税法与税务会计

1、根据关税法律制度规定，下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的是()。（5分）A．进口方支付买方采购代理人的佣金B．经纪费C．货物进口后的安装费用D．进口货物运抵境内第一卸货地点后的运费、保险费我的答案：未作答得分：0分参考答案：B2、下列税种中，属于地方财政固定收入的是()。（5分）A．印花税B．契税C．城建税D．资源税我的答案：未作答得分：0分参考答案：B3、星光广告公司为小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费20万元，星光广告公司应缴纳增值税（）万元。（5分）A．1.2B．1.0C．0.58D．0我的答案：未作答得分：0分参考答案：B4、下列各项中，应计入出口货物完税价格的是()。（5分）A．出口关税税额B．单独列明的支付给境外的佣金C．货物在我国境内输出地点装载后的运输费用D．货物运至我国境内输出地点装载前的保险费我的答案：未作答得分：0分参考答案：D5、某电视机厂为装修该厂的展销厅购进建筑装饰材料，取得的增值税专用发票上注明的税额1300元应计入()。（5分）A．应交税费-----应交增值税的贷方B．在建工程C．应交税费-----应交增值税的借方D．固定资产我的答案：未作答得分：0分参考答案：C6、税收管理体制的核心内容是()。（5分）A．税权的划分B．事权的划分C．财权的划分D．收入的划分我的答案：未作答得分：0分参考答案：A7、下列税法中，属于对流转额课税的是()。（5分）A．契税B．消费税C．所得税D．房产税我的答案：未作答得分：0分参考答案：B8、不能从销项税额中抵扣的进项税额为()。（5分）A．购进免税农产品准予抵扣的进项税额B．购进货物运费准予抵扣的进项税额C．购进固定资产未取得增值税专用发票D．一般纳税人从销售方取得的增值税专用发票上注明的进项税额我的答案：未作答得分：0分参考答案：C9、《进出口关税条例》规定，关税税额在人民币()元以下的货物，经海关审查无误，可以免税。（5分）A．100B．50C．10000D．1000我的答案：未作答得分：0分参考答案：B10、某企业201×年5月将一台账面余值55万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费6万元。假定该设备的进口关税税率为30％，则该企业应缴纳的关税为()万元。（5分）A．1.8B．3C．16.5D．19.5我的答案：未作答得分：0分参考答案：B多项选择题11、下列卷烟，不分征税类别一律按照56%的税率征收消费税的有()。（5分）A．白包卷烟B．进口卷烟C．手工卷烟D．未列入国务院批准计划企业生产的卷烟我的答案：未作答得分：0分参考答案：ACD12、委托加工的应税消费品(受托方己代收代交消费税)收回后加价出售，应交的税种有()。（5分）A．消费税B．增值税C．城建税D．什么税都不用交我的答案：未作答得分：0分参考答案：ABC13、企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入计税销售额计征消费税的有()。（5分）A．优质费B．包装物租金C．品牌使用费D．包装物押金我的答案：未作答得分：0分参考答案：ABCD14、下列关于借款费用税前扣除正确的是（）。（5分）A．企业在建造固定资产中发生非正常中断且中断时间较长的，其中断期间发生的借款费用应予以资本化B．借款费用是否资本化与借款期间长短无直接关系C．企业筹建期间发生的长期借款费用，一律计入开办费，按长期待摊费用进行税务处理D．金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出准予扣除我的答案：未作答得分：0分参考答案：BCD15、下列征收消费税的项目有()。（5分）A．游艇B．护肤护发品C．高档手表D．高尔夫球及球具我的答案：未作答得分：0分参考答案：ACD16、中国的所得税法中，下列（）项目规定了扣除标准。（5分）A．工资支出B．业务招待费C．广告费D．公益性捐赠我的答案：未作答得分：0分参考答案：BCD17、下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（）。（5分）A．生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B．自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C．委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D．进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量我的答案：未作答得分：0分参考答案：ACD18、下面哪些是企业所得税纳税人（）。（5分）A．国有独资企业B．私营有限责任公司C．中外合资企业D．个人有限责任公司我的答案：未作答得分：0分参考答案：ABC19、某企业进口白酒一批，该批产品在进口环节应交纳的税金包括（）。（5分）A．关税B．消费税C．增值税D．资源税我的答案：未作答得分：0分参考答案：ABC20、下列商品中，不征收消费税的有()。（5分）A．汽车轮胎B．拖拉机专用轮胎C．摩托车D．急救车我的答案：未作答得分：0分参考答案：ABD1、某供热企业201×年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热收入2000万元，某中直接向居民供热的收入500万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业当年应缴纳的房产税为（）万元。（5分）A．7.2B．21.6C．27D．28.8我的答案：未作答得分：0分参考答案：B2、某运输公司201×年有货运汽车（带挂车）20台，每台汽车空车重量10吨，挂车空车重量7.5吨；公司所在地载货汽车年税额50元／吨。