审计移动大讲堂智慧树知到期末考试答案章节答案2024年山东工商学院

审计移动大讲堂智慧树知到期末考试答案+章节答案2024年山东工商学院会计师事务所可以通过降低收费的方式招揽业务。

答案:错多数经营风险最终会产生财务后果，从而影响财务报表，注册会计师应当根据被审计单位的具体情况考虑经营风险是否可能导致财务报表发生重大错报，因此，注册会计师应当制定识别和应对经营风险的策略。

答案:错生产成本的审计一般应从审阅生产成本明细账入手，抽查有关的费用凭证，验证企业产品直接耗用材料、直接薪酬、制造费用的数量、工时、计价和费用分配等是否真实、合理。

答案:对注册会计师可以不以书面形式出具审计报告。

答案:错当注册会计师由于各种条件的限制，无法对相关内部控制进行测试，为收集更充分的实质性程序证据，注册会计师可直接将重大错报风险设定为高水平。

答案:对未得到满意解决的事项需要在关键审计事项部分披露。

答案:错对审计工作进行适当的指导、监督和复核可降低非抽样风险。

答案:对对存货进行计价测试，一般要选取结存余额较大、价格变动较大的项目。

答案:对在控制测试中，注册会计师确定的可容忍偏差率越低，样本规模越小。

答案:错审计银行存款账户发生额时，注册会计师应当亲自到银行获取银行对账单。

答案:错虽然注册会计师向被审计单位债务人进行函证，取得回函的所有权归属于会计师事务所，但在委托人同意的情况下，会计师事务所还可以将询证函回函提供给被审计单位作为法律诉讼证据。

答案:错下列有关被审计单位销售业务的内部控制中，其中正确的是（）。

答案:单位在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货以及收款方式等具体事项与客户进行谈判###谈判人员和订立合同的人员应该相分离###销售人员应当避免接触销货现款在确定某一与治理层沟通过的事项的相对重要程度以及该事项是否构成关键审计事项时，下列考虑可能是相关的有（）。

答案:识别出的与该事项相关的控制缺陷的严重程度###与该事项相关的已更正错报的性质和重要程度###为应对该事项所需要付出的审计努力的性质和程度下列各项中，有关审计报告的要素的相关说法中，正确的有（）。

答案:审计报告应包含标题为“形成审计意见的基础”部分###对于适用的财务报告编制基础没有要求的补充信息，如果由于其性质或列报方式导致不能清楚地与已审计财务报表予以区分，从而构成财务报表必要的组成部分，这些补充信息应当涵盖在审计意见中###实务中，审计报告通常载于会计师事务所统一印刷的，标有该所详细通讯地址的信笺上，无需在审计报告中注明详细地址###对上市实体整套通用目的的财务报表出具的审计报告应当注明项目合伙人下列关于三种审计程序的说法中正确的是()。

答案:无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据###在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当实施下列审计程序(

)。

答案:在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险###将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系###考虑识别的风险是否重大###考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性函证应收账款后，注册会计师应将函证的过程和情况记录在工作底稿中，并据以评价函证的可靠性，下列有关注册会计师在评价函证可靠性时应当考虑的有（）。

答案:被审计单位施加的限制或回函中的限制###对询证函的设计、发出以及收回的控制情况###被询证者的胜任能力、独立性、授权回函情况、对函证项目的了解及其客观性作为审计证据的会计记录有（）。

答案:会计账簿###各种试算表###各种汇总表###会计凭证注册会计师通过追查银行存款余额调节表中“企业已收、银行未收的金额”未达账项，通常能够发现银行存款（）认定的重大错报。

答案:存在###准确性、计价和分摊在利用分析性复核程序比较本期各月之间、本期与以前各期之间有关固定资产的修理与维护费用，旨在发现除()之外可能存在的错误。

答案:固定资产授权批准制度###累计折旧额计算方面###固定资产预算制度注册会计师审查被审计单位列入在本年购入固定资产是否均属实时，所采取的测试程序包括()。

答案:实地审核资产###审核验收报告###审核卖方发票总体审计策略的制定应当包括(

)。

答案:考虑初步业务活动的结果###明确审计业务的报告目标###考虑影响审计业务的重要因素###确定审计业务的特征存货截止审计的方法是()。

答案:审阅验收部门的业务记录###抽查存货盘点日期前后的购货发票与入库单###抽查存货盘点日期前后的销售发票与出库单在货币资金审计中，注册会计师需要保持警觉的情形包括（）。

