中级经济法模拟247

［模拟］中级经济法模拟247

单项选择题

第1题：

甲公司上海分公司在其经营范围内以自己的名义对外签订一份劳务供应合同。根

据公司法律制度的规定，下列关于该合同民事责任承担的表述中，正确的是

()0

A.因该合同产生的民事责任由甲公司承担

B.因该合同产生的民事责任由上海分公司独立承担

C.因该合同产生的民事责任由上海分公司承担，甲公司负补充责任

D.因该合同产生的民事责任甲公司和上海分公司均不承担

参考答案：A

分公司可以以自己的名义进行经营活动，其民事责任由“总公司”承担。

第2题：

甲公司与乙饮料厂签订一买卖纯净水的合同，约定提货时付款。甲公司提货时称

公司出纳员突发急病，支票一时拿不出来，要求先提货，过两天再把货款送来，

乙饮料厂拒绝了甲公司的要求。乙饮料厂行使的这种权利在法律上称为

()o

A.不安抗辩权

B.先履行抗辩权

C.后履行抗辩权

D.同时履行抗辩权

参考答案：D

第3题：

下列关于合营企业合营各方出资的表述中，符合中外合资经营企业法律制度规定

的是()o

A.合营合同规定一次缴清出资的，合营各方应自营业执照签发之日起9个月

内缴清

B.合营合同规定分期缴付出资的，合营各方第一期出资不得低于投资总额的

15%

C.合营一方未按合同规定如期缴清出资的，即为自动退出合营企业

D.合营各方未能在规定的期限内缴付出资的，视同合营企业自动解散

参考答案：D

1

根据规定，合营合同规定一次缴清出资的，合营各方应自营业执照签发之日起6

个月内缴清，因此选项A的说法是错误的；合营合同规定分期缴付出资的，合营

各方笫一期出资不得低于各自认缴出资额的15队并且在3个月内缴清，因此选

项B的说法是错误的；合营一方未按合同规定如期缴付出资的，即构成违约，因

此选项C的说法是错误的。

第4题：

国内某建筑公司在他国承包了一项建筑工程，取得工程价款为3000万元；在境

内承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款1500万元；建设一幢办公

楼自用，价值1000万元。该建筑公司应纳营业税为（）万元。

A.165

B.75

C.135

D.45

参考答案：B

中国境外提供劳务不属于我国营业税征收范围。单位自建行为应视同建筑业征收

营业税。该建筑公司应纳营业=1500X3%+1000X3%=75（万元）。

第5题：

根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司收购的表述中，不正确的是

（）。

A.采取要约收购方式的，收购人在收购期限内，不得卖出被收购公司的股票

B.收购人持有的被收购上市公司的股票，在收购行为完成后的12个月内不

得转让

C.采取要约收购方式的，在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得撤销其

收购要约

D.收购期限届满，被收购公司股权分布不符合上市条件的，该上市公司的股

票应当由证券交易所依法暂停上市交易

参考答案：D

收购期限届满，被收购公司股权分布不符合上市条件的，该上市公司的股票应当

由证券交易所依法“终止”（而非暂停）上市交易。

第6题：

下列关于公开发行公司债券的说法中，错误的是（）0

A.股份有限公司净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司净资产不低

于人民币6000万元

B.累计债券余额不超过公司资产总额的40%

C.最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息

D.募集的资金投向符合国家产业政策

2

参考答案：B

第7题：

根据我国《个人独资企业法》的规定，由个人独资企业的投资人自行清算的，债

权人应当在接到通知之日起()内，未接到通知的应当在公告之日起

()内，向投资人申报其债权。

A.15日，30H

B.30日，60H

C.60日，90H

D.30日，45日

参考答案：B

根据我国《个人独资企业法》的规定，由个人独资企业的投资人自行清算的，债

权人应当在接到通知之日起30日内，未接到通知的应当在公告之日起60日内，

向投资人申报其债权。

第8题：

有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成，普通合伙人对企业债务承担

()，有限合伙人对企业债务承担()o

A.无限连带责任有限责任

B.有限责任有限责任

C.无限连带责任无限连带责任

D.有限责任无限连带责任

参考答案：A

本题考核有限合伙企业合伙人责任的承担。有限合伙企业由普通合伙人和有限合

伙人组成，普通合伙人对企业债务承担无限连带责任，有限合伙人对企业债务承

担有限责任。

第9题：

外国合营者的下列出资方式中，符合中外合资经营企业法律制度规定的是

()o

A.以人民币缴付出资

B.以美元缴付出资

C.以劳务作价出资

D.以已设立担保物权的机器设备作价出资

参考答案：B

⑴外国合营者以货币出资时，只能以外币缴付出资，不能以人民币缴付出资；

3

（2）劳务出资是合伙企业特有的出资方式；（3）合营各方认缴的出资，必须是合营

者自己所有的现金、自己所有并且未设立任何担保物权的建筑物、厂房、机器设

备或者其他物料、工业产权、专有技术等。

第10题：

16岁的小林参加中学生科技创意大赛，其作品“厨房定时器”获得组委会奖励。

张某对此非常感兴趣，现场支付给小林5万元，买下该作品的制作方法。下列关

