2023年税收稽查及税收制度业务知识试题库（附含答案）

2023年税收稽查及税收制度业务知识试

题库（附含答案）

目录简介

一、单选题：共152题

二、多选题：共20题

三、判断题：共20题

一、单选题

1、实施税收保全措施的条件不包括（）o

A、纳税人有逃避纳税义务的行为

B、纳税人超过了时限而没有缴纳税款的

C、纳税人不提供纳税担保的

D、转移、隐匿商品、货物或者其他财产的

正确答案：B

2、税收务必借助（）强制征收。

A、法律手段

B、行政手段

第1页共74页

C、经济手段

D、政治手段

正确答案：A

3、按（）分类，我国税收能够分为工商税收、关税、

农（牧）业税收。

A、征税对象的性质

B、管理和使用权限

C、税收和价格的关系

D、预算收入构成和征税主管机关的不一样

正确答案：D

4、税收的横向公平要求（）o

A、主要体现机会均等

B、主要体现负担潜力均等

C、主要体现税负均等

D、主要体现收入水平均等

正确答案：A

5、纳税人将所缴税款的一部分前转，一部分后转，这

种前转与后转相结合的转嫁方式就是（）o

A、前转

第2页共74页

B、后转

C、散转

D、消转

正确答案：C

6、纳税人没有把税收负担转嫁给他人，而是通过提高

经济效益消化掉，这种税收转嫁方式称为（）o

A、前转

B、后转

C、散转

D、消转

正确答案：D

7.各级行政执法机关的法制审核人员原则上不少于本

单位执法人员总数的（），使法制审核人员的配置与形势任

务相适应。

A：3%

B：5%

C：8%

D：10%

正确答案：B

第3页共74页

8.检查完毕，检查部门应当将《税务稽查报告》、《税务

稽查工作底稿》及相关证据材料移交审理部门审理，并办理

交接手续，这一期限是在检查完毕后（）。

A：3个工作日内

B：5个工作日内

C：7个工作日内

D：15个工作日内

正确答案：B

9.税务机关相关部门可以查阅、借阅税务稽查案卷文件

材料，下列说法不符合规定的是（）。

A：税务机关相关部门可以查阅、借阅本级税务机关与

其工作相关的税务稽查案卷文件材料

B：上级税务机关可以查阅、调阅下级税务机关税务稽

查案卷相关文件材料

C：同级税务机关之间可以查阅、复制案卷正卷相关文

件材料

D：下级税务机关可以查阅、不可复制上级税务机关案

卷正卷相关文件材料

正确答案：D

10.执行过程中发现涉嫌犯罪的，执行部门应当及时将

第4页共74页

执行情况通知相关部门，并提出向公安机关移送的建议，该

相关部门是（）。

A：案源管理部门

B：所属税务局法规部门

C：审理部门

D：检查部门

正确答案：C

11.按照《税收征收管理法实施细则》的规定，同一送

达事项的受送达人众多，可采用（）。

A：委托送达方式

B：直接送达方式

C：公告送达方式

D：邮寄送达方式

正确答案：C

12.下列关于重大税收违法失信案件公布标准的说法错

误的是（）

A：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭

证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税

务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴

第5页共74页

或者少缴应纳税款100万元以上的

B：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手

段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额10万元

以上的

C：虚开普通发票100份或者金额40万元以上的

D：具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、

虚开发票等行为，经税务机关检查确认走逃（失联）的

正确答案：A

13.审理实施岗制作《税务行政处罚听证通知书》，并在

举行听证的（）日前送达当事人，通知其举行听证的时间、

地点、听证主持人的姓名、是否公开听证及有关事项。

A：10

B：7

C：5

D：3

正确答案：B

14.税务稽查人员检查某汽车销售公司的汽车销售业务,

该企业销售汽车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为

价外费用计算增值税销项税额的是（）。

A：收取的小轿车改装费

第6页共74页

B：因代办保险收取的保险费

C：因代办牌照收取的车辆牌照费

D：因代办缴税收取的车辆购置税税款

正确答案：A

15.根据《行政诉讼法》的规定，下列情形不属于法院

受理范围的是()。

A：张某对税务机关拒绝向其颁发税务行政许可证的决

定不服

B：李某认为税务机关对其税收违法行为的罚款决定有

C：王某对税务机关实施查封其房产的行为不服

D：赵某认为税务机关免除自己处长职务的决定不合理

正确答案：D

16.负责跨区域稽查案件查办和专项执法督察的部门是

A：税务总局稽查局

B：省级督察内审部门

C：税务总局驻各地特派办

D：省级纪检机构

第7页共74页

正确答案：C

17.数据恢复又称为：

A：数据备份

B：数据还原

C：数据转存

D：数据重置

正确答案：B

18.某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据,

但未造成偷税后果，对此，税务机关应作出的处罚是（）。

A：应责令限期改正，不得实施行政处罚

B：责令限期改正，并处2000元以下罚款

C：责令限期改正，并处10000元以下罚款

D：责令限期改正，并处50000元以下罚款

正确答案：D

19.下列合同中，应当征收印花税的是（）。