该公司全年应缴纳车船税（）元。（5分）A．10000B．15250C．12250D．13750我的答案：未作答得分：0分参考答案：D3、某盐场201×年度占地200000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场内部绿化占地50000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.7元。该盐场当年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。（5分）A．14000B．49000C．56000D．140000我的答案：未作答得分：0分参考答案：B4、下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是()。（5分）A．车辆购置税的征税环节是使用环节(即最终消费环节)B．购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税C．车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地D．免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续我的答案：未作答得分：0分参考答案：A5、居民甲某共有三套房产，201×年将第一套市价为80万元的房产与乙某交换，并支付给乙某15万元；将第二套市价为60万元的房产折价给丙某抵偿了50万元的债务；将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3%，甲某应缴纳契税（）万元。（5分）A．0.45B．1.95C．2.25D．2.85我的答案：未作答得分：0分参考答案：A6、某供热企业201×年拥有的生产用房原值5000万元，全年取得不含增值税供热总收入2500万元，其中直接向居民供热的收入800万元。企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%，该企业当年应缴纳房产税（）万元。（5分）A．13.44B．28.56C．42D．60我的答案：未作答得分：0分参考答案：B7、下列有关契税征管制度的表述中，正确的是（）。（5分）A．对承受国有土地使用权所支付的土地出让金应计征契税B．非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的房屋权属免征契税C．对个人购买普通住房且该住房属于家庭唯一住房的免征契税D．以自有房产作股权投、资于本人独资经营的企业应按房产的市场价格缴纳契税我的答案：未作答得分：0分参考答案：A8、某人民团体A、B两栋办公楼，A栋占地3000平方米，B栋占地1000平方米。201×年4月1日至12月31日该团体将B栋出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米15元，该团体当年应缴纳城镇土地使用税（）元。（5分）A．3750B．11250C．12500D．15000我的答案：未作答得分：0分参考答案：B9、某市肉制品加工企业201×年占地60000平方米，其中办公占地5000平方米，生猪养殖基地占地28000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业所在地城镇使用税单位税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（）元（5分）A．16800B．25600C．39200D．48000我的答案：未作答得分：0分参考答案：B10、某公司201×年购进一处房产，次年5月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期3年，当年取得固定收入l60万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30％，该公司次年应缴纳的房产税为()万元。（5分）A．21.2B．27.6C．29.7D．44.4我的答案：未作答得分：0分参考答案：B多项选择题11、下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的有（）。（5分）A．海关对进口产品代征增值税时，应同时代征城市维护建设税B．对增值税实行先征后返的，应同时返还附征的城市维护建设税C．对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城市建设税D．纳税人延迟缴纳增值税而加收的滞纳金，不作为城市维护建设税的计税依据我的答案：未作答得分：0分参考答案：CD12、下列各项中，以企业所得税年"销售（营业）收入"为基数计算扣除限额的有（）。（5分）A．广告费B．业务招待费C．业务宣传费D．总机构管理费我的答案：未作答得分：0分参考答案：ABC13、下列各项中，应征资源税的有()。（5分）A．开采的大理石B．进口的原油C．开采的煤矿瓦斯D．生产用于出口的液体盐我的答案：未作答得分：0分参考答案：AD14、权益性投资收益包括（）。（5分）A．股息B．红利C．银行利息D．联营分利我的答案：未作答得分：0分参考答案：ABC15、下列征收消费税的项目有()。（5分）A．游艇B．护肤护发品C．高档手表D．高尔夫球及球具我的答案：未作答得分：0分参考答案：ACD16、下列各项中企业应确认为无形资产的有（）。（5分）A．吸收投资取得的土地使用权B．因转让土地使用权补交的土地出让金C．由于技术先进掌握了生产诀窍而形成的商誉D．企业的研究开发过程中的研究费用我的答案：未作答得分：0分参考答案：AB17、下列各项中，属于土地增值税免税范围的有（）。（5分）A．房产所有人将房产赠与直系亲属B．