房地产法自考题32

房地产法自考题-32

（总分：100.00,做题时间：90分钟）

一、{{B}}单项选择题{{/B}}（总题数:47,分数：47.00）

1.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，不应征收城镇土地使用税的是—

•A.某公园内的索道公司经营用地

•B.某镇村民居住用地

•C.某市区外资企业生产车间用地

•D.纳税单位无偿使用免税单位的土地

（分数：1.00）

A.

B.J

C.

D.

解析：［解析］本题考核城镇土地使用税的征税范围。城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇、

工矿区范围内的土地。村民居住用地为集体土地，不属于城镇土地范围，无须缴纳城镇土地使用税。

2.城镇土地使用税的纳税人以的土地面积为计税依据。

•A.实际占用

•B.拥有

•C.自用

•D.被税务部门认定

（分数：1.00）

A.J

B.

C.

D.

解析：［解析］土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。土地占用面

积的组织测量工作，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。

3.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但

降低额不得超过规定最低税额的

•A.50%

•B.40%

•C.30%

•D.20%

（分数：L00）

A.

B.

C.

D.

解析：［解析］经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区土地使用税的适用税额标准可以适当降

低，但降低额不得超过规定最低税额的30%。

4.城镇土地使用税是由负责征收管理。

•A.国税机关

•B.土地所在地的税务机关

•C.土地管理部门

•D.财政机关

（分数：1.00）

A.

B.V

C.

D.

解析：［解析］土地使用税由土地所在地的税务机关征收。土地管理机关应当向土地所在地的税务机关提供

土地使用权属资料。

5.土地使用税的计算方式是

•A.按年计算

•B.按季度计算

•C.按月计算

•D.按周计算

（分数：1.00）

A.V

B.

C.

D.

解析：［解析］土地使用税按年计算、分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。

6.对新征收的土地，如果征收的是耕地，则开始缴纳土地使用税自征收之日起

•A.不满1年

•B.满1年

•C.不满2年

•D.满2年

（分数：1.00）

A.

B.V

C.

D.

解析：［解析］土地使用税按年计算、分期缴纳。缴纳期由省、自治区、直辖市人民政府确定。对新征收的

土地，如果征收的是耕地，则开始缴纳土地使用税自征收之日起满1年；如果是非耕地，则自批准征收次

月起缴纳土地使用税。

7.城镇土地使用税采用税率。

•A.全区统一的税额

•B.有幅度差别的比例

・C.全省统一的定额

•D.有幅度差别的税额

（分数：1.00）

A.

B.

C.

D.J

解析：［解析］土地使用税每平方米年税额如下：（1）大城市1.5元至3.0元；（2）中等城市1.2元至24元：

（3）小城市0.9元至18元；（4）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。省、自治区、直辖市人民政府应当

在上述规定的税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度。市、

县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在省、自治区、直辖市人民政府确定的税

额幅度内，制定相应的适用税额标准，并报省、自治区、直辖市人民政府批准执行。

8.下列各项中，关于耕地占用税说法正确的是.

・A.占用菜地开发花圃属于耕地占用税征收范围

・B.集体土地不属于耕地占用税征税范围

・C.占用食品加工厂用地属于耕地占用税征税范围

•D.占用鱼塘建房属于耕地占用税征税范围

（分数：1.00）

A.

B.

C.

D.J

解析：［解析］耕地占用税的征税范围，包括进行建房或者其他非农业建设而占用的耕地。这里的耕地，是

指用于种植农作物的土地。占用园地、林地、牧草地、农田水利地、养殖水面以及渔业水城滩涂等其他农

用地建房或从事非农业建设的，比照占用耕地征收耕地占用税。

9.某企业占用林地140万平方米建造花园式厂房，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴

纳耕地占用税

•A.800万元

•B.1400万元

•C.2000万元

•D.2800万元

（分数：1.00）

A.

B.

C.

I）.J

解析：［解析］占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事

非农业建设的，按规定征收耕地占用税。该企业建造花园式厂房占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占

用税=140X20=2800（万元）。

10.下列各项中，应当征收土地增值税的是.

•A.公司与公司之间互换房产

•B.房地产开发公司为客户代建房产

•C.兼并企业从被兼并企业取得房产

•D.双方合作建房按比例分配房产后自用

（分数：1.00）

A.V

B.

C.

D.

解析：［解析］本题考核土地增值税的征税范围。土地增值税的征收范围是转让的国有土地使用权，地上的

建筑物及其附着物，这里的“转让”是指以出售或其他方式有偿转让房地产的行为，只有A项为有偿转让。

11.在按规定情形免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税

情形的，应自改变用途之日起.日内按改变的实际占用耕地面积和当地适用税额补缴税款。

•A.15

•B.30

•C.45

•D.60

（分数：L00）

A.

B.V

C.

D.

解析：［解析］在按规定情形免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征

耕地占用税情形的，应自改变用途之日起30日内按改变用途的实际占用耕地面积和当地适用税额补缴税款。

12.土地增值税采用四级超率累进税率，增值额

•A.未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%

•B.超过扣除项目金额50%,未超过100%的部分，税率为50%

•C.超过扣除项目金额100%,未超过200%的部分，税率为60%

•D.超过扣除项目金额100%的部分，税率为70%

（分数：1.00）

A.J

B.

