造价咨询跟踪审计全过程

项目实施计划及服务方案4-1实施方案4-1-1项目实施方案计划（1）项目概况项目编号：**服务内容及要求：一、项目需求遴选*家工程造价中介机构入库二、其他要求1、本招标项目采购内容为（采购人名称）的工程造价工作，拟采购*家工程造价中介机构。2、服务期限为两年。（2）项目组织及人员设施配备公司上下非常重视服务工作，拟为本次入库成立公司领导小组和项目实施小组和技术支持小组的组织架构，并专门设立预算审计稽查小组，提供24h*7的协调服务，承诺2h内响应的相应指示，并由市场监察部开展相应的回访与总结工作，并将回访与总结情况向部门经理反馈。确保本次入库后的具体实施项目的各项工作顺利实施。1）项目组织框架图公司领导小组公司领导小组项目实施小组（项目负责人）技术支持小组管理服务组土建组安装组公司质量控制部公司技术委员会项目组织框图2）公司领导小组及职责公司领导小组由***担任组长，成员由公司各部门负责人担任。领导小组主要负责本（采购人名称）委托的项目统筹安排、整体推进、问题协调和督促落实。3）项目实施小组及职责本入库遴选项目采取“项目负责人+专业组”的架构。项目负责人由公司副总经理***担任。下设管理服务组、土建组、安装组，配备工程师具有相应的执业资格和相应的工作经验，保证工作质量满足（采购人名称）的要求。项目负责人：根据委托合同规定，对（采购人名称）委托的各个项目咨询服务全过程负责。贯彻执行国家和工程所在地的有关法律、法规和政策，执行企业的各项管理制度。组织任务划分和调配，对审计质量、时间和现场跟踪工作管理。协调各审计局与各单位之间关系，及时解决工作中出现的问题。定期向公司领导小组、（采购人名称）汇报工作。各专业负责人：负责本专业的具体工作，具体包括：在项目负责人的领导下，组织本专业咨询人员拟定咨询实施方案，检查资料使用、咨询原则、计价依据、计算公式、软件使用等是否恰当；对实施的各项工作进行认真自查，做好咨询质量的自主控制，对本职咨询结论承担直接责任；动态掌握本专业咨询业务实施状况，协调并研究解决存在的一般问题，反映本专业的主要问题，提交背离公允条件的重大问题；组织编制本专业的咨询成果文件（含工程造价书），编写本专业工程造价书目录和编制说明，检查咨询成果是否符合规定，承担本专业咨询结论的直接责任；③现场跟踪工程师：负责现场跟踪工作，具体包括：工程现场核实、勘察和审核记录。现场工程进度和安全质量监督与反馈。参建单位现场管理情况监督与反馈。现场成本控制情况监督与反馈。现场人员、设备等资源配备情况监督与反馈。每天将项目进展情况及存在的问题向项目经理汇报。做好本标段跟踪日志记录和资料收集工作。参与工程结算审计。④财务审计工程师：公司聘请有资质会计人员，开展财务审计工作，具体包括：熟悉项目工程财务资料，遵循工程财务会计原则细仔审查各类财务数字和报表；做好审查记录，真实反映财务状况，主动发现、妥善披露存异问题，并及时研究提出解决的办法；服从项目负责人和公司的安排，及时汇报；收集整理审计记录，完善审计报告。⑤管理服务组：负责项目实施小组的综合管理与服务工作。专人联系工作、领取送审资料、专人传送审查结论报告。收集整理各小组现场跟踪情况及工作进展情况，向项目负责人汇报，对项目负责人的安排的工作分解落实。对执行国家政策、落实政策和执行情况监督。对项目招投标和物质采购情况监督。参与工程结算审计。资料整理及归档工作。4）技术支持小组及职责技术支持小组由公司技术负责人牵头，公司质量控制部和公司技术委员会负责实施。主要包括：现场技术指导和技术问题解决。现场工作质量监督。工程师履职行为监督。召集公司技术委会成员，会商技术难题。5）咨询服务人员分工表详见七.供应商认为需要提供的其他资料6）6-10

6）设备设施投入项目部设在湖北省随州市，根据委托的项目需求相关人员配备及工作需要，我公司提供车辆供现场工程师工作使用；配备打印机和电脑，配备预算软件及工程量计算软件以及财务审计软件；为项目的开展提供必要的硬件支持。序号设备名称型号规格数量备注1广联达60口网络狗60口60个根据需要可配置2笔记本电脑DELL14R-46860台根据需要可配置3夏普复印机MX-M2608N5台多功能复印机4打印机惠普10203台5BIM软件1套6神机妙算计价软件6套7同望公路软件5套8铁路计价软件（天津所）4套9建筑煤炭计价软件5套10鲁班算量软件5套11水利计价软件3套12奥迪A41台13本田雅阁1台（3）咨询服务工作审核程序1）造价咨询基本程序（1）服务程序咨询业务操作一般由业务准备、业务实施及业务终结三个阶段组成。操作程序如下：为取得审计局委托的咨询项目开展的各项工作，包括获取业务信息、业务洽谈、风险评估等。确定项目负责人，签订咨询合同，明确咨询标的、目的及相关事项。成立项目组，由项目负责人负责制定咨询实施方案。接受并收集与项目有关的咨询服务所需的资料、踏勘现场、了解情况。根据需要组织编审前会商，就编审前有关问题达成明确意见，形成书面的会商纪要。根据咨询实施方案开展工程造价的各项计量、确定、控制和其它工作。与委托人、施工单位、建设单位等相关单位进行必要的核对工作。形成咨询意向并征询有关各方的意见后作为初步成果，提交公司逐级复核形成咨询成果。召开咨询成果的审定会议或签批确定咨询成果报告。咨询成果交付与资料交接。咨询服务回访与总结。咨询资料的整理归档及信息化处理。（2）业务流程图项目信息跟踪项目信息跟踪与相关方核对送达报告，获取咨询评价表向相关方反馈意见业务回访接受委托，签署咨询服务合同形成编审初稿接收项目资料，组织现场勘验成立项目组，制定实施方案开展具体咨询业务提交后审复核咨询成果确认，形成咨询报告收取咨询费资料存档项目组自检项目投资估算，经济评价施工全过程造价控制工程量清单及控制价编制工程竣工结算司法鉴定工程造价咨询业务操作流程图

（3）服务依据造价咨询服务应按照与签订的咨询服务合同开展。在业务开展期间，主要的依据包括招投标文件、中标通知书、施工合同、过程中的变更及签证、会商纪要等等。此外，还应该遵守国家、行业及当地的法律法规。同时，还要遵守行业或当地的造价管理方面的文件，包括但不限于以下文件：GB50500建设工程工程量清单计价规范GB50854房屋建筑与装饰工程工程量计算规范GB50855仿古建筑工程工程量计算规范GB50856通用安装工程工程量计算规范GB50857市政工程工程量计算规范GB50858园林绿化工程工程量计算规范GB50859矿山工程工程量计算规范GB50860构筑物工程工程量计算规范GB50861城市轨道交通工程工程量计算规范GB50862爆破工程工程量计算规范GB/T50531-2009建设工程计价设备材料划分标准GB/T50875-2013工程造价术语标准GB/T51095-2015建设工程造价咨询规范GB/T51262-2017建设工程造价鉴定规范CECA/GC1-2015建设项目投资估算编审规程CECA/GC2-2015建设项目设计概算编审规程CECA/GC3-2010建设项目工程结算编审规程CECA/GC4-2017建设项目全过程造价咨询规程CECA/GC5-2010建设项目工程施工图预算编审规程CECA/GC7-2012建设工程造价咨询成果文件质量标准CECA/GC9-2013建设项目工程竣工决算编制规程（4）工作原则及要求工程造价咨询业务的操作必须符合现行的法律、法规、规章、规范性文件和专业规定要求及相应的标准、规定、技术文件要求，体现公平、公正、公开的执业原则。工程造价咨询人员在承担工程造价咨询业务时，应以科学为基础，以事实为依据，以法律为准绳，客观、真实地执业并出具业务报告。咨询人员必须确保在对所有可以得到的相关事实和重要经验进行了全面、客观研究分析的基础上为客户提出咨询意见、解决方案和推荐建议，并且这些意见和方案是具有现实意义和实践性的。咨询人员在执行工程造价咨询业务过程中应查证获得的有关资料是否与实际情况相符，必要时采用现场踏勘、函证等有效方法取得工程项目咨询所需资料，隐蔽工程应当采用签证确认的文件资料。