初级审计理论与实务试题库（含答案）

初级审计理论与实务试题库（含答案）一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、适用于内部控制系统简单且易于描述的小型企业的内部控制描述方法是（）。•A、流程图法B、调查表法C、文字说明法D、逻辑模型法正确答案：C答案解析：文字说明法作为调查表法和流程图法的补充加以利用时效果较好。如果单独采用这种方法，则只限于内部控制系统比较简单且易于描述的小型企业。2、被审计单位在账簿中登记销货业务所依据的基本凭证是(）。•A、客户订货单B、销货单C、收款凭证D、销售发票正确答案：D答案解析：销货发票是账簿中登记销货业务的基本凭证。3、军队系统的审计管辖范围由（）确定，报审计署备案。•A、中国人民解放军审计司B、中国人民解放军审计署C、审计署专业审计司D、审计厅正确答案：B答案解析：军队系统的审计管辖范围由中国人民解放军审计署确定，报审计署备案。4、下列有关审计的法律责任风险的表述中，正确的是（）。•A、审计工作没有法律责任风险B、诚信的审计组织没有法律责任风险C、聘请外部专家是审计人员无法防范法律责任风险D、是否遵循执业准则是判断审计人员是否承担法律责任风险的依据正确答案：D答案解析：审计工作有法律责任风险，选项A错误；任何审计组织都有法律责任风险，选项B错误；聘请部专家是审计人员防范法律责任风险的措施之一，选项C错误。5、在现代审计实务中，效益审计最能体现的审计职能是（）。•A、经济评价B、经济核算C、经济控制D、经济鉴证正确答案：A答案解析：审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证职能。效益审计最能体现审计的经济评价职能。6、我国目前的审计机关由（）领导。•A、全国人民代表大会B、中国注册会计师协会C、财政部门D、政府正确答案：D答案解析：我国目前的审计机关由政府领导，分中央与地方两个层次。7、对审计机关作出的有关财政收支审计决定不服的，被审计单位可（）。•A、提请人民法院受理B、提请审计署受理C、提请审计机关的本级人民政府裁决D、提请审计机关的上级审计机关裁决正确答案：C答案解析：被审计单位对有关财政收支的审计决定不服的，提请本级人民政府裁决。8、对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，经（）批准，有权予以暂时封存。•A、人民法院B、人民检察院C、单位主要负责人或权力机构批准D、单位财务负责人批准正确答案：C答案解析：对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，经单位主要负责人或权力机构批准批准，有权予以暂时封存。9、下列关于内部控制的说法中，不正确的是（）。•A、内部控制可能因执行人员滥用职权而失效B、内部控制测评不能代替实质性测试C、内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效D、设计和运行的内部控制在审计风险模型中，控制风险为零正确答案：D答案解析：审计中总是存在一定的控制风险，即在审计风险模型中，控制风险始终大于零。10、下列各项中，不属于绩效审计准备阶段工作内容的是（）。•A、确定审计目标和评价标准B、设计审计方法体系C、编制审计方案D、归纳审计证据形成审计结论正确答案：D答案解析：就单个绩效审计项目而言，审计准备阶段需要做的主要工作有：初步调查了解审计事项；确定审计目标和范围、重点；确定审计评价标准；设计审计方法体系；编制审计方案。11、管理层财务报表认定不包括（）。•A、对各类业务（交易和事项）的认定B、对期末账户余额的认定C、对报表列报的认定D、对内部控制的认定正确答案：D答案解析：管理层财务报表认定可以归为三类：①对各类业务（交易和事项）的认定；②对期末账户余额的认定；③对报表列报的认定。12、下列关于审计目标的说法中，正确的是（）。•A、审计目标通常可以划分为总体审计目标和具体审计目标。B、具体审计目标,是实施审计要实现的初始目的C、审计目标是审计行为的出发点，是审计活动要达到的境地，是目的的具体化D、具体审计目标是总体审计目标的细化，是针对审计项目具体内容所确定的审计目的正确答案：B答案解析：具体审计目标是总体审计目标的细化，是针对具体审计项目所确定的审计目的。总体审计目标,是实施审计要实现的最终目的。13、下列选项中，不属于控制环境的是（）。•A、人力资源制度B、组织结构C、职责分工D、员工的素质正确答案：C答案解析：职责分工属于控制活动要素。