个人之间互换自有居住用房地产C．个人因工作调动而转让购买满5年的经营性房产D．因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产我的答案：未作答得分：0分参考答案：ABD18、企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入计税销售额计征消费税的有()。（5分）A．优质费B．包装物租金C．品牌使用费D．包装物押金我的答案：未作答得分：0分参考答案：ABCD19、下列固定资产不得计算折旧扣除：（）。（5分）A．未投入使用的机器设备B．接受捐赠的固定资产C．投资者投入的固定资产D．以融资租赁方式租出的固定资产等等我的答案：未作答得分：0分参考答案：AD20、下列各项关于资源税减免税规定的表述中，正确的有（）。（5分）A．对出口的应税产品免征资源税B．对进口的应税产品不征收资源税C．开采原油过程中用于修井的原油免征资源税D．开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的可由省级政府减征资源税我的答案：未作答得分：0分参考答案：BCD1、下列视同销售交纳消费税的情况有()。（5分）A．将外购已税消费品继续加工成应税消费品B．将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品C．自制应税消费品继续加工成应税消费品D．自制应税消费品用于向外单位投资我的答案：未作答得分：0分参考答案：D2、下列各项关于车船税计税的依据及税额的表述中，正确的是（）。（5分）A．拖船按净每吨年基准减半征车船税B．机动驳船税额按50%计算C．车辆按净吨计算D．船舶按空船重量计算我的答案：未作答得分：0分参考答案：A3、某金店为增值税一般纳税人，201×年2月零售金银首饰取得含税销售额51.48万元，其中包括以旧换新销售金银首饰实际收取的含税销售额3.51万元，该批以旧换新销售的新金银首饰零售价为8.19万元。201×年2月该金店此笔业务应纳消费税()万元。（5分）A．2.20B．2.40C．2.55D．2.57我的答案：未作答得分：0分参考答案：A4、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（）。（5分）A．从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车B．从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒C．从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油D．从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆我的答案：未作答得分：0分参考答案：D5、下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据是（）。（5分）A．房产售价B．房产余值C．房产原值D．房产租金我的答案：未作答得分：0分参考答案：B6、我国企业会计准则要求企业采用的所得税会计核算方法是（）。（5分）A．利润表法B．应付税款法C．资产负债表递延法D．产负债表债务法我的答案：未作答得分：0分参考答案：C7、自产自用的应交纳消费税的应税消费品的组成计税价格公式是()。（5分）A．［成本×(1＋成本利润率)+自产自用数量×单位定额税率］/(1＋消费税税率)B．(材料成本＋加工费+自产自用数量×单位定额税率)/(1＋消费税税率)C．(材料成本＋加工费+自产自用数量×单位定额税率)/(1－消费税税率)D．［成本×(1＋成本利润率)+自产自用数量×单位定额税率］/(1－消费税税率)我的答案：未作答得分：0分参考答案：D8、委托加工的应税消费品应在()征收消费税。（5分）A．加工环节B．销售环节C．交付原材料时D．完工提货时我的答案：未作答得分：0分参考答案：D9、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。（5分）A．零售环节销售的卷烟B．零售环节销售的金基合金首饰C．生产环节销售的普通护肤护发品D．进口环节取得外国政府捐赠的小汽车我的答案：未作答得分：0分参考答案：B10、某公司办公大楼原值30000万元，201×年2月28日将其中部分闲置房间出租，租期2年。出租部分房产原值5000万元，租金当年1000万元。当地规定房产税原值减除比例为20%，当年该公司应缴纳房产税（）万元。（5分）A．288B．340C．368D．360我的答案：未作答得分：0分参考答案：B多项选择题11、下列项目免征增值税的有()。（5分）A．农业生产者销售的自产农业产品B．将自产的货物无偿赠送他人C．直接用于科研，科学试验的进口仪器D．居民用煤炭制品我的答案：未作答得分：0分参考答案：AC12、运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物，出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审查确定的正常的()估定完税价格。（5分）A．修理费B．料件费C．运输费D．保险费我的答案：未作答得分：0分参考答案：AB13、下列货物，适用9%增值税税率的有()。（5分）A．利用工业余热生产的热水B．石油液化气C．饲料添加剂D．食用盐我的答案：未作答得分：0分参考答案：ABD14、下列关于税务会计与财务会计区别的论述，正确的包括()。（5分）A．服务主体不同B．核算对象范围不同C．处理依据不同D．核算基础不同我的答案：未作答得分：0分参考答案：ABCD15、下列各项中，属于我国现行税法的有（）。（5分）A．税收基本法B．企业所得税法C．进出口关税条例D．中央与地方共享税我的答案：未作答得分：0分参考答案：BC16、如果进口货物的成交价格不符合规定条件，由海关估定完税价格。