咨询人员应独立地行使执业的权责，公平公正地对待咨询项目相关的利益各方，并对其出具的业务报告负相应的法律责任。咨询人员不得参加与承办业务项目有关的经营活动或在与之有利益关的公司任职；不得接受客户或被审核单位提供的折让、佣金或礼物等超越工作条件需要的利益，也不应在委托单位不知情的情况下单独与被审核单位接触。咨询人员在咨询项目的进行过程中，必须对所接触的相关单位和个人表现出尊重和诚信。咨询人员在咨询过程中不应对客户隐瞒有关工作情况，并应履行对客户的有关承诺，确保客户能够完全了解项目的进展信息。公司鼓励委托客户对咨询人员的工作情况和效果提供反馈信息，质量控制部对客户提出的建设性意见予以记录、整理。咨询人员有义务严格保守有关客户的各种事件的信息，不在第三者面前泄露任何在咨询项目开展过程中所获得的专有信息（国家法律、法规、行业管理制度有强制性规定的情况除外）。咨询人员不得接受贵重礼品，不得参加相关单位的宴请和娱乐活动，严禁工作人员单独与承包方进行有碍独立执业和职业形象的接触。对赠送的礼品、现金应设法退回，不能退回的应向分公司总经理汇报，请上级在适当时机予以退回。在执业过程中，咨询人员与委托方或另一方当事人或其他人员有利益关系的，应当回避。咨询人员与工程造价有利益关系的单位（有委托方参加的除外）的工作联系，须有两名（含）以上的人员参加。2）工程量清单编审（1）编审流程工程量清单编制流程为：接受委托资料→熟悉施工图→计算工程量→计算汇总→编制工程量清单→编制说明→公司质量控制部门审核→委托方审查→出具咨询成果。（2）编制依据和要求工程量清单是招投标的基础，是合同履行时的计价依据。在编制过程中，应根据委托方要求，依据施工图及工程量清单规范编制，同时收集编制过程必须建设工程设计文件及相关技术资料、招标文件等。工程量清单应根据规范规定的项目号、项目名称、计算单位、工程量计算规则和界定的工作范围进行编制。（3）编制注意事项①应结合招标文件编制。尤其是体现管理者意图的要求，应在清单子目或编制说明中加以说明。②注意对施工图的核对。如果设计图出现错漏，必然导致工程量的偏差。如果投标人利用这些偏差，将导致施工期的费用增加或索赔。③项目特征或工程内容要全面，和施工图吻合，避免模糊不清引发争议或索赔。④加强校对和复核，提高编制质量，杜绝工程量清单的错项或漏项。⑤加强学习，提高编制人员业务素质，掌握专业技术知识，积累工艺流程知识和施工经验，提高工程量清单的准确性。3）招标控制价编审（1）熟悉编审基本规定根据工程量清单编制拦标价，其名称及内容应与委托文书相符；受业主类委托人编制的施工图预算内容与金额均不得突破已获批准概算相应的内容及金额，如有超概算情况，应提请招标人将其报原概算审批部门审核，在获得委托人同意并有书面答复的条件下才能出具咨询报告。工程量清单计价施工图预算成果件格式应符合《建设工程工程量清单计价规范》的相关规定。标底价应贴近湖北省市场价格水平。（2）收集整理清单控制价编审依据《建设工程工程量计价规范》；国家或省级、行业建设主管部门颁发的计价定额和计价办法；建设工程设计文件及相关资料；拟定的招标文件及招标工程量清单；与建设项目相关的标准、规范、技术资料；招标文件及其补充通知、答疑纪要；施工现场情况、工程特点及常规施工方案；工程造价管理机构发布的工程造价信息，当工程造价信息没有发布时，参照市场价；（3）明确编审标准工程量清单计价编审是否真实、准确，编制是否合法有效：工程量清单计价的编制和审核，必须符合国家或省级与建设工程有关的标准、规范、技术资料要求；符合招标文件及其补充通知、答疑纪要的内涵，按照行业建设主管部门颁发的计价定额及市场价格信息依据和办法进行编制。审查计价套项子目是否正确：审查计价套项子目引用是否恰当，子目材料换算是否符合定额编制规定，补充子目是否符合定额计价原则；审查常规材料价格取用是否与权威部门发布的建筑材料预算价一致，特殊材料价格的确定是否符合当前市场行为等等。审查其他费用是否符合规定和定额要求。充分考虑拦标价编制中风险费：工程建设风险是不确定的，有各种风险，如：社会风险、自然风险、经济风险、以及人员不当行为引起的风险等。拦标价不可能考虑全部风险，也无法全部考虑，只是在一定范围内的风险可提前考虑。在目前工程实践中，材料、设备的涨幅超过5%的由发包人承担，以内由承包人承担；施工机械的涨幅超过10%的由发包人承担，以内的由承包人承担。与设计单位和勘察单位要紧密联系，对设计图纸、概算进行认真审核，然后和业主沟通，剔除预概算中可能存在的多计工程量、多计的措施费及取费。4）施工过程造价控制（1）审核专业工程的招标文件、招标清单及控制价（清标）、进行投标报价分析项目招投标审计的重点是招投标的合法性、合规性和真实性，审计的内容包括：审查招投标程序。看是否履行了招投标主管部门规定的审批程序并办理了相关手续，是否按顺序依次进行；审查招标申请资料。看是否存在化整为零、肢解项目和逃避招标的情况；审查招标方式。看是否按相关规定要求进行公开或邀请招标；审查招标文件。看招标文件中项目的基本信息及相关要求是否完整真实，评标办法是否带有倾向性，是否存在恶意抬高或压低投标人资格标准的规定；审查标底。看标底审查编制单位或人员是否具备相应的资质，编制依据是否规范、充分，是否经过相关审核；审查中标人资格。看中标人是否具备相应的资质，是否具备承担相应工作的能力和条件；审查投标书。看投标书是否与投标文件要求一致，内容是否完整，投标书是否按招标文件指定地点如期送达；审查开标工作。看开标过程是否合规，有无压低或哄抬价格、串通投标行为，查看招标工作记录文件，审查其真实性；审查评标情况。看评标程序、评标办法、评标计分、中标候选人推荐，现场组织等是否合规；审查定标过程。看定标过程是否按照规定进行，是否择优选取，评委记录是否完整真实；审查评标人委员会的选聘是否规范。（2）审核合同条款合同条款审计内容包括：审查合同管理制度是否健全；审查合同的必要性；审查合同条款内容是否符合国家法律法规的规定，合同对方资格是否合法，是否有履行该合同的能力和诚意；审查合同各要素或内容是否完整、规范、准确；审查合同的履行情况，合同的变更手续是否合法，是否经过变更审批程序。（3）编制资金使用计划施工阶段资金使用计划的编制与控制在整个工程造价管理中处于重要而独特的地位，施工阶段资金计划的编制先按不同子项目编制资金使用计划，进而做到合理分配，首先必须对工程项目进行合理划分，划分的粗细程度根据实际需要而定。总投资目标按项目分解只能分到单项工程或单位工程，如果再进一步分解投资目标，就难以保证分目标的可靠性。再按时间进度编制资金使用计划。建设项目的投资总是分阶段、分期支出的，资金应用是否合理与资金时间安排有密切关系。为了编制资金使用计划，并据此筹措资金，尽可能减少资金占用和利息支付，有必要将总投资目标按使用时间进行分解，确定分目标值。（4）审核工程计量支付工程计量支付在施工合同中占有不可低估的作用。工程进度款能否准确、及时支付，在很大程度上影响工程能否顺利进行。进度款支付滞后，会影响工程进度；进度款超额支付，会给业主单位造成被动。我跟踪项目部准备一方面对现场进度跟踪实时计量，一方面通过内部复核机制，严格按合同约定审核工程进度款，确保工程顺利实施。①中间计价审计流程：施工单位根据工程完成情况编制工程质量检验报告单、中间检验单等技术资料，经监理验收合格后签字完整，施工单位再根据中间检验单和技术资料向监理上报工程计量表，监理对工程计量表进行复核并签字确认。施工单位每月对工程计量表进行汇总，并编制财务支付报表报监理复核，监理对财务支付报表提出复核意见。咨询和业主对支付报表审核和批复，并根据批复意见支付。②中间计价审核：施工单位应按合同专用条款约定的时间，提交当月（或节点）完成形象进度，监理公司、业主有关部门在规定的时间内核实已完工程量。对合同范围内的工程量和变更的工程量分别洽商认可。施工单位根据工程量检验认可的证明、编制当月的工程量完成统计报表（按合同要求）及工程价款结算书，报项目管理公司初审后送给我公司复审。