14、X公司某银行账户的银行对账单余额为585000元。在审查X公司编制的该账户银行存款余额调节表时，A审计人员注意到以下事项：X公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元；X公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元；银行已收、X公司尚未入账的某公司退回的押金35000元；银行代扣、X公司尚未入账的水电费25000元。假定不考虑审计重要性水平，A审计人员审计后确认该账户的银行存款日记账余额应是()元。•A、625000B、635000C、575000D、595000正确答案：B答案解析：在编制X公司银行存款余额调节表时，A审计人员应在银行对账单余额585000元的基础上加“企业已收、银行尚未入账金额”100000元、减去“企业已付、银行尚未入账金额”50000元，从而得到调整后的银行对账单金额585000+100000－50000＝635000元。10.由于企业银行存款日记账金额应与银行存款对账单余额相等，故A审计人员审计后确认该账户的银行存款日记账余额应是635000元。15、下列各项中，符合采购与付款业务循环内部控制要求的是（）。•A、采购人员负责审批采购申请B、采购人员审批并代表本单位签订采购合同C、验收人员填制验收单D、仓库保管人员负责验收货物正确答案：C答案解析：验收部门负责验收货物，填写验收单。16、甲审计人员在审计A公司2014年度财务报表时发现，2014年12月31日原材料——A材料的实际成本为60万元，市场购买价格为56万元。A材料专门用于生产甲产品，甲产品市场：销售价格为90万元。将A材料加工成甲产品预计进一步加工所需费用为24万元，预计销售甲产品的销售费用及税金为12万元。则审计人员应确认2014年12月31日该项存货应计提的跌价准备为()万元。•A、30B、5C、24D、6正确答案：D答案解析：1)甲产品的可变现净值=90-12=78(万元)2)甲产品的成本=60+24=84(万元)3)由于甲产品的可变现净值78万元低于产品的成本84万元，表明原材料应该按可变现净值计量。4)A原材料可变现净值=90-24-12=54(万元)5)A原材料应计提的跌价准备=60-54=6(万元)17、对审计项目实施结果承担最终责任的（）。•A、审计机关负责人B、审计机关业务部门C、审计组组长D、审计组组员正确答案：A答案解析：审计机关负责人对审计项目实施结果承担最终责任。18、下列各项中，不属于内部审计机构职责的是（）。•A、对本单位无形资产投资项目进行审计B、对本单位及所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计C、对本单位及所属单位内部控制情况进行评审D、对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计正确答案：A答案解析：选项A，应当是对本单位固定资产投资项目进行审计19、下列各项中，不属于国家审计实施阶段的工作是()。•A、成立审计组B、编制审计工作方案C、编制审计实施方案D、调查了解被审计单位及其相关情况正确答案：B答案解析：B选项为国家审计计划阶段的工作。20、下列关于存货监盘的表述，正确的是（）。•A、如果被审计单位已定期进行存货盘点，审计人员不必进行监盘B、存货监盘的主要目的是鉴别存货的质量等级C、监盘的范围应视对被审计单位内部控制评价的结果而定D、对盘点难度大的存货，应根据被审计单位存货收发记录确认存货数量正确答案：C答案解析：监盘时间可安排在决算日附近，监盘范围视企业内部控制评价结果而定，一般是有针对性地抽查盘点。21、审计人员的审计结论偏离了审计事项的客观事实，但没引发追究审计责任的行为，说明审计风险是()。•A、可以控制的B、不可控制的C、具有潜在性的D、可转移的正确答案：C答案解析：审计风险具有潜在性，即审计人员的审计结论偏离了审计事项的客观事实，但没造成不良后果，没引发追究审计责任的行为，审计风险只是停留在潜在阶段。选项C正确。22、如果认为财务报表存在重大错报但影响不具有广泛性，社会审计人员应当发表的审计意见是（）。•A、保留意见B、无保留意见C、无法表示意见D、否定意见正确答案：A答案解析：如果认为财务报表存在重大错报但影响不具有广泛性，社会审计人员应当发表保留意见。23、通过对连续若干期某一财务报表项目的变动金额及其百分比的计算，分析该项目的增减变动方向和幅度，以获取有关审计证据的一种技术方法是（）。