税收会计基础知识测试题库及答案

税收会计基础知识测试题库及答案

1、根据税收征收管理法律制度的规定,经县以上税务局（分局）局长批准.

税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全

措施的是（）口

A、责令纳税人暂时停业，直至缴足税款

B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

C、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物

D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应按税款的存款

答案：A

2、某生产企业，2018年全年销售额1900万元，成本600万元，税金及附

加460万元，各种费用400万元，已知上述成本费用中包括新产品开发60万元、

广告费支出200万元。该企业2018年应纳企业所得税（）万元。

A、24

B、32

C、46.8

D、98.75

答案：D

3、下列各项支出，可以据实在企业所得税前扣除的是（）。

A、烟草企业的广告费和业务宣传费

B、企业购置安全保护用品支出

C、企业以现金方式支付给中介机构的手续费

D、企业直接向贫困山区的捐赠支出

答案：B

4、某批发企业转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入800万元，

办公楼原价400万元，已提折旧260万元。经房地产评估机构评估，该办公楼

重置成本价为1000万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳相关税费7.88

万元（不含增值税）。该企业转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。

A、57.64

B、136.45

C、140

D、160

答案：A

5、下列关于会计科目和账户的说法中，不正确的是（）。

A、按提供信息的详细程度及其统驭关系，可以分为总分类科目和明细分类

科目

B、按其反映的经济内容，可分为资产类科目、负债类科目、共同类科目、

所有者权益类科目、成本类科目和损益类科目

C、会计科目能够反映交易或事项的发生所引起的会计要素各项目的增减变

动情况和结果

D、账户是具有一定的格式和结构、核算会计要素增减变动情况及其结果的

载体

答案：C

6、（）是指税务局在《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》等决定

性文书送达后，变更查补税款、罚款的业务处理过程。

A、查补税款和罚款变更

B、行政诉讼应诉及处理

C、行政复议答复及处理

D、涉嫌犯罪案件移送

答案：A

7、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税

款.对扣缴义务人（）.

