工程审计底稿-公司基建审计工作暂行规定

××公司基建、修缮工程审计工作暂行规定基建、修缮工程审计是公司内部审计工作中的重要组成部分，为了规范公司基建、修缮工程项目的审计工作，根据总公司《关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知》和《××公司内部审计实施办法》，制定本暂行规定。一、审计目的与作用基建、修缮工程审计是指从工程项目立项开始至竣工验收、工程决算的全部过程中，由公司审计处组织对与工程项目有关的财务收支的真实、合法及效益进行审计监督的行为，以促进工程项目建设的有关单位或部门加强管理，保障建设和修缮投资的真实合法、使用合理，防止国有资产流失、维护公司利益，正确评价投资效益，提高工程质量和工程项目管理水平。二、审计范围公司及公司属各单位、各部门利用国家和地方拨款、捐资、合资、自筹等各种资金投资形成国有资产的基建工程，单项工程经费在一万元以上的修缮工程、装饰工程及其它工程均应报请审计处进行审计。三、审计内容1、工程项目开工前的各项审批手续是否完备、合法，投资是否纳入单位的年度投资计划，资金是否落实，有关资料是否齐全；2、工程设计和规模是否符合规定，手续是否齐全，有无擅自扩大规模或提高标准等问题；3、工程招标或承包是否符合规定，手续是否完备、合法，所订合同或协议书中的责、权、利，工程质量，工期，取费等级，拨、付款方式以及奖罚等内容是否全面、合规；4、资金使用是否合规，有无转移、侵占、挪用等问题，工程价款结算，往来帐款和财务报表是否真实、合法，有无偷工减料，高估冒算，虚报冒领等问题；5、设备和材料等物资是否按设计要求采购、验收、保管、使用，价格是否合理，有无盲目采购或收取回扣等行为；6、竣工决算书是否真实、全面、合法，工程量计算是否正确，计量单位有无错误，工程项目有无遗漏或重复计算，套项及价格是否合理，计取费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规；7、尾工工程的未完工程量与所需投资计算是否正确、合理、合法；8、工程项目结余资金是否真实、准确，库存物资存量是否真实，有无转移、挪用，成本核算是否正确，有无虚列投资，有无挤占成本、提高造价、转移投资等问题，往来款项是否真实、合法，债权、债务有无清理不及时等问题。四、审计资料审计处对工程项目进行审计时，被审计单位应积极配合，并及时提供下列文件、资料，且对所提供资料的真实性、合法性和完整性负责。1、项目批准建设的有关文件、设计文件、历次调整概（预）算文件；2、承包合同、补充合同或承包协议书、招标书，施工企业资质等级证书；3、全套施工图、竣工图，由甲方主管领导签发的维修工程委托单、签证单；4、经甲方负责人签字认可的结算资料，设备和材料采购的合同、发票、清单及出入库资料、质量合格证、检验证；5、经甲方现场人员和主管领导签字认可的设计变更通知单、隐蔽工程记录、施工组织方案及竣工验收资料；6、工程竣工决算书、工程量计算底稿；7、审计人员认为需要提供的其它资料。五、审计立项与程序1、凡属本规定第二条所列的工程项目，开工前均应按有关规定进行审计立项，2、凡需送审的工程项目，原则上由各公司基建、后勤管理部门报送审计处统一组织审计人员或委托社会中介组织，根据被审计单位所提供的资料、现行工程预（决）算定额及有关文件规定实施审计。3、审计终结后由主审人员提出审计报告，征求被审计单位意见后，由相关人员签署《基建修缮工程项目审计会签表》。4、主审人员认真整理有关资料，做好审计资料的归档工作。六、工程结算与付款1、工程开工前，建设单位应及时向审计处提供施工合同、工程招标书，经审计处审计后，建设单位才能按照合同规定和工程进度付款。工程竣工后，建设单位应认真做好送审资料的整理，并于竣工后一个月（大型基建项目二个月）内送审计处审计。未经审计的工程项目，相关财务部门不得办理拨款与结算手续。2、建设单位应严格控制工程款的支付进度，特别是工程项目竣工决算在审计终结之前，工程进度款不得超过预算总额的70％（经招投标的基建项目可适当放宽）。若预付款不按规定控制，且数额超过审计后的工程结算款时，其超过部分由当事人在公司规定的期限内负责追回；造成经济损失的，按照有关规定予以处理。3、工程审计所需费用或委托社会中介组织审计所发生的审计费用由建设单位列入工程成本。七、审计处理1、审计处在对基建、修缮工程项目进行审计时，应当按照《系统内部审计准则》和各级政府部门制定的有关法规组织实施。对查出的违反财经法纪的行为和损害本部门、本单位权益的行为及其有关责任人，应当按照有关规定向公司有关部门提出处理、处罚的意见和建议。2、建设单位因送审资料不全或被审计单位阻挠、妨碍审计时，审计处可以不受理该审计事项，各级财务部门不得办理工程付款事宜，财会人员不执行此规定又不及时报告者应负连带责任。3、由于送审资料和票据等虚假而在审计过程中发生的调查，取证费用（包括工时费及差旅费等）概由送审单位承担。4、建设单位和施工单位双方同意采用经费包干的工程项目，在合同正式签定之前，建设单位必须将有关资料送审计处审计。包干工程竣工后，由审计处根据情况确定是否进行决算审计。未经审计，建设单位不得擅自签定经费包干施工合同，违反者所造成的经济损失和法律纠纷均由建设单位的当事人负责。5、为加强工程成本核算的管