我公司对工程价款进度结算书进行审核，首先对工程量核定确认，然后审核洽商记录的真实性、合法性；审核工程子目综合单价是否与清单报价一致；实物工程量与图纸不符、施工情况与施工合同不符、施工用料发生变化必须获取必要的洽商，审核时据实调整。审核的结果由我公司在7天内出具审核意见，并填写工程项目进度付款建议表。③进度款支付的审核主要内容对动员预付款或材料预付款是否按规定比例及时扣回，质量保证金是否按招标文件规定比例扣留。工程量计量的签认手续是否完备。如工程质量资料是否齐全，中间检验单和计量单签字是否齐全，资料形成日期、填写内容和签认日期是否清晰、正确、完整。施工单位对可以计量的工程量应及时计量，对计量拖延时间较长的应采取一定的处罚措施。清单中的各项支付细目要按照招投标文件和工程量清单计量规则的要求，详细审核计量计算依据和范围，防止多计、虚计、重计和提前计量。规定要按比例分期计量的项目是否有提前计量；如施工环保费、临时设施费、承包人驻地建设等因按规定分期计量的，不得提前计量或一次性计量；工程项目套用计量支付的编号是否正确；应该整体计量的项目是否被拆分计量，清单主项目的附属工作，不另行计量；工程计量数据是否真实、准确。如绿化取土土源费用是否准确，整治立面的面积计算是否正确等。工程奖励和处罚是否有制度可依，执行是否公平、公正，是否存在奖多罚少的现象。（5）进行成本分析与造价控制目标的动态调整通过从招标工程量清单及控制价编制、材料设备采购招标及其合同签订、工程施工合同管理、工程量计量及进度款支付、设计变更、施工签证、索赔与反索赔等方面进行跟踪控制咨询服务，协助业主进行工程造价管理，使项目建设投资在事前事中得到控制，保证工程建设经济行为合法、合规，有效地避免经济纠纷和司法诉讼，公正地维护当事人的合法权益，促进工程结算及决算合理，最大限度地为政府节约投资，充分维护政府资金的投资效益。（6）提供人、材、机等方面的价格信息咨询建设工程工期较长，在施工期间人工、机械、材料价格往往会发生波动。为了控制成本，很多发包人在招标时要求承包人承担所有的市场风险，即无论是上涨还是下跌都采用固定单价。对承包人而言，如果人工、机械、材料价格的上涨，可能使其出现大面积亏损。实践证明，如遇到此类行情，会造成承包人严重亏损而无力履约，承包人就有可能偷工减料、影响工程质量。也有可能全面停工，影响工期，最终受到影响而承担风险的反而是发包人。另一方面，机械、材料价格也有暴跌的行情，如果发包人是在机械、材料高价时期约定的固定价格合同，同样也会蒙受相当大的损失。因此，要降低人工、机械、材料价格的波动对业主成本控制的风险，应当尊重市场规律，可以从以下几方面予以控制：①明确各自承担的价格风险在施工合同专用合同条款中明确约定双方各自承担的价格风险，材料价格风险范围应包括：钢材、木材、水泥、预拌混凝土、钢筋混凝土预制构件、沥青混凝土、电线、电缆等对工程造价影响较大的主要材料以及人工和机械。在施工实践中，辅助材料一般采用包干价，不纳入风险范围。价格风险幅度一般是在±0-5%区间考虑。主要材料和机械市场价格的变化幅度小于或等于合同中约定的价格变化幅度时，不做调整；变化幅度大于合同中约定的价格变化幅度时，应当计算超过部分的价差，其价差由发包人承担或受益。人工市场价格的变化幅度小于或等于合同中约定的价格变化幅度时，不做调整；变化幅度大于合同中约定的价格变化幅度时，其价差全部由发包人承担或受益。②合同约定大宗材料进行公开招标可在施工合同专用合同条款中约定由发包人供应部分或全部大宗材料，发包人对大宗材料可进行公开招标。招标方式让供应商在价格上相互竞争，降低采购价格。在节约资金的同时，可以将价格波动导致的成本增加的风险大为降低。③合同明确工期延误的责任在施工合同专用合同条款中应当明确承包人工期延误的责任，尽量避免因发包人的原因导致工期延误；如果是因为工期的延期，使得大量的工作推迟到人工费上涨以后的阶段进行，人工费、材料费、机械费将有可能会大大超过合理的单价。因此合同中，一定要明确工程延期的责任，如果工程延期是因为承包人的责任导致的，延误期间发生的价差由承包人承担。因发包人原因造成工期延误的，延误期间发生的价差由发包人承担。为此，要尽量避免因发包人原因造成的工期延误。④尽量避免加速施工当工程项目的施工计划进度受到干扰，致使工程不能按时建成，而工期延误的责任不是由于承包人的原因，这时发包人会面临两种选择，如果加速施工引起的成本的增加大于工程延期投入所产生的效益，发包人可以允许承包人延后竣工的时间，使得工程项目较晚些发挥经济效益；另外一种选择就是宁可增加工程成本也要按计划工期建成投产。因此在施工过程中要尽量的避免干扰，使工程能顺利完工。施工合同约定中，对预备费的使用、材料调差、签证等在合同中予以明确，做到实事求是，不多计。通过从材料采购招标、材料设备合同签订、招投标控制、工程合同管理、索赔反索赔、预决算审核、工程款支付等方面进行跟踪服务，帮助业主合理确定并有效控制工程造价，使项目建设在事前事中得到控制，达到主动控制的效果，最大限度地为业主节约投资，充分地保证业主的投资效益。有效地避免经济纠纷和司法诉讼，公正地维护当事人的合法权益。

5）工程变更费用审核（1）工程变更基本程序建设单位或设计单位提出的工程变更承包单位提出工程变更建设单位审查签认设计单位签发设计变更文件项目管理公司审查签认建设单位或设计单位提出的工程变更承包单位提出工程变更建设单位审查签认设计单位签发设计变更文件项目管理公司审查签认建设单位予以签认建设单位予以签认项目管理公司发出经四方会签的《工程变更单》项目管理公司发出经四方会签的《工程变更单》承包单位实施工程变更承包单位实施工程变更承包单位向项目管理公司提交《工程变更费用报审表》承包单位向项目管理公司提交《工程变更费用报审表》项目管理公司签认项目管理公司签认审计单位审核审计单位审核建设单位审批建设单位审批

工程实施阶段，业主工作重点在于过程的有效控制，使设计变更、签证等得到有效的掌控；我公司作为中介方，工作重点在于协助业主利用自己的专业知识对变更、签证、索赔进行有效的审核。对工程签证等管理实行量价分离的二级约束机制，规定现场监理工程师仅对签证事件的真实性和工程量数据的准确性确认，对其可能引起的费用变化或工期变化要求承包商另行填写费用洽商申请表或工期临时延期申请表，由业主经营部和委派的造价咨询企业的造价工程师独立审核，形成了二层次管理，相互制约的机制，最大限度地降低了工程签证可能带来的工程造价失控风险。（2）设计变更的审核①设计变更的必要性审核对影响工程造价的设计变更、签证，应从专业技术需要的角度，提出合理化建议方案，供业主选择。工程设计变更按其影响造价的程度，可分为a、b、c三类。a类变更：这类变更不涉及变更设计原则，不影响质量和安全经济运行，且不增加或减少工程费用（或合同价款）。由监理工程师签认，但需向造价工程师备案。b类变更：这类变更工程内容有变化，造价有增减，但变更价款在合同规定的承包商包干费用范围内。必要时（合同结算规则要求按分项、分部工程计算费用；或业主要求提供考核设计变更增加的费用），造价工程师要对工程变更申请表的估算费用进行核查，并记入《核查记录》，同时按分项、分部工程进行统计。否则，与a类变更的处理方法相同。c类变更：这类变更涉及变更设计原则，变更设计方案及主要结构和布置，修正主要尺寸及主要原材料和设备代用，且变更价款在合同规定的可追加或减少费用的范围内。由施工方提出申请估价和提交变更价款预算单，由业主经营部门委托造价公司进行核查并与承包商协商后确定价款，填写《核查记录》，同时按分项工程进行统计。对于通过设计变更扩大建设规模，提高建设标准的，要看是否有原审批部门的批准；运用价值工程理论，对变更的技术可行性，经济合理性进行必要的论证与综合评价后再决定进行变更。②设计变更的合规性审核审核设计变更手续是否合理合规，是否符合甲乙双方的事前约定。根据变更引起造价变更的数额实行分级审批制，明确审批权限，加速变更工作的进展。