侪.（2分）

34.〈1）现金周转期=70+50-30=9。（犬）（2分）

现金周转次数=360+90=4（次）（2分）

2015尔易佳现金持有罡=1600+4=400（万元）（3分）

（2）2016年最佳现金持有里=（450-50）X（1+20%）=480（万元）（3分）

【评分参考】以上各计算题，考生采用其他方法计算的，可酌情给分：因上一步数侑

计算楮误导致后续步骤结果（结论）不正确的,不彩哨后续步骤汨分.

五、案例分析题（本题15分）

35.（1）投资管理（2分）

股利分配管理（2分）

筹资管理（2分）

营运费本管理〈2分）

（2）公司2014年以前实行的是固定股利政策.（2分）

依据是公司H成立以来一直保持每年每股发放0.5元的现金股利.〈2分）

（3）可选择的评价拚标有：净现值、内含报晅军、现位出数、投资何收期、会

计平均收益率.（3分）

【评分参考】可选择的W价指标,答出取给I分，妗出三项以上给3分.可根据

考生密题情况的情给分-

财务官理学试题答案及评分参考第3页（共3页）

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10月自学考试财务管理学试题

（课程代码00067）

一、单项选择题（本大题共20小题,每小题1分,

共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一

个是符合题目要求的,请将其选出并将“答题纸”

的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。

1.公司发行股票取得资本的财务活动属于

A.筹资活动B.投资活动

C.经营活动D.股利分配活动

2.甲公司购买乙公司发行的债券，与乙公司所

形成的财务关系是

A.与债权人之间的财务关系

B.与债务人之间的财务关系

C.与税务机关之间的财务关系

D.与投资单位之间的财务关系

3.从第一期开始，在一定时期内每期期末等额

收付的系列款项是

A.即付年金B.普通年金

C.递延年金D.永续年金

4.甲乙两个项目的投资额相同，期望收益率相

同，甲项目期望收益率的标准离差大于乙项目，

则对甲乙两项目风险判断正确的是

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A.甲乙两个项目的风险相同

B.甲项目的风险低于乙项目的风险

C.甲项目的风险高于乙项目的风险

D.无法比较两个项目风险的大小

5.某公司营业收入为8000万元，平均资产总

额为4000万元，该公司的总资产周转率是

A.1次B.2次

C.3次D.4次

6.下列选项中，反映公司偿债能力的财务比率

是

A.存货周转率B.流动比率

C.净资产收益率D.总资产周转率

7.在一定产量范围内，关于固定成本和变动成

本的表述，正确的是

A.单位固定成本随产量增加而增加

B.单位变动成本随产量增加而增加

C.单位固定成本随产量增加而减少

D.单位变动成本随产量增加而减少

8.采用销售百分比法预测筹资数量的起点是

A.销售预测B.生产预测

C.价格预测D.产量预测

9.下列属于权益筹资方式的是

资料仅供参考

A.长期借款B.融资租赁

C.长期债券D.普通股

10.由于固定生产经营成本的存在，导致息税前

利润变动率大于产销量变动率的效应是

A.经营杠杆B.财务杠杆

C.复合杠杆D.物理杠杆

11.在确定最优资本结构时，只考虑资本成本的

决策方法是

A.股利现值分析法

B.公司价值分析法

C.每股收益分析法

D.比较资本成本法

12.下列属于影响整个市场的风险因素是

A.经济衰退B.公司劳资纠纷

C.行业员工罢工D.公司新产品试制失败

13.下列属于股票投资特点的是

A.购买力风险大B.投资收益稳定

C.求偿权居后D.本金安全性高

14.某投资者拟购买M公司的股票并长期持有，

要求的报酬率为10%,预计该股票每年现金股

利为3元/股，则该股票的内在价值是

A.0.3元B.3元

资料仅供参考

C.10元D.30元

15.下列属于非折现现金流量指标的是

A.净现值B.现值指数

C.内含报酬率D.会计平均收益率

16.下列不属于付现成本的是

A.工资B.修理费

C.固定资产折旧D.原材料采购费

17.下列属于公司应收账款成本项目的是

A.短缺成本B.转换成本

C.机会成本D.制造成本

18.下列各项中，不属于营运资本范畴的是

A.现金B.应收账款

C.长期负债D.预付账款

19.下列属于影响公司股利政策的法律因素是

A.资本保全原则

B.资产的变现能力

C.公司的筹资能力

D.公司的资本结构

20.下列选项中，反映股利无关论观点的是

A.投资者更喜欢现金股利

B.股票价格与公司股利政策无关

C.股利能够传递公司前景的信息

资料仅供参考

D.股利风险低于资本利得的风险

二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分,

共10分。在每小题列出的备选项至少有两项是

符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少

选均无分。

21.一般而言，市场利率包括的项目有

A.纯利率B.通货膨胀

补偿率

C.违约风险收益率D.流动性

风险收益率E.期限性风险收益率

22.计算加权平均资本成本时，需要考虑的因素

有

A.企业的类型B.个别资

本成本

C.流动资产规模D.企业所

在行业的特点

E.各类资本占总资本的比重

23.下列各项中，属于存货成本项目的有

A.取得成本B.储存成

本

C.缺货成本D.坏账成

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本E.转换成本

24.公司财务分析的主要方法包括

A.因素分析法B.制造成

本法

C.作业成本法D.比较分

析法E.变动成本法

25.信用定性分析的“5C”评估法包括的内容有

A.品德B.能力

C.资本D.抵押

E.条件

三、简答题：本大题共3小题，每小题5分，共

15分。

26.公司财务分析的主体有哪些？

27.简述公司现金管理的目标及持有现金的动

机。

28.简述长期借款筹资的优缺点。

四、计算题：本大题共6小题，任选其中的4小

题解答，若解答超过4题，按前4题计分，

每小题10分，共40分。

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计算题可能用到的系数

n12345910

(PR10%,M)0.90910.82640.75130.68300.62090.42410.3855

(.PIA,10%,M)0.90911.73552.48693.16993.79085.75906.1446

29.某公司2016年发行在外的普通股股数为1000万股,平均净资产总额为4000万元,

其他财务数据如下表所示。

项目金额(万元)