答案:不能提供银行对账单或银行存款余额调节表###银行承兑票据保证金余额与应付票据余额比例不合理###货币资金收支金额与现金流量表不匹配对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应当（）。

答案:审查与销货有关的订单、发票、发运凭证等文件选择以下项目作为函证对象，主要是为了证实应收账款的真实性，但（）是个例外。

答案:交易频繁但期末余额为零的项目有时审计人员不得不放弃“最优证据”，而代之以质量较差但仍可使用的证据，这是（）的要求。

答案:审计证据的经济性对于资产类项目审计和负债类项目审计来说，两者的最大区别是（）。

答案:资产类项目审计侧重于防高估和虚列，而负债类项日审计侧重于防低估和漏列下列各审计程序中，验证应付账款完整性最无效的测试程序是（）。

答案:函证应付账款注册会计师在对被审计单位实施风险评估程序时发现存在未经授权人员接触现金的情况，在评估重大错报风险时，首先应将货币资金的（）认定确定为重点审计领域。

答案:存在下列情形中，不属于可能导致注册会计师无法获取充分、适当的审计证据的情形是（）。

答案:财务报表没有作出必要的披露以实现公允反映注册会计师在执行财务报表审计时，首先应当了解被审计单位及其环境，以识别和评估（）。

答案:财务报表重大错报风险注册会计师可能在期中实施控制测试，同时还应获取期中至期末这段剩余期间的审计证据。注册会计师的以下考虑不恰当的是()。

答案:控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少当发生和完整性认定包含了对交易是否记录于正确会计期间的恰当考虑时，注册会计师可能无须再单独考虑的认定是（）。

答案:截止（）设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。

答案:控制环境下列说法中正确的是（）。

答案:利用大数据和云计算技术，可以使审计师不再局限于抽样方法，而是采用搜集和分析被审计单位所有数据的总体审计模式###大数据审计是专业审计主体通过大数据取证对被审计单位实施的一种独立的监督活动###大数据审计为企业财务报告审计提供了新方法###大数据审计实现了审计内容价值度与审计对象时效性的平衡有关存货审计的下列表述中，正确的是（）。

答案:可以通过审阅验收部门的业务记录进行存货截止审计，即查明资产负债表日前后购入的货物是否在存货验收入库的同期入账环境证据包括（）。

答案:被审计单位经营条件、经营方针###被审计单位管理人员和会计人员的素质###被审计单位各种管理制度和管理水平###被审计单位内部控制情况主营业务成本的审计主要是通过编制生产成本及销售成本倒轧表，与总账核对相符等程序完成的。

答案:对在既定的可容忍误差下，注册会计师预计的总体误差越大，样本规模越大。

答案:对对应收账款进行函证，即使应收账款得到了债务人的承认，也并不一定能收回来，况且函证也不可能发现应收账款所有的问题，因此，应收账款函证并不是一项必要的审计程序。

答案:错助理人员张名在取得东方公司应收账款的账龄分析表后，发现该公司上年末账龄为1～2年的应收账款余额为823万元，而本年末账龄为2～3年的应收账款余额为832万元。张名认为，这种情况在东方公司本年没有发生购并、重组等情况的前提下是不合乎逻辑的。

答案:对当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平时,注册会计师拟实施进一步审计程序应采用实质性方案。

答案:对无法取得应收账款的函证时，最有效的替代程序就是检查资产负债表日后收回的货款、检查相关的销售合同、销售单、发运凭证等文件、检查被审计单位与客户之间的往来邮件。

答案:对为了提高工作效率，减少工作环节，会计与出纳员应由一人承担。

答案:错注册会计师可以通过了解被审计单位及其环境等信息，评价被审计单位风险评估过程的有效性。

答案:对注册会计师在对被审单位进行审计时，发现期末有应收账款所属明细科目的贷方余额，注册会计师直接建议其抵减应收账款的其他借方明细科目后的金额列示在资产负债表中。