同一原因引起的、数额较大的变更项目不能肢解为多个变更项目申报而逃避审批。必要的变更应先作工程量和造价的增减分析，经业主同意，设计单位审查签章，出具相应的图纸和说明方可发变更通知；对不符合程序的口头变更、便条变更的工程量不予认可；监理公司发现设计图中的问题，需要进行变更时，必须征求业主和设计单位的意见。对监理公司和施工单位擅自更改设计图的，不予认可。③设计变更的真实性审核审核设计变更是否真实存在。为分析变更的原因，明确责任，应对变更进行分类管理，一般可以分为施工类、设计类、业主管理类，并制定相应的奖罚措施；由于施工不当，或施工错误造成的变更，监理工程师应注明原因，此变更费用不予处理，由施工单位自负，若对工期、质量、投资效益造成影响的，还应进行反索赔；由设计部门的错误或缺陷造成的变更费用，以及采取的补救措施，如返修、加固、拆除所生的费用，这部分费用按c类变更处理后由监理单位协助业主与设计部门协商是否对设计部门索赔。由于监理部门责任造成损失的，该部分费用按c类变更处理后应扣减监理费用。④变更数量及计价的真实性审核审核设计变更部位的工程量增减是否正确，是否得到了如实反映。审核变更部位的定额套用是否合理。设计变更应视作原施工图纸的一部分内容，所发生的费用计算应保持一致，并根据合同条款按国家有关政策进行费用调整。材料的供应及自购范围也应同原合同内容相一致。审核设计变更计算过程是否规范。审核工程量的计算是否按合同中约定的计量规则进行计算，有无高估冒算。6）现场签证费用审核施工签证审核包括真实性审核、合理性审核和实质性审核。（1）真实性审核签证是甲方与乙方之间在工程实施过程中对已订合同的一种弥补或动态调整，与主体合同具有同等法律效力，因而在形式上应该是双方签章齐全真实。一般签证书面材料中应有甲方现场代表、乙方、监理工程师的签字盖章。签证有无双方单位盖章，印章是否伪造，复印件与原件是否一致等是真实性审核的重要内容。审核时复印件应与原件核对，签证的印章应与投标书中印章相比对，以保证签证形式合法、内容翔实合理。以防止签证上虚增材料数量、工程量、费用等。签证真实性的审核要重点审查签证单所附的原始资料。对签证中的数量一定要现场核实。现场核实工作量要求甲方、乙方、中介方三方同时到场，咨询单位审核人员一般安排二人以上参加，认真测量并做好勘测记录。勘测记录由甲、乙方和审核人员签字认可，作为调整结算的依据，并与结算书等一并归档备查。（2）合理性审核一些乙方为了中标，在招标时采取压低造价，在施工中又以各种理由，采取洽商签证的方法想尽办法补回经济损失。所以对乙方签证的合理性必须认真审核。（3）实质性审核对于工程量的签证，审核时必须到现场逐项丈量、计算，逐笔核实。特别是对隐蔽部分应作为审核的重点。因为这部分往往没有图纸或者图纸不很明确，而事后勘察又比较困难。在必要的情况下，审核人员在征得甲方和乙方双方同意的情况下，进行破坏性检查，以核准工程量。①材料价格签证的审核一般来说，设计图纸对一些主材、装饰材料只能指定规格与品种，而不能指定生产厂家。目前市场上伪劣产品较多，即使是正规厂家，不同的厂家和品牌，价格差异比较大，若施工方以劣充优，以国产品牌冒充进口品牌，若业主签字确认之后会给结算审核造成麻烦。材料签证的造价审计注意以下几个方面：注意签证的时间：市场经济条件下，价格信息是时时刻刻变化的，掌握价格变动规律，审核中关注签证材料的购买时间，是一个很重要又容易忽视的问题。材料价格签证确认的方法：相对于其他签证来说，材料价格签证的确认是比较难的。客观上，各地区《价格信息》对普及性材料有明确指导价，而对其他材料的价格没有明确指导，由于其品种、质量、产地的不同，导致了价格的千差万别，甲方也不能清晰、具体地提供材料的详细资料。比较可行的办法是：组织双方人员，走向市场，寻求最接近实际情况的价格，以有力的事实证据取得双方的一致认可。②综合单价签证的审核一般在工程设计变更和工程外项目确定后7天内，设计变更、签证涉及工程价款增加的，由乙方向甲方提出，涉及工程价款减少的，由甲方向乙方提出，经对方确认后调整合同价款。变更合同价款按下列方法进行：当投标报价中已有适用于调整的工程量的单价时，按投标报价中已有的单价确定。当投标报价中只有类似于调整的工程量的单价时，可参照该单价确定。当投标报价中没有适用和类似于调整的工程量的单价时，由乙方提出适当的变更价格，经与甲方或其委托的代理人（甲方代表、监理工程师）协商确定单价；协商不成，报工程造价管理机构审核确定。若投标报价中清单子目综合单价明显偏离市场行情，在工程实施过程中追加该项工作内容、或由于设计变更、清单量差等原因需增加该项工程量时，招标人有权按市场行情调整该项综合单价，由于以上原因增加的工程量按调整后综合单价执行。原投标报价范围内综合单价不变。7）索赔费用审核施工索赔是在施工过程中承包商根据合同和法律的规定，对并非由于自己的过错造成的损失或承担了合同规定之外的工作所付的额外的支出，承包商向业主提出在经济或时间上要求补偿的权利。我公司在招投标及合同阶段协助业主进行统筹考虑，尽量减少对业主不利的索赔机会。当出现索赔事项时，协助业主及时、快速地处理索赔纠纷，通过收集的记录、照片、录像等证据，帮助业主把索赔损失减少到最小。阶段性地、及时地收集因施工方原因造成工期、质量违约的证据，协助业主进行反索赔，以维护业主利益，提高自身防范能力。（1）索赔的内容业主没有按合同规定的时间交付设计图纸数量和资料，未按时交付合格的施工现场等，造成工程拖延和损失。工程地质条件与合同规定、设计文件不一致。业主或监理工程师变更原合同规定的施工顺序，扰乱了施工计划及施工方案，使工程数量和施工困难有较大的增加。业主指令提高设计、施工、材料的质量标准。由于设计错误或业主、工程师错误指令，造成工程修改、返工、窝工等损失。业主和监理工程师指令增加额外工程或指令工程加速。业主未能及时交付工程款。物价上涨、汇率浮动，造成材料价格、人工工资上涨，承包商蒙受较大损失。国家政策、法令修改。不可抗力因素等。（2）索赔的分类序号分类标准索赔类别说明1按索赔的目的分工期延长索赔由于非承包商方面原因造成工程延期时，承包商向业主提出的推迟竣工日期的索赔。费用损失索赔承包商向业主提出的，要求补偿因索赔事件发生而引起的额外开支和费用损失的索赔。2按索赔的原因分延期索赔由于业主原因不能按原计划的时间进行施工所引起的索赔主要有：发包人未按照约定的时间和要求提供材料设备、场地、资金、技术资料或设计图纸的错误和遗漏等原因引起停工、窝工。工程变更索赔由于对合同中规定施工工作范围的变化而引起的索赔,主要是由于发包人或监理工程师提出的工程变更，由承包人提出但经发包人或监理工程师同意的工程变更；设计变更，或设计错误、遗漏工程变更，工作范围改变。施工加速索赔（又称赶工索赔劳动生产率损失索赔）如果业主要求比合同规定工期提前或因前段的工程拖期，要求后一段弥补已经损失的工期，使整个工程按期完工，需加快施工速度而引起的索赔：（1）一般是延期或工程变更索赔的结果；（2）施工加速应考虑加班工资，提供额外监管人员、雇佣额外劳动力、采用额外设备、改变施工方法造成现场拥挤、疲劳作业等使劳动生产率降低。不利现场条件索赔因合同的图纸和技术规范中所描述的条件与实际情况有实质性不同或合同中未作描述，但发生的情况是一个有经验的承包商无法预料的时候，所引起的索赔；如复杂的现场水文地质条件或隐藏的不可知的地面条件等。3按索赔的合同依据分合同内索赔（1）索赔依据可在合同条款中找到明文规定的索赔；（2）这类索赔争议少，可由监理工程师直接处理。合同外索赔（1）索赔权利在合同条款内很难找到直接依据，但可来自普通法律，承包商须有丰富的索赔经验方能实现；（2）索赔表现多为违约或违反担保造成的损害；（3）此项索赔由监理工程师提供现场依据，业主决定是否索赔。道义索赔（又称额外支付）（1）承包商对标价估计不足，虽然圆满完成了合同约定的施工任务，但期间由于克服了巨大困难而蒙受重大损失，为此向业主寻求优惠性质的额外付款；（2）这是以道义为基础的索赔，既无合同依据，又无法律依据；（3）这类索赔监理工程师无权决定，只是在业主通情达理，出于同情时才会超越合同条款给予承包商一定的经济补偿。4按索赔处理方式分单项索赔（1）在一项索赔事件发生时或发生后的有效期内，立即进行的索赔；（2）索赔原因单一，责任单一，处理容易；总索赔（又称一揽子索赔）（1）承包商在竣工之前，就施工中未解决的单项索赔，综合起来提出的总索赔；（2）总索赔中的个单项索赔常常是因为较复杂而遗留下来的，加之各单项索赔事件相互影响，使总索赔处理难度大，金额也大。

