【《四方货运有限公司货币资金内部控制方案设计》4300字（论文）】

1二、设计思路 1 1(二)通过的技术手段和方案 1三、设计的过程和说明 1 1(二)设计过程中遇到的问题以及解决措施 1 2(一)设计的方案 21.四方货运公司货币资金内部控制现状分析 22.四方货运公司货币资金内部控制优化方案设计 2(二)预期取得的成果 5 5 51长沙四方货运有限公司所在地是湖南省长沙，位于劳动路202号，于2015年01月28日在长沙县市场和质量监督管理局注册成立，注册资本为人民币50万元，在四年的公司发有货币资金100万，包括现金10万，银行存款70万，银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款和存出投资款等其他货币资金共20万。公司在进行(一)设计的思路(二)通过的技术手段和方案(一)设计过程第一步：根据老师给出的选题，并结合自身所学专业以(二)设计过程中遇到的问题以及解决措施2(一)设计的方案部会计控制规范货币资金(试行)》,以及财政部同证监会、银监会、审计署、国资委、保(1)货币资金管理岗位分工制度不明(2)货币资金管理制度不严(1)货币资金管理岗位分工制度优化方案表4-1货币资金岗位设置优化3岗位职责描述专设收款员(1)审核收款收据(2)保管有关发票(3)按业务员开具的销售货物的票据准确收款(4)按照现金管理规定，不丢失、不转借、不挪用、收入当天存银行(5)认真编制好日报表，账目统计内容真实准确清楚，账款真实相符现金出纳(1)现金出纳不得同时兼管稽核、档案保管工作(2)库存现金数额不能高于限额，不能坐支现金不能出现白条抵库的情况(3)每天下班前，出纳要检查保险柜里的现金，保证账实相同，发现差(4)办理现金收支后要及时登记现金日记账，每日结束后计算出当日余额(5)保管好保险柜的钥匙，保管好现金和其余重要的票据(6)严格保守有关资金的任何信息银行出纳(1)学习掌握银行结算办法，熟练填写完整的银行结算凭证(2)对付款业务进行复核审批手续(3)按审核后的用款申请单付款(4)收到银行承兑汇票，在到期日前及时办理承兑(5)满足日常工作需求，及时购买票据。如果有填写错的票据不能丢弃，(6)每日工作结束后，按照时间顺序依次登记银行日记账，结算出每日(7)妥善地保管财务收据和印章印鉴复核员(1)熟练精通会计科目的基本核算方法，正确理解和运用会计科目(2)复核记账凭证，检查登记的会计科目正确与否，原始凭证登记方式是否合理，签字登记手续流程是否完善等，如果发现有问题要责令赶紧纠正(3)对于复核过程中没有发现问题的记账凭证，复核时在记账凭证上签章进一步了解单位的预算及其他资金预算收支的情况，对单位的其他资金收支工作计划及执行情况有所了解(1)负责组织本单位财务人员的工作，制定本单位财务管理规章制度并付诸行动(2)在公司内部执行国家颁布的最新法规政策(3)每年年底编制下一年的年度预算，统筹安排各项资金的使用，保证公司的收支全部包含于预算当中(4)对实物资产进行定期或不定期清查，保证资产完整性(2)货币资金管理制度优化方案付款方式审查员审核申请书付款方式审查员审核申请书有有效性银行对账单控制往来账核对控制合法性业势量控制发票收据控制完整性实物隔离控制安全性岗位分离控制库存限额控制账买舟点控制货币资金内部控制目标图4-2:货币资金内部控制企业目标设计5图4-3:货币资金审批程序制度规范化(二)