下列关于进口货物完税价格估定的说法，正确的有()。（5分）A．纳税人服从海关估价确定B．采用倒扣价格法时，按照进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础，扣除境内发生的有关费用后，确定完税价格C．海关估定完税价格时，应根据纳税人的意愿选择估价方法D．按照相同货物成交价格估价时，如果相同货物有若干批，应采用其中最低的我的答案：未作答得分：0分参考答案：ABD17、下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的有（）。（5分）A．由买方负担的购货佣金B．由买方负担的包装材料和包装劳务费C．由买方支付的进口货物在境内的复制权费D．由买方负担的与该货物视为一体的容器费用我的答案：未作答得分：0分参考答案：BD18、下列行为，属于增值税视同销售的有()。（5分）A．将委托加工收回的货物用于个人消费B．将外购的货物抵付员工工资C．将自产货物作为股利分配给股东D．将外购的货物用于集体福利我的答案：未作答得分：0分参考答案：AC19、税务会计的职能包括()。（5分）A．核算反映职能B．纳税筹划职能C．监督管理职能D．财务分析职能我的答案：未作答得分：0分参考答案：ABC20、下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有()。（5分）A．《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章B．《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规C．《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律D．《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律我的答案：未作答得分：0分参考答案：BC1、下列各项中，应按当期生产领用数量计算准予扣除已纳消费税税款规定的是（）。（5分）A．委托加工已税高档手表生产的高档手表B．委托加工收回的汽油用于连续生产甲醇汽油C．委托加工已税小轿车生产的小汽车D．委托加工已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰我的答案：未作答得分：0分参考答案：C2、下列各项中，属于消费税征收范围的是()。（5分）A．电动汽车B．卡车C．高尔夫车D．小轿车我的答案：未作答得分：0分参考答案：D3、依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于暂时性差异的是()。（5分）A．业务招待费用产生的差异B．职工福利费用产生的差异C．职工工会费用产生的差异D．职工教育费用产生的差异我的答案：未作答得分：0分参考答案：D4、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。（5分）A．零售环节销售的卷烟B．零售环节销售的金基合金首饰C．生产环节销售的普通护肤护发品D．进口环节取得外国政府捐赠的小汽车我的答案：未作答得分：0分参考答案：B5、委托加工的应税消费品应在()征收消费税。（5分）A．加工环节B．销售环节C．交付原材料时D．完工提货时我的答案：未作答得分：0分参考答案：D6、下列各项关于车船税计税的依据及税额的表述中，正确的是（）。（5分）A．拖船按净每吨年基准减半征车船税B．机动驳船税额按50%计算C．车辆按净吨计算D．船舶按空船重量计算我的答案：未作答得分：0分参考答案：A7、自产自用的应交纳消费税的应税消费品的组成计税价格公式是()。（5分）A．［成本×(1＋成本利润率)+自产自用数量×单位定额税率］/(1＋消费税税率)B．(材料成本＋加工费+自产自用数量×单位定额税率)/(1＋消费税税率)C．(材料成本＋加工费+自产自用数量×单位定额税率)/(1－消费税税率)D．［成本×(1＋成本利润率)+自产自用数量×单位定额税率］/(1－消费税税率)我的答案：未作答得分：0分参考答案：D8、某金店为增值税一般纳税人，201×年2月零售金银首饰取得含税销售额51.48万元，其中包括以旧换新销售金银首饰实际收取的含税销售额3.51万元，该批以旧换新销售的新金银首饰零售价为8.19万元。201×年2月该金店此笔业务应纳消费税()万元。（5分）A．2.20B．2.40C．2.55D．2.57我的答案：未作答得分：0分参考答案：A9、201×年8月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石，增值税专用发票注明价款50万元，增值税税款8.5万元，打磨后再将其销售给首饰商城，收到不含税价款90万元。已知珠宝玉石消费税税率为10%，该首饰厂以上业务应缴纳消费税（）万元。（5分）A．4B．5C．9D．14我的答案：未作答得分：0分参考答案：C10、下面哪项收入应该征收企业所得税（）。（5分）A．股息、红利等权益性投资收益B．依法收取并纳入财政管理的政府性基金C．依法收取并纳入财政管理的行政事业收费D．财政拨款我的答案：未作答得分：0分参考答案：A多项选择题11、酒类企业中的关联企业不按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关按照规定调整其消费税计税收入额时，可以采用的方法有（）。（5分）A．按照成本加合理的费用和利润B．按照独立企业之间进行相同业务活动的价格C．按照企业开具的增值税专用发票上注明的销售价格D．按照再销售给无关联关系的第三者的价格所取得的收入我的答案：未作答得分：0分参考答案：ABD12、下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有（）。（5分）A．由买方负担的购货佣金B．