（3）索赔的程序示意图承包承包商监理工程师业主审核（造价工程师）索赔事件发生在28天内发出索赔意向通知列出索赔理由列出索赔帐单列出索赔证明正式提出索赔申请书提出索赔报告及有关文件审阅分析评审质疑谈判审阅评审谈判审阅索赔资料，提出索赔意见监理工程师提出索赔处理意见协商谈判调解仲裁诉讼索赔结束无效经审核（造价工程师）确认后会同有关部门进行索赔无效无效无效成功成功成功成功成功对施工方的索赔要求28天之内未以回复，则视为同意施工方的索赔意见未在28天内提出索赔则视为不主张索赔计算工期延长计算成本费用寻找索赔理由提出法律依据提出合同依据搜集索赔证据

（4）索赔的依据合同；证据：现场记录；项目往来函件；照片、录音、录像等；权威部门的资料；公开发布的信息；财务上的有关索赔依据及证明；其他与索赔相关的报告、复函、记录等。计算方法与要素：数量；价格；时间。（5）索赔费用的核定索赔包括费用索赔和工期索赔，费用索赔是索赔核定的重要内容。费用索赔以实际损失补偿为原则，包括直接损失和间接损失。在损失计算时，需要有详细具体的证明材料。①索赔费用的组成人工费：完成合同外工作发生的额外人工费；非施工方责任工效降低引起的人工费增加；法定人工增长；非施工单位责任导致人员窝工和工费上涨等。材料费：由索赔事件引起材料用量超出计划用量的材料费增加；客观原因导致的材料价格大幅上涨；非施工单位责任工程延误导致材料价格上涨和材料超前存储费用等。机械施工费。完成合同外工作增加的机械费；非施工单位责任机械降效引起费用增加；发包人或监理人指令导致机械停工、窝工等。工地管理费。由于完成额外工作、索赔事件及工期延长导致的工地管理费的增加。利息。拖期付款利息；工程变更工期延误增加的投资利息；索赔款的利息；错误扣款的利息。利率应以约定利率或银行同期利率计算。总部管理费。工程延期期间增加的管理费。 利润。工程范围变更和施工条件变化引起的索赔，可计列利润。利润率应与投标时的利润率保持一致。②索赔费用计算等方法索赔费用计算的方法很多，根据具体索赔事项选用。主要计算方法有：总费用法。计算出索赔工程总费用，减去原合同报价，即得索赔金额。这种方法计算简单，但是有一定的局限性。修正的总费用法。同总费用法，对不合理部分进行修正，使得索赔金额更加合理。实际费用法。按照索赔事件引起的损失或费用增加逐项计算。这种方法计算比较繁琐，但是结果比较直观，容易被接受。8）竣工结算审核结算审核包括审查结算依据是否充分、真实、合规；审查建设单位预付备料款及扣还、工程价款结算、分包工程款结算、其他基本建设结算等是否真实、合法、准确，价款支付方式是否合法、合理。具体方法为：（1）工程结算应以施工合同为基础，按合同约定的计价标准、计价方法、工程价款调整方式对原合同价款进行调整、计算，完整、准确地调整和反映影响工程价款变化的各项真实内容，维护合同双方的合法权益。审查结算编制有无巧立名目、弄虚作假、高估冒算的现象，严禁滥用职权、营私舞弊、敷衍了事或提供虚假的结算审查报告。（2）除非已有约定，结算审查应对送审结算进行全面审查，审查的依据、方法、范围、内容应与发承包合同约定的一致。（3）工程结算编制和审查均应核查设计变更、工程洽商等工程资料的合法性、有效性、真实性和完整性。对有疑义的工程实体项目，应视现场条件和实际需要核查隐蔽工程。根据竣工图或施工图以及施工组织设计进行现场踏勘时，对需要调整的工程项目应进行观察、对照、必要的现场实测和计算，做好书面或影像记录。（4）对工程结算与设计图纸或事实不符的内容，应在掌握工程事实和真实情况的基础上首先约请各方履行完善的确认手续，然后对结算价款进行调整。（5）工程索赔及反索赔均应按合同约定的索赔处理原则、程序和计算方法，由一方提出索赔费用，经对方确认后再作为结算依据。（6）当由总承包人分包的工程向总发包人结算时，分包合同条款内容与总发承包合同主要条款内容不相符的，应按总发承包合同约定的原则进行结算。当分包人将其承包的工程向总承包人结算时，分包合同条款内容与总发承包合同主要条款内容相符的，应按分包合同约定的条款进行结算。（7）工程结算中涉及索赔或工程单价调整时，应当遵循合同价款调整原则：合同中规定了调整方法的，按合同约定的方法计算；合同中已有适用工程单价的，按已有的单价结算；合同中有类似工程单价的，参照类似工程单价作为结算依据；合同中没有适用或类似工程单价的，由承包人提出单价，结算编制受托人可商洽发包人，经对方确认后，作为结算依据。（8）分部分项工程费应依据双方确认的工程量，合同约定的价格计算；措施项目费用应依据合同约定的项目和金额计算；如发生调整的，以发，承包双方确认调整的金额计算，其中安全文明施工费应按国家规定计算。工程结算审查征求意见稿编制完成后，应将征求意见稿交给审计局审查，经委托人同意后与项目发包人，承包人交换意见；对审查结论有分歧的，应在出具结算审查报告前，至少组织两次协调会，对分歧意见可以提请造价管理部门协调；凡不能共同签认的，可按湖北省建筑工程造价咨询质量控制规范的相关规定结束审查工作，在报告中做出必要说明。9）工程决算编制竣工决算应是正确核定项目资产价值、反映竣工项目建设成果的文件。项目竣工决算阶段的编制，是过程咨询的总结和补充，是咨询服务的最后阶段。（1）竣工决算依据下列资料编制：国家法律、法规、规章和规范性文件；经批准的可行性研究报告；经批准的设计文件、概算及概算调整文件；历年下达的项目年度财政资金投资计划、预算；招标文件及其配套文件、投标文件；施工、代建、勘察、设计、监理及设备采购合同文件；项目竣工结算文件；工程签证、工程索赔等合同价款调整文件；设备、材料调价文件记录；有关的会计核算及财务管理资料；其它有关项目管理的文件。（2）工程竣工决算的编制应包括封面、说明、建设项目竣工财务决算报表等，工程竣工决算成果文件可按《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》规定编制。①编制说明中，编制依据和引用数据要准确。编制说明包括下列内容：项目概况；会计账务处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况；项目建设资金计划及到位情况，财政资金支出预算、投资计划及到位情况；项目建设资金使用、项目结余资金分配情况；项目概（预）算执行情况及分析，竣工实际完成投资与概算差异及原因分析；尾工工程情况；历次审计、检查、审核、稽察意见及整改落实情况；主要技术经济指标的分析、计算情况；项目管理经验、主要问题和建议；预备费动用情况；项目建设管理制度执行情况、政府采购情况、合同履行情况；征地拆迁补偿情况、移民安置情况；需说明的其他事项。②根据批文、合同、财务资料、设计资料，逐项填写“竣工工程概况表”、“竣工财务决算表”、“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”中的内容和数据。相关报表有：项目概况表；项目竣工财务决算表；资金情况明细表；交付使用资产总表；交付使用资产明细表；待摊投资明细表；待核销基建支出明细表；转出投资明细表；10）档案管理项目经理及时对相关资料进行汇总整理，按公司档案管理办法要求形成项目档案，并在报告送达后的30日内交档案室存档。造价咨询项目归档材料包括项目资料、过程文件和成果文件：（1）项目资料工程施工合同或协议书，补充合同或补充协议书。中标通知书。 投标文件及其附件。招标文件及招标补遗（答疑）文件。 