•A、回归分析法B、比率分析法C、价值分析法D、趋势分析法正确答案：D答案解析：趋势分析法,是通过对连续若干期某一财务报表项目的变动金额及其百分比的计算，分析该项目的增减变动方向和幅度，以获取有关审计证据的一种技术方法。24、审计人员自行编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较的检查被审计单位定期财产清查制度的审计取证方法是()。•A、检查B、重新计算C、询问D、重新操作正确答案：D答案解析：重新操作，是指对有关业务程序或者控制活动独立进行重新操作验证。25、注册会计师拟在被审计单位审计报告增加其他事项段，以下做法不正确的是（）。•A、如果拟在审计报告中增加强调事项段或其他事项段，注册会计师应当就该事项和拟使用的措辞与治理层沟通B、其他事项段应放在审计报告的最后一个段落进行说明C、其他事项段不应包括法律法规或其他职业准则禁止注册会计师提供的信息D、注册会计师需要根据职业判断，确定其他事项段提及未在财务报表中列报或披露的事项，该事项与财务报表使用者理解审计工作、注册会计师的责任或审计报告相关正确答案：B答案解析：其他事项段放置的位置取决于拟沟通信息的性质，所以选项B不正确。26、审计人员抽取销售退回记录，审查是否经业务记录以外的人员批准，其目的是（）。•A、检查不相容职责是否分离B、审查销售退回的合理性C、证实营业收入的真实性D、证实营业收入的完整性正确答案：A答案解析：审计人员抽取销售退回记录，审查是否经业务记录以外的人员批准，其目的是检查不相容职责是否分离。27、盘点库存现金，不能实现的审计目标是（）。•A、确定现金的余额是否正确B、确定现金在财务报表日是否确实存在C、确定在特定期间内发生的现金收支业务是否均已记录D、确定现金在报表上的列报是否恰当正确答案：D28、社会审计组织在审计审计机关委托的审计事项时，审定其审计结果的组织应是（）。•A、委托该项业务的审计机关B、中国注册会计师协会C、当地人民政府D、被审计单位的上级组织正确答案：A答案解析：社会审计组织接受审计机关委托，开展审计机关相关审计事项时，其审计结果应由审计机关审定。29、下列有关现金监盘的表述，正确的是（）。•A、现金盘点工作应由审计人员进行B、现金监盘一般应在营业时间开始前或结束后进行C、现金监盘后应当由审计人员编制库存现金盘点表D、出纳人员保险柜内库存现金实有数额小于现金日记账当日余额，即应确认为重要违规问题正确答案：B答案解析：AC选项，出纳员应在会计主管人员和审计人员在场的情况下清点现金，并做出记录；会计主管人员和审计人员在旁观察监督，必要时进行复查。D选项，在账实不相符的情况下需要审查是否存在未入账业务。30、审计人员在审计甲公司2014年财务报表时发现：2014年12月31日，甲公司存在一项未决诉讼。根据类似案例的经验判断，该项诉讼败诉的可能性为90%。如果败诉，甲公司将须赔偿对方100万元并承担诉讼费用5万元，但很可能从第三方收到补偿款10万元。2014年12月31日，甲公司就此项未决诉讼确认了预计负债95万元。在这种情况下，审计人员的建议是（）。•A、调减预计负债5万元B、无须建议调整C、调增预计负债5万元D、调增预计负债10万元正确答案：D答案解析：甲公司应就此项未决诉讼确认的预计负债金额=100+5=105（万元）。31、在数据收集方法中最基本、最直接的方法是（）。•A、观察法B、访谈法C、问卷调查法D、审阅法正确答案：D答案解析：数据收集方法的有：审阅法、观察法、访谈法、问卷调查法、文献研究法、准试验法。其中，审阅法是最基本、最直接的方法。32、审计文件资料在项目完成后，应当按审计项目立卷。下列文件材料中，不需归入项目审计档案的是（）。•A、审计实施方案B、审计报告C、审计决定D、有关法律法规复印件正确答案：D答案解析：有关法律法规复印件不需归入项目审计档案。33、下列有关内部审计报告的表述，错误的是（）。•A、内部审计报告的附件是对审计报告正文进行补充说明的文字和数字资料B、内部审计报告内容无须包括审计概况和审计建议C、内部审计报告应当由主管的内部审计机构盖章D、内部审计报告的收件人应当是与审计项目有管理和监督责任的机构或人员正确答案：B答案解析：内部审计报告的正文是审计报告的核心内容，主要包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计意见和审计建议等内容。34、下列各项中，属于绩效审计中常用的定性分析方法的是（）•A、价值分析B、回归分析C、比较分析D、内容分析法正确答案：D答案解析：其他方法，是定量分析方法。