A、以偷税论罪

B、处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款

C、处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下的罚款

D、处应扣未扣、应收未收税款1倍以上5倍以下的罚款

答案：B

8、某县城一家电生产企业为一般纳税人，2018年8月份因进口半成品缴

纳增值税60万元，销售产品实际缴纳增值税税额180万元，本月又出租当年7

月份取得的厂房，收到不含税租金30万元。该企业本月应缴纳的城市维护建

设税、教育费附加和地方教育附加为（）万元。

A、18.3

B、24.15

C、21.96

D、16.8

答案：A

9、对于同一个税务违法行为，不得给予（）罚款的税务行政处罚。

A、1次

B、1次以上

C、2次

D、2次以上

答案：D

10、稽查局对从事生产、经营的纳税人（）的，经县以上税务局局长批准.可

以采取税收保全措施或强制执行措施

A、以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时,发现纳税人有逃避纳税义

务行为

B、以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时,发现纳税人有逃避纳税义

务行为,并有明显的转移其应纳税收入迹象

C、对当期的纳税情况依法进行税务检查时,发现纳税人有逃谜纳税义务行

为

D、对当期的纳税情况依法进行税务检查时,发现纳税人有逃避纳税义务行

为.并有明显的转移其应纳税收入迹象

答案：B

11、我国甲居民企业2018年境内所得为500万元，同时有来源于乙国的税

前所得200万元，我国与乙国的所得税税率分别为25姒20%.但乙国对外国企

业来源于本国的所得实行15%的优惠税率，按照饶让抵免法，甲企业2018年

应在我国缴纳企业所得税（）万元。

A、125

B、135

C、145

D、175

答案：B

12、根据税务行政复议法律制度的规定，申请人在申请行政复议时，可以一

并提出对有关规定的审查申请,则下列各项中表述正确的有0。

A、行政复议机关对申请审查的规范性文件有权处理的,应当在10日内依法

处理

B、行政复议机关对申请审查的规范性文件无权处理的，应在10日内转送有

权机关处理

C、处理期间，应当中止对具体行政行为的审查

D、该审查申请转送到有权机关后，该有关机关应在10日内依法处理

答案：C

13、2018年10月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人

民币.关税税率40%.从起运地至输入地点起卸前的运费2.4万元人民币，进口

货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于

2018年10月5日填发税款缴款书，该公司于2018年10月31日缴纳税款。已

知.高档化妆品的消费税税率为15虬下列说法正确的是（）。

A、该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元

B、该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金

C、该公司应缴纳关税9.2万元

D、该公司应缴纳进口环节税金为20.46万元

答案：D

14、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之

日起。内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A、7日

B、10日

C、15日

D、30日

答案：C

15、下列各项中，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算

清缴的是（）0

A、非居民个人取得工资、薪金所得

B、居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴

C、居民个人取得房产租赁所得

D、居民个人取得的股权投资所得

答案：B

16、实施检查过程中，下列关于询问需要注意的事项中错误的是（）。

A、询问应当由两名以上检查人员实施，除在被查对象生产、经营和办公场

所询问外，检查人员应当制作并向被询问人送达《询问通知书》

B、询问时应当告知被询问人如实回答问题

C、询问笔录应当交被询问人核对或者向其宣读，询问笔录有修改的，应当

由被询问人在改动处捺指印，核对无误后，由被询问人在尾页结束处写明“以

上笔录我看过（或者向我宣读过），与我说的相符”，并逐页签章、捺指印

D、被询问人拒绝在询问笔录上签章、捺指印的，检查人员可以在笔录上注

明

答案：D

17、下列农产品进项抵扣说法错误的是（）

A、2019年4月1日起，纳税人购进农产品后直接销售，取得一般纳税人开

具的增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额

B、自2019年4月1日起,纳税人从农业生产者处购进免税农产品直接销售