于该合同效力的表述中，符合合同法律制度规定的是o

A.该合同可撤销，因小林是限制民事行为能力人

B.该合同无效，因小林是限制民事行为能力人

C.该合同有效，因该合同对小林而言是纯获利益的

D.该合同效力待定，因需要由小林的法定代理人决定是否追认

参考答案：D

效力待定合同是指合同订立后尚未生效，须经权利人追认才能生效的合同。追认

的意思表示自到达相对人时生效，合同自订立时起生效。主要包括以下几种情

形：（1）限制民事行为能力人订立的合同，经法定代理人追认后，该合同

有效。但纯获利益的合同或者是与其年龄、智力、精神健康状况相适应而订立的

合同，不必经法定代理人追认，合同当然有效。相对人也可以催告法定代理人在

一个月内予以追认。法定代理人未作表示的，视为拒绝追认。合同被追认之前，

善意相对人有撤销的权利。撤销应当以通知的方式做出。（2）行为人没有

代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立的合同，未经被代理

人追认，对被代理人不发生效力，由行为人承担责任。相对人可以催告被代理人

在一个月内予以追认。被代理人未作表示的，视为拒绝追认。合同被追认之前，

善意相对人有撤销的权利。撤销应当以通知的方式做出。（3）无处分权的

人处分他人财产，经权利人追认或者无处分权的人订立合同后取得处分权的，该

合同有效。无处分权包括两种情况：一是行为人对处分的财产享有所有权，但是

其处分权受到限制，使其不得处分其所有的财产；二是行为人对处分的财产没有

所有权，只有占有权，因而没有对该财产的处分权。限制民事行为能力

人订立的合同，经法定代理人追认后，该合同有效。但纯获利益的合同或者是与

其年龄、智力、精神健康状况相适应而订立的合同，不必经法定代理人追认，合

同当然有效。由于小林是限制民事行为能力人且订立的并不是纯获利益的合同，

所以是效力待定的。所以本题正确答案是选项Do

第11题：

下列各项中，属于不得收购上市公司股份的情形是（）□

A.收购人甲公司当年净利润比上一个年度下降30%

B.收购人乙公司在过去3年中因有重大违法行为被中国证监会给予处罚

C.收购人丙公司已经拥有被收购公司20%的股份，打算继续收购

D.收购人丁某曾经担任某股份有限公司董事长，因不可抗力原因，该股份有

限公司已在4年前破产

参考答案：B

4

本题考核上市公司收购。收购人最近3年有重大违法行为或者涉嫌有重大违法行

为，不得收购上市公司。

第12题：

某生产企业在2011年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程支付的银

行贷款利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利

息120万元（同期银行贷款年利率为6%）。企业当年准予扣除的财务费用是

（）万元。

A.300

B.180

C.120

D.90

参考答案：D

本题考核利息费用的扣除。在建工程应负担的贷款利息180万元，在计算应纳税

所得额时不得扣除。扩大再生产的利息支出在不超过同期银行贷款利率的限额内

扣除，准予扣除的财务费用=1500义6%=90（万元）。

第13题：

《合伙企业法》规定，有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转

让其在有限合伙企业中的财产份额，但是应当提前（）通知其他合伙人。

A.7H

B.15日

C.30日

D.60日

参考答案：C

《合伙企业法》规定，有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转

让其在有限合伙企业中的财产份额，但应当提前30日通知其他合伙人。这是因

为，有限合伙人向合伙人以外的其他人转让其在有限合伙企业中的财产份额，并

不影响有限合伙企业债权人的利益。但是，有限合伙人对外转换其在有限合伙企

业的财产份额时，有限合伙企业的其他合伙人有优先购买权。

第14题：

某普通合伙企业的下列事项中，除合伙协议另有约定外，不需要经全体合伙人一

致同意的是（）。

A.合伙人甲提议，装修办公场所

B.合伙人乙提议，以合伙企业的一处门面房为其他企业提供抵押担保

C.合伙人丙提议，转让合伙企业的注册商标

D.合伙人丁提议，聘任合伙人以外的张某担任合伙企业的经营管理人员

5

参考答案：A

本题考核合伙企业的事务执行。除合伙协议另有约定外，合伙企业的下列事项应

当经全体合伙人一致同意：（1）改变合伙企业的名称。（2）改变合伙企业的经营范

围、主要经营场所的地点。（3）处分合伙企业的不动产。（4）转让或者处分合伙企

业的知识产权和其他财产权利。（5）以合伙企业名义为他人提供担保。（6）聘任合

伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员。

第15题：

2007年9月15日A公司因向B公司支付货款而签发了一张金额为14000元的支

票，B公司于9月22日向付款人提示付款时，因A公司在其开户银行处实有的

银行存款余额仅有4000元而遭银行退票。对A公司签发空头支票的行为，银行

应处以的罚婺数额为（）。

A.500元

B.1000元

C.1200元

D.1400元

参考答案：B

本题考核对签发空头支票的处罚。依据《票据法》的规定，签发空头支票或者签

发印章与预留印鉴不符的支票,按票面金额对其处以5%但不低于1000元的罚款。

14000义5%=700（元），低于1000元，所以最低处以1000元的罚款。

第16题:

