工程审计底稿-公司基建工程项目竣工决算审计办法

关于印发《××公司基建工程项目竣工决算审计办法》的通知各处、室、直属单位：

为了贯彻执行总公司［1996］第24号令和［1996］55号文精神，结合我公司实际情况，制定《××公司基建工程项目竣工决算审计办法》，现转发给你们，请遵照执行。××公司

一九九八年七月六日抄报：总公司审计局、国家审计署驻南京特派员办事处

抄送：党委各部、委、办，总支、直属支部、工会第一条为了加强公司基本建设工程项目的审计监督，检查工程投资的合法、合理、真实性，正确评价投资效益，提高基建项目管理水平，根据《中华人民共和国审计法》、总公司24号令《总公司系统内部审计工作规范》、审［1997］2号《公司系统基建、修缮工程项目审计实施办法》、财［2000］16号《关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知》等有关法律、法规规定，结合我公司实际情况，制定本办法。

第二条本办法所称基建工程项目，是指国家拨款、公司或公司内各单位的各项自筹资金、社会捐赠资金、各级政府组织的共建资金及其他法定建设资金投资的基建工程项目。〕第三条××公司审计处是公司基建工程项目审计监督的主管机关。基建处、财务处等部门依照各自的职责，协同审计机关做好对基建工程项目的审计工作。第四条审计机关依照有关法律、法规、规章、规定的职权和程序，对基建工程项目行使独立的审计监督权，不受其他行政机关、团体和个人的干扰。第五条审计机构对基建工程项目开工前审计的主要内容：

(一)基建工程项目开工前的各项审批手续是否完备、合法、投资是否纳入国家或公司的年度计划；

(二)基建工程项目投资来源是否合法，当年资金是否落实；

(三)基建规模和设计标准是否与可行性研究报告文件相符，有无超规模、超标准问题；

(四)工程招标、承包是否符合规定，手续是否完备、合法、所定合同或协议中的责权利，质量、工期，取费等级、拨付款办法，奖罚、保修及时效等内容是否全面、合规。第六条审计机构对基建工程项目概(预)算执行情况审计的主要内容：

(一)基建工程项目管理的内控制度是否健全，建设资金是否到位：

(二)调整概算是否符合国家规定的编制办法、定额和标准，是否按国家有关规定审批，设计变更的手续是否齐全，有无擅自扩大建设规模和提高标准等问题；

(三)基建资金的使用是否合规、有无转移、侵占、挪用建设资金和损失浪费等问题；

(四)材料设备采购是否按设计要求；

(五)工程价款结算、往来帐款和财务报表是否真实、合法，有无偷工减料、高估冒算、虚报冒领工程款等问题。第七条审计机构对基建工程项目竣工决算审计的主要内容：

(一)项目竣工决算报表及说明书是否真实、全面、合法；

(二)工程量是否真实，套项及价格是否合理，计取各项费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规；

(三)竣工决算的编制依据是否符合扩大，资料是否齐全，手续是否完备，各项清理工作是否全面、彻底；

(四)建设项目概预算最终执行情况；

(五)交付使用财产是否真实、完整，是否符合交付使用条件，移交手续是否齐全、合规，成本核算是否正确，有无挤占成本、提高造价、转移投资等问题；

(六)项目结余资金情况，包括银行存款、现金、其他货币资金是否真实、准确，库存物资实际存量是否真实，有无积压、隐瞒、转移、挪用等问题；往来款项是否真实、合法，有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题。第八条基建项目的审计监督，以投资活动为主线。审计机构有权就审计事项的有关问题，向基建项目所涉及的主管部门、建设、施工、设计、供货、信贷等单位和个人进行审计调查，并取得有关证明材料，有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。

第九条对公司基建项目的审计监督，由公司审计处组织实施，也可由审计处根据实际情况委托资质、信誉好的社会中介机构审计，需要委托外审的项目，具体委托事宜由审计处负责办理。所发生的审计费用按《公司基建、维修、装饰及零星基建工程项目审计补充规定》执行。第十条后勤管理处基建办按规定向审计处报送本年度基建工程项目计划、报表和下年度的计划。审计处根据基建工程项目计划和报表制定审计工作计划并报公司批准后实施。第十一条基建工程项目审计，有关单位应提供下列文件、报表、资料：

(一)项目批准建设的有关文件、设计文件、历次调整概算文件；

(二)初步竣工验收报告、建设工程竣工图；

(三)工程招投标文件、标底编制说明及标底；

(四)工程承发包合同及补充协议、工程设计变更及图纸会审记录；

(五)工程预算书及由建设单位审核签章后的工程决算书；

(六)工作量计算书、工料分析表、钢筋计算书、定额换算补充资料、施工变更签证记录、甲供材料汇总及价差计算表；

(七)自建设之日起的工程进度报表和财务报表、工程竣工决算报表，以及其他财务收支有关的资料；

(八)审计机构要求的其他资料及甲、乙双方认为与项目预决算有关的其他资料；

(九)工作量计算书、施工变更签证、竣工验收及隐蔽工程验收须经甲方或监理公司确认签字并加盖甲方或监理公司公章。第十二条项目实施单位和施工单位对其报送的工程结算、决算资料的及时性、真实性、合法性、完整性负责。第十三条审计人员(或社会中介机构)对审计事项实施审计后，发表审计意见，向审计处提出审计报告或审计意见。审计报告或审计意见报送审计处前，应当征求被审单位的意见。原则上被审单位十天内将意见书面反馈审计人员或审计处，过期则视为同意审计意见。

审计报告中的结论性意见与其他有权部门的审查结论不一致的，由审计处会同有关部门协商形成一致意见，经协商未达成一致的，提请公司领导或财经领导小组裁决。

财务处、后勤管理处基建办应当配合审计处落实审计意见或决定，只有经过工程竣工决算审计，财务部门才能办理工程价款的结算。未经审计的基建工程项目，经费结算单位(含二级核算，独立核算单位和经济实体)有权拒绝核销并予以退回。第十四条在对基建工程中严格遵守财经法规，做出显著成绩的单位和个人，审计机构应建议公司或有关单位给予奖励。

对查出的违反财经纪律的行为和损害国家、公司、单位权益的行为及有关责任人，审计机构在法定职权范围内作出审计决定或向公司提出给予处理或处罚意见，构成犯罪的，应移交司法机关处理。第十五条对在基建工程中严格依法审计，做出显著成绩的审计人员，公司应给予表扬或奖励。

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