的.计算扣除的扣除率为9%

C、纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的

扣除率计算进项税额

D、取得批发零售环节纳税人销售免税农产品开具的免税发票,可以作为计

算抵扣进项税额的凭证

答案：D

18、根据个人所得税法的相关规定，下列各项中，说法不正确的是（）0

A、股份制企业为股东购买车辆并将车辆所有权登记到股东个人名下，该股

东应就其按“工资、薪金所得”项目征税

B、个人独资企业投资者个人向企业借款用于购买房屋，将房屋所有权登记

在该个人名下，并且年度终了后未归还借款，按“经营所得”项目计征个人所

得税

C、合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付的与企业生产经营无

关的消费性支出，按“经营所得”项目计征个人所得税

D、股份制企业为股东购买房屋并将房屋所有权登记到股东个人名下，该股

东应就其按“利息、股息、红利所得”项目征税

答案：A

19、关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（）

A、仅对销售额中超过起征点的部分征税

B、对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税

C、起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定

D、起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户

答案：B

20、下列各项中，属于城市维护建设税和教育费附加的计税依据的是（）。

A、纳税人开采销售原煤按规定缴纳的资源税

B、纳税人欠缴增值税被加收的滞纳金

C、纳税人欠缴消费税被加收的罚款

D、纳税人出口货物经批准免抵的增值税税额

答案：D

21、在下列各项中，不属于税务稽查管辖划分原则的是（）。

A、属地管辖原则

B、分税制管理原则

C、统筹协调原则

D、级别管辖原则

答案：D

22、人民法院征求行政诉讼调解意见时，由（）决定是否同意调解协议。

A、税务局局长

B、法院院长

C、稽查局局长

D、法官

答案：C

23、某金银饰品店为增值税一般纳税人,2019年4月销售金银首饰取得不

含税销售额50万元。另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税

收入25.2万元,收回旧金银首饰作价11.3万元（含税）。当期可抵扣进项税

额7.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。

A、2.23

B、2.39

C、0.92

D、0.93

答案：D

24、纳税人发生下列情形的，在计算土地增值税时，不需要对房地产进行

评估来确定转让房地产收入、扣除项目的金额的是（）。

A、出售旧房及建筑物的

B、隐瞒、虚报房地产成交价格的

C、提供扣除项目金额不实的

D、转让房地产的实际成交价格高于房地产评估价格的

答案：D

25、中国居民王先生2019年取得其他所得包括国债利息收入10万元，由

于热衷于环保事业，为推进环保工作做出了应有贡献，于2019年3月获得由当

地省级人民政府颁发的环境保护专项奖金20万元。2019年王某其他所得应缴

纳个人所得税（）元。

A、0

B、20000

C、40000

D、60000

答案：A

26、某船舶公司拥有机动船3艘，每艘净吨位2000吨；拖船2艘，发动机

功率均为1500千瓦。其船舶税额为净吨位201吨至2000吨的，每吨4元。该

船舶公司当年应缴纳车船税（）元。

A、26680

B、27000

C、28020

D、32000

答案：C

27、甲因为不服税务机关对自己作出的税务行政处罚行为,提起行政复议。

下列说法中不正确的是0。

A、在税务行政复议决定作出前，甲可以任意撤回行政复议申请

B、在税务行政复议决定作出前，经复议机构同意，甲可以撤回行政复议申请

C、甲撤回行政复议申请以后，不得以同一基本事实或理由重新申请行政复

议。但是，申请人能够证明撤回行政复议申请违背其真实意思表示的除外

D、一般情况下,税务行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出税务

行政复议决定

答案：A

28、2019年6月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的

完税价格0.5万元/只，关税税率30%.完税后海关放行；当月生产销售高档手

表8000只，单价L25万元（不含税）2019年6月该手表生产企业国内销售环

节应纳增值税和消费税共计（）万元。（高档手表消费税税率为20%）

A、2257

B、2793

C、3700

D、4600

答案：B

29、行政处罚决定书不能当场交付当事人的,应当在（）日内依照民事诉讼

法的有关规定送达当事人。

A、3日

B、5日

C、70

D、100

答案：C

30、税务检查证核发，是指省税务局稽查局在收到本级跨区域稽查局和（）