35、成果的功能与成本的比值来衡量所得到的价值（价值=功能／成本），目的在于用最低的成本实现或获取所要具备的必要功能的绩效审计分析方法是（）。•A、内容分析法B、描述性统计分析法C、价值分析法D、成本效果法正确答案：C答案解析：价值分析法是用成果的功能与成本的比值来衡量所得到的价值（价值=功能／成本），目的在于用最低的成本实现或获取所要具备的必要功能。36、国家审计中，审计人员应当严格依照法定的审计职责、权限和程序进行审计监督，规范审计行为是指（）。•A、严格守法B、严格依法C、正直坦诚D、客观公正正确答案：B答案解析：严格依法就是审计人员应当严格依照法定的审计职责、权限和程序进行审计监督，规范审计行为。37、审计人员因做出错误审计结论和表达错误审计意见，从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性被称为（）。•A、固有风险B、控制风险C、抽样风险D、审计风险正确答案：D答案解析：审计风险是指审计人员因做出错误审计结论和表达错误审计意见，从而导致审计组织和审计人员承捐法律责仟和相应经济损失的可能性。38、被审计单位下列货币资金业务的内部控制制度中，与银行存款无直接关系的是（）。•A、每日清点现金，做到账实相符B、当日收入的现金及时送存银行C、对货币资金业务实施内部审计D、货币资金收支与记账岗位分离正确答案：A答案解析：A选项只涉及现金管理。39、新中国注册会计师制度开始起步重建的标志是（）。•A、《中华人民共和国中外合资经营企业所得税法实施细则》B、《关于成立会计顾问处的暂行规定》C、《中华人民共和国注册会计师法》D、《中华人民共和国会计法》正确答案：B答案解析：1980年12月23日，财政部发布《关于成立会计顾问处的暂行规定》，标志着新中国注册会计师职业逐步重建。40、下列各项中，属于社会审计组织业务范围的是（）。•A、监督全国社会审计工作B、代行被审计单位的部分管理职能C、办理企业清算审计业务，出具清算审计报告D、对被审计单位违反会计准则的事项进行处罚正确答案：C答案解析：选项A，属于国家审计的任务；选项B，社会审计不能带姓被审计单位的管理职能；选项D，属于政府的权限，社会审计对被审计单位没有处罚权。41、下列关于国家审计的表述，正确的是()A、是对综合经济管理部门和专业监督部门的监督工作实施再监督B、审计主体是中央审计机关，不包括地方审计机关C、只对财政预算执行的情况和决算进行审计D、审计机关做出的审计决定，被审计单位和有关人员可以根据情况选择执行正确答案：A答案解析：国家审计不仅对经济管理部门和企事业单位进行审计，而且对财政预算执行的情况和决算进行审计。国家审计不仅对国有资产及国家建设项目实施具体的业务监督，是一种综合性的经济监督，同时还对综合经济管理部门和专业监督部门的监督工作实施再监督。42、保证财务报告可靠的关键是（）。•A、编制程序控制B、公司治理层面控制C、编制方法控制D、审核控制正确答案：B答案解析：财务报告内部控制的顶层结构是股东大会、董事会、监事会，治理结构设计合理、治理机制有效运行，这是保证财务报告可靠的关键。43、对我国审计监督制度作出规定的最高层次法律是（）（2011年中级/2014年初级）A、《中华人民共和国宪法》B、《中华人民共和国注册会计师法》C、《中华人民共和国审计法》D、《中华人民共和国公司法》正确答案：A答案解析：《中华人民共和国宪法》是对我国审计监督制度作出规定的最高层次法律44、下列不属于审计标准特点的是()。•A、层次性B、时效性C、多样性D、地域性正确答案：C答案解析：审计标准的特点有层次性、时效性、地域性。45、下列选项中，不属于审计人员对票据贴现审查的是（）。•A、票据贴现的款项是否及时足额入账B、分析评价应收票据可兑现程度C、票据贴现的计算是否正确D、票据拒付是否及时转账正确答案：B答案解析：对票据贴现的审查，审计人员在审查时注意：1.票据贴现的款项是否及时足额入账；2.票据贴现的计算是否正确；3.票据拒付是否及时转账。46、上市公司年度财务报告的审计是（）。•A、国家审计B、非法定审计C、法定审计D、财经法纪审计正确答案：C答案解析：上市公司年度财务报告的审计是法定审计（证券法规定）。47、下列关于审计证据质量特征的表述，正确的是()。•A、对存货的监盘结果能够证明存货的存在性和权利义务的正确性B、审计人员获取的审计证据越多越好C、审计证据与审计目标或其他证据的内在联系越强，审计证据的质量越好D、审计人员从被审计单位获取的购货发票比从销货单位获取的函证复函更可靠正确答案：C答案解析：A选项中对存货的监盘结果只能够证明存货的存在性；B选项中审计证据的数量与质量没有直接联系；D选项中从的函证复函属于外部证据，其可靠性强。