下列实行独立经济核算的企业或组织中，不属于企业所得税的纳税人的有

（）。

A.股份制企业

B.联营企业

C.中外合资经营企业

D.有生产、经营所得和其他所得的事业单位

参考答案：C

第17题：

甲向乙背书转让面额为50万元的汇票作为购买房屋的价款，乙接受汇票后背书

转让给丙。如果甲与乙之间的房屋买卖合同被协议解除，则甲可以行使的权利为

（）o

A.请求乙返还汇票

B.请求乙返还50万元现金

C.请求从乙处受让汇票的丙返还汇票

D.请求付款人停止支付票据上的款项

6

参考答案：B

本题考核的是票据法上的票据关系和票据基础关系的知识点。根据票据法的有关

规定，票据为无因证券，票据关系不受基础关系的影响。产生票据的基础关系（买

卖合同）解除或无效，不影响票据的效力。

第18题：

根据《票据法》的规定，汇票上可以记载非法定事项。下列各项中，属于非法定

记载事项的是（）o

A.出票人签章

B.出票地

C.付款地

D.签发票据的用途

参考答案：D

选项A属于绝对应记载事项，选项BC属于相对应记载事项，选项D属于非法定

记载事项。

第19题：

甲公司为有限责任公司。根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于甲公司解

散事由的有（）。

A.甲公司章程规定的营业期限届满

B.甲公司被丁公司吸收合并

C.经代表2/3以上表决权的股东同意，甲公司股东会通过了解散公司的决议

D.甲公司成立后自行停业连续6个月以上

参考答案：ABCD

公司解散的原因包括：（1）公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其

他解散事由出现；（2）股东会决议解散。其中有限责任公司是按股东出资比例行

使表决权。对涉及公司增减注册、分立、合并、解散、变更公司形式或修改公司

章程等涉及股东根本利益事项，须经代表2/3以上表决权的股东通过；（3）因公

司合并或分立需要解散的；（4）公司因违反法律、行政法规被依法责令关闭的。

ABC均为解散的原因。甲公司成立后无正当理由超过6个月未开业的，或者开业

后自行停业连续6个月以上的，由公司登记机关吊销其营业执照；也应解散。〃

题目2：选择题：1分：选项4个

第20题:

根据《合伙企业法》的规定，申请设立合伙企业，企业登记机关应当自收到申请

人提交所需的全部文件之日起一定期间内作出是否登记的决定。该期间是

（）。

A.10日

7

B.15日

C.20日

D.30日

参考答案：C

第21题:

甲、乙签订一合同。为保证合同的履行，除约定违约金外，乙方还向甲方支付定

金作为合同的担保，后乙方违约。根据合同法律制度的规定，甲方追究乙方违约

责任的形式是（）o

A.合并适用违约金和定金条款

B.选择适用违约金或者定金条款

C.只能适用违约金条款

D.只能适用定金条款

参考答案：B

第22题:

根据公司法律制度的规定，一般公司设立分公司，申请登记的期限是（）o

A.自决定作出之日起10日内

B.自决定作出之日起30日内

C.自决定作出之日起45日内

D.自决定作出之日起60日内

参考答案：B

本题考核分公司的登记。公司设立分公司的，应当自决定作出之日起30日内向

分公司所在地的公司登记机关申请登记；法律、行政法规或者国务院决定规定必

须报经有关部门批准的，应当自批准之日起30日内向公司登记机关申请登记。

第23题：

美达家具厂得知Z机关所建办公楼要购置一批办公桌椅，便于2010年2月1日

致函Z机关以每套1000元的优惠价格销售办公桌椅。Z机关考虑到美达家具厂

生产的家具质量可靠，便于2月2日回函订购300套桌椅，提出每套价格800

元，同时要求3个月内将桌椅送至Z机关，验货后7日内电汇付款。美达家具厂

收到函件后，于2月4日又发函Z机关，同意Z机关提出的订货数量，交货时间

及方式、付款时间及方式，但同时提出其每套桌椅定价1000元已属优惠价格，

考虑Z机关所订桌椅数量较多，可以按每套桌椅900元出售。Z机关2月6日发

函表示同意。2月7日，美达家具厂电话告知Z机关收到2月6日函件。使得该

合同成立的要约为。

8

A.2月1日美达家具厂发出的函件

B.2月2日Z机关发出的函件

C.2月4日美达家具厂发出的函件

D.2月6日Z机关发出的函件

参考答案：C

本题考核要约与承诺的区分。（1）2月1日美达家具厂发出的函件属于要约邀请;

（2）2月2日Z机关发出的函件属于要约；（3）2月4日美达家具厂发出的函件属

于新要约，即该合同成立的要约；（4）2月6日Z机关发出的函件属于承诺。

第24题:

下列关于股份有限公司股票发行的表述中，符合《公司法》规定的是（）。

A.公司历次发行股票的价格都必须相同

B.公司发行的股票面额必须为每股1元

C.公司发行的股票必须为无记名股票

D.公司股票的发行价格不得低于票面金额

参考答案：D

根据规定，“同次发行”的同种类股票，每股的发行条件和价格应当相同，因此

选项A的说法是错误的；公司发行的股票，可以为记名股票，也可以为无记名股

票，因此选项C的说法是错误的。

第25题:

下列关于破产费用的表述中，不正确的是（）。

A.破产费用必须是在破产程序开始后发生的，破产程序开始前发生的任何费

用都不属于破产费用

B.破产费用必须是为破产事务的处理而发生的费用，与破产事务的处理无关

的费用不属于破产费用

C.破产费用必须是在处理破产事务中为债权人的共同利益而发生的费用，不

是为债权人的共同利益而发生的费用不属于破产费用

D.破产费用的支付必须按破产程序中的清偿顺序清偿

参考答案：D

第26题:

根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，不属于合伙企业财产的是—

A.合伙人的出资

B.合伙企业取得的专利权

C.合伙企业接受的捐赠

D.合伙企业承租的设备

9

参考答案：D

因租赁占有的财产，所有权并没有发生转移，仍然是属于出租人，因此选项D

不属于合伙企业的财产。

第27题：

某证券公司的注册资本为5000万元人民币。根据《证券法》的规定，下列各项

中，不属于该证券公司可从事的业务范围的是（）。

A.证券经纪业务

B.证券承销与保荐业务

C.证券投资咨询业务

D.与证券交易活动有关的财务顾问业务

参考答案：B

证券公司经营证券经纪、证券投资咨询、证券财务顾问业务的，注册资本最低限

额为“人民币5000万元”；经营证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理或

者其他证券业务之一的，注册资本最低限额为“人民币1亿元”；经营两项以上

的，注册资本最低限额为“人民币5亿元”。

第28题:

根据证券投资基金法律制度的规定，下列有关开放式基金申购、赎回的表述中，

正确的是（）o

A.办理基金单位申购、赎回业务的人仅限于基金管理人

B.除基金合同另有约定外，基金管理人应当在每个工作日办理基金申购、赎

回业务

C.投资人申购基金时，经基金管理人同意，可以在申购期满前交纳部分申购

款项，在申购期满后30内补交余款

D.基金管理人应当在收到基金投资人申购、赎回申请的当日对该交易的有效

性进行确认

参考答案：B

本题考核开放式基金申购、赎回的有关规定。（1）开放式基金单位的认购、申购

和赎回业务，可以由基金管理人直接办理，也可以由基金管理人委托其他机构代

为办理，因此选项A错误；（2）投资人申购基金时，必须“全额”交付申购款项，

因此选项C错误；（3）基金管理人应当在收到基金投资人申购、赎回申请之日起

3个工作日内，对该交易的有效性进行确认，因此选项D错误。

第29题：

下列不是经济法渊源的是（）o

A.宪法

B.法规

10

C.理念

D.规章

参考答案：C

我国经济法渊源包括宪法、法律、法规、规章、司法解释、国际条约、协定。

第30题:

公司为了实现增加资本的目的，可以将公积金的一部分转为资本。对用任意公积

金转增资本的，法律没有限制，但用法定公积金转增资本时，《公司法》规定，

转增后所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的（）。

A.20%

B.30%

C.35%

D.25%

参考答案：D

多项选择题

第31题：

依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的有

（）。

A.特许权使用费所得

B.权益性投资所得

C.动产转让所得

D.租金所得

参考答案：AD

来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：利息所得、租金所得、特许

权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按

照负担、支付所得的个人的住所地确定。

第32题:

根据公司法律制度的规定，某股份有限公司发生下列情形时，应当在2个月内召

开临时股东大会的有（）o

A.董事人数不足公司章程所规定人数的1/2时

B.公司未弥补的亏损达到实收股本总额的2/3时

C.特有公司股份8%的股东李某请求时

D.董事会主席张某提议召开时

11

参考答案：AB

⑴选项A：股份有限公司的董事人数不足5人或者不足公司章程所定人数的

2/3（〈2/3）时，应当召开临时股东大会；（2）选项C：持有公司股份10%,以

±（＞10%,）的股东请求时，应当召开临时股东大会；（3）选项D：｛监事会（而非

临事会主席）提议时，应当召开临时股东大会。

第33题:

根据破产法律制度的规定，破产企业的下列财产中，不属于破产财产的有

（）o

A.破产企业尚未转移占有但买方已完全支付对价的特定物

B.企业破产前对公司投资形成的股权

C.破产企业在破产宣告后取得的银行存款利息

D.破产宣告时破产企业尚未办理产权证但已向买方交付的财产

参考答案：AD

根据破产法律制度的规定，破产企业的下列财产不属于破产财产：债务人基于仓

储等法律关系占有、使用的他人财产；破产企业已作为债务担保物的财产；担保

物灭失后产生的保险金等代位物；依照法律规定存在优先权的财产；特定物的买

卖中尚未转移占有但相对人已完全支付对价的特定物；尚未办理产权证但已向买

方交付的财产；债务人在所有权保留买卖中尚未取得所有权的财产；所有权专属

于国家且不得转让的财产；破产企业工会等社会团体所有的财产等。因此应选择

ADo

第34题:

假设在“营改增”试点地区，以下情形需要缴纳增值税的有o

A.某勘探公司提供的工程勘探服务

B.某市场营销服务机构利用网络技术提供的市场信息收集、分析和报告服务

C.某知识产权代理机构提供的知识产权服务

D.某融资租赁公司提供的机器设备融资租赁服务

参考答案：ABCD

本题考核增值税应税劳务的范围。选项A属于研发和技术服务；选项B属于信息

技术服务；选项C属于文化创意服务；选项D属于有形动产租赁服务。

第35题:

下列各项中，符合消费税暂行条例规定的有（）□

A.外购烟丝时缴纳的消费税允许从用该烟丝生产的卷烟应纳消费税中扣除

B.消费税的计征有从量定额、从价定率和复合计征三种

C.酒类生产企业销售白酒产品而收取的包装物押金，一律视同白酒产品销售

额计征消费税

D.纳税人将不同税率的应税消费品成套销售的，一律从高适用税率计征消费

12

税

参考答案：ABCD

外购烟丝时缴纳的消费税允许从用该烟丝生产的卷烟应纳消费税中扣除；消费税

的计征有从量定额、从价定率和复合计征三种；酒类生产企业销售白酒产品而收

取的包装物押金，一律视同白酒产品销售额计征消费税；纳税人将不同税率的应

税消费品成套销售的，一律从高适用税率计征消费税。本题四个选项均符合规定。

第36题:

根据我国增值税法律规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有

（）

A.因自然灾害毁损的库存商品

B.企业被盗窃的产成品所耗用的原材料

C.在建工程耗用的原材料

D.生产免税产品接受的劳务

参考答案：ABCD

不得抵扣的项目有6个，可归纳为：①购进的固定资产；②用于非应税项目、

免税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；③非正常损失的

购进货物（非正常损失包括自然灾害损失，管理不善造成货物被盗、霉烂变质等

损失，其他非正常损失）；④非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或

者应税劳务；⑤未按规定取得并保存的增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证

上未按规定注明增值税额；⑥其他有关事项。

第37题：

下列合同中，属于可撤销合同的是（）o

A.损害社会公共利益的合同

B.以合法形式掩盖非法目的的合同

C.显失公平的合同

D.存在重大误解的合同

参考答案：CD

选项A、B属于无效合同。

第38题:

甲、乙、丙组成一合伙企业A,委托甲执行合伙企业事务。乙与丁做生意时，应

丁要求，以其在合伙企业A中财产份额出质，甲、丙均不知道此事。下列后果和

处理方式中，符合法律规定的有（）。

A.经征得甲、丙同意，该出质行为有效

B.乙只需征得甲的同意，该出质行为即有效

C.乙有权自行决定出质事宜，该出质行为有效

13

D.甲、丙可将乙的出质行为视为退伙处理

参考答案：AD

第39题：

下列各项中，属于重整计划草案应当包括的内容有（）0

A.债务人的经营方案

B.债权调整方案和债权受偿方案

C.重整计划的执行期限

D.重整计划执行的监督期限

参考答案：ABCD

第40题：

发行记名公司债券的，应当在公司债券存根簿上载明的事项包括（）。

A.债券持有人的姓名或者名称及住所

B.债券持有人取得债券的日期及债券的编号

C.债券总额，债券的票面金额、利率、还本付息的期限和方式

D.债券的发行日期

参考答案：ABCD

第41题：

根据合伙企业法律制度的规定，下列合伙企业事务中，必须经全体合伙人一致同

意方可执行的有（）。

A.处分合伙企业不动产

B.改变合伙企业名称

C.处分合伙企业知识产权

D.以合伙企业名义为他人担保

参考答案：ABCD

第42题:

下列各项中.在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）0

A.企业之间支付的管理费

B.企业内营业机构之间支付的租金

14

C.企业向投资者支付的股息

D.银行企业内营业机构之间支付的利息

参考答案：ABC

企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及

非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。所以选项AB是正确的，D

是错误的。选项C企业向投资者支付的股息属于税后分配，不得所得税前扣除，

所以是正确的。［相关考点］准予扣除项目。

第43题:

以下符合非营利组织的企业所得税免税收入条件的有（）。

A.接受其他单位或者个人捐赠的收入

B.按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费

C.不征税收入和免税收入孽生的银行存款利息收入

D.财政部、国家税务总局规定的其他收入

参考答案：ABCD

第44题：

下列关于中外合资经营企业注册资本的表述中，符合法律规定的有（）。

A.在合营企业的注册资本中，外国合营者投资比例一般不低于25%

B.合营企业的注册资本为实缴资本，与投资总额是两个不同的概念

C.合营企业的注册资本在合营期内不得减少

D.合营企业的注册资本无需符合《公司法》规定的有限责任公司的注册资本

的最低限额

参考答案：AC

第45题：

下列关于证券交易的说法正确的有（）□

A.证券交易当事人买卖的证券可以采用纸面形式

B.证券交易所交易只能是现货交易

C.申请证券上市交易，应当向证券交易所提出申请

D.对证券交易所作出的不予上市、暂停上市、终止上市决定不复的，可以向

证券交易所设立的核准机构申请复核

参考答案：ACD

证券交易所交易的主要是现货，但也可以进行期货交易。故选项B的说法错误。

15

判断题

第46题：

《中华人民共和国税收征收管理法》在我国经济法的体系中属于市场规制法。

（）

A.正确

B.错误

参考答案：B

《中华人民共和国税收征收管理法》在我国经济法的体系中属于宏观调控法中的

财税调控法。

第47题：

延展申报期限也称补充申报期限，是指在人民法院确定的债权申报期限内，债权

人未申报债权的，可以在破产财产最后分配前补充申报；但是，此前已进行的分

配，不再对其补充分配。（）

A.正确

B.错误

参考答案：A

第48题:

某有限责任公司2011年的工资薪金总额为950万元，支出的职工福利费为150

万元，在计算该公司2011年的应纳税所得额时，支出的职工福利费用应据实扣

除。（）

A.正确

B.错误

参考答案：B

企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，允许扣除，超过

的部分不得抵扣。职工福利费的扣除限额=950X14%=133（万元），实际发生150

万元超过了扣除限额，只能在税前扣除133万元，不能据实扣除。

第49题：

税务机关依法行使代位权、撤销权的，欠缴税款的纳税人的纳税义务免除。

（）

A.正确

B.错误

16

参考答案：B

税务机关依法行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税

义务和应承担的税收法律责任。

第50题：

根据指导外商投资方向的有关规定，从事国家规定实行保护性开采的特种矿种勘

探的项目属于国家限制类外商投资项目。（）

A.正确

B.错误

参考答案：A

题目所述项目属于国家限制类外商投资项目。

第51题:

支票的出票人在支票上未加盖与该单位在银行预留签章一致的财务专用章而加

盖该出票人公章的，签章人应当承担票据责任。（）

A.正确

B.错误

参考答案：A

教材P283。

第52题:

对税务机关作出的给予其员工撤职处分决定不服的，属于行政复议范围。

（）

A.正确

B.错误

参考答案：B

本题考核行政复议的范围。不服行政机关作出的行政处分或其他人事处理决定

的，依照有关法律、行政法规的规定提出申诉，不属于行政复议的范围。

第53题:

某国家机关与某电脑公司了一份购买某品牌电脑20台（每台1万元，总价值20

万元）的政府采购合同。在合同履行过程中，该国家机关需追加5台同品牌的电

脑，价值5万元。在不改变合同共他条款的前提下，该国家机关与该电信公司协

商签订了书面的补充合同，并将补充合同副本签订之日起7个工作日内报同级财

政部门备案，财政部门认为该补充合同无效。该财政部门的观点是正确的。（）

A.正确

B.错误

17

参考答案：A

根据规定，签订政府采购补充合同的，在不改变合同其他条款的前提下，可以与

供应商协商签订补充合同，但所有补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额

的10%。本题中，原合同采购金额为20万元，本次补充合同的金额为5万元，

已经超过了原合同金额的10%,不符合法律规定。

第54题：

分公司不具有法人资格，但可以依法独立从事生产经营活动，其民事责任由设立

该分公司的总公司承担。()

A.正确

B.错误

参考答案：A

第55题:

根据财政违法行为处罚处分法律制度的规定，财政部门实施财政检查前，一般应

于3个工作日前向被检查人送达财政检查通知书。()

