完善我国商业银行非现场监管指标的建议

PAGEPAGE5完善我国商业银行非现场监管指标的建议一、完善我国商业银行非现场监管指标的必要性中国人民银行从1996年开始对国内商业银行实行非现场监管人民银行采取非现场监管和现场稽核两种方式形成了对商业银行全方位的营运监管非现场监管对于人民银行降低监管成本、增强持续动态监管能力、提高现场稽核效率督促商业银行稳健经营起到了积极的作用但是从最近几年非现场监管的结果看非现场监管指标已经越来越难以满足非现场监管的要求这需要我们与时俱进增补和修改非现场监管指标使之能真实、准确、全面地反映商业银行的风险管理状况和财务结果（一）最近几年我国经济、金融领域发生了急剧变化金融监管已经从过去的合规性监管过渡到现在的以风险性监管为主合规性监管为辅、从市场准入监管转向全过程系统性监管的途径上来商业银行非现场监管的重点是资本充足率、流动性、资产质量和盈利性等风险性指标的监管原有的许多合规性监管指标需要取消同时国内商业银行业务的快速发展和金融环境的变化使商业银行面临的风险又有了新的变化和特点监管机构只有借鉴巴塞尔银行监管委员会最近几年来相继颁发的一些先进的监管方法才能更敏感和准确地反映商业银行的风险状况（二）随着外汇体制的深度改革我国外债的管理方式和统计口径发生了变革国内商业银行的外币业务特别是境外资产业务的内涵发生了较大的变化因此必须对现行的许多分币种监管指标进行修改以满足对商业银行本外币并表监管的要求此外随着WTO过渡期的结束对外资银行特别是外资法人银行将实行国民待遇国内所有法人银行的监管标准将趋于统一因此必须对某些具有国内商业银行监管特色的非现场指标进行完善以满足境内所有法人银行统一监管标准的需要（三）2002年1月1日实施的《金融企业会计制度》在核算原则上与旧的会计制度差异较大其更多地体现了谨慎性原则特别是更新了应收利息和各项资产减值准备的核算方法这导致了大量新旧同名会计科目的核算内容差异较大因此客观上要求对以1993年《金融企业会计制度》的会计科目为基础的非现场监管指标进行修改和完善以便真实地反映商业银行的风险管理和财务活动（四）经过几年的努力我国银行业监管体制日趋完善监管力量日益增强监测技术手段日趋丰富监管能力和水平大大提高因此随着国内商业银行外币利率管制的放开和人民币利率市场化改革的推进监管机构有必要遵循银行业监管的国际惯例按照1996年巴塞尔银行监管委员会颁发的《资本协议市场风险补充规定》的要求根据我国的具体情况逐步将国内商业银行的市场风险纳入资本充足率的监管范畴充实非现场监管指标全面、系统地监控商业银行的营运风险二、完贷资产根据其风险状况提取减值准备金监管机构有必要根据监管的需要设置非信贷资产抵补率即非信贷资产减值准备金/非信贷资产余额反映商业银行非信贷资产的风险大小第四增加逾期贷款质量指标这里的逾期贷款是指按合同约定正常还本付息以外的所有贷款与四级分类法中逾期贷款的外延有所不同我们认为实施贷款五级分类后有必要吸取贷款四级分类法中有益的部分设置逾期贷款率即逾期贷款余额/各类贷款余额反映商业银行贷款风险在时间序列上的分布状况（四）增加市场风险监管指标1996年巴塞尔银行监管委员会同意将商业银行的市场风险纳入资本监管的范畴并颁发了《资本协议市场风险补充规定》为进一步加强风险管理1997年又颁发了《利率风险管理原则》当前国内商业银行外币业务发展较快特别是近几年随着美元利率的下调和国际外汇市场的剧烈波动国内商业银行外币业务收益锐减外币利率风险和汇率风险愈来愈大监管当局加强对利率和汇率风险的监管刻不容缓同时随着人民币利率市场化改革步伐的加快货币市场的飞速发展商业票据承兑、贴现和转贴现业务的急速扩大国内商业银行已经直面人民币利率风险因此监