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会计实操文库1/5做账实操-外贸会计账务处理一、企业购货、销货购进商品借:库存商品应交税费一应交增值税(进项税额)贷:银行存款内销货物借:银行存款贷:主营业务收入一内销应交税费一应交增值税(销项税额)二、出口退税涉税账务处理出口货物借:应收外汇账款贷:主营业务收入一出口计算出口产品:不得抵减的进项税额当期不得抵扣的进项税额=出口货物销售额FOB*(出口货物征收率-出口货物退税率)借:主营业务成本(当期不得抵扣的进项税额)贷:应交税费一应交增值税(进项税额转出)计算免抵退税额免抵退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率-免抵退税额抵减额(即:免税购进原材料价格*出口货物退税率)计算应退税额和当期免抵税额当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额当期免抵税额=0当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期期末留抵税额当期免抵税额＝当期免抵退税额-当期应退税额（1）应退税额借:其他应收款-出口退税贷:应交税费-应交增值税—出口退税（2）免抵税额借：应交税费-应交增值税-出口抵减内销应纳税额贷：应交税费-应交增值税-出口退税（3）收到出

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