《经济法》第五章企业所得税法律制度试题

《经济法》第五章企业所得税法律制度试题【习题汇编·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（）。[单选题]A.依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司B.依照中国法律成立，有来源于境外所得的乙公司C.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司(正确答案)D.依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司【习题汇编·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是（）。[单选题]A.提供生产设备使用权取得的收入B.提供运输工具使用权取得的收入C.提供商铺使用权取得的收入D.提供商标权的使用权取得的收入(正确答案)【习题汇编·单选题】2022年11月1日，甲公司与乙公司签订一项销售合同，采用预收款方式销售一批商品，并于11月10日收到全部价款。甲公司11月20日发出商品，乙公司11月21日收到该批商品。根据企业所得税法律制度的规定，关于甲公司上述销售收入确认时间的表述中，正确的是（）。[单选题]A.11月10日确认销售收入B.11月20日确认销售收入(正确答案)C.11月21日确认销售收入D.11月1日确认销售收入【习题汇编·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。[单选题]A.企业发生的会议费B.企业发生的非广告性质赞助支出(正确答案)C.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费D.企业转让固定资产发生的费用【习题汇编·单选题】甲公司2022年度发生合理的工资薪金支出1000万元，发生职工福利费支出145万元，拨缴工会经费21万元，发生职工教育经费支出75万元，上年度结转未扣除的职工教育经费支出13万元。已知企业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额14%、2%、8%的部分，准予扣除。在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出合计金额为（）万元。[单选题]A.235B.254C.240(正确答案)D.245【习题汇编·单选题】甲公司2022年度取得销售货物收入1000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元。已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。甲公司在计算2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为（）万元。[单选题]A.6B.5C.4.97D.3.6(正确答案)【习题汇编·单选题】甲公司2022年度实现利润总额30万元，直接向希望小学捐款6万元，通过公益性社会组织向受灾地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（）万元。[单选题]A.6B.10C.3.6(正确答案)D.4【习题汇编·单选题】甲公司2022年度利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款40万元。已知企业所得税税率为25%；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。[单选题]A.300×25%－60＝15（万元）B.（300＋300×12%）×25%－60＝24（万元）C.[300＋（40－300×12%）]×25%－60＝16（万元）(正确答案)D.（300＋40）×25%－60＝25（万元）【习题汇编·单选题】2022年10月初，甲公司向金融企业借入流动资金900万元，期限3个月，年利率为6%；向非关联企业乙公司借入同类借款1800万元，期限3个月，年利率为12%。已知金融企业同期同类贷款年利率为6%。计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的利息费用的下列算式中，正确的是（）。[单选题]A.1800×12%÷12×3B.900×6%÷12×3＋1800×12%÷12×3C.900×6%÷12×3D.900×6%÷12×3＋1800×6%÷12×3(正确答案)【习题汇编·单选题】居民企业甲公司2022年将自行开发的一项专利技术转让，取得转让收入800万元，与该项技术转让有关的成本和费用为160万元。已知在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。根据企业所得税法律制度的规定，在计算甲公司2022年企业所得税应纳税所得额时，该项技术转让所得应当（）。[单选题]A.纳税调增570万元B.纳税调增320万元C.纳税调减570万元(正确答案)D.纳税调减320万元【习题汇编·单选题】甲公司2022年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额260万元。已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。计算甲公司2022年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。[单选题]A.260×20%＝52（万元）B.260×25%×20%＝13（万元）C.100×12.5%×20%＋（260－100）×25%×20%＝10.5（万元）(正确答案)D.100×12.5%×20%＋（260－100）×50%×20%＝18.5（万元）【习题汇编·单选题】某公司2022年度企业所得税应纳税所得额1200万元，当年购置并实际使用一台符合《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的节能节水专用设备，该专用设备投资额600万元。已知企业所得税税率为25%。计算该公司2022年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。[单选题]A.1200×25%＝300（万元）B.1200×25%－600×10%＝240（万元）(正确答案)C.（1200－600）×25%＝150（万元）D.（1200－600×10%）×25%＝285（万元）【习题汇编·单选题】甲企业为创业投资企业，2022年2月采取股权投资方式向乙公司（未上市的中小高新技术企业）投资300万元，至2022年12月31日仍持有该股权。甲企业2022年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为3000万元。已知企业所得税税率为25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2022年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。[单选题]A.（3000－300）×25%＝675（万元）B.（3000－300×70%）×25%＝697.5（万元）(正确答案)C.3000×70%×25%＝525（万元）D.（3000×70%－300）×25%＝450（万元）【习题汇编·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述，正确的有（）。A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定(正确答案)B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定(正确答案)C.不动产转让所得，按照受让不动产的企业所在地确定D.股息所得，按照分配股息的企业所在地确定(正确答案)【习题汇编·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，应视同销售确认收入的有（）。A.将货物用于偿还债务(正确答案)B.将货物用于投资(正确答案)C.将货物用于捐赠(正确答案)D.将货物用于换入设备(正确答案)【习题汇编·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（）。A.非营利性科研机构取得的基础研究资金收入B.居民企业直接投资于其他非上市居民企业取得的投资收益C.财政拨款(正确答案)D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费(正确答案)【习题汇编·多选题】当年甲企业取得了下列利息收入，其中免征企业所得税的有（）。A.国债利息收入(正确答案)B.企业债券利息收入C.当年发行的地方政府债券利息收入(正确答案)D.当年发行的铁路债券利息收入【习题汇编·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项准予在以后年度结转扣除的有（）。A.职工教育经费(正确答案)B.广告费(正确答案)C.业务宣传费(正确答案)D.工会经费【习题汇编·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有（）。A.住宿和餐饮业(正确答案)B.烟草制造业(正确答案)C.租赁和商务服务业(正确答案)D.房地产业(正确答案)【习题汇编·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列支出中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有（）。A.企业出资给非营利性科研机构用于基础研究的支出(正确答案)B.推广新产品发生的计入当期损益的广告费C.奖励管理人员支付的奖金D.安置残疾人员支付的工资(正确答案)【习题汇编·多选题】下列适用15%的企业所得税税率的企业所得是（）。A.国家需要重点扶持的高新技术企业取得的所得(正确答案)B.设在西部地区的鼓励类产业企业取得的所得(正确答案)C.总机构设在海南自由贸易港以外的企业，其设在海南自由贸易港内的符合条件的分支机构的所得(正确答案)D.在海南自由贸易港设立的高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得【习题汇编·不定项选择题】甲公司为居民企业，主要从事机械设备的生产和销售业务。2022年度有关经营情况如下：（1）取得机械设备销售收入36000万元，诉讼赔偿收入300万元。（2）取得当年发行的国债利息收入200万元，地方政府债券利息收入150万元。（3）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出200万元。（4）参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元；计提坏账准备金15万元；向股东支付股息60万元；发生非广告性质赞助支出20万元。（5）通过市民政部门捐款1000万元，其中向教育事业捐款400万元，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出600万元。（6）全年利润总额6000万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，下列收入中，应计入收入总额的是（）。A.机械设备销售收入36000万元(正确答案)B.诉讼赔偿收入300万元(正确答案)C.国债利息收入200万元(正确答案)D.地方政府债券利息收入150万元(正确答案)2.在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）。[单选题]A.120万元(正确答案)B.18