企业费用支出管理新规制度

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第一章总则

第一条为完善财务管理，严格实施财务制度，充足发挥财务部门监督控制作用，依据“企业规范化管理实施纲领”（略），特制订以下标准及程序。

第二章借款审批及标准

第二条出差人员借款，应先到财务部领取“借款凭证”（略），填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由各级主管领导同意，最终由财务经理审核后，方予借支。前次借支在出差返回时间超出三天无故而未报销者，不得再借款。

第三条外单位、个人因私借款，在填写“借款凭证”后，一律由财务总监审批，经财务经理审核后，方予借支。凡借用公款职员，在原借款未还清前，不得再借。

第四条试用人员假如借支差旅费或临时借款，必需由正式职员出具担保书或签认担保，方能办理。若借款人未能偿还借款，担保人应负连带责任。

第五条各项借款金额在3000元以内按上述程序办理，超出3000元须报请财务总监审批。

第六条借款出差人员回企业后，应在三天内按要求到财务部报账，报账后结清借款。如三天内不办理报销手续欠款部分，财务部有权在其当月工资中扣回。

第三章出差开支标准及报销审批

第七条住宿企业部门副经理以上人员，平均天天不能超出80元，业务主管天天不能超出60元、员工天天不能超出45元。高层领导假如因工作需要住宿费超出天天80元标准经财务总监同意后，可给报销。

第八条出差补助。按出差起止时间天天补助30元。

第九条市内短途交通费费用控制在人均天天30元以内，凭票据报销。

第十条其它杂费。如存包裹费、电话费和其它杂项费用控制在平均每人天天10元内，费用凭单据报销。

第十一条车船票按出差要求往返地点、里程，凭票据核准后，给报销。

第十二条出差人员应事先整理好报销单据，由主管会计对单据进行全方面审核，同时按出差天数填上住勤补助，然后由部门经理签认并报相关各级主管领导同意，经财务经理审核后，方能报销。

第十三条出差坐飞机，需由部门经理同意，另外连续三个月亏损单位人员出差，一律不准乘坐飞机（特殊情况报上一级领导同意）。

第四章业务招待费标准及审批

第十四条总企业本部各业务部业务招待费，应控制在各部门完成营业收入2.5％以内，由部门经理掌握开支，总企业本部各行政职能部门，按总企业下达指标使用，由财务经理掌握开支，下属企业依据完成营业收入，控制在4％内，由经理掌握开支，超出部分一律在年底利润分配留成公益金中对应给予扣除。

第十五条凡属指标内业务招待费，报销单据必需有税务部门正式发票，数字分明，由经手人署名，并注明用途，由部门经理加签证实后，再报财务经理审核，然后由各级主管领导审批，方能付款报销。

第十六条超出指标外业务招待费，通常不予报销，假如出现特殊情况，须经总经理审核加签，董事长同意，方能报销。

第五章其它相关费用开支标准及审批

第十七条属生产经营性各项费用，元以内应凭税务部门正式发票，先由经办人和部门经理署名后，报分管领导同意，然后送财务经理审核报销；当费用超出元以上时，须报财务总监同意。

第十八条属非生产经营性各项费用，元以内按相关要求实施，～5000元则应报财务总监同意，超出5000元报董事长同意。

第六章附则

第十九条如经费开支审批人出差在外，则应由审批人指定代理人签署，并交财务部立案，指定代理人可在此期间内行使对应审批权力。

第二十条本要求自颁布之日起实施。

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