税法总论考试题三

税法总论考试题三1、名词解释

生产型增值税正确答案：是指在计算应纳增值税税额时，只允许从当期销项税额中扣除原材料、燃料、动力等劳动对象的已纳税款，而不允许扣除用于生产的厂房、机器设备等固定资产所包含的税款。（江南博哥）2、多选

下列属于税收部门规章的有（）。A.《税收征收管理法实施细则》B.《增值税暂行条例实施细则》C.《税务代理试行办法》D.《个人所得税法实施条例》正确答案：B,C参考解析：选项AD均为国务院制定发布的税收行政法规；选项BC分别为财政部、国家税务总局颁发的税收部门规章。3、多选

国际税收协定的目标是（）。A.妥善处理国家之间的双重征税问题，这也是国际税收协定的基本任务B.实行平等负担的原则，取消税收差别待遇C.互相交换税收情报，防止或减少国际避税和国际偷逃税D.加强国际合作，取得更多的税收收入正确答案：A,B,C参考解析：国际税收协定的目标，首先，要妥善处理国家之间的双重征税问题，这也是国际税收协定的基本任务，各类协定的主要条款内容，都是围绕解决这一问题而订立的，即通过采取一定的措施（如免税法、抵免法等）来有效地处理对跨国所得和一般财产价值的双重征税问题；其次，要实行平等负担的原则，取消税收差别待遇；最后，要互相交换税收情报，防止或减少国际避税和国际偷逃税4、多选

经全国人大及其常委会和国务院的批准，（）可以拥有某些特殊的税收管理权。A.首都B.直辖市C.民族自治区D.经济特区正确答案：C,D参考解析：经全国人大及其常委会和国务院的批准，民族自治区和经济特区可以在享有一般地方税收管理权之外，拥有某些特殊的税收管理权5、多选

目前世界上税收管辖权大致可以分为（）。A.地域管辖权B.行政管辖权C.居民管辖权D.公民管辖权正确答案：A,C,D参考解析：目前世界上税收管辖权大致可以分为居民管辖权、地域管辖权、公民管辖权。6、多选

国际重复征税的一般类型有（）。A.法律性国际重复征税B.经济性国际重复征税C.税制性国际重复征税D.税源性国际重复征税正确答案：A,B,C参考解析：国际重复征税一般包括法律性国际重复征税、经济性国际重复征税和税制性国际重复征税三种类型。7、单选

税法基本原则的核心是（）。A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则正确答案：A8、多选

税收执法权是指税收机关依法征收税款，依法进行税收管理活动的权力，具体包括（）。A.税务检查权B.税务行政复议裁决权及其他税务管理权C.税务稽查权D.税款征收管理权正确答案：A,B,C,D参考解析：税收执法权是指税收机关依法征收税款，依法进行税收管理活动的权力。具体包括税款征收管理权、税务稽查权、税务检查权、税务行政复议裁决权及其他税务管理权。9、名词解释

离境清税制度正确答案：税收征收管理法规定欠缴税款的纳税人及其法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款或者提供担保，未结清税款又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。10、多选

我国现行税收制度中，没有采用的税率形式有（）。A.超率累进税率B.超额累进税率C.负税率D.超倍累进税率正确答案：C,D参考解析：我国现行税收制度中，采用的税率形式包括比例税率、定额税率、超额累进税率和超率累进税率。我国目前不存在负税率和超倍累进税率。11、名词解释

税务行政诉讼制度正确答案：是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人或者其他税务当事人，认为税务机关的具体税务行政行为违法或者不当，侵犯了其合法权益，或者对税务行政复议机关的复议决定不服，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对税务机关的具体税务行政行为，或者复议机关的复议决定的合法性和适当性进行审理并作出裁决的司法活动12、单选

房产税属于（）税法。A.财产、行为税B.资源税C.特定目的税D.商品和劳务税正确答案：A参考解析：房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或租金收入，向产权所有人征收的一种财产税。13、多选

下列关于省级地方税务局实行的管理体制表述错误的有（）。A.国家税务总局垂直领导B.地方政府单独领导C.国家税务总局和地方政府双重领导，国家税务总局领导为主D.国家税务总局和地方政府双重领导，地方政府领导为主正确答案：A,B,C参考解析：省级地方税务局实行地方政府和国家税务总局双重领导，以地方政府领导为主的管理体制。14、多选