竣工验收报告及相关的竣工验收资料。工程结算书及完整的结算资料。图纸会审记录。工程的洽商、现场签证、变更设计、索赔记录、会商记录等书面协议或文件。施工过程中发包方（或业主方、建设单位、甲方）确认的材料、甲供材料、甲控材料、设备价款、设备清单等文件。 承包人的营业执照及资质等级证书。工程施工图纸和竣工图纸一般不纳入归档范围，如设计变更单和施工签证资料较多，可用清单形式归档，原件由委托方保存。大型项目或具有代表性的咨询项目在完成后，由公司质量控制部开展相应的回访工作，并将回访情况向部门经理反馈。（2）过程文件工程造价咨询合同及补充协议。工程造价咨询相关资料交接清单。工程造价咨询实施方案。项目咨询基本资料（含造价会商记录、施工现场勘察记录、工程量核实记录等）。造价咨询项目校审纪录表。与咨询成果文件相关的工作底稿。造价咨询项目征询意见回访纪录表。项目备案资料。（3）成果文件结算造价咨询报告书。工程索赔处理报告。造价咨询成果文件除以纸面形式存档，还需以电子文档形式存入专用电脑或光盘。（4）工程咨询资料收集工程造价管理依赖于各类工程建设定额、指标的编制以及工程造价信息的定时发布,而这些重要管理手段的依据,都来源于真实可靠的工程造价资料。工程造价资料包括:已建成竣工和在建的有使用价值的有代表性的工程设计概算、施工预算、工程竣工结算、竣工决算、单位工程施工成本;新材料、新结构、新设备、新工艺和相关的建筑安装工程分部分项的单价分析等资料;以及从事工程建设的人工价格、机械的租赁价格、材料价格、设备价格、工具器具及周转材料的租赁价格;对施工工艺的认识具体的施工日志等。正是在对这些原始的工程造价资料收集、分类、整理、分类的基础上，逐步形成了我司较为完善的造价依据管理体系，工程造价资料的收集和整理的主要目的是为工程造价咨询服务提供重要的技术数据；为建设工程预、结（决）算、招标控制价、拦标价、全过程造价控制等进行编制、审查提供有关依据，从而进行工程造价咨询服务工作。工程造价资料积累的范围,方面要包括工程建设各阶段的造价资料,反映建设工程造价的全过程;另一方面要体现建设项目组成的特点。造价工程咨询服务资料的收集可通过以下几个方面:①向建设单位收集。建设单位作为工程建设项目的投资主体，对工程造价的控制和管理贯穿于工程建设的全过程，建设单位造价相关资料的积累在建设项目可行性研究阶段、设计阶段、编制预算阶段、施工阶段、工程竣工结算阶段等过程中，形成对我方的有价值的工程造价咨询服务资料。②向施工企业收集。施工企业是工程造价资料使用最频繁、最直接的单位,他们的经营活动依赖于各项工程造价资料及信息;同时他们又通过自身的生产经营活动中产生了大量的过程资料和工程建设技术经济资料。因此，施工企业应该是我司进行工程造价咨询服务资料收集的主要对象。通过对这些原始资料的收集整理和消化吸收，有益于我司对造价咨询服务的开展工作。值得注意的是,在收集过程中应注意对被施工企业的经营状况及工艺水平作细致了解,作为对所收集资料进行再加工时的重要参考。③向建筑材料、机械租赁等供应单位收集。建筑材料价格及机械设备使用价格是工程造价最基本的资料,它直接影响到工程造价及其合理性。建筑材料机械租赁等供应单位直接面对市场,加强对这些单位供应价格的收集整理,可以得到建筑材料价格及机械设备使用价格在一定周期内的价格波动曲线，并可以此为基础,对未来一定周期内对建筑材料价格及机械设备使用价格价格走势作出预测和评估，为我司提供优质服务作出保障。（5）信息反馈为使审计成果较好地符合的要求，满足委托方的需要，在审计工作开展过程中，必须保证信息的通畅，审计项目组必须各方保持及时沟通，保证工作质量和进度。1、项目组团队内的信息沟通项目组内部要形成沟通协调机制，要共同研究项目资料，形成共同审核原则。各专业之间要交流意见，防止专业之间出现重算。不同人员之间要交叉复核，保证工作质量。2、项目组与（采购人名称）（委托方）的信息反馈在审计过程中发现问题，如资料问题、争议问题、施工方不配合等问题，要及时向甲方提交口头及书面汇报，由甲方出面协调解决，保证项目进度。对于结算审核进展情况，也要按甲方要求定期汇报，让甲方能掌握项目进展。对于审计局下达新的指令，项目组一方面要及时向项目组成员传达，必要时要向公司汇报。让公司掌握项目动态及进展情况。3、项目组与施工方的工作沟通在和施工方对账中，要对存在的问题向施工方做好沟通，求同存异。对于非技术层面的问题或双方存在的争议，提交审计局协调或省市定额站判定。4、项目组与公司质控部门的信息沟通项目组将项目进展情况定期向公司质量控制部汇报，对于存在的技术问题要请公司质量控制部给予技术支持，重大争议事项公司质量控制部门参与决策，邀请质量控制部门到现场查看。甲方组织的重大会议，可邀请公司质量控制部门参加，让公司能及时了解甲方的意见。（6）造价咨询沟通与协调①沟通协调的目的为使咨询结果较好地符合审计原则，满足的要求，在审计工作开展过程中审计项目组必须与委托方定期进行必要的沟通。在沟通中重点解决以下主要问题：原委托合同签订过程中企业提供的情况与企业实际情况的差异，为此审计项目组采取的措施及工作安排和工作量变化以及可能产生的时间变化等。审计结果与项目建设单位存在的分歧、差异以及分歧、差异产生的原因等。审计项目组将审计结果、造价咨询结论的主要依据、问题、基本意见等与委托方等相关单位进行交流，听取相关各方有无不同意见，并根据具体情况，决定是否对审计结果、造价咨询意见进行必要的补充和调整。为使审计成果较好地符合委托方的要求，满足委托方的需要，在审计工作开展过程中，审计项目组必须与委托方经常进行必要的沟通。在沟通中重点解决以下三方面的问题：原委托合同签订过程中委托方提供的情况与企业实际情况的差异，为此造价工程师采取的措施及工作安排和工作量变化，以及可能产生的时间变化等;造价咨询工作成果与委托方期望结果之间存在的差异，差异产生的原因等；造价工程师将造价审计结论的主要依据、问题、基本意见等与委托方等相关单位进行交流，听取相关各方有无不同意见，并根据具体情况，决定是否对造价咨询意见进行必要的补充和调整。

②工程造价管理工作流程了解研究工程情况接受委托了解研究工程情况接受委托编写造价咨询大纲与委托方交换意见进驻工程咨询现场组成项目团队需要调整否？是否实施工作计划形成咨询结论或成果送委托方审定工程前期造价咨询设计阶段造价咨询签署咨询结论出具咨询报告与有关单位交换意见印刷送交成果报告资料归档业务回访总结结决算阶段造价咨询施工阶段造价咨询招标阶段造价咨询咨询结论需要调整否？否？器调整否是调整补做工作否？调整否只需调整需补做工作③造价咨询沟通关系图

④沟通协调的内容审计项目组成员根据审计方案的要求，按照各自分工，完成相关的工作任务。项目负责人要进行认真的组织与协调工作。在各相关部分工作完成的基础上，项目负责人进行必要的系统性的组合与优化工作，并对出现的差异部分进行修正，以此作为基本工作成果。第一，要做好咨询工作记录：审计人员对审计中发现的问题,应当作出详细的、准确的记录，并且写明资料的来源;对用以证明审计事项的原始资料、有关文件和实物等，可以通过复印、复制、拍照等方法取得;审计人员参加有关会议时，对涉及审计事项的会议内容，应当作出记录。必要时，可以要求被调查单位，提供会议有关记录材料;对重要的审计事项进行调查时，审计人员不少于2人;审计人员收集的证明材料，经过当事人核阅，并且签名、盖章。第二，实行定期关于服务质量的现场检查。审计项目，实行定期现场检查制，公司派稽核人员到现场检查审计工作进展情况，了解审计的有关问题。建设项目经初审后进入与被审计方交换意见阶段，我公司在此阶段根据项目具体情况拟派公司技术负责人参会，了解参审工程师的服务质量情况、对交换意见中问题的把握情况、协调沟通情况以及服务态度等，加强对项目审计情况的全面掌控。第三、及时沟通与调整。为使咨询结果较好地符合审计原则，满足委托方的要求，在审计工作开展过程中，审计项目组必须与委托方定期进行必要的沟通。