管机构必须借鉴国外先进技术手段结合国内商业银行实际情况可暂时选用缺口比率（某一时段内利率敏感性累积缺口×利率变动幅度/净利息收入）和累计外汇敞口头寸比例（累计外汇敞口头寸/净资产平均余额）监管商业银行的市场风险（五）完善盈利性监管指标第一目前两个盈利性指标中选用的是期末税前利润应该调整为期末税后利润因为今后商业银行的会计制度、资产减值准备金计提、呆账核销以及税收政策会趋同调整为期末税后利润便于横向比较第二资本利润率应该正名为净资产利润率或净资产收益率第三取消资产利润率代之以盈利增长速度商业银行业务经营范围不同资产表现形式和核算的方式差异较大资产利润率指标缺乏横向比较的基础监测意义较小而盈利增长速度能直观和科学反映商业银行的盈利情况不论是单个商业银行自身纵向比较还是整体银行业的横向比较盈利增长速度指标都具有可比性较合适作为盈利性监管指标（六）完善资本充足率监管指标首先要完善附属资本原规定附属资本包括贷款呆账准备金、坏账准备金、投资风险准备金和5年以上的长期债券按照巴塞尔银行监管委员会1991年发布的《将一般储备金/一般呆账准备金纳入资本的建议》的要求依据旧的《金融企业会计制度》提取的贷款呆账准备金已不能记入附属资本只有按照《贷款损失准备金计提指引》计提的一般贷款呆账准备金才能记入附属资本而且金额仅限于加权风险资产的1.25%；坏账准备金和投资风险准备金是专项准备金主要抵补预期经营风险及可能产生的损失一般不用于抵补非预期损失不能记入附属资本其次对近几年出现的金融创新如混合型资本工具（可转换债券）和其他锁定支付条件的债券（长期次级债券）给予规范后可按要求记入附属资本第三加权风险资产总额应该是加权风险资产净额所以应将反映某项资产价值减少的专项准备金和特种准备金从风险资产总额中减去这样才能反映资本充足率监管指标的真实意义第四按照1996年巴塞尔银行监管委员会发布的《资本协议市场风险补充规定》监管机构应将我国商业银行的市场风险暂时按标准法纳入资本充足率监管的范畴这样经过取消、增加和完善有关指标后我国商业银行的非现场监管指标将从目前规定的16类25个监控、监测指标演化为5大类15个监管指标根据需要监管机构还可对15个指标进行细分和补充如将所有的逾期贷款按逾期时段（90天内90天-1年1年-3年3年以上）设置4个逾期贷款时间序列监管指标还可将不良贷款按类别（次级、可疑、损失）设置3个不良贷款监管指标等形成更加明细、全面、系统的监管指标体系（如附表）监管机构要根据我国商业银行的经营管理水平、资产规模等状况借鉴国外非现场监管的成果设置非现场指标的值域和考核权重并根据监管结果不断完善监管指标的值域和考核权重形成科学的、风险敏感度较高的非现场监管指标体系提高非现场监管效率附表我国商业银行非现场监管指标（1）资本充足率资本充足率核心资本+附属资本-扣减项加权风险资产+12.5倍市场风险资本金-减值准备核心资本充足率核心资本-扣减项的50%加权风险资产+12.5倍市场风险资本金-减值准备（2）资产质量不良贷款率（次级、可疑和损失）三类贷款余额/各类贷款余额次级类贷款/不良贷款余额可疑类贷款/不良贷款余额损失类贷款/不良贷款余额最大十家客户贷款比例最大十家客户贷款余额/净资产余额单一客户贷款比例对同一客户贷款余额/净资产余额不良贷款抵补率（信贷资产专项准备+特种准备）/不良贷款余额非信贷资产抵补率非信贷资产准备/非信贷资产余额逾期贷款率逾期贷款余额/各类贷款余额逾期90天内贷款余额/逾期贷款余额逾期90天——1年贷款余额/逾期贷款余额逾期1年——3年贷款余额/逾期贷款余额逾期3年以上贷款余额/逾期贷款余额（3）流动性人民币备付金率可临时动用的本币备付金总额/各项本币活期负债外币备付金率可