由买方负担的境外包装材料费用C．由买方负担的境外包装劳务费用D．由买方负担的进口货物视为一体的容器费用我的答案：未作答得分：0分参考答案：BCD13、下列关于税务会计与财务会计区别的论述，正确的包括()。（5分）A．服务主体不同B．核算对象范围不同C．处理依据不同D．核算基础不同我的答案：未作答得分：0分参考答案：ABCD14、出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的()。（5分）A．运输及其相关费用B．保险费C．单独列明支付给境外的佣金D．出口关税税额我的答案：未作答得分：0分参考答案：AB15、下列出口货物中，免税但不予退税的有()。（5分）A．古旧图书B．农业生产者生产的农产品C．国家计划内出口的原油D．来料加工复出口的货物我的答案：未作答得分：0分参考答案：ABD16、税务会计的职能包括()。（5分）A．核算反映职能B．纳税筹划职能C．监督管理职能D．财务分析职能我的答案：未作答得分：0分参考答案：ABC17、如果进口货物的成交价格不符合规定条件，由海关估定完税价格。下列关于进口货物完税价格估定的说法，正确的有()。（5分）A．纳税人服从海关估价确定B．采用倒扣价格法时，按照进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础，扣除境内发生的有关费用后，确定完税价格C．海关估定完税价格时，应根据纳税人的意愿选择估价方法D．按照相同货物成交价格估价时，如果相同货物有若干批，应采用其中最低的我的答案：未作答得分：0分参考答案：ABD18、依税法规定，关税的征税对象是进出国境或关境的贸易性商品或物品，其中的物品包括()。（5分）A．入境旅客随身携带的行李和物品B．飞机乘务员携带进口的自用物品C．以馈赠或其他形式进入关境的个人物品D．个人邮递物品我的答案：未作答得分：0分参考答案：ABCD19、下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的有（）。（5分）A．由买方负担的购货佣金B．由买方负担的包装材料和包装劳务费C．由买方支付的进口货物在境内的复制权费D．由买方负担的与该货物视为一体的容器费用我的答案：未作答得分：0分参考答案：BD20、保税制度的主要形式有（）。（5分）A．保税工厂B．保税仓库C．免税商场D．保税区我的答案：未作答得分：0分参考答案：ABD1、位于市区的某企业20１×年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（）万元。（5分）A．14B．18.2C．32.2D．39.34我的答案：未作答得分：0分参考答案：A2、某企业，201×年1月20日向其主管税务机关申报上年度取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得的办法，该企业上年度应缴纳的企业所得税为()万元。（5分）A．7.92B．9.90C．10.56D．10我的答案：未作答得分：0分参考答案：D3、下面哪个不是企业所得税纳税人？（）。（5分）A．国有企业B．外商投资企业C．私营有限责任公司D．私营合伙企业我的答案：未作答得分：0分参考答案：D4、税收行政法规由()制定。（5分）A．全国人民代表大会及常务委员会B．地方人民代表大会及常务委员会C．财政部和国家税务总局D．国务院我的答案：未作答得分：0分参考答案：D5、下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是（）。（5分）A．跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率缴纳城市维护建设税B．营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税C．流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税D．代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税我的答案：未作答得分：0分参考答案：C6、位于某市的甲地板厂为外商投资企业，201×年8月份购进一批木材，取得增值税发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50%实本地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂12月份应代收代缴城市维护建设税（）元。（5分）A．1250B．1750C．2500D．3500我的答案：未作答得分：0分参考答案：A7、某批发兼零售的居民企业，201×年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业201×年度应缴纳企业所得税（）万元。（5分）A．7.00B．7.40C．7.61D．8.04我的答案：未作答得分：0分参考答案：D8、某油田201×年12月生产原油价值6400万元，当月销售6100万元，自用5万元，另有2万元在采油过程中用于加热、修井。原油税率为8％，该油田当月应缴纳资源税（）元。（5分）A．4884000B．4885600C．5120000D．5124000我的答案：未作答得分：0分参考答案：A9、按照资源税有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用()。（5分）A．矿产品原产地的税额标准B．本单位应税产品的税额标准C．矿产品购买地的税额标准D．税务机关核定的税额标准我的答案：未作答得分：0分参考答案：B10、某国有企业201×年5月在市区购置一栋办公楼，支付8000万元。第三年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）万元。（5分）A．400B．1485C．