A：专利申请转让合同

B：会计咨询合同

C：法律咨询合同

D：审计咨询合同

第8页共74页

正确答案：A

20.甲企业因计算错误少缴2019年5月份税款12万元，

税务机关可以对其追征税款和滞纳金的期限为（）。

A：1年以内

B：3年以内

C：5年以内

D：10年以内

正确答案：B

21.税务稽查案件复查过程中，发现原税务处理决定有

重大问题或者明显疑点的，应当通过以下哪种方法进行严格

核证（）

A：案卷审查

B：实地调查

C：发原税务处理单位重新做出处理决定

D：由稽查局领导指定检查单位重新开展检查工作

正确答案：B

22.依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（）。

A：境外营业机构的盈利可以弥补境内机构的亏损。

B：扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起10

第9页共74页

日内缴入国库。

C：扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴

义务人缴纳税款。

D：居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机

构，可以在设立地缴纳企业所得税。

正确答案：A

23.某企业生产的一批外贸供货产品因外贸原因无法出

口，该企业采用伪造出口退款单证和签订虚假的买卖合同等

方法，骗取出口退税款50万元（其中包括该批产品已征的

增值税税款合计19万元）该企业应当作出的处理是（）

A：以合同诈骗罪处罚

B：逃税罪处罚

C：以骗取出口退税罪处罚

D：以骗取出口退税罪和逃税罪并罚

正确答案：D

24.某小规模纳税人酒厂（非湖北省）,2020年4月销售

1吨白酒，取得含税销售额100000元。该酒厂本月缴纳消费

税税额是（）。

A：20801.98元

B：20417.48元

第10页共74页

C：1980998元

D：19417.48元

正确答案：A

25.税务机关对企业出口退税情况进行检查，认定一笔2

万元退税为不符合出口退税条件，税务机关认定单位是骗取

出口退税，以下做法正确的是（）。

A：追缴相应的税款加收滞纳金，处0.5倍罚款，停止

为其办理出口退税半年

B：追缴相应的税款加收滞纳金，处0.5倍罚款，停止

为其办理出口退税一年

C：追缴相应的税款加收滞纳金，处1倍罚款，停止为

其办理出口退税一年

D：追缴相应的税款加收滞纳金，处1倍罚款，停止为

其办理出口退税一年半

正确答案：C

26.下列各项中，不按照最高售价为计税依据计算消费

税的是（）。

A：将自产应税消费品用于换取消费资料

B：将自产应税消费品用于抵偿债务

C：将自产应税消费品用于投资入股

第11页共74页

D：将自产应税消费品赠送给其他单位

正确答案：D

27.被执行人在限期内缴清税款、滞纳金、罚款或者稽

查局依法采取强制执行措施追缴税款、滞纳金、罚款后，执

行部门应当制作《税务稽查执行报告》，记明执行过程、结

果、采取的执行措施以及使用的税务文书等内容，由执行人

员签名并注明日期，连同执行环节的其他税务文书、资料一

并移交并由其整理归档的部门是（）。

A：选案

B：检查

C：审理

D：执行

正确答案：C

28.甲企业拥有一土地使用权，其中的40%自用，另60%

出租给乙企业生产经营使用，则（）。

A：应当由甲缴纳全部的土地使用税

B：应当由乙缴纳全部的土地使用税

C：应当按比例计算缴纳土地使用税

D：按双方协商比例缴纳土地使用税

第12页共74页

正确答案：A

29.根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属

于相对人对具体行政行为提起行政复议时可以要求一并审

查的规范性文件的是（）。

A：商务部制定的规定

B：甲县人民政府制定的规定

C：乙省人民政府制定的规章

D：丙省工商局制定的规定

正确答案：C

30.机动车车船税的扣缴义务人是。。

A：销售车船的一方

B：车船管理部门

C：公安机关

D：从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构

正确答案：D

31.税务机关按法定程序对走逃（失联）企业开展检查，

公告送达各类执法文书，下列表述错误的是（）

A：在直接送达方式无法送达的情况下，税务机关应首

选公告送达方式送达各类执法文书

第13页共74页

B：公告送达可以在主管税务机关办税服务厅、纳税人

注册登记地址张贴公告

C：公告送达可以通过主管税务机关门户网站、当地主

流新闻媒体发布公告

D：在纳税人注册登记地址张贴公告的，应当采取拍照、

录像等方式记录张贴过程

正确答案：A

32.下列关于无形资产会计处理的表述中，正确的是()

A：将外购商誉确认为无形资产

B：无形资产开发阶段的支出应当全部资本化

C：研究开发活动无法区分研究阶段和开发阶段的，应

当在发生时全部费用化

D：将以支付土地出让金方式取得的自用土地使用权确

认为固定资产

正确答案：C

33.下列关于稽查工作计划描述错误的是()。

A：稽查局必须有计划地实施稽查，严格控制对纳税人、

扣缴义务人的税务检查次数

B：稽查局应当在年度终了前制订下一年度的稽查工作

计划，经所属税务局领导批准后实施，并报上一级稽查局备

第14页共74页

案

C：年度稽查工作计划中的税收专项检查内容，应当根

据上级税务机关税收专项检查安排，结合工作实际确定

D：经稽查局领导批准，年度稽查工作计划可以适当调

整

正确答案：D

34.下列事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个

人所得税的是()

