2022年提高认识 创新思路 规范重点税源控管

本文格式为Word版下载后可任意编辑和复制第第页2022年提高认识创新思路规范重点税源控管规范重点税源管理和监控是税收征管中一项非常重要的基础性工作。近年来，我局在重点税源监控方面进行了多方面的探究和尝试，取得了肯定的成效。今年，我们借市局重点项目推动的东风，将“规范重点税源监控”作为我局的主攻项目,进一步总结和完善，建立了“人机结合，上下联动”的三级管理模式；形成了以计统科为龙头、以税务分局为主体、以税收管理员为基础、以TRAS系统为核心、以CTAIS系统为依托、以五帐一册为补充的重点税源集约化管理工作网络。初步实现了对重点税源“全员监控、全过程监控”的目标。提高思想熟悉，供应规范重点税源监控的保证。近年来，随着税收信息化的深化推动，税收征管质效大为提高。但同时，有的单位和干部在思想产生一些片面熟悉，过分依靠微机监控，带来在税源监控管理上“疏于管理，淡化责任”的问题。思想是行动的先导，假如熟悉问题解决不好，规范重点税源监控管理就是一句空话，很难进一步深化。因此，我们在全局开展学习争论，深化领悟国家税务总局副局长钱冠林在全国税收计统工作会议的讲话精神。通过学习争论，大家熟悉到“加强重点税源监控，深化税收分析和猜测”是有效控管税源、提高征管质量、构建税收征管新格局的有效措施和方法，是强化征收管理的必定要求和进展方向，是税源管理的主题和内涵。在半年工作会议上，我们又趁热打铁，准时召开规范重点税源监控专题会议，进一步统一思想，使各级深刻熟悉到实施重点税源监控管理的必要性和重要性。会后，广阔税务干部增加了紧迫感和责任感，主动思索有关问题，仔细总结工作阅历。各分局都能结合本单位实际，想方法、出办法、提建议，乐观参加到规范重点税源监控的实际工作中来。二、加强制度建设，奠定规范重点税源监控的基础。“没有法规不成方圆”，制度建设是项目推动的必要保障。要强化税源监控，必需首先解决以下四个问题：一是对什么实施监控；二是由谁实施监控；三是如何进行监控；四是监控不到位怎么办。为了切实解决上述问题，明确工作范围、职责和流程，我们借鉴其他地方的先进阅历，结合自身实际，建立了规范重点税源监控管理的“一个方案、两个方法、三项制度”。即《重点税源监控实施方案》、《重点税源监控管理方法》、《税源监控数据常规分析方法》、《信息沟通制度》、《欠税管理制度》、《目标管理考核制度》。规定了重点税源的监控范围，明确了重点税源监控由税收管理员、税源监控管理岗和税源监控指导岗详细负责，列出了各岗位工作职责及详细工作流程。税收管理员的主要职责：把握纳税人的生产经营、财务管理、税收缴纳状况；催报催缴、准时对企业进行日常调查；对所辖企业按月进行纳税评估，对特别户要进行约谈，形成记录，有必要的还要进行下户调查，问题严峻的要准时移交税源监控管理岗处理；根据税源监控管理岗位下达的指标进行调查；准时登记好《税收管理员征收手册》；根据规定写出《企业动态监控税源状况分析报告》；税源监控管理岗的主要职责：准时登记“五帐一表”，按时收集、登录TRAS系统需要的数据并准时上传到县局税源监控指导岗；接收税收管理员反馈上来的税源变动信息，以及接收县局税源监控指导岗下达的调查信息。定期测算重点监控企业的税负状况，并依据上级下发的行业税负标准和预警区间，对本辖区重点税源户进行筛选，查寻税负特别企业并将状况准时转交纳税评估部门；向稽查局移送经纳税评估确定有问题的信息；税源监控指导岗的主要职责：对分局重点税源监控管理进行业务指导，协调管理工作中消失的问题；运行TRAS系统，准时汇总、审核、上报重点税源监管企业信息，并产出《各类税源税收分析监控表》，根据规定写出《**县国家税务局监控动态分析报告》，为领导决策供应依据，并按时上报市局。三、实行三级管理，明确规范重点税源监控的重点。为了达到税源管理“全员监控、全过程监控”的目标，我们实行了税收管理员、基层分局、县局计统科上下联动齐抓共管的三级管理模式：即在内部建立以计统科为牵头单位，相关业务科室协作，以税务分局为主体，以税收管理员为基础的重点税源管理基本体系，充分发挥了征管、稽查和业务科室的职能作用。由于科室分工的差异，客观上形成了计统部门把握数据，征管、稽查和各业务科室把握政策的格局。因此，加强各部门间的信息沟通对收入分析工作犹有必要。在每月的税收分析例会上，主要由计统科汇报上月收入完成状况，分析本月税源状况，支配本月方案，其他业务科室列席。在季度税收分析例会上，除计统科进行汇报外，还要求征管部门从重点税源户数的增减变动趋势、以票控税成果和相关政策贯彻落实状况等方面反映工作中存在的问题；稽查部门要从检查方案、检查措施、检查成果等方面反映税务稽查工作状况；各业务科室要从本部门所辖税种的完成状况、方案进度、增减因素、行业特点、政策执行状况、收入猜测、组织收入措施等方面进行具体的分析。