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文档简介

流程控制债务控制债务控制：企业债务偿还细则以下是企业债务偿还细则，供参考。文书名称债务偿还细则编号受控状态第1章总则第1条为了详细地说明和指导企业的债务偿还工作，实现依法合规、发放有序、安全支付、确保稳定的工作目标，特制定本细则。第2条

本细则适用于对企业的债务偿还管理制度或债务偿还办法做进一步解释。第2章债务偿还计划第3条财务部根据资产负债表，计算出企业未来需要用多少资产或劳务清偿债务以及清偿时间。第4条

财务部开展财务分析工作，重点开展企业的偿债能力分析工作，分别分析短期和长期的偿债能力，形成财务分析报告，根据报告编制债务偿还方案，拆分方案，形成债务偿还计划草案。第5条

财务总监审核债务偿还计划，提出修改意见，报总经理、董事会、股东会，层层审批，债务偿还计划经股东会审核通过后生效。第6条总经理与财务总监根据债务偿还计划，适时开展债务偿还工作。第7条审计部负责债务偿还的监督和审计工作，防范债务偿还的风险发生。第3章债务偿还资金来源第8条财务总监根据资产负债表，明确企业的资产总额和结构，判断资本保值、增值的情况以及对负债的保障程度，初步确定债务偿还资金的来源。第9条财务人员通过现金流量表，研究现金及现金等价物的流入流出情况，据此评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力，预测企业未来的现金流量，进一步确定债务偿还资金的来源。第10条董事长召开企业债务偿还研讨会，统筹全局，协调各方，多次论证，在货币偿还、劳务偿还、应收账款抵消、股份或债券偿还四种偿还方式中选取适合的方式或组合，经债权人同意后，最终确定债务偿还资金的来源。第4章债务到期无法偿还预案第11条财务总监和财务部编制债务到期无法偿还的预案，预案应对重大错报以及市场变化等内外部风险导致的债务到期无法偿还情况做出预测。第12条预案应同债务偿还方案一起制订，具备同债务偿还方案一样的效力，债务到期无法偿还时即生效。第5章特殊情况处理第13条对于企业经营不善导致破产的情况。若企业财产变价较好，可供分配的破产财产数额大于破产费用、共益债务和担保债权等，就不存在特定的偿债顺序。第14条若可供分配的破产财产数额少于破产费用、共益债务和担保债权。首先需要偿还的是欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用等，将其划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金。第15条其次是清偿欠缴的社会保险费用和破产人所欠税款。第16条最后是清偿普通破产债权，即除了担保债权以外的一般债权债务关系，当破产财产不足以清偿同一顺序的清偿要求的，按照比例分配。第6章附则第17条

本细则由财

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