48、下列有关计算机审计的表述中，错误的是（）。•A、计算机审计是在信息技术环境下发展的审计技术方法的总称B、计算机审计不需要进行内部控制测试C、计算机审计审前调查的具体内容与传统审计不完全一致D、计算机审计的审计对象既包括电子数据，又包括信息系统正确答案：B答案解析：计算机审计同样需要进行内部控制测试。49、在电子数据审计中，对于被审计单位的源数据存在类型不一致、格式不一致的情况，审计人员应该进行（）•A、数据采集B、数据清理C、数据转换D、数据验证正确答案：C答案解析：在电子数据审计中，对于被审计单位的源数据存在类型不一致、格式不一致的情况需要进行数据转换。50、下列资产负债表日后事项中，审计人员认为应当作为调整事项处理的是（）。•A、以资本公积金转增资本B、出资购买其他公司的股票C、竞争对手以涉嫌侵犯知识产权为由，向法院起诉要求赔偿D、在资产负债表日已确认销售收入的一批货物发生销售退回正确答案：D答案解析：调整事项：1）资产负债表日后诉讼案件结案，需要调整原先确认的与该诉讼案件相关的预计负债，或确认一项新负债；2）资产负债表日后取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日发生了减值或者需要调整该项资产原先确认的减值金额；3）资产负债表日后进一步确定了资产负债表日前购入资产的成本或售出资产的收入(选项D)；4）资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错。二、多选题（共50题，每题1分，共50分）1、审计质量管理的重要意义是()。•A、充分利用审计资源B、提高审计监督的权威性C、降低审计风险D、为国家宏观调控提供可靠信息E、降低审计成本正确答案：BCD答案解析：审计质量管理的意义：提高审计监督的权威性；降低审计风险；提高审计信息的质量，可为国家宏观经济管理提供可靠的信息。选项BCD正确。2、应收账款函证回函认可的金额与函证金额有差异，可能存在的原因有（）。•A、由于购销双方登记入账的时间不同B、一方或双方记账错误C、被审计单位弄虚作假D、函证方式不恰当E、购销双方存在争议正确答案：ABCE答案解析：D对应收账款甬证回函认可的金额与函证金额是否存在差异不产生影响。产生差异的原因可能有三种情况：①由于购销双方登记入账的时间不同。②一方或双方记账错误。③存在弄虚作假或舞弊行为。3、下列各项中，属于审计机关权限的是（）。•A、要求被审计单位提供财务报表B、要求被审计单位提供在金融机构开立账户的情况C、向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果D、建议为被审计单位对所执行的与上级主管部门有关财政财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的情况进行纠正E、要求公安、监察、财政、税务、海关、价格、工商行政管理等机关予以协助正确答案：ABCD答案解析：E：提请司法部门协助！而不是要求4、下列审计质量控制措施中，属于对审计作业过程的控制的有（）。•A、助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核B、建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务C、建立严格的聘用制度，保证聘用的审计人员都能胜任自己的工作D、审计人员实施审计之前进行充分的计划E、某一审计项目的全部工作底稿应由负责该项目的主管审计人员负责正确答案：ADE答案解析：选项B和C，属于对人员素质的控制。5、审计人员运用重新计算方法取得的证据属于()。•A、内部证据B、实物证据C、亲历证据D、环境证据E、书面证据正确答案：CE答案解析：亲历证据是指审计人员在被审计单位执行审计工作时亲眼目击、亲自参加或亲自动手取得的证据。6、下列情况中，审计人员判断被审计单位存货可能发生减值的有（）。•A、经济、技术或者法律等环境发生变化，对企业产生有利影响B、存货实体已经腐烂变质C、存货长期滞销D、当期存货发出的计价方法发生了变动E、存货的市价大幅度下跌正确答案：BCE7、效益审计与财经法纪审计相比，其差异主要体现在（）。•A、审计目标B、审计程序C、评价标准D、审计方法E、审计独立性要求正确答案：ACD答案解析：两者在审计程序和独立性要求方面并无差异。