答案:错注册会计师与被审计单位某位的员工具有近亲属关系，就不得执行该客户的审计业务。

答案:错注册会计师对被审计单位进行审计，并形成审计工作底稿，该工作底稿应归被审计单位所有。

答案:错注册会计师对内部控制的了解可以代替对控制运行有效性的测试。

答案:错以前年度应收账款回函的差异越大，注册会计师本期应当实施的应收账款函证的数量就越多。

答案:对对库存现金的监盘最好实施突击性的检查，时间最好选择在上午上班后或下午下班前。

答案:错通过扩大样本规模可降低非抽样风险。

答案:错注册会计师无需了解被审计单位所有内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制。

答案:对对于审计档案，会计师事务所应当从资产负债表日起至少保存10年。

答案:错在编制审计计划前，了解被审计单位经营及所属行业基本情的方法包括()。

答案:查阅去年的工作底稿###查阅行业业务经营资料###询问管理层和内部审计人员###确定关联方及其交易在判断会计师事务所因违反法律、法规、执业准则和规则以及诚信公允原则而出具的报告是否为不实报告时,主要看审计业务报告是否存在（）。

答案:误导性陈述###虚假记载注册会计师在对被审单位应收账款进行函证时，下列属于注册会计师作为函证对象的是（）。

答案:可能产生重大错报或舞弊的非正常的项目###关联方项目###大额或账龄较长的项目###交易频繁但期末余额较小甚至余额为零的项目内部控制调查记录的方法主要有()。

答案:调查表###文字表述###流程图备查类工作底稿是注册会计师在审计过程中形成的，其中包括(

)。

答案:重要会议记录与纪要###企业营业执照###企业章程对于会计师事务所的审计档案，可以查阅的情况有（）。

答案:联合审计时###检察院因工作需要时###行业协会进行业务检查时下列各项审计程序中，通常不采用审计抽样的有（）。

答案:实质性分析程序###风险评估程序下列有关审计抽样的表述中，不恰当的有（）。

答案:审计抽样与其他行业的抽样一样，都不需要确定初始金额###所有传统变量抽样方法均不需要对总体进行分层审查固定资产累计折旧汇总表时，其内容包括（

）。

答案:本期减少###折旧率###期末余额###期初余额控制测试的程序包括（）。

答案:检查和观察###询问###重新执行为帮助财务报表使用者了解注册会计师确定的关键审计事项，注册会计师应当在审计报告中逐项描述每一关键审计事项，并同时说明（）。

答案:该事项被认定为审计中最为重要的事项之一，因而被确定为关键审计事项的原因###该事项在审计中是如何应对的下列属于注册会计师应当承担的责任的有（）。

答案:拘役###罚金###没收违法所得###罚款关于审计证据的可靠性，以下()提法是不正确的。

答案:口头证据比书面证据可靠###内部证据均不能认为是可靠的证据具体审计计划应当包括的内容有()。

答案:针对评估的认定层次的重大错报风险，注册会计师计划实施的进-步审计程序的性质、时间和范围###为了识别和评估财务报表重大错报风险，注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围###注册会计师针对审计业务需要实施的其他审计程序审计人员应选择预付账款重要项目进行函证，并根据函证结果分别作出的处理包括

()。

答案:未回函的，可进行复询###未回函的，采用替代方法进行检查###回函金额不符的，应查明原因下列对审计过程识别出的错报的考虑中，正确的是（）。

答案:确定一项分类错报是否重大时，注册会计师需要进行定性评估（）不属于注册会计师原因所引起的法律责任。

答案:经营失败会计师事务所的()，应对审计工作底稿进行最终复核。

答案:主任会计师在注册会计师审计发展的过程中，审计报告使用人从股东、债权人扩大到整个社会公众是在（）。

答案:财务报表审计阶段取得并检查银行存款余额调节表时，注册会计师拟实施的下列程序中，通常不必要的是（）。

答案:关注收款是否经批准对于存货的下列认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，注册会计师认为最可能证实的是（）。

答案:准确性、计价和分摊由()根据顾客订单或者对销售预测和存货需求的分析进行生产授权，填制预先编号的生产通知单。

答案:生产计划部门从独立性的角度来看，在我国审计监督体系中，政府审计（）。

答案:仅与被审计单位独立，不与委托者独立如果在审阅应付账款明细账时,发现应付账款明细账有出现借方余额的现象，且借方余额金额较大,注册会计师应要求被审计单位（）。

答案:进行重分类调整注册会计师通常实施下列程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据。但下列（）程序难以为此获取充分、适当的审计证据。

