【《企业应收账款管理分析-以德邦物流公司为例（数据论文）》15000字】

企业应收账款管理分析一以德邦物流公司为例1绪论 11.1研究背景和意义 11.1.1研究背景 11.1.2研究意义 2 31.2.1国外研究综述 3 3 51.3研究内容及研究方法 61.3.1研究内容 61.3.2研究方法 62应收账款管理概论 72.1应收账款的概念 72.2应收账款管理的内容 72.3应收账款管理目标 72.3.1保证足够的现金流 82.3.2降低费用和损失 82.3.3维持良好的客户关系 83德邦物流股份有限公司应收账款管理现状 93.1德邦物流股份有限公司简介 93.2德邦物流股份有限公司应收账款管理现状 93.2.1应收账款的事前控制 93.2.2应收账款的事中控制 3.2.3应收账款的事后控制 4德邦物流股份有限公司应收账款管理存在的问题及成因分析 4.1德邦物流股份有限公司应收账款管理存在的问题分析 4.1.1事前管理存在问题 4.1.2事中管理存在问题 4.1.3事后管理存在问题 4.2应收账款管理问题的成因分析 4.2.1企业外部原因 4.2.2企业内部原因 5德邦物流股份有限公司应收账款管理优化策略 5.1建立客户应收账款积分体系 5.2事中管控方案 5.2.1规范合同注重全面管理 5.2.2加强应收账款账龄追踪分析 5.2.3严格坏账准备核算制度 错误!未定义书签。5.3事后管控方案 5.3.1完善应收账款催收制度 5.3.2强化责任与绩效考核 6总结 参考文献 2211绪论1.1.1研究背景业既可以促进GDP的扩张与提升，也可以看作是国民经济2011年12月至今，中国交通运输物流业发展景气指数始终维持在50%之上，说明了中国的物流产业总体保持平稳较好发展周期。而按照国务院政府办公室于年，中国交通运输物流业发展增加值将每年提高8%左右，将占GDP的比例将达2(1)有助于预防和降低财务风险。构建了一套健全的应收账款管理制度，(2)有助于改善应收账款流动性。理论上，应收账款的比重一旦过重，很(4)促进企业管理水平的提升。完善的企业管理架构，各部门间的职能必31.2.1国外研究综述账款或货品所构成的比率约占70%,因此使得国外对于应收账款的相关的信用CarlyFrennea(2019)121认为，应收账款对于企业而言不仅仅是作为一个赊而企业要做的是对客户群体进行分类规划以及设置信用条款等以保证公司的利GrzegorzZimon(2019)13认为企业为保证应收账款的及时收回应设置适当Krishnankutty(2019)⁴认为企业所有权对应收账款存在一定的影响。研究RybalkoO.M.(2020)15分析了当今社会科学家和经济学家们对应收账款现1.2.2国内研究综述4赵春(2019)[6]指出运用“5C”评估法来确定客户的信用等级。“5C”指五武社军(2019)171认为，除企业对外经营状王毅(2019)[8]指出，单独的信用管理部门对公司而言是十分必要的，信用张培珍(2021)19]认为，面对不同的5杨晔(2020)[19认为在经济全球化的今天，市合理地运用好应收账款管理这把“双刃剑”,搞好客户的信用调查与授信管理工672应收账款管理概论传统财务管理定义上的应收账款管理工作，是指从信债权形成的那一刻起到实际归还应收款项，或或至成的所有这个过程的财务管理活动。债权人形成期的管理工作，即账款拖欠前的管理工作；第工作，即账款拖欠后的管理工作，亦叫商账跟指账款期满日之前的应收账款管理。随着公司长理工作的主要内容已从以上二种管理阶段扩展节，涉及发现顾客、取得订货、信贷审核、协议履行等全部环节，即公司对应收账款的管理工作也从应收账款的全部过程进行有效管理工作。