计统部门汇总各单位的信息，综合反映整体税收完成状况。通过各部门的信息沟通，达到全方位分析收入构成状况、深化挖掘税款增、减缘由，从而达到全员上下联动，各部门齐抓共管，共同推动的效果。四、搞好信息采集，把握规范重点税源监控的关键。信息采集是运行TRAS系统工作的首要环节。采集信息是否真实、精确 和有效直接影响TRAS系统的分析结果，难点是要解决信息采集不真、不实、不全、不准时的问题。我们本着“监控效率提高、工作量削减、有用性增加”的原则，依据税源分布状况，明确详细的采集方式、采集指标、采集时限、作业流程等，制定了相应的考核和责任追究措施，对采集不实、采集不全、采集不准时的详细采集人员进行严格考核、责任追究。税收管理员实地采集信息时,要做到“三到”，即要到企业的财务、销售等部门，从总体上把握经营状况和相关财务指标；到一线了解生产企业原材料耗用以及实际生产状况，或商业企业实际经营项目、经营规模等状况；到货物存放地，把握企业原材料、库存状况。在信息采集过程中，根据“一次到户、全面采集”和“一次采集、统一录入”的原则，依据信息采集状况，税收管理员对纳税人纳税申报的真实性和精确     性进行初审和初评，税源监控管理岗集中分析提出复核看法和建议，再由录入人员统一集中录入。五、加强税收分析，找准规范重点税源监控的核心。按全国税收计统工作会议精神要求，今后税收计统工作的“重中之重”就是加强税收分析工作。在TRAS系统运行中，目前最迫切需要解决评析环节与信息采集环节脱节，不能有效利用内、外部采集的信息，评析工作缺乏针对性、有效性，评析不准等问题。我们结合总局纳税评估管理方法的贯彻落实，在全县建立起以税收管理员分户评析为基础、以税源监控指导岗为重点，强化分析，严密监控，上下控管联动的评析工作格局。为提高评析效能，在县局评析中，实行每季税源评析例会的方法，即由分管业务的局长牵头，税源监控指导岗、税源监控管理岗及各分局分管领导参与，依据各方面把握的状况和TRAS系统产生的数据和分析结果，对重点税源企业进行逐户过筛子，联合评析。定期对区域、行业税负等税收指标进行测算分析，为基层供应指标参照；对下步收入形势作出猜测，为领导供应决策依据和建议；基层分局则对相关指标参数进行检验，进一步完善评析模型，对纳税人的纳税状况进行纵向和横向比较，查找薄弱环节，堵塞征管漏洞。同时，搞好征管查各部门、岗位的连接，完善征管查之间的业务传递和信息传递共享制度，办税服务厅准时向税源管理部门传递征收管理信息，稽查部门依据税源管理部门供应的偷逃税嫌疑线索准时开展检查，税源管理部门也要依据稽查部门查处案件反馈的信息，不断完善征管措施，以强化税源监控力度。六、建立考核方法，强化规范重点税源监控的手段。建立科学合理的考核评价机制，是推动规范重点税源监控管理必要保证和有力措施。我们本着“重点与一般兼顾、激励与制约并重、定性与定量结合”的原则，建立了重点税源监控管理考核方法。进一步突出了考核重点，简化了考核程序，加大了考核力度，建立和完善了科学、客观、公正的考核指标体系。并依托信息化手段加强过程掌握，实现事前、事中、事后全方位监控，形成横向到边、纵向究竟，任务到岗、责任到人的考核机制，做到税源管理有目标、有考核、有奖惩、彻底解决干多干少一个样、干好干坏一个样的问题。下一步，县局将加大绩效考核的工作力度，不定期到各分局进行督导和检查，将检查状况纳入年度目标管理考核。对工作不力或在税源猜测、分析和管理中消失的过错责任和违法行为，根据执法责任制的有关规定进行责任追究，增加各级税源管理人员的科技兴税意识和责任意识。通过规范重点税源监控，有力地促进了我局的基础工作，夯实了税收征管基础，促进了收入任务的稳健、快速增长。主要效果体现在“四性”上：一是提高了方案的科学性。长期以来，税收方案的编制始终实行“基数×（1+系数）+特别因素”的方法，这种编制方法带有深厚的方案经济体制烙印，税收方案与当地经济进展水平极不相称。通过规范重点税源监控，我们建立了一套事前、事中和事后的监督体系，随着重点税源经营形势的变化对各分局方案作必要的调整，尽量使税收方案具有科学性。二是增加了收入的预见性。随着TRAS系统的正式运行，分析重点企业的主要经济税收变动同比指标、行业（企业）税负、税收与税源相关性以及综合征收力度测算分析，可以有效地增加税收收入预见力量。三是强化了收入入库的均衡性。税收收入均衡入库是全面完成收入方案的基石，也是组织收入的重要原则。今年以来，我局抓住重点税源企业不放松，每月收入进度都保持在平均进度以上，达到