A.正确

B.错误

参考答案：A

计算题

甲有限责任公司2013年5月发生下列事实：

(1)5月8日，甲公司向乙公司购买一批钢材，双方签订的合同约定：

钢材总价款100万元；甲公司在合同签订后10日内支付定金20万元作为履行合

同的担保；乙公司于合同签订后1个月内交付全部货物；甲公司于乙公司交付货

物后10日内支付全部货款。5月16日，甲公司支付给乙公司10万元定金，乙

公司接受并未提出异议。

(2)5月20日，甲公司与丙公司的租赁合同到期，但丙公司未支付

50万元到期租金。5月30日，因欠丁公司的债务到期，甲公司将其对丙公司的

50万元的债权转让给丁公司，但未通知丙公司。

(3)5月26日，甲公司所在地发生自然灾害，当地政府组织救灾募

捐活动，甲公司当场承诺捐款20万元，但一直未履行。其后甲公司因业务不景

气，欲撤销该项赠与。

要求：根据合同法律制度的规定，回答下列问题。

第56题:

18

本案例中，支付的定金数额与约定的定金数额不符，有效定金数额应为多少？

简要说明理由。_____

参考答案：

有效定金数额应为10万元。根据规定，实际交付的定金数额多于或者少于

约定数额，视为变更定金合同；收受定金一方提出异议并拒绝接受定金的，定金

合同不生效。在本题中，乙公司接受了10万元定金并未提出异议，视为双方当

事人对定金合同进行了变更，故有效的定金数额为10万元。

详细解答：

第57题：

甲公司转让债权的行为对丙公司是否生效?简要说明理由。

参考答案：

甲公司转让债权的行为对丙公司不生效。根据规定，债权人转让权利的，不

需要经债务人同意，但应当通知债务人。未经通知，该转让对债务人不发生效力。

本题中甲转让债权给丁时未通知丙，对丙不发生效力。

详细解答：

第58题:

甲公司是否有权撤销赠与?简要说明理由。

参考答案：

甲公司无权撤销赠与。根据规定，赠与人在赠与财产的权利转移之前可以撤

销赠与。但具有救灾、扶贫等社会公益、道德义务性质的赠与合同或者经过公证

的赠与合同，不得撤销。本题中甲的救灾捐赠具有社会公益、道德义务性质，不

能撤销。

详细解答：

甲、乙、丙、丁、戊于2010年共同投资设立了A有限责任公司（以下简称A

公司），出资比例为22乐30%,20%>20%,8%。2014年A公司发生有关事项如下：

3月，甲向银行申请贷款时请求A公司为其提供担保。为此甲提议

召开临时股东会，董事会如期召开了股东会，会议就A公司为甲提供担保事项进

行表决时，甲、乙、戊赞成，丙、丁反对，股东会作出了为甲提供担保的决议。

6月，因A公司实力明显增强，乙提议将公司变更为股份有限公司。

为此董事会按期召开了股东会，会议就变更公司形式事项进行表决时，乙、丙、

丁赞成，甲、戊反对，股东会作出了变更公司形式的决议。要求：根据公司法律

制度的规定，回答下列问题：

19

第59题:

甲是否有权提议召开临时股东会?简要说明理由。

参考答案：

甲有权提议召开临时股东会。根据规定，代表1/10以上表决权的股东，1/3

以上的董事，监事会或者不设监事会的公司的监事提议召开临时会议的，应当召

开临时会议。甲出资比例占22%,而公司章程没有规定的情况下股东是按照出资

比例行使表决权，所以甲代表的表决权达到1/10以上，可以提议召开临时股东

会。

详细解答：

第60题:

股东会作出的为甲提供担保的决议是否合法?简要说明理由。

参考答案：

决议不合法。根据规定，公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须

经股东会或者股东大会决议，接受担保的规定或者受实际控制人支配的规定，不

得参加上述规定事项的表决。该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半

数通过。题目中接受担保的股东甲没有回避表决，不符合规定。

详细解答：

第61题:

股东会作出的变更公司形式的决议是否合法?简要说明理由。

参考答案：

决议合法。根据规定，股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资

本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表

2/3以上表决权的股东通过。题目中乙丙丁赞成，三人代表的表决权为70%,决

议通过。

详细解答：

2014年10月20日，甲向乙购买一批原材料，价款30万元，因乙欠丙30

万元，故甲与乙约定由乙签发一张甲为付款人、丙为收款人的商业汇票，乙于当

日依约签发汇票并交付给丙，该汇票上未记载付款日期。2014年11月15日，

丙向甲提示付款时，甲以乙交货不符合合同约定且汇票上未记载付款日期为由拒

绝付款。

要求：根据票据法律制度的规定，回答下列问题：

第62题:

20

甲以乙交货不符合合同约定为由拒绝付款的理由是否成立?简要说明理由。

参考答案：

理由不成立。根据规定，票据债务人可对不履行约定义务的与自己有直接债

权债务关系的持票人，进行抗辩。题目中，持票人与丙与甲之间并没有直接债权

债务关系，所以甲不能以乙交货不符合约定为由拒绝付款。

详细解答：

第63题：

甲以汇票上未记载付款日期为由拒绝付款的理由是否成立?简要说明理由。

参考答案：

理由不成立。汇票上未记载付款日期的，为见票即付。所以甲不能以汇票上

未记载付款日期为由拒绝付款。

详细解答：

综合题

第64题：

甲公司从乙公司购买一批货物，总价款为人民币200万元。根据双方约定，2005

年6月28日，甲公司向乙公司支付定金40万元；乙公司于8月8日交货，甲公

司在收货后10日以内付清余款。

6月28日，甲公司向乙公司开出一张金额为人民币40万元的转账支票（同

城使用）。7月10日，乙公司向付款人A提示付款，付款人A拒绝付款。乙公司

在遭到拒绝付款后，遂向甲公司要求重新出票，在甲公司重新出票后，乙公司方

获付款。

8月8日，乙公司按时交货。8月12日，甲公司将从丙公司背书受让的一张

金额为人民币200万元的银行汇票背书转让给乙公司。8月13日，乙公司因偿

还债务又将该汇票背书转让给丁公司。

8月15日，甲公司发现乙公司交付的货物为伪劣产品，遂即通知付款人B

拒绝向上述银行汇票的持票人付款，但丁公司于8月16日向付款人B提示该汇

票请求付款时，付款人B仍然按票面金额向丁公司支付了全部票款。

8月18日，甲公司将货物退还了乙公司，同时要求乙公司返还货款及承担

担保责任；乙公司同意退还货款，但拒绝承担担保责任。甲公司遂向人民法院提

起诉讼。

经调查：乙公司系由X、Y、Z共同投资设立的一家有限责任公司，该公司于

1999年1月18日成立，注册资金为人民币200万元，其中，X以现金人民币40

万元出资；Y以房屋折价人民币80万元出资，Z以办公设施折价人民币80万元

21

出资。经有关中介机构评估和审定：X出资的现金如数到位；Y出资的房屋价值

仅为人民币30万元；Z出资的办公设施实际价值只有人民币20万元。

要求：根据以上事实，分别回答以下问题：

(1)付款人A拒绝向乙公司支付所持转让支票票款的行为是否正确?并说明

理由。

(2)付款人B向丁公司支付所持银行汇票票款的行为是否正确?并说明理由。

(3)甲公司要求乙公司承担担保责任的依据是什么？乙公司应如何承担担保

责任？

(4)根据《中华人民共和国公司法》的规定，乙公司的股东应如何承担出资

不实的民事责任？

参考答案：

付款人A拒绝向乙公司支付所持转账支票票款的行为正确。因为该支票已过

提示付款期间，根据《票据法》的有关规定，该支票的持票人应当自出票日起

10日内提示付款，而持票人提示付款的期间已超过10日。(2)付款人B向

丁公司支付所持银行汇票票款的行为正确。因为票据关系一旦成立之后，即与基

础关系相分离，根据《票据法》的有关规定，只有持有人是不履行约定义务的与

自己有直接债权债务关系的人，票据债务人才可进行抗辩。而丁公司既与甲公司

无直接的债权债务关系，又与付款人B无直接的债权债务关系，故付款人不得拒

绝向丁公司支付其提示的票款。(3)甲公司要求乙公司承担担保责任的依据

是双方当事人约定的定金条款。定金为合同担保形式的一种，当一方当事人不履

行合同义务时，守约的支付定金方有权要求他方双倍返还定金。因此，乙公司应

向甲公司返还人民币80万元。(4)根据《公司法》的有关规定，有限责任公司

的股东作为出资的实物，如果实际价额显著低于公司章程所规定价额的，应当由

交付出资的股东补交其差额，公司设立时其他股东对其承担连带责任；未按规定

缴纳所认缴出资的股东应当向已足额缴纳出资的股东承担违约责任。因此，Y和

Z应补交其出资差额，如果Y和Z或其中之一不能补足该差额时，X和已补交出

资的股东必须承担连带责任。与此同时，Y和Z应当向X承担违约责任。

详细解答：

第65题:

A、B公司于2001年3月20日签订买卖合同，根据合同约定，B公司于3月25

日发出100万元的货物，A公司将一张出票日期为4月1日、金额为100万元、

出票后3个月付款的银行承兑汇票交给B公司。4月20日，B公司向承兑人甲银

行提示承兑，承兑日期为4月20日。B公司在与C公司的买卖合同中，将该汇

票背书转让给C公司，但B公司在汇票的背面记载“不得转让”字样。2001年5

月20日，C公司在与D公司的买卖合同中，将其背书给D公司。2001年7月5

日，持票人D公司向甲银行提示付款时，甲银行以A公司未能足额交存票款为由，

拒绝付款，并于当日签发拒绝证明。2001年7月15日，D公司向A公司、B公

司、C公司发出追索通知。C公司以D公司未在法定期限内发出追索通知为由，

拒绝承担担保责任；B公司以自己在汇票上曾记载“不得转让”为由，拒绝承担

担保责任。

22

要求：根据《票据法》的规定，分别回答下列问题。

(1)B公司于4月20日向甲银行提示承兑时，承兑的绝对应记载事项包括哪些?

(2)D公司于7月5日向甲银行提示付款的时间是否符合法律规定?说明理由。

如果持票人未在法定期限内提示付款，其法律后果是什么？

(3)甲银行拒绝付款的理由是否成立?说明理由。如果甲银行的主张不能成立，

其应当承担何种法律责任？

(4)C公司拒绝承担担保责任的主张是否成立?说明理由。

(5)B公司拒绝承担担保责任的主张是否成立?说明理由。

参考答案：

(1)承兑的绝对应记载事项包括承兑文句、承兑人签章。(2)D公司提示付

款的时间符合法律规定。根据《票据法》的规定，定日付款、出票后定期付款和

见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内提示付款。在本题中，提示付款期

限为7月1日〜7月10日。如果持票人未在法定期限内提示付款的，则丧失对

前手的追索权；但经作出说明后，承兑人或付款人仍应对持票人承担付款责任。

(3)甲银行拒绝付款的理由不成立。根据《票据法》的规定，承兑人于汇票到期

日必须向持票人无条件地支付汇票金额，承兑人不得以其与出票人之间的资金关

系对抗持票人，拒绝支付汇票金额。如果付款人不能当日足额付款的，应当承担

延迟付款的法律责任；①对其按汇票金额每天处以万分之七的罚款；②付款人故

意压票、拖延支付，影响持票人资金使用的，每天按延压的汇票金额的万分之五

向持票人计付赔偿金。(4)C公司拒绝承担担保责任的主张不成立。根据《票

据法》的规定，如果持票人未在法定期限内(3日)发出追索通知的，持票人仍可

以行使追索权，但因延期通知给其前手或者出票人造成损失的，应承担该损失的

赔偿责任，但赔偿的金额以汇票金额为限。(5)B公司拒绝承担担保责任的主

张成立。根据《票据法》的规定，背书人在汇票(背面)亡记载“不得转让”字样,

其后手再背书转让的，原背书人对其直接被背书人以后通过背书方式取得汇票的

一切当事人，不负担保责任。

详细解答：

第66题:

XYZ股份有限公司由甲、乙两个发起人于2002年发起设立，后经核准向社会公

开募集股份并于2006年在上海证券交易所上市。其股本总额为20000万元。2009

年发生如下事项：

(1)5月8日召开的公司董事会通过如下决议：

①根据公司产品市场营销业务发展的需要，决定增设市场开发部，并根据总

经理A的提名聘任B为市场开发部经理；

②根据总经理A的提名，解聘财务负责人C的职务，聘任监事D兼任财务负

责人；

③决定发行公司债券，责成总经理A准备相关文件资料报送有关部门核准。

(2)5月20日召开的股东大会通过如下决议：

①2008年税后利润为5000万元，公司已累计提取法定公积金8000万元(以

前年度均为盈利)，公司决定不再提取法定公积金和任意公积金；

23

②选举股东代表甲、丁和职工代表E为新一届的监事会成员；

③动用税前利润3000万元和计入资本公积金的发行股票溢价收入1000万

元，收购本公司股份1200万股，并拟于1年后奖励给本公司职工。

④以非公开发行的方式向本公司的控股股东甲发行股份1000万股。上述向

甲股东发行股票定价基准日为6月1日，发行价格为每股20元，其前20个交易

日公司股票均价为每股25元，6月10日发行结束，甲股东全部认购，但其欲在

2009年7月1日转让该股份。

2010年5月，H公司、K公司同为某公司的子公司，H公司、K公司通过证

券交易所的证券交易分别持有XYZ上市公司2%.3%的股份。H公司、K公司在法

定期间内向国务院证券监督管理机构和证券交易所报告并公告其持股比例后，继

续在证券交易所进行交易。当分别持有XYZ上市公司股份10%、20%时，H公司、

K公司决定继续对XYZ上市公司进行收购，在向国务院证券监督管理机构报送上

市公司收购报告书之日起15日后，即向XYZ上市公司的所有股东发出并公告收

购该公司全部股份的要约，收购要约约定的收购期限为60天。

收购要约期满，H公司、K公司持有XYZ上市公司的股份达到85%,持有其

余15%股份的股东要求H公司、K公司继续以收购要约的同等条件收购其股票，

遭到拒绝。

要求：根据公司法律制度的规定，分析说明以下问题，并说明理由：

(1)公司董事会通过增设市场开发部和聘任开发部经理的决议是否符合规

定？

(2)董事会聘任监事D为财务负责人是否符合规定？

(3)董事会决议发行公司债券是否符合规定？

(4)公司决定不再提取法定公积金是否符合规定？

(5)股东大会选举产生新一届监事会是否符合规定？

(6)收购本公司股份的数额、所用资金和奖励职工的时间是否符合规定？

(7)甲公司以非公开发行股票方式向甲股东发行的价格是否符合规定？并说

明理由。

(8)甲股东在2009年7月1日转让该股份的做法是否正确？并说明理由。

(9)H公司、K公司是否为一致行动人？简要说明理由。

(10)收购要约期满后，XYZ上市公司的股票是否还具备上市条件？简要说明

理由。

(11)H公司、K公司拒绝收购其余15%股份的做法是否合法？简要说明理由。

参考答案：

(1)公司董事会通过增设市场开发部的决议符合法律规定，但聘任B为市场

开发部经理是不符合法律规定的。根据规定，决定公司内部机构设置，属于董事

会的职权；但聘任市场开发部经理则是公司(总)经理的职权。(2)董事会聘

任监事D为财务负责人不符合法律规定。根据《公司法》的规定，董事会应根据

经理的提名，聘任和解聘财务负责人，但董事、高级管理人员不得兼任本公司的

监事。因此，董事会聘任监事D为财务负责人违反了规定。(3)董事会决议

发行公司债券不符合法律规定。根据《公司法》的规定，发行公司债券应由董事

会提出方案，股东大会作出决议。本题由该公司董事会作出决议发行公司债券是

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不符合规定的。（4）公司决定不再提取法定公积金不符合法律规定。根据《公

司法》的规定，公司提取法定公积金的比例为税后利润的10%,但其累计提取金

额达到公司注册资本的50%时，可不再提取。本题该公司已累计提取法定公积金

8000万元，为公司注册资本的40%,仍应提取法定公积金。（5）股东大会选

举产生新一届监事会不符合规定。根据规定，公司非职工代表出任的监事应由股

东大会选举产生，但职工代表出任的监事应由职工民主选举产生。（6）首先,

收购本公司股份的数额不符合规定。根据规定，公司收购的本公司股份，不得超

过本公司已发行股份总额的5%o本题该公司收购用于奖励本公司职工的股份为

其已发行股份总额的6除是不符合规定的。其次，用于收购的资金不符合规定。

根据规定，用于收购的资金应当从公司的税后利润中支出。该公司动用资本公积

金收购股份也是不符合规定的。最后，收购股份奖励职工的时间不符合规定。根

据规定，用于奖励职工所收购的股份应当在1年内转让给职工。该公司拟于1

年后转让给职工不符合规定。（7）甲公司以非公开发行股票方式向甲股东发

行的价格不符合规定。根据规定，上市公司非公开发行股票的，发行价格不低于

定价基准日前20个交易日公司股票均价