本章中所借最后一个重要阶段，即包含信贷和风险管理理82.3.1保证足够的现金流2.3.3维持良好的客户关系93德邦物流股份有限公司应收账款管理现状德邦快递控股有限公司于1996年创办，目前德邦主要以大件物流速递业务递企业。德邦物流在2018年于上海证券交易所上市。德邦物流一直致力于大件在于其在应收账款发生之前建立一套完善的管控体系和制度以对后续应收账款亿元，流动资产总额为39.63亿元，应收账款期末余额为11.03亿元，在流动负债中占比27.83%,在净资产中占比16.91%。2018年，上海德邦物流有限公司净13.56亿元，在流动负债中占比25.65%,在净资产中占比16.50%。2019年，上海德邦物流有限公司净资产期末金额为90.78亿元，流动资产总额50.62亿元，应收账款期末余额为20.86亿元，在公司流动负债中占比41.22%,在净资产中占比22.98%。2020年，德邦物流企业净资产期末金额为101.91亿元，企业流动资产总额为52.97亿元，应收账款期末余额19.44亿元，在企业流动负债中占比36.7%,在净资产中占比19.07%。从这四年的资料中可以发现，德邦物流企业应收账款在企业流动资产中的占比较高，占比均达到了25%,且应收账款在企业期末净资产中的占比均达到15%,在2019年甚至达到22.98%。德邦物流公司2017-2019年主要财务指标如表3-1所示：主营业务收入(亿元)净利润(亿元)期末流动资产(亿元)期末总资产(亿元)应收账款(亿元)应收账款/期末流动资产应收账款/期末总资产利用德邦物流股份有限公司近4年的财务报表，分析与应收账款有关数据，具体见下图3-1:图3-22017-2020年德邦物流公司主要营业指标变化趋势根据表3-2可见，德邦物流股份有限公司在2017-2020这4年来，年末应收账款在缓步增加，2017-2019年这3年，呈现明显增加的态势，至2020年，应收账款出现收缩，并且从图3-1可见，2020年的应收账款占期末流动资产和期末总表3-2德邦物流股份有限公司应收账款周转率和应收应收账款周转率(次)应收账款周转天数(天)代表了该企业应收账款资金周转速度与经营管理水平。应收账款资金周转速度的计算公式是：应收账款的资金周转速度=赊销总收入/(应收账款日均余量)。的周转天数=360/(应收账款周转率)。应收账款周转率是用来评估中小企业应收账款资本周转速度快慢的主要指标，具体指的是在特定的时期内中小企业的应收账款转化为资本的一般频次，如果这种数字越大，则表示中小企业应收账款的资本周转速度就越快，企业资金流动性也越高，中小企业对应的应收账款融资频率也就较高，同时中小企业还款能力也就越强，则表示中小企业资本变化力量也就越强，也就是说中小企业应收账款收回的风险可能性就更大，中小企业坏账损失出现的风险可能性也相对地较少，但同时还能减少中小企业坏账损失的风险可能性，同时企业资金流动性也在整个公司中有所增强同时，也增加了中小企业的还款能力。与此相对应的，假如企业的实际收到的天数已经超出了起初规定的日期，那就表明了客户拖欠款项以及产生银行坏帐的风险发生可能性也当随之上升。应收账款通常是在公司流动资金里占有的主要部分。如果应收账款按时归还，则公司的流动资金将周转顺利，不会影响企业的正常运营。而一旦公司的应收账款不能及时归还，将会出现资本周转性降低的状况，同时应收账款不能归还进入坏账损失的由表3-2中能够看出，德邦物流控股公司从2016年至2018年的应收账款资金周转速度都在呈递增的态势。不过，从2019年的时候就呈现了下滑态势，到2020年更是暴跌至2.49,而应收账款流动资金的周转天数却由50左右迅速攀升至146.59天，这也只能从一侧体现该企业追债力量的低下，流动资金回笼率低下，对归还应收账款的这种流程监控也不够严格。所以，企业需要特别注意应收账款这部分流动资金，特别关注应收账款的偿还时间，如果有客户在截止时间之前就未能进行偿还，企业需要加强催款力量，通过委托专业的法律人进行追债，也可通过司法渠道来保障企业自身的经营权益。