报税实操-增值税税负率表

会计实操文库1/7报税实操-2024年各行业增值税税负率一览表税负率计算如下：1、税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入；2、当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额；3、实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额。税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。一个时期内的进货多，销售少，抵扣的进项税多，销项税少，也会降低这个时期的税负率。纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。1、租赁业：1.5%2、专用设备制造业：2.0%3、专用技术服务业：2.5%4、专用机械制造业：2.0%5、造纸及纸制品业：1.0%6、印刷业和记录媒介的复制印刷：1.0%7、饮料制造业：2.0%8、医药制造业：2.5%9、畜牧业：1.2%10、通用设备制造业：2.0%11、通信设备、计算机及其他电子设备制造业：2.0%12、塑料制品业：3.0%13、食品制造业：1.0%14、商务服务业：2.5%15、其他制造业﹣管业：3.0%16、其他制造业：1.5%17、其他建筑业：1.5%18、其他服务业：4.0%19、其他采矿业：1.0%20、皮革／毛皮／羽毛（绒）及其制品业：1.0%21、批发业：1.0%22、农副食品加工业：1.0%23、农林牧渔服务业：1.1%24、木材加工及木／竹／藤／棕／草制品业：1.0%25、零售业：1.5%26、居民服务业：1.2%27、金属制品业﹣轴瓦：6.0%28、金属制品业﹣弹簧：3.0%29、金属制品业：2.0%30、看建筑材料制造业﹣水泥：2.0%31、建注册料制造业：3.0%32、建筑安装业：1.5%33．家具制造业：1.5%34、计算机服务业：2.0%35、化学原料及化学制品制造业：2.0%需要注意的是，税负率会受到多种因素的影响，如政策调整、行业特点、企业经营状况等。因此，企业在参考行业税负率时，还需结合自身实际情况进行分析。总之，了解和掌握各行业的增值税税负率，对企业降低税收成本、提高市场竞争力具有重要意义。企业应关注税收政策的变化，合理控制税负，以确保可持续发展。同时，税务部门也应加强对企业的税收辅导，促进企业合规经营，共同推动经济发展。计算方法增值税税负率=实际交纳增值税税额/不含税的实际销售收入×100%所得税税负率=应纳所得税额÷应纳税销售额（应税销售收入）×100%。主营业务利润税负率=（本期应纳税额÷本期主营业务利润）×100%印花税负担率=(应纳税额÷计税收入)×100%具体计算：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注：1对实行“免抵退”的生产企业而言。应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数