提交的申请表后，进行税务检查证形式审核，并核发税务检查证的处理过程。

A、下级税务局

B、上级税务局

C、下级稽查局

D、上级稽查局

答案：C

31、县级以上人民政府将国有非货币性资产无偿划入企业，凡指定专门用

途.且企业已按政策规定进行专项用途管理的应该（）。

A、作为国家资本金处理

B、按照公允价值计算不征税收入

C、按照政府确定的接收价值计算不征税收入

D、按照公允价值计算应税收入

答案：C

32、税收区别于其他财政收入形势的基本标志是（）

A、税收征收依据

B、税收本质内涵

C、税收特征

D、税收法律规定

答案：C

33、国家对纳税人涉税违法行为进行处罚，体现了税收的（）

A、无偿性

B、固定性

C、规律性

D、强制性

答案：D

34、按照税务行政复议的规定,不能在规定期限内作出行政复议决定的,经

行政复议机关负责人批准,可以适当延期,并告知申请人和被申请人;但是延期

不得超过（）。

A、15日

B、30日

C、45日

D、60日

答案：B

35、作家钱某2019年共取得稿费250000元，缴纳保险和公积金10000元,

钱某每年赡养年过七旬的父母支出30000元。假设不考虑其他因素，钱某应缴

纳的个人所得税税额为（）元。

A、2840

B、2080

C、2000

D、2800

答案：B

36、适用于总体单位（纳税人）数目不大,且纳税人之间差异不大情况下确定

稽查对象的人工选案方法是（）。

A、等距抽样

B、分层抽样

C、分类抽样

D、简单随机抽样

答案：D

37、以下关于税务行政复议规定的表述中，正确的是（）。

A、申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服的，不

能申请行政复议，只能向人民法院提请行政诉讼

B、申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为次日起60日内提出行政

复议申请

C、申请人申请行政复议，只能书面申请,不能口头申请

D、申请人向人民法院提起行政诉讼,人民法院已经依法受理的，不得申请行

政复议

答案：D

38、某企业2017年1月将新建办公楼底楼全部出租给某餐饮公司，租期五

年.每年不含税租金200万元，当年1月一次性收取两年的租金400万元，以后

年度的租金按规定提前一年收取，当年应纳的房产税为（）万元。

A、22

B、10

C、20

D、24

答案：D

39、2019年11月，境外公司为我国A企业提供广告设计服务,合同总额300

万元，该境外公司在境内未设立机构，则A企业应当扣缴的增值税税额为（）万

JWo

A、0

B、18

C、16.98

D、8.74

答案：C

40、某烟厂为增值税一般纳税人，2019年1月收购烟叶实际支付价款总额

500万元，缴纳烟叶税100万元，已开具烟叶收购发票，取得一般纳税人运输

公司开具的增值税专用发票，其中注明运费金额为6万元，取得的相关票据均

己认证。该烟厂当月准予抵扣的进项税额为（）万元。

A、65.6

B、66.6

C、60.6

D、50.6

答案：C

41、负责应诉人选及处理意见审核，《答辩状》、庭审材料及证据交换的审

核的岗位是（）。

A、审理实施岗

B、稽查局分管领导

C、稽查局局长

D、行政诉讼应诉岗

答案：B

42、需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具（）.

经查无问题的，应当及时退还。

A、《调验发票收据》

B、《发票换票证》

C、《提取证据专用收据》

D、《调验空白发票收据》

答案：D

43、稽查局应当在内部审理程序终结后（）个工作日内，将重大税务案件提

请重大税务案件审理委员会审理

A、5

B、10

C、15

D、20

答案：A

44、对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，确定其股

权原值采用的方法是（）。

A、个别计价法

B、后进先出法

C、加权平均法

D、先进先出法

答案：C

45、稽查局审理部门领导岗在接到行政复议机关听证通知后，经（）同意.指

定人员参加税务行政复议的听证。

A、稽查局局长

B、税务局局长

C、行政复议机关领导人

D、申请人

答案：A

46、假定某企业从业人数为200人、资产总额为4000万元。2019年的应

纳税所得额为280万元，则该企业2019年应缴纳企业所得税（）万元。

A、11.2

B、23

C、56

D、70

答案：B

47、资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为暂适用简

易计税方法，按照（）缴纳增值税。

A、3%的征收率

B、5%的征收率

C、3%的征收率减按2%

D、5%的征收率减按1.5%

答案：A

48、按反馈对象的不同，《案源处理结果反馈单》的审批要求，反馈税务局

其他

A、税务局负责人，稽查局负责人

B、稽查局负责人.

C、税务局负责人，税务局负责人

D、稽查局负责人.

