2022年农村商业银行中层管理人员离任（岗）审计方案

本文格式为Word版下载后可任意编辑和复制第第页2022年农村商业银行中层管理人员离任（岗）审计方案依据《※※省农村合作金融机构管理人员经济责任审计方法》和《中国银行业监督管理委员会农村中小金融机构行政许可事项实施方法》要求，特制定本方案。

一、审计目的

通过对任职期间的决策力量、经营效果、管理水平以及遵守法律法规、有关制度规定和廉洁自律状况进行审计，对被审计人员任职期间有关经营管理工作的真实性、合法性和效益性做出客观、公正的评价。

二、审计对象及范围

审计对象：现任支行行长（支行副行长）、部门经理（副经理）。

审计范围：被审计人员任职期间的经营管理、合规管理、风险防控、履职力量以及廉洁自律等状况。

三、审计期间

审计期间为审计对象现任职务的任职期间，经营数据截止※※年※月※日，对重大问题可追溯到以前年度。2022年度新任支行行长及部门经理审计期间为原任职期间，经营数据截止时间为※※年※月※日。

四、审计内容及重点

支行行长、支行副行长按以下内容全面进行审计；部门经理、副经理应依据部门管理职责，重点对职能作用发挥状况、对农商行的决策和制度的执行力、管理工作是否到位以及经营管理指标完成状况进行审计。

1、任职期间贯彻执行国家金融方针政策、执行上级授权状况。重点检查是否仔细贯彻执行国家金融方针政策和有关规章制度；是否在上级授权范围内依法开展各项经营活动；是否强化管理，从严治社，内部经营管理水平是否得到提高，有无重大工作失误。

2、任期经济责任目标完成状况。重点审计存款增减、市场份额升降和结构调整状况；贷款形态变化、不良贷款增减、总体风险状况和进展趋势状况；贷款收息率、财务收支状况。

3、内掌握度执行和风险管理状况。主要审计任期内是否注意加强内部掌握制度执行，业务操作部门是否严格执行了内掌握度；是否健全完善了各项规章制度，是否严格履行了监督管理职责；对反映和查处的违章违纪行为是否进行了仔细彻底整改；任期内发生的重大经济或刑事案件以及本人所应担当的责任。

4、资产、负债变动状况的真实性和合规性。报表反映的数据是否真实牢靠，有无假账、假表、虚假数字以及发生重大问题隐瞒不报等状况。

5、重大经济决策失误及经济损失状况。审计任期内本人直接审批或主持审批的重大经营事项合法合规状况。重点检查有无严峻违反财经制度、信贷政策等问题；有无盲目决策或决策失误而造成重大经济损失的问题；有无违法违规经营，违反规章制度造成资产风险或损失的问题；有无因失职、渎职造成本社资产隐性风险的问题；对失误、失职所产生的后果是否实行了补救措施。

6、财务收支和固定资产管理状况。重点审计财务收支是否真实、合法合规，有无虚列费用、隐瞒私分收入、下甩费用、铺张铺张等问题；固定资产、低值易耗品的购建、核算、管理是否规范，资金来源、运用是否合规。

7、对历史遗留问题是否加以妥当解决和处理。审计有无消极对待、推诿责任以致延误时间或失去机遇造成损失的问题。重点查看解决方法、措施及效果。

8、被审计对象在任职期间有无违规违纪贷款、有无未清理的经济手续等。

9、被审计对象廉洁自律执行状况。审计被审计人员遵守财经法纪和廉政建设规定状况。

10、其他需要审计的事项。

五、被审计单位及被审计人必需供应的资料

1、审计对象述职报告。述职报告内容包括本人基本状况、任职期间的业务经营状况、履职状况、存在的主要问题和今后的工作准备。

2、需要进行审计的有关账、表、凭证等资料。

3、内部制定的有关规章制度，相关年度的工作总结和有关经营决策的会议记录等。

4、人民银行、银监局等外部及各级管理部门对被审计单位的检查结论或处理打算。

5、所辖机构发生各类经济、刑事案件的资料。

6、审计组需要供应的其它资料。

六、审计方法

1、实地稽查有关账、表、凭证、资料、实物，进行真实性、合法性、合规性等必要的印证。对主要业务可采纳抽样的方法开展审计。审计中应做好检查、印证材料的现场记录。

2、实行业务审计和现场调查相结合的方法对内部掌握制度执行状况进行现场审计。

3、组织被审计单位召开肯定范围的会议，听取被审计对象的述职报告，对述职报告的真实性和任职期间履职尽责状况进行民主测评。会后实行个别交谈的形式，进行必要的调查，了解审计对象在任职期内工作状况的反映和评价。

4、审计组可针对有关问题向审计对象进行核对。

5、审计组在审计中发觉的重大问题，应准时向农商行汇报。

6、审计人员对查看的各种资料要在审计工作记录上登记，对发觉的问题要准时记入审计工作底稿并进行复核。

7、审计组将查实的各种问题和事实进行分类整理，开展分析和争论，进行责任认定，撰写《审计事实确认书》，与被审计单位及审计对象进行确认。

8、撰写审计报告。依据现场审计事实确认书撰写离任（岗）审计报告。经济责任审计报告包括：基本状况、工作业绩、民主测评状况、个人履职及存在问题、审计结论、审计看法和建议六个方面。

七、工作要求

1、高度重视本次审计工作，各组要合理支配，明确分工，仔细复核，对所查内容要做好记录，撰写完整的审计报告。

2、严格根据《※※省农村合作金融机构管理人员经济责任审计方法》和《※※省农村※※稽核审计工作质量掌握方法》规定，完成本次经济责任审计工作。

3、严格遵守职业道德规范和五条纪律，做到廉政稽核，不准吃拿卡要，严格遵守工作纪律，按期完成审计任务。被审计单位对审计组的工作状况负有监督责任，如发