8、下列资产负债表日后事项中，审计人员认为应当作为非调整事项处理的是（）。•A、资产负债表日后以资本公积转增资本B、资产负债表日后出资购买其他公司的股票C、资产负债表日后诉讼案件结案并需要支付赔偿款D、在资产负债表日已确认销售收入的一批货物发生销售退回E、资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错正确答案：AB9、下列关于审计机关管辖范围的表述，正确的有（）。•A、审计机关根据被审计单位的财政、财务隶属关系或国有资产监督管理关系确定管辖范围B、涉及国家重大机密的军品科研和生产单位由项目或单位所在地的省级审计机关负责审计C、上级审计机关对下级审计机关审计管辖范围内的重大审计事项可以直接进行审计D、上级审计机关可以将其审计管辖范围内的部分审计事项授权下级审计机关审计E、军队系统的审计管辖范围由中国人民解放军审计署和国家审计署共同协商确定正确答案：ACD答案解析：本题主要考查国家审计机关的管辖范围。选项B，涉及国家重大机密的军品科研、生产单位，由审计署专业审计司审计。选项E，军队系统的审计管辖范围由中国人民解放军审计署确定，报审计署备案。10、营业收入的审计目标有（）。•A、证实营业收入的真实性B、证实营业收入计价与分类正确性C、证实营业收入的完整性D、证实应收账款计价与分类正确性E、证实坏账损失的真实性正确答案：ABC答案解析：营业收入的审计目标：①证实营业收入的真实性；②证实营业收入计价与分类正确性；③证实营业收入的完整性。11、下列属于审计人员对应收账款实施的实质性分析方法的有()。•A、将本期应收账款余额与上年度相比，了解其变动趋势B、在明细表上标注重要客户，并编制对重要客户的应收账款增减变动表，与上期比较分析是否发生变动，必要时，收集客户资料分析其变动合理性C、计算应收账款周转率、应收账款周转天数等指标；并与被审计单位上年指标、同行业同期相关指标对比分析，检查是否存在重大异常D、计算坏账准备计提是否恰当E、将本期赊销收入净额占平均应收账款金额的比率与上年相比正确答案：ABCE答案解析：选项D不是应收账款的分析方法。12、下列关于运用外部调查这一具体审计取证方法的表述，正确的有()。•A、外部调查是向与审计事项有关的第三方进行的调查B、外部调查仅指到第三方工作地进行的实地调查C、消极函证不属于外部调查D、对于余额为零的账户没有必要进行外部调查E、外部调查获取的审计证据具有较高的可靠性正确答案：AE答案解析：外部调查，是指向与审计事项有关的第三方进行调查。根据调查方式的不同，外部调查可分为现场调查和函证。函证分为积极函证和消极函证两种方式。对于零余额账户和在本期内注销的账户，审计人员也应当实施外部调查，以防止被审计单位隐瞒银行存款或借款。13、我国绩效审计的有效性包括（）。•A、经济性B、效率性C、时效性D、层次性E、合规性正确答案：ABE14、以下属于审计组组长职责的有（）。•A、编制或者审定审计实施方案B、确定聘请外部人员事宜C、配置和管理审计组的资源D、督导审计组成员的工作E、对审计项目的总体质量负责正确答案：ACDE答案解析：B是审计机关业务部门的职责。15、审计人员在对被审计单位应纳税所得额进行审查时发现下列事项，其中属于应在税前会计利润基础上予以调增的项目有（）。•A、向税务机关缴纳的税收滞纳金B、因污染环境而支付的罚款C、向关联企业的捐赠D、所购国债的利息收入E、加计扣除的研究开发费用正确答案：ABC答案解析：纳税调增的项目主要是针对会计核算作为当期费用，而税法认为不应在税前抵扣的项目。16、内部控制的目的包括（）。•A、维护资产的安全、完整B、实现企业战略目标C、保证会计信息的真实、可靠D、证其管理或者经营活动的经济性、效率性和效果性E、遵守有关法规正确答案：ACDE答案解析：内部控制，是指被审计单位为了维护资产的安全、完整，保证会计信息的真实、可靠，保证其管理或者经营活动的经济性、效率性和效果性并遵守有关法规，而制定和实施相关政策、程序和措施的过程。17、下列有关审计准则的表述，正确的有（）。•A、审计准则是评价审计事项的依据B、审计准则是对审计业务中一般公认的惯例加以归纳而形成的，是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范C、审计准则完备成熟与否，是一个国家审计专业水平的重要标志之一D、审计准则的职能在于提高了审计本身的可信性E、审计准则是审计理论与审计实践联结的纽带和桥梁正确答案：BCDE答案解析：A：审计准则是评价审计质量的依据。