在沟通中重点解决以下主要问题：原委托合同签订过程中企业提供的情况与企业实际情况的差异，为此审计项目组采取的措施及工作安排和工作量变化，以及可能产生的时间变化等;审计结果与项目建设单位存在的分歧、差异，分歧、差异产生的原因等；审计项目组将审计结果、造价咨询结论的主要依据、问题、基本意见等与委托方等相关单位进行交流，听取相关各方有无不同意见，并根据具体情况，决定是否对审计结果、造价咨询意见进行必要的补充和调整。第四、要及时提交咨询结果。起草咨询报告，征求被咨询单位意见。被审计单位提出不同意见，认为审计报告中的事实不清楚或者有出入的，进行进一步核实，对审计报告中的结论和处理意见有异议的，根据有关法规和具体情况，认真进行研究，并向委托方及时汇报情况，被审计单位无异议，在审计结果上签署意见，出具正式审计报告；在以上工作的基础上，审计项目组将审计结果、造价咨询成果正式交予委托方。第五,认真进行总结性工作。审计报告、造价咨询成果交付委托方后，项目组进行必要的审计工作总结，包括工作经验和教训等。同时对一些资料、文本等进行归档。第六，实行业务回访制。审计项目结束后，对审计项目要进行必要的回访，一方面了解审计和造价咨询成果的实际效果，同时也是听取委托方对审计和造价咨询工作的意见，以利于今后审计和造价咨询工作的开展。可采取当面沟通或电话回访方式回访审计业务。回访中真实记录审计及咨询成果和审计服务工作产生的成效及存在问题，并收集委托方对服务质量的评价意见。第七，制定特别紧急事项业务处理程序。本着特事特办的原则，我公司在特别紧急事项的业务处理上，公司各部门（包括办公室）积极配合，保证业务的顺畅进行，确保在委托方要求的时间内完成审计任务。对于委托方委托的特别紧急事项，我公司保证在接到通知后不超过2小时到达、接收委托项目；接受特别紧急事项后，根据委托项目的具体情况立即安排相应专业人员进行操作，视项目情况分若干小组，在人员配置上保证审计项目在委托方要求的时间内完成；根据委托方要求的完成时间倒排计划，计划编排具体到每日的审计进度要求，每日检查审计项目组的实际完成情况，根据审计进度的检查情况，确定是否对审计人员进行调增；安排复核人员提早介入，随审计进展进行复核，缩短审核程序时间；出具初步审计意见后，立即通知委托方联系人，确定交换意见时间，交换意见定稿后，1日内出具正式审计报告。第八，制定及时、准确进行咨询结果要素传递及信息反馈的具体措施。为认真做好与委托方的沟通，指派专人与委托方联系，促进审计工作的顺利开展，对审计结果要素的传递和信息反馈，我们采取多种方式，如会面汇报、专人传送、电话、电子邮件、传真、特快专递、图片、会商等。对审计或咨询成果派专人传送；对审计中的所要求的重要取证，派专人获取；一般性资料可采取上述方式中的其他方式获取，但最终取证资料要求为非传真件、经当事人核阅，并且签名、盖章的有效证明资料。第九、严格遵守保密规定。在为委托方提供服务时，不得违反委托方因其业务所需的保密要求，可与委托方签署保密协议并严格遵守。保证对提供服务过程中由委托方、项目建设单位传送或交付给我方的任何商业、行政或其他相关信息、文件、资料等，以下统称“保密信息”：严格遵守保密义务。维护委托方、项目建设单位通过口头、书面、电子邮件和/或其他方式提供给我方的保密信息的保密性，不将这些保密信息披露给需要知道保密信息的本项目组成员之外的其他人员。在保密期限内应以严格保密的态度、方式对待保密信息，将采取必要和适当的预防措施来维护保密信息的保密性。委托人与被委托人双方在未得到对方的事先书面同意前，不得将合同本身和合同中的任何内容，以及对方在合同准备和执行过程中提交的任何文件和资料披露给第三方。但双方将前述资料或信息披露给与披露方有合约关系的第三方除外；对所知悉的该工程筹资情况、建筑结构等一切建设单位内部的秘密严格保密，不以任何形式传播、扩散。对参加服务的相关工作人员进行保密教育，履行保密义务，委托审计协议履行完毕，对所获悉的建设方秘密仍负有永久保密责任。（7）完成时限我方将完全响应（采购人名称）对委托事项的时间要求，在保证各项工作质量的前提下，加强人力资源配置和沟通机制，有力推进工作开展，保证按时完成工程造价咨询服务。并承诺：①严格按照委托方要求的时限完成咨询服务工作。②若委托书没有时间约定的，按下述规定时限完成：工程规模500万元以下，从接到完整资料之日起20天内；工程规模500－2000万元，从接到完整资料之日起30天内；工程规模2000－5000万元，从接到完整资料之日起45天内；工程规模5000万元以上，从接到完整资料之日起60天内。③如果因特殊情况需要对上述完成时间进一步提前，我公司承诺将增加人员、加班加点按要求时间完成，满足业主的需要，决不以任何借口影响业主的其它工作进度及安排。④如因我方原因导致不能如期完成工作，我方愿意接受咨询费5%~10%的处罚。具体以咨询合同为准。4-1-2审计实施重点、难度及其解决方案、措施手段建设项目造价全程跟踪审计控制，就是在投资决策阶段、设计阶段、建设项目发包阶段、建设实施阶段和竣工结算阶段，事先主动进行工程相关经济指标的预算、估算，积极参与项目建设的全过程，正确处理技术先进与经济合理两者间的对立统一关系，把控制工程造价观念渗透到各项设计和施工技术措施之中，为领导层在投资决策、设计和施工等过程中做好经济参谋，最终目的是在保证项目管理目标实现的前提下最大限度地节约成本，提高工程投资效益。所以我们认为项目实施方案中的工作重点难点在于：（1）全过程跟踪审计实施整体方案（1）全过程跟踪审计依据1、项目建设相关法律法规、计价规范、现行相关政策性文件以及（采购人名称）的相关规定。2、跟踪审计委托合同。3、（或建设单位）提供的以下（不限于）资料：项目建设各类程序、决策类资料。招标文件、答疑文件、全部投标单位的投标文件。项目建设各类合同及协议。经批准的施工组织设计或施工方案。工程施工图纸，包括工程设计变更图纸。工程现场签证及变更资料。其他相关的项目资料。（2）全过程跟踪审计目的通过从项目建设程序决策、招投标、勘察设计、工程合同、工程进度、工程质量、设计变更、现场签证、工程结算、财务资金、项目效益、合同单位履约情况、项目管理单位履职情况等全方面进行跟踪服务，帮助建设单位合理确定并有效控制工程造价，使项目建设在事前事中得到控制，达到主动控制的效果，最大限度地为建设单位节约投资，充分地保证建设单位的投资效益。有效地避免经济纠纷和司法诉讼，公正地维护全部当事人的合法权益。（3）全过程跟踪审计组织安排①工作时间安排施工过程阶段现场跟踪：工作时间与建设管理方保持一致，满足委托要求以及现场施工需要。信息上报，按照甲方要求每日上报。各单项审计任务阶段，例如定期的财务审计、签证变更审计、预算的编制等，以按时完成各项任务为前提，机动调整人员投入。竣工结算、决算阶段：依据报送情况，以按时完成结算任务为前提，机动调整人员投入。②项目招投标审计：审查招投标相关文件，看招投标程序、招标方式等是否规范，审查参加投标单位的的资质和级别，审查控制价的计取是否合理；③项目合同审计：审查合同管理制度是否健全以及合同相关条款是否合法合规，审查合同单位的履约情况；④项目进度、质量审计：审查项目建设进度、质量是否与合同约定（设计图纸、相关规范要求）一致；⑤项目造价审计（编制）：审查各类与造价有关的设计变更的必要性与经济性、有关签证的事实情况，审查项目的概算编制、概算执行情况，竣工结算审计；⑥项目财务审计：审查项目资金的筹集、使用情况，项目设备、材料的采购、管理情况、项目决算审计等；⑦审查项目管理单位的履职情况；⑧项目效益审计：审查评价项目的经济性、效率性、效果性。⑨其他造价咨询服务：各类预算的编制，各类设计变更方案的经济性比较，参与设计优化，提供项目管理合理化建议等。（4）全过程跟踪审计实施①制定跟踪审计工作计划。做好各项审计工作内容的时间安排，做好人员安排及设备投入。②做好跟踪审计宣传工作，使被审计单位了解跟踪审计的程序、内容及应配合的要求，自觉接受和配合跟踪审计。