答案:询问被审计单位的人员如被审计单位相关内部控制在被审计年度发生显著变动，注册会计师在进行控制测试时，应（）。

答案:重点测试内部控制的变动对相关财务报表项目的影响下列有关注册会计师对银行存款余额调节表实施的审计程序中，不恰当的是（）。

答案:检查被审计单位已收而银行未收的大额款项在资产负债表日后银行存款日记账上的相关记录针对存货监盘程序，以下与存货的存在认定不相关的是（）。

答案:从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录重大错报风险与所需审计证据的数量呈()。

答案:同向变动关系我国审计最早产生于（）时期。

答案:西周针对抽样风险和非抽样风险，以下说法中，错误的是（）。

答案:注册会计师可以精准计量和有效控制抽样风险注册会计师实施程序以确定控制是否得到一贯执行，其实质是在测试控制的（

）。

答案:有效性注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，注册会计师是独立的，这种独立称为()。

答案:形式上的独立实质性程序的类型包括（）。

答案:细节测试和实质性分析程序应付账款一般不需要函证，但出现（）时，审计人员还应实施函证程序。

答案:某应付账款的账户金额较大###控制风险较高###被审计单位处于经济困难阶段在进行风险评估时，C注册会计师通常采用的审计程序是（）。

答案:实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产业影响的金额、比率和趋势评价审计证据的适当性时，注册会计师一般考虑（）。

答案:审计证据的相关性###审计证据的可靠性注册会计师为发现被审计单位的财务报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变动应采用的审计程序是（）。

答案:分析程序外部证据是由被审计单位以外的组织机构或人士所编制的书面证据，其中包括（）。

答案:应收账款函证的回函###收到的支票###购货发票实物证据通常能够证明（）。

答案:实物资产是否存在在初步计划审计工作时，注册会计师就应当确定在被审计单位财务报表中可能存在重大错报风险的重大账户及其相关认定。

答案:错风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样。

答案:对如果应收账款最终收回或收到退货，说明当时入账的销售业务是真实的；如果应收账款贷方发生额是注销坏账或长期挂账，注册会计师应当怀疑当时入账的销售业务是否为虚构的。

答案:错控制测试的程序包括询问、分析性程序、检查和观察及重新执行。

答案:错在任何情况下，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供鉴证业务。

答案:对一般来说，评估的认定层次的重大错报风险越高，则需要实施的实质性测试的范围就越大。

答案:对如果注册会计师不打算依赖被审计单位的内部控制，则无须对内部控制进行了解。

答案:错内部控制是基于现代审计的需要而产生的。

答案:错在细节测试中，总体规模越大，注册会计师确定的样本规模越大。

答案:错注册会计师对被审计单位的应收账款进行函证时，如果大额逾期的应收账款经第二次函证仍未回函，注册会计师应当提请被审计单位增加计提坏账准备。

答案:错从总体中选取特定项目进行测试时，应当使总体中每个项目都有被选取的机会。

答案:错建立内部控制系统，必须对某些不相容职务进行分离，应分别由两人以上担任，以便相互核对、相互牵制，防止舞弊。

答案:对若注册会计师查实了被审计单位与主营业务收入相关的发票开具的日期、记账的日期和发货日期属于同一会计期间，便已达到了该项目审计的截止测试目标。

答案:错一般情况下，如果被审计单位委托其他单位代销商品的，无论代销单位是按视同买断方式，还是按照收取手续费的方式，被审计单位都应在代销商品已销售、企业收到代销单位代销清单时确认销售收入的实现。

答案:错在实施银行函证时，注册会计师需要以会计师事务所名义向银行发函询证。

答案:错扩大审计程序的范围，并非在任何情况下都有效。

答案:对注册会计师对固定资产进行实地观察时，可以以固定资产明细分类账为起点，重点观察本期新增加的重要固定资产。

答案:对注册会计师在执行财务报表审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行控制测试。

答案:错从某类交易中选取特定项目进行检查构成审计抽样。

答案:错将本期销售收入金额与以前可比期间的对应数据或预算数进行比较，可以识别收入确认的舞弊风险。

答案:对现代审计风险模型中审计风险取决于（）。

答案:检查风险###重大错报风险针对传统变量抽样的优缺点，以下说法中恰当的有（）。

答案:注册会计师关注总体的低估时，使用传统变量抽样比货币单元抽样更适合###在传统变量抽样中确定样本规模时，注册会计师需要估计总体特征的标准差针对营业收入发生认定，下列审计程序中，恰当的有（）。