A：出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的,

出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

B：员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所

得

C：单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险

D：非本单位报纸、杂志的专业人员在本单位的报刊、

杂志上发表作品取得的所得

正确答案：B

35.稽查局对纳税人开展税务检查时，检查环节的工作

应当在一定时限内完成，这一时限一般为()。

A：15日内

B：30日内

第15页共74页

C：60日内

D：90日内

正确答案：C

36.某外贸公司2016年9月购进牛仔布料委托加工成服

装出口，取得牛仔布料增值税专用发票一张，注明计税金额

10000元（退税率为13%）；取得服装加工费增值税专用发票

注明金额2000元（退税率为17%）,该企业当月应退税额为

（）元

A：1300

B：1640

C：2040

D：1560

正确答案：B

37.根据现行小微企业普惠性税收减免政策规定，对增

值税小规模纳税人教育费附加、地方教育附加的减征幅度最

高为Oo

A：100%

B：80%

C：50%

第16页共74页

D：20%

正确答案：C

38.稽查人员徇私舞弊、滥用职权、玩忽职守等渎职行

为，可能导致国家税款或纳税人合法权益遭受损失，导致稽

查人员被行政处分或者承担刑事责任，影响稽查职能作用发

挥在税务稽查风险定级中是属于哪种等级（）。

A：rWj风险

B：中风险

C：低风险

D：一级风险

正确答案：A

39.某企业与海外公司2018年签订一份金额为850万美

元的采购合同，并按规定缴纳了印花税，2019年修改该合同，

将金额增加为1050万美元，修改当日的美元与人民币的汇

率为6.5,当月1日美元与人民币的汇率为6.7,则该企业

2019年应缴纳的印花税为（）。

A：3900元

B：0

C：3930元

D：6550元

第17页共74页

正确答案：A

40.某企业转让一幢2010年建造的办公楼，当时的造价

为500万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为

3000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时，其

评估价格为O万元。

A：500

B：3000

C：1800

D：1200

正确答案：C

41.某卷烟批发企业2020年4月批发销售卷烟600箱,

其中批发给另一个卷烟批发商350箱、零售专卖店170箱、

某个体烟铺80箱，每箱不含税批发价为12000元，该企业

应缴纳的消费税税额是（）。

A：330000元

B：367500元

C：392500元

D：942000元

正确答案：C

第18页共74页

42.下面哪项案源处理目前无法通过金三流转办结：

A：立案检查

B：调查核实

C：并案

D：自查不予立案

正确答案：B

43.符合加速折旧政策的企业对其购置的已使用过的固

定资产，最低折旧年限不得低于规定最低折旧年限减去已使

用年限后剩余年限的一定比例。下列选项中，符合这一比例

的是Oo

A：40%

B：80%

C：50%

D：60%

正确答案：D

44.甲企业2018年1月因无力偿还乙企业已到期的债务

3000万元，经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务，该

房产的原值5000万元，净值2000万元，评估现值9000万

元，乙企业支付差价款6000万元，双方办理了产权过户手

续，则乙企业计缴契税的计税依据是（）。

第19页共74页

A：5000万元

B：6000万元

C：9000万元

D：2000万元

正确答案：C

45.下列选项中，出口不免征增值税的是（）

A：来料加工复出口的货物

B：仓储地点在境外的仓储服务

C：出口企业对外提供加工修理修配劳务

D：出口企业或者其他单位提供虚假备案单证的货物

正确答案：D

46.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价

格持续上涨或下降时间达到一定期限以上，累计上涨或下降

幅度在一定幅度的白酒，税务机关重新核定最低计税价格。

上述一定期限和一定幅度是（）。

A：3个月，20%（含）以上

B：6个月，20%（含）以上

C：3个月，10%（含）以上

D：6个月，10%（含）以上

第20页共74页

正确答案：A

47.税务稽查人员对某公司进行检查，该公司为增值税

一般纳税人，2019年8月购进一座写字楼，该写字楼用于公

司办公，计入固定资产，并于次月开始计提折旧。该纳税人

取得增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的金额为

200万元，增值税税额为18万元。该公司当月购进该写字楼

可抵扣的进项税额是()万元。

A：5

B：9

C：12

D：18

正确答案：D

48.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为,

在规定时间内未被发现的，不再给予行政处罚。这里规定时

间指()。

A：两年内

B：三年内

C：五年内

D：十年内

正确答案：C

第21页共74页

49.跨区域稽查局审理部门对本局查办的稽查案件进行

审理后，拟处理意见达到重点案件标准的，审理实施岗应当

在O提出将案件提交税务局稽查局进行集体审理的理由及

建议。

A：《税务稽查审理报告》

B：《税务稽查审理审批表》

C：《重大税收违法案件拟处理意见报告》

D：《税收违法案件集体审理纪要》

正确答案：B

50.下列不属于重大税收违法失信案件公布内容的是()

A：主要违法事实

B：税务行政处理决定的主要内容

C：适用的法律、法规依据

D：调查审理过程

正确答案：D

51.()设定的行政许可，其适用范围没有地域限制的，申

请人取得的行政许可在全国范围内有效。

A：法律、法规、规章

B：法律

第22页共74页

C：法律、行政法规

D：行政法规

正确答案：C

52.下列各项中不属于行政强制中止执行情形的是()。

A：当事人履行行政决定确有困难或者暂无履行能力的

B：执行标的灭失的

C：第三人对执行标的主张权利，确有理由的

D：执行可能造成难以弥补的损失，且中止执行不损害

公共利益的

正确答案：B

53.某设备的账面原价为1000万元，预计使用年限为5

年，预计净残值为20万元，采用双倍余额递减法计提折旧。

该设备在第2年应计提的折旧额为()万元

A：360

B：300

C：240

D：200

正确答案：C

54.《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、《不

第23页共74页

予行政处罚决定书》、《税务稽查结论》执行完毕，或者依照

税务稽查工作规程第四十五条进行终结检查或者依照第七

十一条终结执行的，审理部门应当收集稽查各环节与案件有

关的全部资料，整理成税务稽查案卷，归档保管的时限是（）:

A：30日内

B：60日内

C：90日内

D：180日内

正确答案：B

55.吴某购买“打包”债权实际支出为40万元，2017年

3月处置该债权的40%,处置收入25万元，在债权处置过程

中发生评估费用2万元。吴某处置“打包”债权应缴纳个人

所得税是（）

A：1.20万元

B：1.40万元

C：1.56万元

D：1.80万元

正确答案：B

56.某公司2016年实际占用土地面积共30000平方米,

其中5000平方米为厂区内的绿化区，企业的医院共占地500

第24页共74页

平方米，1500平方米土地借给武警部队作为训练场地；另外

在该地区分设的A机构占地3000平方米，其中包括无偿使

用公安机关的一块场地100平方米。假设该公司所在地城镇

土地使用税单位税额每平方米5元。该公司2016年应缴纳

城镇土地使用税为()元。

A：150000

B：157500

C：156500

D：155000

正确答案：D

57.某油田企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售

自产原油1000吨，取得含税收入1130万元，同时向购买方

收取赔偿金3.39万元，储备费2.26万元。另外支付含税运

输费、装卸费5.45万元，取得增值税专用发票，原油资源

税税率6%,该油田企业当月应纳资源税()万元。

A：60.60

B：60.18

C：60.00

D：60.30

正确答案：D

第25页共74页

58.《指定管辖申请》适用于各方税务机关因税务稽查

管辖发生争议、协商未果，报请（）。

A：共同的上级税务局协调或者决定时使用

B：共同的上级稽查局协调或者决定时使用

C：国家税务总局各省级税务局协调或者决定时使用

D：国家税务总局稽查局协调或者决定时使用

正确答案：A

59.税务机关做出的下列行政行为，纳税人不服时可以

申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是（）。

A：罚款

B：加收滞纳金

C：确认征收范围

D：确认抵扣税款

正确答案：A

60.赵刚因违反道路交通法规，被某交通局处以100元

的罚款，赵刚对此处罚决定不服申请行政复议，在行政复议

期间，某交通局向赵刚收集了相关的证据材料，复议机关对

此证据（）o

A：米用

第26页共74页

B：不予采用

C：根据情况决定是否采用

D：如果赵刚同意可以采用

正确答案：B

61.在审理部门，负责接收《税务稽查报告》及有关资

料的是（）。

A：审理实施岗

B：审理部门领导岗

C：稽查局分管领导

D：稽查局局长

正确答案：B

62.关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务

处理正确的是（）。

A：销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费

税

B：销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消

费税

C：销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税

D：销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费

第27页共74页

税

正确答案：c

63.房地产开发企业与商铺购买者签订协议，以优惠价

格出售其开发的商铺给购买者个人,购买者个人在一定时期

内必须将购买的商铺无偿提供给房地产开发企业对外出租

使用，根据个人所得税法的有关规定，对购买者个人少支出

的购房价款，以下表述正确的是()

A：不需要缴纳个人所得税

B：按照偶然所得项目缴纳个人所得税

C：按照财产转让所得项目缴纳个人所得税

D：按照财产租赁所得项目缴纳个人所得税

正确答案：D

64.蓝天公司要办理增值税防伪税控系统最高开票限额

的审批，下列说法中正确的是()。

A：蓝天公司应向市级税务机关提出申请

B：蓝天公司可以委托代理人提出申请

C：若税务机关作出不予许可的决定，应当出具不予许

可决定书，无需告知不予许可的理由。

D：审批通过后，蓝天公司要求变更事项，税务机关应

当自收到申请之日起30日内办理变更手续

第28页共74页

正确答案：B

65.2019年1月1日，甲公司将某商标权出租给乙公司，

租期为4年，每年收取租金30万元，将增值税税额1.8万

元。当年确认收入（）万元。

A：30

B：10

C：120

D：31.8

正确答案：A

66.对稽查对象的会计报表、会计账簿、会计凭证等有

关资料进行系统审查，据以确认稽查对象缴纳税款的真实性

和准确性的一种方法是指（）。

A：对比分析方法

B：调查验证方法

C：实地检查方法

D：账务检查方法

正确答案：D

67.《税务稽查工作规程》规定，需要取得境外资料证

据的，下列做法正确的是（）。

第29页共74页

A：指派稽查干部到境外收集有关信息

B：提请国际税收管理部门依照税收协定情报交换程序

获取

C：委托境外税务机关收集有关信息

D：通过境外第三方机构代为收集信息

正确答案：B

68.行政执法机关要加强执法信息管理，及时准确()

执法信息，实现行政执法全程留痕，法制审核流程规范有序。

A：公开

B：公示

C：通报

D：公告

正确答案：B

69.下列各项关于无形资产会计处理的表述中，正确的

是()