1490D．200我的答案：未作答得分：0分参考答案：B多项选择题11、下列项目中，属于资源税纳税义务人的有()。（5分）A．代收代交资源税的某单位B．进口有色金属矿产品的单位C．境内盐场D．开采金属矿产品的中外合资企业我的答案：未作答得分：0分参考答案：CD12、税务会计的职能包括()。（5分）A．核算反映职能B．纳税筹划职能C．监督管理职能D．财务分析职能我的答案：未作答得分：0分参考答案：ABC13、下列属于房地产开发费用的项目有()。（5分）A．过户手续费B．土地征用费C．促销广告费D．房地产开发项目的贷款利息我的答案：未作答得分：0分参考答案：CD14、下列各项中，属于土地增值税免税范围的有（）。（5分）A．房产所有人将房产赠与直系亲属B．个人之间互换自有居住用房地产C．个人因工作调动而转让购买满5年的经营性房产D．因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产我的答案：未作答得分：0分参考答案：ABD15、下列各项关于资源税减免税规定的表述中，正确的有（）。（5分）A．对出口的应税产品免征资源税B．对进口的应税产品不征收资源税C．开采原油过程中用于修井的原油免征资源税D．开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的可由省级政府减征资源税我的答案：未作答得分：0分参考答案：BCD16、下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的有（）。（5分）A．海关对进口产品代征增值税时，应同时代征城市维护建设税B．对增值税实行先征后返的，应同时返还附征的城市维护建设税C．对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城市建设税D．纳税人延迟缴纳增值税而加收的滞纳金，不作为城市维护建设税的计税依据我的答案：未作答得分：0分参考答案：CD17、下列关于税法原则的表述中，正确的有()。（5分）A．新法优于旧法原则属于税法的适用原则B．税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则C．税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则D．税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力我的答案：未作答得分：0分参考答案：ABC18、下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有()。（5分）A．城市维护建设税不适用于外商投资企业B．城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节C．城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7％、5％和1％三档税率D．城市维护建设税按实纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免我的答案：未作答得分：0分参考答案：BCD19、转让国有土地使用权，地上建筑及其附着物并取得收入的()，都是土地增值税的纳税义务人。（5分）A．学校B．税务机关C．外籍个人D．国有企业我的答案：未作答得分：0分参考答案：ABCD20、下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有()。（5分）A．《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章B．《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规C．《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律D．《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律我的答案：未作答得分：0分参考答案：BC1、在计算应税所得时，下列支出哪项不得扣除（）。（5分）A．缴纳的消费税B．理分配的材料成本C．企业所得税税款D．销售固定资产的损失我的答案：未作答得分：0分参考答案：C2、下列关于城建税税率表述正确的有（）。（5分）A．某公司在某市东城区城建税税率为7%B．某公司在某县城城建税税率为5%C．某公司在某镇城建税税率为1%D．某公司在农村的某农场城建税税率为1%我的答案：未作答得分：0分参考答案：B3、某企业，201×年1月20日向其主管税务机关申报上年度取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得的办法，该企业上年度应缴纳的企业所得税为()万元。（5分）A．7.92B．9.90C．10.56D．10我的答案：未作答得分：0分参考答案：D4、位于某市的甲地板厂为外商投资企业，201×年8月份购进一批木材，取得增值税发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50%实本地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂12月份应代收代缴城市维护建设税（）元。（5分）A．1250B．1750C．2500D．3500我的答案：未作答得分：0分参考答案：A5、下列各项中属让渡资产使用权收入的是（）。（5分）A．销售货物所得B．权益性投资所得C．动产转让所得D．专有技术使用费所得我的答案：未作答得分：0分参考答案：D6、下面哪个不是企业所得税纳税人？（）。（5分）A．国有企业B．外商投资企业C．私营有限责任公司D．私营合伙企业我的答案：未作答得分：0分参考答案：D7、某油田1月份生产原油按售价计100000万元，其中已销售80000万元，已自用5000万元(不是用于加热、修井)，另有15000万元待销售。