答案:对应收账款余额实施函证###检查应收账款明细账的贷方发生额及相关的收款单据等###追查主营业务收入明细账中的记录至销售单、销售发票副联及发运凭证###将发运凭证与存货永续记录中的发运分录及账簿记录进行核对注册会计师应监督检查以下采购与付款业务内部控制的主要内容，即（）。

答案:检查是否存在采购与付款业务不相容职务混岗的现象###检查大宗采购与付款业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批的行为###检查凭证的登记、领用、传递、保管、注销手续是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞###审查应付账款和预付账款支付的正确性、时效性和合法性被审计单位在销售及收款循环中的主要业务活动有（）。

答案:办理和记录现金收入###办理并记录销货退回、销货折扣与折让###按销售单装运货物###批准赊销下列有关抽样单元的表述中，错误的有（）。

答案:在细节测试中，抽样单元就是指认定层次的错报金额###在控制测试中，抽样单元通常是指控制活动下列资料中，属于外部书面证据的有()。

答案:应收账款函证回函###购货发票###银行对账单在生产与薪酬循环的有关内部控制中，不相容的职务有(

)。

答案:生产过程的记录和生产的执行###工资的授权批准和记录###生产的授权审批和生产过程的记录###存货的保管和记录出现下列（）情况时，注册会计师认为审计范围受到限制。

答案:被审计单位的会计记录已被毁坏###管理层阻止注册会计师对特定账户余额实施函证###重要组成部分的会计记录已被政府有关机构无限期地查封下面这些重大错报风险中与特定的某类交易、账户余额、列报的认定相关的是()。

答案:被审计单位存在复杂的联营或合资###被审计单位存在重大的关联方交易充分、适当的审计证据，可以据以（）。

答案:发表审计意见###出具审计报告###形成合乎要求的审计工作底稿首次接受委托未能对期初存货实施监盘，为了获取关于期初存货的审计证据，注册会计师应当()。

答案:复核上期存货盘点记录及文件###运用毛利百分比法等分析期初存货的总体合理性###检查上期存货交易记录###查阅前任注册会计师工作底稿注册会计师了解被审计单位对财务业绩衡量和评价情况时应当关注的信息有（）。

答案:员工业绩考核与激励性报酬政策###被审计单位与竞争对手的业绩比较###关键业绩指标、关键比率、趋势和经营统计数据###同期财务业绩比较分析关于我国历史上第一位注册会计师，不正确的是（）。

答案:潘序伦先生###奚玉书先生###葛家澍先生如果被审计单位的控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改时应当考虑的有（）。

答案:在期末而非期中实施更多的审计程序###增加拟纳入审计范围的经营地点的数量###通过实施实质性程序获取更广泛的审计证据被审计单位下列与货币资金相关的内部控制中，存在缺陷的包括（）。

答案:出纳人员支付货币资金后，应及时登记应付账款明细账###对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员先行办理后，需要及时向审批人的上级授权部门报告注册会计师违反法律、准则可能承担的法律责任包括（）。

答案:行政责任###民事责任###刑事责任对于应收账款实施函证，适合采用肯定式函证的情形有（）。

答案:个别账户的欠款金额较大###欠款可能存在差错注册会计师在销售与收款循环业务进行审计时，商品价目表这样的证据并不能证明与交易相关的（）认定。

答案:权利与义务###完整性###发生注册会计师对重大错报风险的评估主要工作包括（）。

答案:了解被审计单位及其环境###了解被审计单位的内部控制###识别和评估财务报表重大错报风险一般情况下，下列属于注册会计师认为被审单位可以全额计提坏账准备的是（）。

答案:债务单位发生严重的自然灾害导致停产而在短时间内无法偿付债务在下列情况中，会导致注册会计师发表否定意见的是（）。

答案:在获取充分、适当的审计证据后，如果认为错报单独或汇总起来对财务报表的影响重大且具有广泛性下列选项中不正确的是(

)。

答案:在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计为证实库存现金是否存在，注册会计师应当实施的重要审计程序是（）。