③定期参加建设方组织的施工协调会，及时了解掌握项目的有关情况，跟进协调会确定事项的落实情况。④每天派3人到现场进行跟踪，另派人员进行专项审计。现场跟踪人员做好跟踪审计日志记录。跟踪人员深入施工现场，掌握工程进展、变更等真实情况，了解工程建设中涉及的有关技术问题，熟悉工程计量规则及有关费用的测算方法，并作好相关记录。某些单位工程、分部分项工程的施工方法和措施，对工程质量、投资、施工安全都有较大影响，事后无法审计取证的，其施工过程将作为审计重点。对单位工程以上的工程验收、隐蔽工程验收、图纸会审、现场技术交底、设计变更的审查、工程建设例会、特殊情况下与工程建设相关的会议、主要材料和设备的进场清点检验等主要的施工管理活动进行审计。在某些连续两道工序间设置施工停审点，主要目的是对建设管理、监理等职能发挥和职责履行情况进行抽查审计。⑤对跟踪审计过程中发现的问题发表审计意见。对一般性问题，有关单位立即整改的，以及对施工进度安排、施工组织等方面的意见，用口头形式向有关单位及部门表达审计意见；对因质量问题停工、返工和对施工方案及投资、进度、质量控制措施等有异议的，或需要提出必要的审计建议且经初步交换意见与有关部门达成一致的，将用审计底稿和审计整改单提出审计意见；对重大、有倾向性或经多次提出屡禁不止的问题，将出具书面的审计函、审计意见、审计决定等，并要求被审计单位反馈整改意见。⑥根据建设方要求，每日上报工程信息。上报内容包括工程进展情况；存在的问题和困难；问题解决和落实情况；施工单位人员及设备投入情况；设计单位、监理单位和建设管理单位人员履职情况。⑦相关样表A、跟踪审计日志样表跟踪审计日志项目名称：日期年月日星期天气跟踪内容：其它事项B、跟踪日报表（样表）施工现场全过程跟踪审计日报时间：年月日天气：温度：编号：参建单位建设方：审计局：监理单位：设计单位：施工单位：事项主要内容施工单位日常基本情况施工单位人员情况填表说明：详细记录实际人数情况，并简要分析说明是否能满足施工需要，并附相关资料，如现场照片等。（下同）施工单位机械设备情况施工单位材料准备情况施工单位内部管理情况当日施工情况……填表说明：详细记录施工数量、部位等实际情况。（下同）……现场施工情况填表说明：详细记录当日实际施工节点情况工程质量情况填表说明：详细说明工程质量存在的问题并分析相关原因。设计变更情况填表说明：详细说明设计变更情况，分析存在的问题及相关原因。签证情况填表说明：详细说明签证情况，分析存在的问题及相关原因。现场拆迁情况填表说明：详细记录拆迁动态其他参加单位日常工作情况审计局填表说明：详细说明各参建单位日常配合施工情况。（下同）监理单位设计单位其他日常审计情况填表说明：详细说明其他审计工作，例如参加监理例会’检查某部位隐蔽记录验收等。审计建议填表说明：针对当日审计所发现的问题，提出审计建议或合理化意见。下一步工作安排填表说明：针对当日存在的问题以及日常工作安排，制定下一步工作计划安排。填报单位：西安瑞君建设项目管理有限公司项目部跟踪审计工程师：C、跟踪周报表全过程跟踪审计周报（第1期）时间段：年月日-月日报告日期：年月日编号：参建单位建设方：审计局：监理单位：设计单位：施工单位：事项主要内容（含佐证资料）施工进度情况1.进度情况，是否完成原定周计划填表说明：详细说明本周施工进度情况以及累计施工进度情况，如达到了，本周原定施工计划可以不填第2条。2.未达到原因施工单位的原因填表说明：详细说明原因并附相关资料，例如现场照片等。（下同）征地拆迁原因其他原因工程质量情况填表说明：详细说明工程质量存在的问题并分析相关原因。设计变更情况填表说明：详细说明设计变更情况，分析存在的问题及相关原因。签证情况填表说明：详细说明签证情况，分析存在的问题及相关原因。现场拆迁情况填表说明：详细说明本周拆迁实施情况，是否完成本周预定任务并分析相关原因。其他参加单位履职情况审计局填表说明：详细说明各参建单位履职情况并分析相关原因。（下同）监理单位设计单位其他审计工作情况填表说明：详细说明本周全部审计情况，包含现场跟踪审计、非现场审计（例如财务审计、前期程序审计、某单项工程结算审计、某单项工程预算编制等全部审计工作内容）。为了说明问题，可以单独制定汇总其他表格，等等。本周审计建议填表说明：详细分析本周出项的问题，并提出合理化建议；如无问题并有好的工作思路，也汇总建议推广。下一步工作安排填表说明：针对上周存在的问题以及本周日常工作安排，制定下一步工作计划安排。填报单位：西安瑞君建设项目管理有限公司项目部跟踪审计工程师：复核工程师：（2）工程勘察设计阶段重、难点分析及解决方案勘察设计是项目建设中的重要环节，是后期施工方案的重要依据，勘察设计上的浪费是最大的浪费。项目勘察设计造价控制含项目勘察审计和项目设计造价控制，主要是针对初步设计方案或者初步设计施工图、招标图进行审查，根据施工规范和经验提出优化意见，对设计图纸工程量计算，综合计算出造价后，进行人、材、机等指标分析并提供相关书面建议，以便建设单位与设计院沟通，优化设计图纸，以达到经济效益和社会效益的最大化。其重要内容包括：①项目勘察阶段重、难点分析审查勘察单位的资格证书中所承担的任务范围和等级是否与项目的实际要求相符；审查项目勘察报告的完整性与规范性。看勘察是否经过必要的程序，勘察的方法是否符合国家规定的勘察操作规程，勘察报告是否遗漏有关图纸及数据，勘察结论是否与预期存在重大差异。②项目设计造价控制阶段的重、难点分析设计院设计人员认为只要按设计任务书的有关要求进行设计作图就行了，至于工程造价管理问题那是经济技术人员的事，而设计院概预算人员也认为，按通常做法，只要设计图纸完成后，根据图纸和有关定额文件、取费标准编制设计预算就行了，经济技术人员与设计人员工作不能紧密结合，各做各的事，缺乏必要的工作协调，涉及造价超标也没有采取相应措施，责、权、利不明晰，设计阶段的工程造价管理积极性不高。设计院概预算人员大部分只会按图纸套定额进行概预算的编制，对工程涉及的有关专业技术知之甚少，或根本不懂，这样的概预算人员，在进行设计造价控制的过程中，无法为设计人员提供重要的可采纳的意见。设计招标不尽全面，只注重了方案设计阶段的招标，忽略了技术设计阶段和施工图设计阶段的招标工作，一旦方案中标，技术设计和施工图设计就成为方案中标单位一揽子工程，由于在后面的设计缺少竞争机制，设计单位没有压力，控制造价的积极性不高。③设计阶段工程造价的控制措施和方法设计过程有效的控制工程造价，必须对现有的控制措施和方法即以完善和创新，设计阶段工程造价的控制方法有：设计招标、限额设计、标准设计。设计招标。工程设计采用招投标制将会促使设计人员增强风险意识、提高设计水平和经济核算质量从而达到优化设计的目的。工程设计分方案设计、技术设计和施工图设计三个阶段。为了有效避免设计阶段只注重方案招标，忽视技术设计和施工图设计阶段的招标对工程造价控制带来的问题，在设计招标工作中，不仅方案设计阶段通过招标完成，而且对技术设计和施工图设计也应引进竞争机制，使每个设计阶段均通过竞争完成。限额设计。按照设计任务书批准的投资估算额进行初步设计，按照初步设计概算造价限额进行施工图设计，按施工图预算造价对施工图设计的各个专业设计文件作出决策。限额设计是建设项目投资控制系统中的一个重要环节，一项关键措施。标准设计。广泛采用标准设计，可以节约建筑材料，降低工程造价。由于标准构配件的生产是在工厂内批量生产，便于预制厂统一安排，合理配置资源，发挥规模经济的作用，节约建筑材料。加强设计变更的管理工作，设计单位认真做好图纸审查工作，可以减少图纸中的错、漏现象，使设计阶段的施工图预算更为准确，图纸本身不完善或者设计深度不够，将导致在施工阶段的设计变更增加，从而导致投资的增加，对于业主而言，要防止此现象发生，让设计单位提高设计深度，完善设计图纸。在设计阶段确定建筑的最终方案，避免在施工阶段提出更改。④设计阶段造价咨询服务审查设计单位的资质与级别是否符合项目建设规模的要求，相关证照是否合法；审查设计依据。看批准的可行性研究报告及地质勘探、资源环境、燃料原料、用