答案：B

49、立案查处类中一般偷逃骗税抗税、虚开发票等税收违法案件的案卷，

其案卷保管期限为（）。

A、永久

B、30年

C、10年

D、5年

答案：B

50、决定税收的无偿性是税收的（）。

A、强制性

B、本质

C、固定性

D、特征

答案：A

51、个人独资企业、合伙企业用企业资金为其个人投资者或者家庭成员购

买房屋等财产，适用个人所得税的征收项目是（）。

A、工资薪金所得

B、经营所得

C、利息股息红利所得

D、偶然所得

答案：B

52、拓展案件亦称案中案,是指税务稽查实施部门在某一案件的稽查实施过

程中，发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑的线索,需要依法实施税

务稽查的案件。稽查发现的涉税违法嫌疑的线索移送给（）。

A、举报中心

B、选案部门

C、执行部门

D、审理部门

答案：B

53、下列关于房产税计税依据的说法不正确的是（）。

A、房产原值是指纳税人在账簿“固定资产”和“在建工程”科目中记载的

房屋原价

B、纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值

C、对于融资租赁房屋的情况，在计征房产税时应以房产余值计算征收

D、房屋出典的，由承典人按房产余值计算缴纳房产税

答案：A

54、关于案件办结，下列说法错误的是（）。

A、中止检查满3年,未解除中止的

B、经查证未发现被执行人有财产抵缴税收款项的,或者虽有财产但无法拍

卖变卖抵缴税收款项的

C、经过重大税务案件审理或者稽查局集体审理决定移送公安机关的

D、采取《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》规定的其他送达方式

无法送达，以公告形式送达《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》，生效

后满6个月经查找仍无法找到被执行人的，“经查找”是指至少通过被执行人

注册地、生产经营地等相关单位、人员配合查找被执行人的行为

答案：D

55、税务稽查法律关系作为税收法律关系的组成部分，主要体现着（）和

纳税人、扣缴义务人之间的权利义务关系。

A、税务局

B、稽查局

C、征税主体

D、司法机关

答案：B

56、行政复议期间，导致行政复议中止的行为是（）。

A、作为申请人的法人或者其他组织终止后,其权利义务的承受人放弃行政

复议权利的

B、作为申请人的公民死亡,没有近亲属或者其近亲属放弃行政复议权利的

C、作为申请人的公民死亡,其近亲属尚未确定是否参加行政复议的

D、行政复议申请受理后,发现其他复议机关或者人民法院已经先于本机关

受理的

答案：C

57、某外商投资企业中工作的美国专家（假设为非居民个人），2019年2

月取得由该企业发放的工资收入10400元人民币，此外还从别处取得劳务报酬

5000元人民币。计算其应纳个人所得税合计是（）o

A、960元

B、860元

C、804元

D、520元

答案：D

58、自2019年1月1日起，转登记日前连续（）（以1个月为1个纳税期）累

计销售额未超过500万元的一般纳税人,在2019年12月31日前,可选择转登

记为小规模纳税人。

A、3个月

B、6个月

C、12个月

D、36个月

答案：C

59、某商场为增值税一般纳税人。2019年5月举办促销活动，全部商品8

折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票“金额

栏”上分别注明上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元（开具了红字

增值税专用发票），该商场当月销项税额是（）元。

A、55114.87

B、52320.00

C、52413.79

D、60732.00

答案：B

60、甲为乙提供仓储服务，未签订仓储合同，只有仓单，下列说法中正确

的是（）。

A、未签订合同不贴印花税票

B、应按仓单上的金额贴印花税票

C、暂不贴印花税票

D、按件贴5元印花税票

答案：B

61、关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）

A、经纪代理服务，以取得全部价款和价外费用为销售额

B、旅游服务,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额

C、航空运输企业的销售额，不包括收取的机场建设费

D、劳务派遣服务,一律以取得全部价款和价外费用为销售额

答案：C

62、关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法不正确的是（）。

A、纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴纳车辆

购置税

B、车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日

C、车辆购置税实行一次性征收

D、纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳车辆购置税

答案：D

63、下列属于企业资产的是（）0

A、应付款项

B、上月购入的生产设备

C、预收款项

D、即将购入的原材料

答案：B

64、对违法行为的调查与处罚决定分开,决定罚款的机关与收缴机构分离，

这体现了税务行政处罚的（）。

A、法定原则

B、公正、公开原则

C、以事实为依据原则