答案:对库存现金实施监盘在销售与收款循环中，无论是否批准赊销，都要求被授权的信用管理部门在（）上签署意见。

答案:销售单经营审计的审计报告的使用者主要是（）。

答案:被审计单位在传统变量抽样中，如果注册会计师未对总体进行分层的情况下，则不宜采用的抽样方法是（）。

答案:均值法从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录，以测试()。

答案:存货盘点记录的完整性关于信赖过度风险，以下说法中，正确的是（）。

答案:根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度为了证实某月份被审计单位关于营业收入的发生认定，下列程序中，最有效的是（）。

答案:从主营业务收入明细账追到发运凭证审计据必须用来证明被审计事项，这体现了审计证据的()特征。

答案:相关性如果在归档期间对审计工作底稿作出的变动属于事务性的，审计人员可以作出的变动不正确的是()

答案:删除或废弃部分审计工作底稿下列情况中，注册会计师应适当增加函证量的是（）。

答案:采用否定式函证而非肯定式函证关于内部控制，下列表述不正确的是（）。

答案:内部控制是针对所有业务活动而设计的以下属于仅通过实质性程序无法应对的重大错报的是（）。

答案:对日常交易采用高度自动化处理的情况审计风险与审计失败的主要区别在于（）。

答案:注册会计师是否遵循审计准则的要求控制测试与了解内部控制的目的不同，但两者采用审计程序的类型通常是相同的，但（）程序是个例外，它属于控制测试程序而不属于了解内部控制的程序。

答案:重新执行被审计单位的关联方及其交易始终是注册会计师执行财务报表审计业务时特别关注的重要问题。为了提高审计的效率，注册会计师最好通过对被审计单位（）的了解来了解关联方及其交易的情况。

答案:所有权结构如果被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，最有效的审计程序是（）。

答案:检查该银行账户的银行存款余额调节表了解被审计单位及其环境一般（）。

答案:在进行审计计划时进行人工智能技术在审计领域的应用有利于降低审计成本，提高审计质量。

答案:对区块链是一种去中心化的分布式账本技术，整个账本由数据区块链接形成，由所有参与者共同维护，每个参与者都存有一份拷贝，单个参与者对数据的修改不起作用，特别适合应用于去中心化的、多方参与、共同维护以增强信任的应用场景。

答案:对大数据增加了审计风险。

答案:错区块链技术的应用有利于审计质量的提高。

答案:对在审计内容维度上，大数据拓展了审计范围。

答案:对人工智能技术目前已经广泛运用到了审计行业。

答案:错云计算技术的发展为构建审计资源体系提供了机遇。

答案:对云计算技术在一定程度上提高了审计资源“云化”的实施与运行成本。

答案:错云计算是一种新兴的、极具延展能力的运算方式，它能将包括计算、储存及视频等以服务的形式透过网络方式提供给用户。

答案:对如果注册会计师出具的审计报告中使用“我们认为……在所有重大方面……实现公允反映”，说明注册会计师发表的审计报告意见类型是（）。

答案:无保留意见以下关于审计报告的叙述中，正确的是()。

答案:注册会计师出具的审计报告类型包括标准审计报告和非标准审计报告在财务报表审计中，有关管理层对财务报表责任的陈述中不恰当的是()。

答案:保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任在审计报告中，下列属于管理层对财务报表的责任段的内容有（）。

答案:设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报###做出合理的会计估计注册会计师对财务报表实施审计的目标是对（）发表审计意见。

答案:财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量###财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制下列属于标准无保留意见的审计报告应该包括的基本内容有（）。

答案:注册会计师的责任段###注册会计师的签名和盖章审计报告的收件人应该是()。

答案:审计业务的委托人同时符合下列（）条件时，注册会计师应当出具无保留意见的审计报告。

答案:注册会计师已经按照中国注册会计师审计准则的规定计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制###财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量下列说法中不正确的有（）。

答案:如果注册会计师认为被审计单位财务报表存在重大错报，可直接出具否定意见审计报告###在审计工作中，如果审计范围受限，注册会计师应出具无法表示意见审计报告以下说法中正确的有（）。

答案:财务报表审计能够提高财务报表的可信赖程度###审计目标包括财务报表审计目标以及与各类交易、账户余额、列报相关的审计目标两个层次###在财务报表审计中，被审计单位管理层和治理层与注册会计师承担着不同的责任，不能相互混淆和替代###审计目标界定了注册会计师的责任范围，决定了注册会计师如何发表审计意见注册会计师通过询问或观察可以证实货币资金业务的不相容岗位是否相互分离。