A：计算机软件依赖于实物载体，应确认为无形资产

B：计提的无形资产减值准备在该资产价值恢复时应予

转回

C：使用寿命不确定的无形资产账面价值均应按10年平

第30页共74页

均摊销

D：无形资产属于非货币性资产

正确答案：D

70.税务局相关部门移交的税收违法信息，稽查局经筛

选未立案检查的，应当及时告知移交信息的部门，以下说法

中正确的是（）：

A：移交信息的部门仍然认为需要立案检查的，经稽查

局局长批准后，由稽查局立案检查

B：移交信息的部门仍然认为需要立案检查的，经所属

稽查局领导批准后，由稽查局立案检查

C：移交信息的部门仍然认为需要立案检查的，经所属

税务局领导批准后，由稽查局立案检查

D：移交信息的部门仍然认为需要立案检查的，经上级

稽查局领导批准后，由稽查局立案检查

正确答案：C

71.在检查涉嫌虚开发票案件过程中，需要调取纳税人

当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所

属设区的市、自治州以上税务局局长批准，并在限期内退还。

该限期是（）。

A：20日内

第31页共74页

B：30日内

C：1个月内

D：3个月内

正确答案：B

72.纳税人对税务机关的处罚决定，逾期不申请行政复

议、不提起诉讼、又不履行的，作出决定的税务机关可以（），

或者申请人民法院强制执行。

A：依法强制执行

B：向人民法院起诉

C：移送给检察院

D：向仲裁机构提请仲裁

正确答案：A

73.下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收

消费税的是（）。

A：啤酒的批发环节

B：金银首饰的零售环节

C：高档手表的零售环节

D：高档化妆品的批发环节

正确答案：B

第32页共74页

74.检查人员在税务检查中提取证据的下列做法中正确

的是Oo

A：需要提取证据材料原件的，应当向当事人出具《提

取证据明细表》，由当事人核对后签章确认

B：对需要归还的证据材料，应当在检查结束后归还

C：需要将已开具的发票调出查验时，应向被查验的单

位或个人开具《调验空白发票收据》

D：需要将已开具的发票调出查验时，应向被查验的单

位或个人开具《发票换票证》，经查无问题的，应及时退还

正确答案：D

75.在稽查组织建设和力量配置工作中，需保障稽查编

制规模，充实稽查力量，各省税务系统稽查人员数量配置不

低于本省税务干部总数的()。

A：7%

B：8%

C：9%

D：10%

正确答案：B

76.关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表

述正确的是()

第33页共74页

A：拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值

B：拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该拍卖品

实际支付的价款及缴纳的相关税费

C：拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值

D：拍卖从画廊购买的油画，原值为该物品拍卖时的公

允价值

正确答案：B

77.《重大税收违法失信案件信息公布办法》的施行日

期是()