该油田适用的税率为8％，其1月份应纳的资源税税额为()万元。（5分）A．8000B．6400C．1200D．6800我的答案：未作答得分：0分参考答案：D8、按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（）。（5分）A．国有企业B．私营企业C．合伙企业D．外商投资企业我的答案：未作答得分：0分参考答案：C9、企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（）确定收入额。（5分）A．公允价值B．重置价值C．历史价值D．原始价值我的答案：未作答得分：0分参考答案：A10、下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是（）。（5分）A．跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率缴纳城市维护建设税B．营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税C．流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税D．代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税我的答案：未作答得分：0分参考答案：C多项选择题11、下列税种属于特定目的税类的包括()。（5分）A．烟叶税B．耕地占用税C．印花税D．契税我的答案：未作答得分：0分参考答案：AB12、《土地增值税暂行条例》规定的计算增值额时准予减除的扣除项目有()。（5分）A．取得土地使用权所支付的金额B．开发土地的成本、费用C．与转让房地产有关的税金D．新建房及配套设施的成本、费用我的答案：未作答得分：0分参考答案：ABCD13、下列各项中，属于土地增值税免税范围的有（）。（5分）A．房产所有人将房产赠与直系亲属B．个人之间互换自有居住用房地产C．个人因工作调动而转让购买满5年的经营性房产D．因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产我的答案：未作答得分：0分参考答案：ABD14、在税收执法过程中，对其适用性和法律效率的判断上，一般按()原则掌握。（5分）A．层次高的法律优于层次低的法律B．普通法优于特别法C．国际法优于国内法D．实体法从旧，程序法从新我的答案：未作答得分：0分参考答案：ACD15、下列属于房地产开发费用的项目有()。（5分）A．过户手续费B．土地征用费C．促销广告费D．房地产开发项目的贷款利息我的答案：未作答得分：0分参考答案：CD16、税收立法程序通常包括的阶段有（）。（5分）A．提议阶段B．审议阶段C．通过和公布阶段D．试行阶段我的答案：未作答得分：0分参考答案：ABC17、下列情况中，应按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有()。（5分）A．隐瞒、虚报房地产成交价格B．因偷税被税务机关给予二次行政处罚C．房地产成交价格在1亿元以上D．提供扣除项目金额不实我的答案：未作答得分：0分参考答案：AD18、下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有()。（5分）A．《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章B．《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规C．《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律D．《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律我的答案：未作答得分：0分参考答案：BC19、下列资源，属于资源税征税范围的有()。（5分）A．粘土B．天然原油，不包括人造石油C．固体盐，包括井矿盐D．铁矿石、原矿，包括伴生的钒钛磁铁矿石我的答案：未作答得分：0分参考答案：ABCD20、下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有（）。（5分）A．来料加工复出品的货物B．小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物C．企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物D．对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物我的答案：未作答得分：0分参考答案：CD1、下列收入中，中央地方共享收入的有()。（5分）A．海关代征进口消费税B．车辆购置税C．土地增值税D．企业所得税我的答案：未作答得分：0分参考答案：D2、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照()。（5分）A．税务部门估定的价格扣除B．税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除C．房地产评估价格扣除D．房地产原值减除30%后的余值扣除我的答案：未作答得分：0分参考答案：C3、某批发兼零售的居民企业，201×年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业201×年度应缴纳企业所得税（）万元。（5分）A．7.00B．7.40C．7.61D．8.04我的答案：未作答得分：0分参考答案：D4、某国有企业201×年5月在市区购置一栋办公楼，支付8000万元。