答案:错即使企业银行存款账户余额为零，但只要存在本期发生额，注册会计师均应进行函证。

答案:对监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）。

答案:出纳员和会计主管人员注册会计师测试库存现金余额的起点是()。

答案:核对库存现金日记账与总账的余额是否相符下列人员中，不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作的是（）。

答案:出纳被审计单位资产负债表上的库存现金数额，应以()为准。

答案:结账日实有数额被审计单位编制的2015年12月末银行存款余额调节表显示存在120000元的未达账项，其中包括被审计单位已付而银行未付的材料采购款100000元。以下审计程序中，可能为该材料采购款未达账项的真实性提供审计证据的有（）。

答案:检查相关的采购合同、供应商销售发票和付款审批手续###检查2016年1月份的银行对账单###向相关材料供应商寄发询证函注册会计师拟对被审计单位的货币资金实施实质性测试程序。以下审计程序中，属于实质性测试程序的有（）。

答案:检查银行存款余额调节表中未达账款项在资产负债表日后的进账情况###检查外币银行存款年末余额是否按年末汇率折合为记账本位币金额由于库存现金余额较小，产生的错弊金额也很小，因此注册会计师可以不进行实质性程序。

答案:错注册会计师拟对银行存款余额实施函证程序。以下做法中，正确的有（）。

答案:以被审计单位的名义寄发银行询证函###由注册会计师直接发出并回收为完成生产循环的完整性测试，需要执行的审计程序包括()。

答案:从有关的原始凭证中选取样本，检查其在生产成本明细账中的记录###审查有关原始凭证的编号是否连续在下列各项中，属于生产成本审计实质性程序的是(

)。

答案:对成本执行分析程序注册会计师应当复核被审计单位的存货盘点计划，并据此合理安排存货监盘。

答案:错对存货进行监督性盘点是()。

答案:注册会计师的责任定期盘点存货、合理确定存货的数量和状况是注册会计师的责任。

答案:错为测试所记录的成本是否均已发生而非虚构，注册会计师应（）。

答案:从成本明细账中选取若干笔业务，与料、工、费的原始凭证进行核对在与被审计单位讨论盘点计划时，注册会计师应关注的事项有()。

答案:盘点期间存货移动的控制###在产品完工程度的确定方法###盘点时间###盘点参与人员注册会计师对审计单位的存货进行截止测试的方法有()。

答案:以验收部门的业务记录中选取接近截止日的业务，检查其对应的购货发票是否在同期入账###抽查存货盘点日前后的购货发票和验收报告，检查是否每张发票都附有验收报告在20*6年年末实施存货截止测试程序，可能查明被审计单位()。

答案:多计20*6年年末的存货和应付账款###虚增20*6年度利润###虚减20*6年度利润###少计20*6年年末的存货和应付账款审计人员对某公司存货与付款循环进行审计，该公司明细账往来账户年末余额及本年度进货总额如下，请向审计人员应该选择()公司进行函证。

答案:3677800元，2637540元###0,37656700元注册会计师对应付账款的审计，担心负债低估，审计人员采用检查书面资料的顺序一般为（）。

答案:从资产负债表日前的验收单追溯到应付账款明细账因为多数舞弊企业在低估应付账款时是以漏记赊购业务为主的，所以实施函证无益于寻找未入账的应付账款。

答案:对计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间相关指标进行比较，注册会计师不可能发现()。

答案:资本性支出和收益性支出区分的错误在审查对外公布会计报表的被审计单位时，资产类审计与负债类审计的最大区别是()。

答案:前者侧重于防高估和虚列，后者侧重于防低估和漏列被审计单位进行购货与付款循环审计所涉及的重要凭证和账簿应包括()。

答案:应付账款明细账###银行存款日记账###请购单和订购###债权方对账单和库存现金日记账###购货发票及验收单实施实地观察审计程序时，审计人员可以以固定资产明细账为起点，进行实地追查，以证明会计记录中所列固定资产确实存在，并了解其目前的使用状况；也可以以实地为起点，追查至固定资产明细分类账，以获取实际存在的固定资产均已入账的证据。