营业收入8000

营业成本6000

税后净利润800

要求：(1)计算销售毛利率和销售净利率；

(2)计算净资产收益率；

(3)计算每股收益。

30.某公司准备推广一款新设备，向买方提供了

以下3种付款方式：

(1)在购买日，一次性支付120万元；

(2)从购买日起，第5年末一次性支付200

万元；

(3)从购买日起，每年年末支付18万元，共

支付。

要求：(1)如果折现率为10%,计算或确定上述

三种付款方式在购买目的现值：

(2)说明哪种付款方式对买方更为有利。

(计算结果保留小数点后两位)

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31.某公司拟筹集资金1000万元，现有甲、乙

两个备选方案。有关资料如下：

(1)甲方案：按面值发行长期债券500万元,

票面利率10%：发行普通股500万元，

普通股的资本成本为15%；

(2)乙方案：发行普通股400万元，普通股资本

成本为15%；利用公司留存收益筹资600

万元。假设该公司所有筹资均不考虑筹资费

用，适用的公司所得税税率为25%。

要求：(1)计算甲方案长期债券的资本成本和

加权平均资本成本：

(2)指出乙方案留存收益的资本成本和

加权平均资本成本：

(3)根据上述计算结果，选择对该公司

最有利的筹资方案。

32.某公司只生产一种产品，产销平衡。产品售

价为20元/件，单位变动成本为12元/件，全

年固定成本为400000元。公司的目标利润为

240000元。

要求：(1)计算该产品盈亏临界点的销售量；

(2)计算实现目标利润的销售量；

(3)若该公司正常销量为76000件，计算

资料仅供参考

安全边际量及安全边际率。

（计算结果保留小数点后两位）

33.甲公司下一年度的预计销售情况如公司销售

预算表所示。假设公司年初应收账款余额为1

400万元，每季度销售收入中，当季度收到现金

50%,其余50%下季度收到。要求：写出甲公

司销售预算表中

①一⑩的正确数据，不需要列出计算过程。请在

答题卡上做答。

甲公司销售预算表

项目~~~~~~~--------第1季度第2季度第3季度第4季度全年合计

预计销售量（万件）1000200010001500

销售单价（元/件）10101112

预计销售收入（万元）1OOOO20000①②

年初应收账款③

第一季度销售收入④⑤

预计现金

第二季度销售收入⑥⑦

收入

第三季度销售收入⑧⑨

（万元）

第四季度销售收入⑩

现金收入合计

34.某公司计划新增一条生产线，预计固定资

产投资100万元，垫支营运资本10万元。建设

期为零，项目寿命期为10年，固定资产年折旧

额10万元。该项目每年营业收入50万元，付现

成本20万元。期满收回垫支的营运资本10万元,

不考虑固定资产残值。假设公司资本成本为

10%,公司适用的所得税税率为25%。

资料仅供参考

要求：(1)计算该项目的初始现金流出量；

(2)计算该项目的营业现金净流量；

(3)计算该项目的净现值并判断项目

是否可行。

(计算结果保留小数点后两位)

五、案例分析题：本题15分。

35.H公司是一家上市公司，为了提高产品竞

争力，拟对关键设备进行技术改造，为此，召开

技术改造项目讨论会。相关部门负责人发言要点

如下：项目部经理：设备技术改造采用国际先进

技术，预计一次性投资6000万元。项目的必要

报酬率为6%,专业咨询机构估计项目运营后的

内含报酬率为10%,因此该项目可行。财务部

经理：技术改造项目需要进行外部融资。公司当

前资产负债率为40%,行业平均资产负债率为

65%；考虑到当前股票市场处于低谷，股票价格

普遍较低，建议采用债务融资，债务融资后公司

的资产负债率为60%。同时，为了保留更多的

现金用于投资，公司股利分配采用每10股送3

股的方式.

结合案例材料，回答下列问题：

资料仅供参考

（1）判断项目部经理的观点是否正确，并说

明理由。（5分）

（2）判断财务部经理的债务融资建议是否合

理，并说明理由。（5分）

（3）指出财务部经理所建议的股利支付方

式，并说明其优点。（5分）

10月自学考试财务管理学试题答案

（课程代码00067）

一、单项选择题（本大题共20小题,每小题1分,

共20分）

资料仅供参考

1——5：ABBCB6—10：BCADA

11——15：DACDD16——20：CCCAB

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分,

共10分）

21.ABCDE22.BE23,ABC

24.AD25.ABCDE

三、简答题（本大题共3小题，每小题5分，共

15分）

26.（1）股东；（2）债权人；（3）经营者；

（4）政府有关管理部门；（5）中介机构。

27.现金管理的目标：在现金的流动性和收益性

之间进行合理选择，即在保持