第三年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）万元。（5分）A．400B．1485C．1490D．200我的答案：未作答得分：0分参考答案：B5、位于某市的甲地板厂为外商投资企业，201×年8月份购进一批木材，取得增值税发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50%实本地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂12月份应代收代缴城市维护建设税（）元。（5分）A．1250B．1750C．2500D．3500我的答案：未作答得分：0分参考答案：A6、某油田1月份生产原油按售价计100000万元，其中已销售80000万元，已自用5000万元(不是用于加热、修井)，另有15000万元待销售。该油田适用的税率为8％，其1月份应纳的资源税税额为()万元。（5分）A．8000B．6400C．1200D．6800我的答案：未作答得分：0分参考答案：D7、下面哪个不是企业所得税纳税人？（）。（5分）A．国有企业B．外商投资企业C．私营有限责任公司D．私营合伙企业我的答案：未作答得分：0分参考答案：D8、按照资源税有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用()。（5分）A．矿产品原产地的税额标准B．本单位应税产品的税额标准C．矿产品购买地的税额标准D．税务机关核定的税额标准我的答案：未作答得分：0分参考答案：B9、下列各项中属让渡资产使用权收入的是（）。（5分）A．销售货物所得B．权益性投资所得C．动产转让所得D．专有技术使用费所得我的答案：未作答得分：0分参考答案：D10、某油田201×年12月生产原油价值6400万元，当月销售6100万元，自用5万元，另有2万元在采油过程中用于加热、修井。原油税率为8％，该油田当月应缴纳资源税（）元。（5分）A．4884000B．4885600C．5120000D．5124000我的答案：未作答得分：0分参考答案：A多项选择题11、下列各项中，以企业所得税年"销售（营业）收入"为基数计算扣除限额的有（）。（5分）A．广告费B．业务招待费C．业务宣传费D．总机构管理费我的答案：未作答得分：0分参考答案：ABC12、下列关于借款费用税前扣除正确的是（）。（5分）A．企业在建造固定资产中发生非正常中断且中断时间较长的，其中断期间发生的借款费用应予以资本化B．借款费用是否资本化与借款期间长短无直接关系C．企业筹建期间发生的长期借款费用，一律计入开办费，按长期待摊费用进行税务处理D．金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出准予扣除我的答案：未作答得分：0分参考答案：BCD13、消费税不同应税产品的纳税环节包括()。（5分）A．批发环节B．进口环节C．零售环节D．生产销售环节我的答案：未作答得分：0分参考答案：ABCD14、下列应交消费税的有()。（5分）A．烟B．高档化妆品C．汽油D．鞭炮我的答案：未作答得分：0分参考答案：ABCD15、企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入计税销售额计征消费税的有()。（5分）A．优质费B．包装物租金C．品牌使用费D．包装物押金我的答案：未作答得分：0分参考答案：ABCD16、权益性投资收益包括（）。（5分）A．股息B．红利C．银行利息D．联营分利我的答案：未作答得分：0分参考答案：ABC17、委托加工的应税消费品(受托方己代收代交消费税)收回后加价出售，应交的税种有()。（5分）A．消费税B．增值税C．城建税D．什么税都不用交我的答案：未作答得分：0分参考答案：ABC18、某企业进口白酒一批，该批产品在进口环节应交纳的税金包括（）。（5分）A．关税B．消费税C．增值税D．资源税我的答案：未作答得分：0分参考答案：ABC19、中国的所得税法中，下列（）项目规定了扣除标准。（5分）A．工资支出B．业务招待费C．广告费D．公益性捐赠我的答案：未作答得分：0分参考答案：BCD20、下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（）。（5分）A．生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B．自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C．委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D．进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量我的答案：未作答得分：0分参考答案：ACD1、《进出口关税条例》规定，关税税额在人民币()元以下的货物，经海关审查无误，可以免税。（5分）A．100B．50C．10000D．1000我的答案：未作答得分：0分参考答案：B2、某商店为增值税小规模纳税人，201×年7月取得含税销售额5800元，当月进货3000元。201×年7月该商店应纳增值税()元。（5分）A．168.93B．223.08C．406.84D．842.74我的答案：未作答得分：0分参考答案：A3、某电视机厂为装修该厂的展销厅购进建筑装饰材料，取得的增值税专用发票上注明的税额1300元应计入()。（5分）A．应交税费-----应交增值税的贷方B．在建工程C．应交税费-----应交增值税的借方D．固定资产我的答案：未作答得分：0分参考答案：C4、下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是()。（5分）A．收购货物出口的外贸企业B．受托代理出口货物的外贸企业C．自营出口自产货物的生产企业D．委托出口自产货物的生产企业我的答案