答案:对在审计中，如果发现被审计单位因()等导致某应付账款明细账户借方出现较大余额，审计人员应在审计工作底稿中编制建议调整的重分类分录，以便将这些借方余额在资产负债表中列为资产。

答案:付款后退货###重复付款###预付货款实地观察固定资产，一般是为了证实固定资产的真实存在。为此，注册会计师最好采用()观察程序。

答案:以固定资产明细分类账为起点，追查实存固定资产以下对销售与收款业务流程中记录销售环节的控制活动的陈述中，恰当的有（）。

答案:根据同时附有发运凭证、销售单的销售发票记录销售业务###定期向客户寄送对账单，并要求客户将任何例外情况直接向指定的未执行或记录销售交易的会计主管报告###对记录过程中所涉及的有关记录的接触予以限制###独立检查已处理销售发票上的销售金额同会计记录金额的一致性注册会计师在考虑对应收账款实施函证时，为减少函证回函差异，应当在执行其他审计程序后再对应收账款实施函证。

答案:错以下对销售与收款业务流程中批准赊销信用的控制活动以及与相关认定对应关系的陈述中，不恰当的是（）。

答案:信用部门经理签字后的销售单与应收账款“存在”认定相关以下对销售与收款业务中接受客户订购单的控制活动以及与相关认定对应关系的陈述中，不恰当的是（）。

答案:销售单能够充分证明营业收入“发生”认定是否存在错报。注册会计师在确定了对A公司的应收账款的函证对象后，如果A公司不同意对某函证对象进行函证，以下方案中，注册会计师应选取的有（）。

答案:如果A公司的要求合理，则应当实施替代审计程序###如果A公司的要求合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计范围受到限制###如果A公司的要求不合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计范围受到限制以下对销售与收款业务流程中向客户开具发票以及与相关认定对应关系的表述中，不恰当的是（）。

答案:核对每张发运凭证是否都有与之对应的销售单，与营业收入“准确性”认定相关注册会计师计划测试某公司的销售交易是否完整，下列控制活动中与这一控制目标直接相关的有（）。

答案:发运凭证均经事先编号并已登记入账###对销售发票进行顺序编号并复核当月开具的销售发票是否均已登记入账以下关于被审计单位销售业务循环中“授权”控制活动中，存在缺陷的是（）。

答案:销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判并签订合同被审计单位内部控制越弱，应收账款函证的数量应当越少。

答案:错以下对销售与收款业务流程控制环节中与提取坏账准备、注销坏账的授权控制的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，恰当的有（）。

答案:注销坏账授权控制与应收账款“准确性、计价和分摊”认定相关###提取坏账准备授权控制与应收账款“准确性、计价和分摊”认定相关###提取坏账准备授权控制与资产减值损失“准确性”认定相关评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否实施了风险评估程序。

答案:错注册会计师在实施下列审计程序的过程中，不适宜采用审计抽样的是（

）。

答案:实质性分析程序###风险评估下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是（）。

答案:直接界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定重大错报风险评估结果一旦确定，不应当再予以更新。

答案:错财务报表层次的重大错报风险与财务报表整体相关。

答案:对经营风险最终都会产生财务后果，从而影响财务报表。

答案:错关于属性抽样与变量抽样，下列说法中，错误的是(

)。

答案:变量抽样适合用于控制测试在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容有（）。

答案:管理层的理念和经营风格###公司员工整体的道德价值观###治理层相对于管理层的独立性下列关于审计抽样的说法中恰当的是（

）。

答案:样本规模越小，抽样风险越高如果样本的可靠程度为95%，则样本的风险度为（）。

答案:5%注册会计师在以净利润为基础判断重要性水平时，如果被审计单位净利润波动幅度较大，则当年仍以净利润为基础确定重要性水平。

答案:错如果注册会计师认为资产负债表的错报、漏报加总为10万元时是重要的，利润表的错报、漏报加总为20万元是重要的，那么在制定审计计划时，审计重要性水平应定为（）。

答案:10万元财务报表在审计前存在重大错报的可能性，称为（）。

答案:重大错报风险注册会计师应当在总体审计策略中清楚说明的内容包括()。

答案:向具体审计领域调配的资源###向具体审计领域分配资源的数量###如何管理、指导、监督这些资源的利用###何时调配这些资源注册会计师应当在本期审计业务开始时，开展的初步业务活动包括（）。

答案:针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序###评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性###就业务约定条款与被审计