D、监督、制约原则

答案：D

65、法律、法规、规章未规定期限的，重新作出具体行政行为的期限为

（）Ho

A、30

B、60

C、90

D、15

答案：B

66、某超市为增值税小规模纳税人,2019年2月销售蔬菜取得零售收入

25000元,销售其他商品取得零售收入45000元，代收水电煤等公共事业费共计

50000元,取得代收手续费收入1500元，出售一处办公室,取得不含税价款

500000元。该超市以1个月为1个纳税期。该超市2019年2月应纳增值税（）

/Lio

A、2082.52

B、1354.37

C、1236.48

D、0

答案：D

67、纳税人销售应税消费品收取的下列款项.应计入消费税计税依据的是

（）

A、违约金

B、符合条件的代为收取的行政事业性收费

C、增值税销项税额

D、未逾期的高档化妆品包装物押金

答案：A

68、以下能作为定案证据的是（）。

A、严重违反法定程序收集的证据材料

B、以违反法律强制性规定的手段获取且侵害他人合法权益的证据材料

C、按照法定程序收集的材料

D、以利诱方式获取的证据材料

答案：C

69、下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。

A、纳税人出租房产，自交付房产之月起缴纳房产税

B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税

C、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税

D、房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之月起缴纳房产

税

答案：C

70、我国税收制度按照构成方法和形式分类属于（）。

A、简单型税制

B、复合型税制

C、直接型税制

D、间接型税制

答案：B

71、某企业转让一处土地使用权，在办理纳税申报时，应向税务机关提交

的资料有（）。

A、土地增值税纳税申报表

B、土地使用权证书

C、土地转让合同

D、与转让土地使用权有关的其他资料

答案：ABCD

72、关于代扣代缴城市维护建设税，下列表述正确的有（）0

A、城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴，一律比照增值税、消费税的有

关规定办理

B、增值税、消费税的代扣代缴、代收代缴义务人同时也是城市维护建设税

的代扣代缴、代收代缴义务人

C、受托方代扣代缴、代收代缴“两税”的单位和个人，其代扣代缴、代收

代缴的城市维护建设税按委托方所在地适用税率执行

D、代扣代缴、代收代缴城市维护建设税的，纳税地点在委托方所在地

答案：AB

73、稽查局提请审理委员会审理案件，应当提交以下案件材料（）

A、审理会议纪要

B、拟作税务处理处罚意见

C、税务稽查审理报告

D、听证材料

答案：CD

74、纳税人的下列行为中，属于由税务机关责令限期改正,并可以处2000元

以下的罚款;情节严重的，处2000元以上10000元以下罚款的有（）0

A、未按规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的

B、未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的

C、未按规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报

送税务机关备查的

D、未按规定安装、使用税控装置或擅自改动税控装置的

答案：ABCD

75、下列关于税务机关核定应纳税额的方法中正确的有（）。

A、参照当地类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定

B、按照营业收入加利润的方法核定

C、按照好用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定

D、税务机关可以同时采用A、B、C三种方法核定

答案：AC

76、对案件查处过程中发现的（）问题，稽查局应当向相关部门提出建议。

A、涉及税收政策、管理等重大问题，需要相关部门积极加以应对的

B、相关行业、领域、地区税收政策、管理中存在的典型性、普遍性、深层

性问题.需要有关部门采取措施的

C、税收政策、管理中存在漏洞、风险或者薄弱环节的

D、税收违法出现新手段、新动向、新趋势、新规律，税收政策、管理措施

需要及时调整的

答案:ABCD

77、下列关于企业所得税实际征枚率的表述中正确的有（）。

A、符合条件的小型微利企业取得的所得，实际征收率10%

B、经认定的技术先进型服务企业，实际征收率15%

C、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的

所得.实际征收率10%

D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际

联系的所得，实际征收率15%

答案：BC

78、关于旧房及建筑物土地增值税的相关处理，以下选项中表述正确的有

()。

A、不能取得评估价格，但能提供购房发票的.可按发票所载金额并从购买

年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除

B、对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与

转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数