18、我国绩效审计是对被审计单位资源管理和使用的有效性进行检查和评价的话动，其中，“有效性”的含义包括（）。•A、经济性B、效率性C、效果性D、合规性E、充分性正确答案：ABCD答案解析：绩效审计是指对被审计单位（或审计项目）资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动。这里的“有效性”主要包括下列四个方面：1）经济性，投入是否节约。2）效率性，支出是否讲究效率。3）效果性，是否达到目标。4）合规性，是指对法律法规的遵循情况，例如项目的运作是否存在违反法律、法规、合同或者协议的行为。19、企业投资活动的内部控制主要包括（）。•A、信息传递程序控制B、实物控制C、审核制度D、职责分工E、文件和记录的使用正确答案：ABCDE20、下列关于全部审计的叙述正确的是（）。•A、抽样审计是与全部审计相对的一种审计分类B、全部审计是指对被审单位某一时期全部经济活动所进行的审计C、全部审计有利于全面评价被审单位的经济活动D、全部审计工作量大，费时费力E、全部审计和详细审计相同正确答案：BCD答案解析：详细审计和抽样审计，都属于审计方法，不是审计种类的内容，选项A和E错误。21、审计管理的主体包括()。•A、内部审计机构B、个人C、社会审计组织D、人民法院E、国家审计机关正确答案：ACE答案解析：审计管理的主体：国家审计机关、内部审计机构和社会审计组织。22、选用审计标准时，下列说法中正确的是（）。•A、需要考虑审计标准具有地域性B、用作审计标准的文件、资料应与审计事项密切相关，必须是可以用来作为衡量审计事项是否真实、合法、有效的标准。C、标准不一致时，采用权威的和公认程度高的标准。D、审计人员以法律、法规、规章制度等作为审计标准时，应以正式文件为准，而不得以报纸、杂志等消息为依据。E、需要考虑审计标准具有时效性正确答案：ABCDE23、下列关于绩效审计的说法中，正确的是（）。•A、绩效审计的审计报告与财政财务审计没有大的差别B、绩效审计的审计实施阶段主要工作内容与财政财务审计没有大的差别C、绩效审计的后续跟踪阶段与财政财务审计没有大的差别D、对备选项目进行综合考虑，确定绩效审计项目的优先次序E、绩效审计程序的四阶段包括审计立项、审计准备、审计实施和审计报告与后续跟踪正确答案：ABCDE24、企业的下列选项中，违反内部控制中“业务授权控制”要求的是（）。•A、出纳员负责办理货币资金业务，同时保管支票和财务专用章B、某些固定资产的处置未经公司管理层的书面批准C、未设立专门的内部审计机构，但在总经理办公室专门设立稽查专员从事公司内部审计业务D、公司所有的资本性预算经过董事会或股东大会等类似权力机构批准后方可生效E、产品发出无需经核准的发出通知单正确答案：BE答案解析：选项A和C，和职责分工相关；选项D，符合授权规定。25、内部审计的特点包括（）。•A、服务对象具有内向性B、审计领域具有广泛性C、审计人员具有独立性D、审计业务具有委托性E、审计过程和方法具有灵活性正确答案：ABE答案解析：选项CD属于社会审计的特点。26、下列各项中，属于国家审计机关审计处罚措施的有（）。•A、没收违法所得B、责令限期退还违法所得C、通报批评D、罚款E、责令限期退还被侵占的国有资产正确答案：ACD27、按控制的目的，内部控制的分类包括（）。•A、财产物资控制B、会计信息控制C、预防性控制D、经营决策控制E、察觉式控制正确答案：ABD答案解析：按控制的目的，内部控制的分类包括财产物资控制、会计信息控制和经营决策控制。28、下列有关审计证据质量特征的表述中，正确的是（）。•A、审计证据的客观性是指审计证据的数量要求B、审计证据的相关性是指审计证据与审计目标之间或与其他审计证据之间的内在联系程度C、审计证据的合法性是指审计证据的数量应符合法定要求D、审计证据的充分性是指审计证据反映审计事项客观现实的程度E、对于重要事项，不应以审计成本的高低或获取证据的难易程度为由减少必要的审计程序正确答案：BE答案解析：审计证据的充分性是指审计证据的数量，选项A错误。审计人员在评估存在重要问题的可能性和审计证据质量的基础上，决定应当获取审计证据的数量,并不是说审计证据的数量越多越好，审计人员应考虑取证成本与效益之间的关系，以尽量少的人力、物力消耗取得足够的、高质量的证据,选项C、D错误。29、下列各项中，属于审计工作报告主要内容的有（）。