A：2018年12月1日

B：2018年12月31日

C：2019年1月1日

D：2019年1月31日

正确答案：C

78.在行政诉讼中，下列关于证据说法中，错误的是()。

A：证据经法庭审查属实，才能作为认定案件事实的根

据

B：电子证据是指以数字化形式存储、处理、传输的数

据

第34页共74页

C：被告对作出的行政行为负有举证责任，应当提供作

出该行政行为的证据和所依据的规范性文件

D：在诉讼过程中，被告及其诉讼代理人可以自行向原

告、第三人收集证据

正确答案：D

79.关于甲市税务局稽查局做出的税务行政处罚事项告

知书，下列使用的发文字号正确的是()。

A：甲税稽罚告(2020)007号

B：甲税稽罚告(2020)7号

C：甲税稽罚告(2020)第7号

D：甲税稽罚告(2020)第007号

正确答案：B

80.对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象，

可以要求其打开电子信息系统，或者提供与原始电子数据、

电子信息系统技术资料一致的复制件。被查对象拒不打开或

者拒不提供的，经稽查局局长批准，可以()。

A：采取税收保全措施

B：采取税收强制措施

C：采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检

查，或者提取复制电子数据进行检查

第35页共74页

D：查封该电子信息系统

正确答案：C

81.根据证据排除规则，下列证据材料不能单独作为定

案依据的是（）。

A：无法与原件、原物核对的复制件或者复制品

B：以违反法律强制性规定的手段获取且侵害他人合法

权益的证据材料

C：被当事人或者他人进行技术处理而无法辨明真伪的

证据材料

D：不能正确表达意志的证人提供的证言

正确答案：A

82.中止检查的情形消失后，应当及时填制《税收违法

案件解除中止检查审批表》，恢复检查的批准权限是（）：

A：审理科长

B：检查业务科长

C：稽查局局长

D：税务局局长

正确答案：C

83.虚开发票违法活动中资金流转，不法分子为保证资

第36页共74页

金安全及时获取开票手续费，实际控制人亲自或极少数核心

人员操控账户，进行电子银行业务转账，表现为资金快进快

出、账户交易频发、过度性质明显，下列不符合资金回流账

户的特征的是（）。

A：同一笔等额资金短期内（24小时内）在受票方账户、

开票方账户、个人银行账户之间快速流动

B：短期内相同的受票方账户与个人账户，开票方账户

与个人账户，开票方账户与其生产经营无明显关系、无真实

债权关系的第三方单位账户，个人账户与个人账户频繁发生

资金收付

C：短期内个人银行账户资金或与其生产经营无明显关

系、无真实债权关系的第三方单位账户资金转入受票方账户

后向开票方账户转出

D：开票方账户将受票方转入资金转入与其生产经营有

直接关系、有真实债权关系的第三方单位账户的

正确答案：D

84.已被抽查的随机抽查对象不再列入随机抽查范围的

年限是（）。

A：1年内

B：2年内

第37页共74页

C：3年内

D：5年内

正确答案：C

85.分析企业某一年管理费用率最高的月份（管理费用/

（主营业务收入+其他业务收入），应该使用查账软件中财务

总账模块中的哪一种分析工具：

A：流向分析

B：综合分析

C：波动分析

D：关联分析

正确答案：D

86.税收执法过错责任追究应当自确认执法过错之日起

（）内完成。

A：15日内

B：20日内

C：25日内

D：30日内

正确答案：D

87.某居民企业2019年度实现会计利润120万元，在当

第38页共74页

年经营活动中通过公益组织对目标脱贫地区捐赠20万元；

购买了价值30万元的环境保护专用设备，取得增值税专用

发票。假设无其他纳税调整项目，2019年该企业应缴纳企业

所得税为（）

A：27万元

B：28.4万元

C：30万元

D：31.4万元

正确答案：A

88.2015年12月A企业由于急需资金扩建生产线，决定

将位于甲市的一块土地的使用权转让给B企业，转让合同约

定2016年1月交付土地并办理相关手续；2016年2月B企

业以出让方式获得位于乙市的土地使用权并于当月签订合

同，土地出让金为1000万元，合同未约定交付时间。2016

年3月B企业在乙市土地上建造厂房，于2016年12月竣工

完成并交付使用。则下列选项中错误的是（）。

A：B企业获得的甲市的土地使用权自2016年2月开始

缴纳城镇土地使用税

B：B企业获得的乙市的土地使用权自2016年2月开始

缴纳城镇土地使用税

第39页共74页

C：B企业应当分别向甲市、乙市税务机关缴纳城镇土地

使用税

D：B企业支付乙市的土地出让金1000万应计入厂房原

值计征房产税

正确答案：B

89.合伙企业的个人投资者以企业资金为子女购买汽车

所发生的支出，计征个人所得税的项目是()

A：劳务报酬所得

B：工资、薪金所得

C：个体工商户生产、经营所得

D：利息、股息、红利所得

正确答案：C

90.对违反发票管理规定()次以上或者情节严重的单位

和个人，税务机关可以向社会公告。

A：2

B：3

C：1

D：5

正确答案：A

第40页共74页

91.下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的

是()。

A：按照现行政策，卷烟批发环节消费税税率为11%+

0.005元/支

B：每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格

小于70元的，适用比例税率为36%

C：计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的

价格时，消费税税率固定为56%

D：非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价

格的，应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率

正确答案：C

92.李某骗取国家出口退税款60万元，则李某可能面临

的刑罚为()

A：3年以下有期徒刑或拘役

B：5年以下有期徒刑或拘役

C：5年以上10年以下有期徒刑

D：10年以上有期徒刑或者无期徒刑

正确答案：C

93.企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共

同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当

第41页共74页

按照()原则进行分摊。

A：内部结算

B：互惠互利

C：独立交易

D：关联交易

正确答案：C

94.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除

项目的表述，正确的是()

A：个人独资企业生产经营费用与其家庭生活费用无法

划分，由税务机关核定

B：投资者及职工工资不得在税前扣除

C：企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5%。

的部分，可在以后纳税年度内扣除

D：企业计提的各种准备金不得在税前扣除

正确答案：D

95.《关于提高部分产品出口退税率的公告》(财政部税

务总局公告2020年第15号)就提高部分产品出口退税率有

关事项公告如下：将瓷制卫生器具等1084项产品出口退税

率提高至13%,公告自2020年3月20日起实施。近些年国家

多次调整出口退税率，稽查部门在计算退税额时，新旧退税

第42页共74页

率的划分时间一般应以企业提供的什么凭据为准。()

A：出口货物报关单上注明的“出口日期”