与此同时，公司由于不能及时归还，也造成了公司的流动性资产价值下降，流动资金周转率和利用率严重下降，同时公司也无法对一些经营上风险较小、有利可图的投资项目进行直接融资，这极有可能给企业带来更大的损失。德邦物流控股公司通过按账龄分析找出企业存在的坏账，把账龄分析法贯彻于整个核算流程。公司有关领导尤其要重视逾期一年以上的应收账款，并加强了催收和催债工作，以争取追缴所有应收账款。如表3-3显示，在2020年，德邦物流股份有限公司应收账款账龄分布及占比情况具体如下：表3-3德邦物流股份有限公司应收账款账龄分析(单位：元)计提比例一年以内一到二年二年以上表3-3是为德邦物流控股公司将于2020零年在财务报告中所披露的应付账款账龄及相关情况。通过上表3-3中数据可以表明，德邦公司物流股份有限公司应收账款帐龄在一年之内的占比为99.26%,而在1至2年之内的应付账龄占比则为0.57%,但仅有约0.17%的企业应收账款的帐龄大于2年。从上述数据分析4德邦物流股份有限公司应收账款管理存在的问题及成因分析4.1.1事前管理存在问题在企业诚信管理工作领域方面，德邦物流公司内部完善，其相关的规章制度并不完整，这造成了应收面：第一公司相关的管理制度陈旧，并没有随着现无法为诚信经营行为提供制度保证。再次，公司关财务数据多是通过事后统计分析，在账款在客户的信用评估方面难以做到全面评估和有理有据，用评估主要来自于相关业务人员的主观评判，也性与合理性。由此可见，德邦物流企业应当强化4.2.1企业外部原因5德邦物流股份有限公司应收账款管理优化策略5.1建立客户应收账款积分体系德邦物流企业还可透过设立计分制度，为主动履约，并及时归还应收账款的顾客帶来一定优惠政策，使得所建立的积分系统能够起到鼓励客户提前结算的效果。此外，公司可以利用客户积分体系作为评判客户信用等级的依据之一，那么就可以建立合作客户的信用评估的动态管理，并且可以将服务内容按照客户信用评估的等级进行划分，对不同信用等级的客户提供不同的服务内容。另外德邦还可以与商业银行进行信贷方面的合作，将内部的客户动态信用评估体系对合作银行开放以帮助信用较好的客户进行融资贷款。分数的具体计算方法如下所示：当期积分计算公式如果某个合作的客户没有产生违约，那么对应的履约记录项目可以得到1分，如果其结算并未如期进行，逾期时间在6个月以内的，那么相对应的履约项目得0分，但如果其逾期时间超过6个月，那么对应的履约项目扣1分。决定授信贷款额度后，对顾客的资信级别做出评判，并收集其贷款额度相关资讯。,具体过程如表5-1所显示：评估项目345(划钩)内咨10万元以10-100100-500万元500-1000万元1000万元以上下万元1-3年3-5年5-7年7年以上户直接客户手提企业内部公司已发生坏账款能收回，经款能收回，偶常拖欠尔拖欠30-50万/月50-100万/月100万以上/月E模/月月F根据德邦物流公司所设立的分数体系进行规定，累计分数达到70分的客户5.2.1规范合同注重全面管理5.3.1完善应收账款催收制度企业评估一般采用10分制，如果员工成绩低于7分，则将其年终奖全部取消，但如果评估得分高于7分，则每提高一分，其年终奖将提高5%。企业一旦因为(1)以快递物流行业内具有代表性的德邦物流股份有限公司下手，对该公(2)经过对德邦物流控股公司的应收账款管理工作研究，发现了其存在以(3)在上述问题的基础上，德邦物流控股公司首先需要建立健全资信监督[2]CarlyFrennea.ValueAppropriationandFirmShareholderValue:RoleofAdvertisingandReceivablesManagement[J].JournalofMarketingR