•A、加强预算管理的意见B、被审计单位的反馈意见C、被审计单位的整改情况D、对本级预算执行情况的总体评价E、本级预算执行中存在的主要问题正确答案：ADE答案解析：审计工作报告的主要内容包括：1）开展本年度预算执行审计工作的基本情况；2）对本级预算执行情况的总体评价；3）本级预算执行中存在的主要问题及纠正和处理情况；4）审计后政府及各部门（单位）的整改情况；5）加强预算管理的意见；6）人大常委会要求报告的其他事项。30、下列关于内部控制测评的说法中，不正确的是（）。•A、内部控制测评不包括了解内部控制B、内部控制测评仅包括内部控制测试C、内部控制测评的目的仅包括测试内部控制的有效性D、内部控制测评是被审计单位的工作E、内部控制测评是审计人员的工作正确答案：ABCD答案解析：内部控制测评既包括了解内控，也包括内控测试：目的包括了解内控的健全性、合理性，也包括内控测试的有效性。所以，选项A、B、C和D错误。31、审计标准的特点包括（）。•A、层次性B、权威性C、时效性D、公认性E、地域性正确答案：ACE答案解析：审计标准的特点包括：层次性、时效性、地域性。32、在生产与存货业务循环中，下列各项中属于生产成本控制措施的是（）。•A、审核领料凭证B、编制成本预算C、经批准领料D、控制厂部办公经费开支E、制订成本计划正确答案：ABE33、根据《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中属于内部审计机构权限的有（）•A、召集相关人员召开与审计事项有关的会议B、提出纠正、处理违法违规行为的意见C、检查与审计事项相关的计算机系统及其电子数据和资料D、经本单位主要负责人或最高决策机构批准，暂时封存可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计资料E、对违法违规和造成损失浪费的人员进行处罚，并对社会公布审计结果正确答案：ABCD答案解析：对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。34、我国绩效审计是对被审计单位资源管理和使用的有效性进行检查和评价的话动，其中，“有效性”的含义包括（）。•A、经济性B、效率性C、效果性D、合规性E、充分性正确答案：ABCD答案解析：绩效审计是指对被审计单位（或审计项目）资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动。这里的“有效性”主要包括下列四个方面：1）经济性，投入是否节约。2）效率性，支出是否讲究效率。3）效果性，是否达到目标。4）合规性，是指对法律法规的遵循情况，例如项目的运作是否存在违反法律、法规、合同或者协议的行为。35、审计机关受本级人民政府委托提出的审计结果报告的报告对象是（）。•A、审计机关负责人B、本级人民政府C、上一级审计机关D、本级人大常委会E、政府首长正确答案：CE答案解析：审计结果报告是指审计机关依照法律规定，每年向政府首长和上一级审计机关提出的，关于上一年度审计本级预算执行情况和其他财政收支情况结果的报告。36、下列选项中，属于绩效审计定性分析方法的有（）。•A、比较分析B、事前事后法C、程序分析法D、逻辑模型法E、内容分析法正确答案：CDE答案解析：绩效审计中常见的定性分析方法：内容分析法、程序分析法、案例研究、逻辑模型法。37、审查营业收入计算的正确性时，如果被审计单位以现金或支票结算方式销售产品，则应与销货发票存根相核对的账户有（）。•A、应收账款明细账B、银行存款日记账C、主营业务收入明细账D、应收票据明细账E、现金日记账正确答案：BCE答案解析：以现金或支票结算方式销售产品：应将销货发票存根与银行存款日记账、主营业务收入明细账、现金日记账相核对。38、财政财务审计中常用的分析取证方法有()。•A、比较分析法B、比率分析法C、趋势分析法D、描述分析法正确答案：ABC答案解析：常用的方法有：比较分析法、比率分析法和趋势分析法。39、下列选项中，属于绩效审计准备阶段工作的有（）。•A、收集有关备选绩效审计项目的相关信息B、初步调查了解审计事项C、确定可选择的绩效审计项目D、确定审计评价标准E、设计审计方法体系并编制审计方案正确答案：BDE答案解析：审计准备阶段需要做的主要工作有：初步调查了解审计事项；确定审计目标和范围、重点；确定审计评价标准；设计审计方法体系；编制审计方案。40、审查某公司应交税费时，将应税“产成品明细账”的贷方发出数量（转出数）合计，对照应税“主营业务收入明细账”的已销量，发现应销量大于已销量，可能存在的问题有(）。•A、自产产品用于建造厂房B、以产品交换材料C、以产品抵债D、产品用于集体福利E、此项差额正常正确答案：ABCD答案解析