B：财务上的记账时间

C：收到销货款的时间

D：实际申报退税的时间

正确答案：A

96.某市稽查局对某文教用品有限公司2015年的纳税情

况进行了实地检查，发现该公司存在账外销售情况，少申报

缴纳增值税和企业所得税。税务机关依据《中华人民共和国

税收征收管理法》第六十三条第一款规定，对该公司的违法

行为定性为偷税。税务机关收集的下列材料不能作为该案证

据的是()。

A：从该文教用品有限公司当场调取了的2015年会计账

溥

B：从该文教用品有限公司当场调取了的2015年纳税申

报表

C：该文教用品有限公司法人代表郑某某的笔录

D：该文教用品有限公司2016年企业所得税纳税申报表

正确答案：D

97.人民法院发现受理的案件不属于自己管辖的，应当

第43页共74页

移送有管辖权的人民法院，受移送的人民法院认为受移送的

案件按照规定不属于本院管辖的，下列做法正确的是()。

A：自行移送法律规定的有管辖权的法院

B：自行退回原移送法院

C：报请上级法院指定管辖

D：直接裁定不予受理

正确答案：C

98.根据行政诉讼法的规定，当事人向人民法院提供符

合相关要求的计算机数据或者录音、录像等视听资料，下列

说法错误的是()。

A：应当注明制作方法、制作时间、制作人

B：应当注明具体的证明对象

C：声音资料应当附有该声音内容的文字记录

D：应当提供有关资料的原始载体和复制件

正确答案：D

99.行政执法公示制度的信息化主要通过()来实现。

A：税务执法信息公示云台

B：税务执法信息公示平台

C：税务执法信息公示云端

第44页共74页

D：税务执法信息公示系统

正确答案：B

100.下列关于契税减免税优惠政策的说法，正确的是（）。

A：金融租赁公司通过售后回租承受承租人房屋土地权

属的，免征契税

B：因不可抗力丧失住房而重新购房的，免征契税

C：单位承受荒滩用于仓储设施开发的，免征契税

D：婚姻关系存续期间，房屋原属夫妻一方所有，变更

为夫妻双方共有的，免征契税

正确答案：D

101.行政机关使用或者销毁扣押的财物，对当事人造成

损失的，应当依法予以（）。

A：赔偿

B：抚恤

C：补助

D：返还

正确答案：A

102.税务稽查人员对企业进行检查，企业取得的下列收

入，不征增值税的是（）。

第45页共74页

A：贷款利息

B：房屋租赁费

C：供电企业收取的并网费

D：被保险人获得的保险赔付

正确答案：D

103.在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发

成本的是（）。

A：耕地占用税

B：借款利息费用

C：契税

D：土地出让金

正确答案：A

104.以文字、符号、图画等所表达和记载的内容、含义

来证明案件真实情况的证据是（）。

A：物证

B：书证

C：视听资料

D：检查笔录

正确答案：B

第46页共74页

105.下列关于发票管理的表述中不正确的是（）。

A：发票的主管机关是税务机关

B：发票印制是发票管理的首要环节

C：未经税务机关指定，不得印制发票

D：增值税专用发票由各省、自治区、直辖市税务局指

定的企业印刷

正确答案：D

106.增值税一般纳税人取得的高速公路通行费发票，计

算计提高速公路通行费可抵扣进项税额的征收率是（）。

A：5%

B：3%

C：6%

D：2%

正确答案：B

107.当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复

议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务

机关（）。

A：只能申请人民法院强制执行

B：可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制

第47页共74页

执行

C：可依法采取税收保全措施

D：应移送公安机关处理

正确答案：B

108.根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，以

下违法行为中，应由税务机关责令改正，可以处1万元以下

罚款的是()

A：以其他凭证代替发票使用的

B：知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法

取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运

输的

C：私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专

用品，伪造发票监制章的

D：转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发

票防伪专用品的

正确答案：A

109.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手

段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，其欠缴的税款数额

在多少元以上，应当追诉()