C、对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，

在计征土地增值税时不允许扣除

D、成新度折扣率是按旧房的新旧程度作一定比例的折扣

答案：ABCD

79、下列情形中，免征契税的有（）。

A、承受荒山加以利用的

B、因不可抗力灭失住房而重新购买住房的

C、非公司制企业改为有限公司后，承受原土地、房屋权属的

D、债权人承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属

答案：CD

80、对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性

税务处理条件的下列税务处理，正确的有（）。

A、划入方企业取得的被划转资产，应按其账面原值计算折旧扣除

B、划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面原值确定

C、划入方企业取得的被划转资产，应按其账面净值计算折旧扣除

D、划入方企业不确认所得

答案：CD

81、源部门负责按照年度工作任务和计划的要求，从（）等方面，对立案检查

案源的分布区域、所属行业、企业规模、经济性质、税收违法类型、查补入库

税额等情况定期进行统计分析。

A、案源信息的收集

B、案源的分类处理

C、案源的立案分配

D、案源处理结果的使用

答案：ABCD

82、市以上税务局稽查局应当按照（）等标准，将随机抽查对象分为重点

稽查对象和非重点稽查对象。

A、管理层级

B、稽查资源配置

C、纳税规模

D、经营行业

答案：ABC

83、下列选项中，不征收增值税的有（）

A、人无偿转让不动产给朋友

B、设计师为任职的设计公司提供设计服务

C、运输公司为本单位员工提供通勤班车

D、运输公司无偿为灾区运送救灾物资

答案：BCD

84、下列原则中，属于税务行政处罚原则的有（）。

A、法定原则

B、公正、公开原则

C、以法律为基础原则

D、批评和治理相结合原则

答案：AB

85、张某在足球世界杯期间参加下列活动所获得收益中，应当缴纳个人所

得税的有（.

A、参加某电商的秒杀活动，以200元购得原价2000元的足球鞋一双

B、为赴俄罗斯看球，开通手机全球漫游套餐，获赠价值3000元的手机一

部

C、参加某单台举办世界杯竞猜活动，获得价值5000元的赴俄罗斯机票一

张

D、作为某航空公司金卡会员被邀请参加世界杯抽奖活动，抽得市价2500

元球衣一套

答案：CD

86、以下符合个人所得税专项附加扣除的后续管理规定的有（）。

A、纳税人应当将《扣除信息表》及相关留存备查资料，自法定汇算清缴期

结束后保存5年

B、纳税人报送给扣缴义务人的《扣除信息表》，扣缴义务人应当自预扣预

缴年度的当年起留存5年

C、扣缴义务人应当为纳税人报送的专项附加扣除信息保密

D、扣缴义务人应当于年度终了后6个月内，向纳税人提供已办理的专项附

加扣除项目及金额等信息

答案：AC

87、下列关于进出口货物完税价格的计算，表述正确的有（）0

A、陆运、空运和海运进口货物的运费和保险费，应当按照实际支付的费用

计算

B、以陆运、空运和海运进口货物的，海关应当按照货价的鼻计算运输及其

相关费用

C、邮运方式进口货物的，如果进口货物的运费无法确定或未实除发生，按

运费率计算运费，货价+运费之和的3猊计算保险费

D、出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费

的.该运费、保险费应当扣除

答案：AD

88、下列关于水资源税征收管理的表述，正确的有（）。

A、水资源税的纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的当日

B、纳税人应当自纳税期满或者纳税义务发生之日起15日内申报纳税

C、水资源税由生产经营所在地的主管税务机关征收管理，跨省（区、市）

调度的水资源，由调入区域所在地的税务机关征收水资源税

D、对超过规定限额的农业生产取用水，水资源税一律按月征收

答案：ABC

89、下列纳税申报方式中，符合《税收征收管理法》规定的有（）。

A、直接申报

B、口头申报

C、网上申报

D、邮寄申报

答案：ACD

90、某鞭炮厂（增值税一般纳税人）用外购己税的焰火继续加工高档焰火。

2019年10月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额1000万元；本

月外购焰火400万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月

末库存外购焰火50万元，相关发票当月已勾选认证，下列说法正确的有（）

（焰火消费税税率15%.上述价格均不含增值税）

A、该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照本月生产领用数量计算扣除外购

己税鞭炮焰火已纳的消费税

B、该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照当月购进的全部已税焰火数量计

算扣除已纳的消费税

C、该鞭炮厂计算缴纳增值税时，当月购进的全部已税焰火支付的进项税额

可以从当期销项税额中抵扣

D、当月该鞭炮厂应纳消费税88.5万元

答案：ACD

91、下列情形中，予以免征水资源税的有（）。

A、规定限额内的农业生产取用水

B、取用污水处理再生水

C、抽水蓄能发电取用水

D、采油排水经分离净化后在封闭管道回注的