下列属于税收行政法规的有（）。A.《土地增值税暂行条例》B.《增值税暂行条例实施细则》C.《企业所得税法实施条例》D.《税收征收管理法实施细则》正确答案：C,D参考解析：《土地增值税暂行条例》属于全国人大及其常委会授权国务院制定的税法；《增值税暂行条例实施细则》属于财政部颁布的税收部门规章。15、多选

下列税种中，全部属于中央政府固定收入的有（）。A.进口环节的消费税B.内销环节的增值税C.车辆购置税D.中央企业的房产税正确答案：A,C参考解析：选项B由中央与地方政府按一定比例分享；选项D属于地方政府固定收入；选项AC全部属于中央政府固定收入。16、多选

以下关于我国税法体系的说法正确的是（）。A.我国现行税法体系是由税收实体法构成的B.关税和船舶吨税由海关负责征收管理C.烟叶税由税务机关负责征收管理D.我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的正确答案：B,C,D17、单选

我国确定税收法律关系中权利主体另一方采用的原则是（）。A.属地原则B.属人原则C.实质重于形式的原则D.属地兼属人原则正确答案：D参考解析：我国确定税收法律关系中权利主体另一方采用的原则是属地兼属人原则。18、单选

国际税收中所指的国际重复征税一般属于（）。A.法律性国际重复征税B.经济性国际重复征税C.税制性国际重复征税D.道德性国际重复征税正确答案：A参考解析：国际税收中所指的国际重复征税一般属于法律性国际重复征税。19、名词解释

选择性关税正确答案：选择性关税是指对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征收时选择其中征收税额较多的一种，以免因物价波动影响财政收入。20、名词解释

滑准税正确答案：是对进口税则中的同一种商品按其市场价格标准分别制订不同价格档次的税率而征收的一种进口关税21、多选

下列属于中央政府固定收入的税种有（）。A.消费税B.资源税C.海关代征的进口环节增值税D.土地增值税正确答案：A,C参考解析：选项B，海洋石油企业缴纳的资源税属于中央政府收入，其余的部分归地方政府，所以资源税属于中央政府和地方政府共享收入；选项D，土地增值税属于地方政府固定收入22、单选

假设某税种征税对象为应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500～2000元的，适用税率为10%；应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。某纳税人应税收入为4500元，则应纳税额为（）。A.425元B.220元C.550元D.570元正确答案：C参考解析：应纳税额=500×5%+1500×10%+(4500-2000)×15%=550(元)23、多选

纳税人、扣缴义务人有权对税务机关、税务人员的违法违纪行为（）。A.检举B.控告C.保密D.申辩正确答案：A,B参考解析：纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。24、多选

国家税务局系统负责征收和管理的税种有（）。A.保险总公司集中缴纳的营业税B.证券交易印花税C.土地增值税D.车辆购置税正确答案：A,B,D参考解析：ABD三个选项均由国家税务局系统负责征收管理；选项C由地方税务局系统负责征收管理。25、单选

如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。A.税收法定主义原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则正确答案：D参考解析：转让定价方法下的价格是表面而非真实的价格，税务机关根据实质课税原则，有权重新核定计税依据，并据以计算应纳税额。而不是按照纳税人申报的计税依据计税26、名词解释

骗取出口退税及骗取出口退税罪正确答案：出口退税是国家鼓励企业出口的一种国际通行的政策，通过出口退税，商品以不含税的价格进入国际市场，可以提高产品在国际市场上的竞争力。但是个别纳税人为了非法牟利，利用该项税收优惠政策骗取出口退税，不仅导致国家税款的的大量流失，而且扰乱了正常的市场经济秩序。纳税人采取假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额在1万元以上的，构成骗取出口退税罪。27、单选

税收立法是指有权机关依据一定的程序，遵循一定的原则，运用一定的技术，对税收法律、法规、规章进行制定、公布等活动，以下不属于税收立法的是（）。A.修改税法B.试行税法C.补充税法D.废止税法正确答案：B参考解析：税收立法不仅仅包括对税收法律、法规、规章的制定、公布、修改和补充，也包括对税收法律、法规、规章的废止，但是不包括试行税法。28、多选

下列关于税法构成要素的说法中，正确的有（）。A.税法的构成要素既包括实体性的内容，也包括程序性的内容B.税法的构成要素是所有完善的单行税法都共同具备的C.征税对象、税率、纳税环节、减税免税都属于税法的构成要素D.税法构成要素中，附则一般都规定与该