A：1万元

第48页共74页

B：2万元

C：5万元

D：10万元

正确答案：A

110.跨区域项目制管理案件的牵头单位是（）。

A：国家税务总局

B：省级税务局稽查局

C：税务总局驻各地特派办稽查部门

D：主要案发地省级税务局稽查局或税务总局驻各地特

派办稽查部门

正确答案：D

111.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（）

为纳税地点。

A：企业登记注册地

B：企业实际经营地

C：企业会计核算地

D：企业管理机构所在地

正确答案：A

112.下列免征企业所得税的是（）

第49页共74页

A：牲畜、家禽的饲养

B：花卉作物的种植

C：内陆养殖

D：香料作物的种植

正确答案：A

113.纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或

者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，税务机关在3

年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，可延长至5年

追征。这里的特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算

错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收

税款，累计数额在()万元以上的。

A：3

B：5

C：10

D：15

正确答案：C

114.国际避税产生的内在动机是()。

A：税收管辖权的交叉.跨国纳税人对利润的追求

C：各国税收制度的差别

第50页共74页

D：税法的缺陷

正确答案：B

115.下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是（）。

A：将购进的货物用于集体福利

B：将购进的货物用于个人消费

C：将购进的货物用于非增值税应税项目

D：将购进的货物用于对外投资

正确答案：D

116.王某以下行为中，需要缴纳印花税的是（）。

A：与房地产管理部门订立的生活居住用房的租房合同

B：将个人财产捐赠给医院所立书据

C：购买封闭式基金

D：销售个人住房

正确答案：B

117.对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用的税款

征收方式是（）。

A：代扣代缴

B：定期定额

C：查定征收

第51页共74页

D：查账征收

正确答案：B

118.当社会总供给小于总需求时，政府预算的调控手段

是（）。

A：紧缩支出，增加税收的盈余

B：减少税收，增加支出的赤字

C：增加收费.减少税收的收入

D：收入与支出的平衡的中性政策

正确答案：A

119.税收的纵向公平是指（）。

A：排除特权阶层免税

B：自然人和法人均需纳税

C：公私经济均等征税

D：对不同境遇的人课征不同的税收

正确答案：D

120.下列税收凭证中，属于完税凭证的是（）。

A：提退减免凭证

B：票款结算单

C：纳税保证金收据

第52页共74页

D：缴款书

正确答案：D

121.根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是（）o

A：开采矿产品的国有企业

B：进口矿产品的单位

C：管辖海域开采矿产品的个体户

D：股份制盐厂

正确答案：B

122.在税收收入划分方式中，“总额分成”属于（

A：分割税制

B：分割税种

C：分割税率

D：分割税额

正确答案：D

123.一般纳税人当月缴纳以前期间未交的增值税，正确

的会计处理为（）。

A：借：应交税费-应交增值税贷：银行存款

B：借：应交税费-预缴增值税贷：银行存款

C：借：应交税费-已交税金贷：银行存款

第53页共74页

D：借：应交税费-未交增值税贷：银行存款

正确答案：D

124、实施税收保全措施的条件不包括（）o

A、纳税人有逃避纳税义务的行为

B、纳税人超过了时限而没有缴纳税款的

C、纳税人不提供纳税担保的

D、转移、隐匿商品、货物或者其他财产的

正确答案：B

125、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账

凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经

税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不

缴或者少缴应纳税款的，是（）o

A、偷税

B、漏税

C、抗税

D、避税

正确答案：A

126、税收务必借助（）强制征收。

A、法律手段

第54页共74页

B、行政手段

C、经济手段

D、政治手段

正确答案：A

127、按（）分类，我国税收能够分为工商税收、关

税、农（牧）业税收。

A、征税对象的性质

B、管理和使用权限

C、税收和价格的关系

D、预算收入构成和征税主管机关的不一样

正确答案：D

128、税收的横向公平要求（）。

A、主要体现机会均等

B、主要体现负担潜力均等

C、主要体现税负均等

D、主要体现收入水平均等

正确答案：A

129、纳税人将所缴税款的一部分前转，一部分后转，

这种前转与后转相结合的转嫁方式就是（）0

第55页共74页

A、前转

B、后转

C、散转

D、消转

正确答案：C

130、纳税人没有把税收负担转嫁给他人，而是通过提

高经济效益消化掉，这种税收转嫁方式称为（）o

A、前转

B、后转

C、散转

D、消转

正确答案：D

131.某公司2019年8月开业，领受工商营业执照、房

产证、专利权证书、商标注册证书及土地使用权证书各一份,

公司实收资本600万元，资本公积200万元，除资金账簿外，

启用了10本营业账薄，开业后与一家公司签订了一份易货

合同，合同约定，以价值420万元的产品换取380万元的原

材料；当年该公司可转让的非专利技术合同上注明100万元。

2019年该公司应缴纳印花税（）元（注：合同所载金额为不

含增值税金额）。

第56页共74页

A：4725

B：4755

C：4950

D：4955

正确答案：A

132.下列关于虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取

出口退税、抵扣税款的其他发票案件的移送标准，说法正确

的是Oo

A：虚开的税款数额在5万元以上

B：虚开的价税合计数额在5万元以上

C：虚开的税款数额在1万元以上

D：虚开的价税合计数额在1万元以上

正确答案：A

133.虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、

抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在()元以上或者致

使国家税款被骗数额在()元以上的，应予移送。

A：10000；5000

B：5000；10000

C：100000；200000

第57页共74页

D：200000；100000

正确答案：A

134.通过协查信息管理系统发起已确定虚开发票案件

协查函的，委托方应当在发送委托协查信息后()个工作日

内将《已证实虚开通知单》以及相关证据资料寄送受托方。

A：3

B：5

C：7

D：10

正确答案：B

135.选派执法检查人员实施税务稽查随机抽查，可以采

用的方式是()。

A：随意指派检查人员

B：按工作资历轮流指派检查人员

C：摇号方式从执法检查人员名录库中随机选派

D：按工作量轮流指派检查人员

正确答案：C

136.对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象,

稽查局可以要求其打开该电子信息系统以供检查，被查对象

第58页共74页

拒不打开或者拒不提供的，稽查局可以采用适当的技术手段

对该电子信息系统进行直接检查，采取这一手段应报经批准

的领导是（）。

A：检查部门负责人

B：稽查局局长

C：稽查局所属税务局分管领导

D：稽查局所属税务局局长

正确答案：B

137、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人

未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外,

从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A、万分之五

B、千分之五

C、万分之二

D、万分之一

正确答案：A

138、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账

凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经

税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不

缴或者少缴应纳税款的，是（）。

第59页共74页

A、偷税

B、漏税

C、抗税

D、避税

正确答案：A

139、对于会计账簿、凭证、核算制度等比较健全，能

够据以如实核算生产经营情况，正确计算应纳税款的纳税人,

可采取的税款征收方式是（）o

A、查账征收

B、查定征收

C、查验征收

D、定期定额征收

正确答案：A

140、危害税收征管罪中唯一的一个不能由单位构成的

罪名是（B）o

A、偷税罪

B、抗税罪

C、骗取出口退税罪

D、逃避追缴欠税罪

第60页共74页

正确答案：B

141、税收务必借助（）强制征收。

A、法律手段

B、行政手段

C、经济手段

D、政治手段

正确答案：A

142、从纳税人角度看，税收是一种（）,是享受社会

公共产品而需要向政府支付的价格。

A、收入

B、成本补偿

C、支出

D、费用

正确答案：C

143、按（）分类，我国税收能够分为中央税和地方

税。

A、征税对象的性质

B、管理和使用权限

C、税收和价格的关系

第61页共74页

D、预算收入构成和征税主管机关的不一样

正确答案：B

144、对非居民纳税人，下列说法正确的是（）o

A、只对其来源于我国境内的所得征税。

B、只对其来源于我国境外的所得征税

C、对其来源于我国境内、境外的所得都要征税收

D、对其来源于我国境内、境外的所得都不征税

正确答案：A

145.税收制度的核心是（）。

A、税率

B、税法

C、税目

D、税收要素

正确答案：B

146.在一个税种中仅仅规定一个征税比例的比例税率

是（）。

A、行业比例税率

B、差别比例税率

C、产品比例税率

第62页共74页

D、统一比例税率

正确答案：D

147.根据不同产品分别规定不同征税比例的比例税率

是（）。

A、行业比例税率

B、差别比例税率

C、产品比例税率

D、统一比例税率

正确答案：C

148.在税收体系中占主要地位，决定税收体系的性质和

主要功能的税种称为（）。

A、辅助税种

B、主体税种

C、次要税种

D、一般税种

正确答案：B

149.在其他条件不变的情况下，商品的需求弹性愈小,

愈有利于税负。。

A、前转B、后