C.

D.

解析：［解析］土地增值税实行四级超率累进税率：（1）增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；

（2）增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；（3）增值额超过扣除项

目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50斩（4）增值额超过扣除项目金额200%的部分，

税率为60%。

13.纳税人建造普通标准住宅出售，免征土地增值税的条件是

•A.增值额未超过扣除项目10%的

•B.增值额未超过扣除项目15%的

•C.增值额未超过扣除项目20%的

•D.增值额未超过扣除项目25%的

（分数：1.00）

A.

B.

C.V

D.

解析：［解析］有下列情形之一的，免征土地增值税：（1）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣

除项目金额20%的：（2）因国家建设需要依法征收、收回的房地产。

14.下列哪种情况不属于土地增值税的征收范围？

•A.购买房地产

•B.出售房地产

•C.有偿转让房地产

•D.继承房地产

（分数：1.00）

A.

B.

C.

D.J

解析：［解析］土地增值税的征收范围是转让的国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物。这里的“转让”

是指以出售或者其他方式有偿转让房地产的行为，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。

15.下列单位中，属于土地增值税纳税人的是

•A.建造房屋的施工单位

•B.出售房产的中外合资房地产公司

•C.房地产管理的物业公司

•D.以上均不是

（分数：1.00）

A.

B.V

C.

D.

解析：［解析］本题考核土地增值税的纳税人。土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上的建筑物

及其附着物并取得收入的单位和个人，具体包括各类企业单位、事业单位、国家机关、社会团体及其他组

织和个体经营者。

16.土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照计算征收。

•A.最高一档税率

•B.扣除项目金额不得扣除的原则

・C.成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法

•D.房地产评估价格

（分数：1.00）

A.

B.

C.

D.V

解析：［解析］纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收：（1）隐瞒、虚报房地产成交价格

的；（2）提供扣除项目金额不实的；（3）转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。

17.开征房产税的工矿区须经特定的机关批准，该机关是.

・A.乡镇人民政府

•B.县级税务局

・C.地、市级税务局

•D.省级人民政府

（分数：1.00）

A.

B.

C.

D.J

解析：［解析］房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，其中开征房产税的工矿区须经省、自治区、直

辖市人民政府批准。

18.个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住一的，免予征

收土地增值税。

・A.未满3年

•B.满3年未满5年

•C.满5年或5年以上

•D.满10年

（分数：1.00）

A.

B.

C.J

D.

解析：［解析］个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满5年

或5年以上的，免予征收土地增值税；居住满3年未满5年的，减半征收土地增值税。居住未满3年的，

按规定计征土地增值税。

19.下列各项中，符合房产税纳税人规定的是

•A.房屋出典的由出典人纳税

•B.房屋出租的由承租人纳税

•C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税

•D.个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税

（分数：1.00）

A.

B.

C.V

D.

解析：［解析］本题主要考查房产税纳税人的规定。房屋出典的由承典人纳税；房屋出租的由产权人纳税:

个人无租使用纳税单位的房产的，由使用人代为缴纳房产税。

20.房产税依照房产原值一次减除后的余值计算缴纳。

•A.10%—20%

•B.10%—30%

•C.5%—20%

•D.5%~30%

（分数：1.00）

A.

B.J

C.

D.

解析：［解析］房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、

直辖市人民政府规定。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。

21.纳税人应当自转让房地产合同签订之日起日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在

税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。

•A.5

•B.7

•C.10

•D.15

（分数：1.00）

A.

B.V

C.

D.

解析：［解析］税人应当自转让房地产合同签订之日起7日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报,

并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。

22.房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为

•A.1.2%

•B.2%

•C.12%

•D.20%

（分数：1.00）

A.J

B.

C.

D.

解析：［解析］房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，

税率为12%»

23.下列不属于免征房产税的情形的是_

・A.国家机关、人民团体、军队自用的房产

•B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产

•C.个人出租的房产

・D.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产

（分数：1.00）

A.

B.

C.V

D.

解析：［解析］下列房产免纳房产税：（1）国家机关、人民团体、军队自用的房产；（2）由国家财政部门拨付

事业经费的单位自用的房产；（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；（4）个人所有非经营用的房产；

（5）经财政部批准免税的其他房产。但是，以上免税单位或个人出租的房产以及非本身业务用的生产、经营

用房产不属于免税范围，故C错误。

24.某企业有单独两处地下建筑物，一处为地下仓库，一处为停车场，分别为工业用途和非工业用途房产，

房产原值分别为25万元和15万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。同时

规定：工业用途地下建筑房产可以原价的60%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产可以原价

的70%作为应税房产原值。则该单位就两处地下建筑每年应缴纳的房产税合计为元。

•A.2288

•B.2576

•C.2142

•D.2864

（分数：1.00）

A.

B.

C.V

D.

解析：［解析］本题是对房产税应纳税额的计算的考查。房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为

1.2%。工业用途地下仓库应缴纳房产税的税额=250000X60%X（1-30玲）X1.2%=1260（元）；非工业用途停车

场应纳房产税的税额=150000X70%X（1-30%）X1.2%=882（元）；应纳房产税合计=1260+882=2142（元）。

25.以下属于房产税的计税依据的是

•A.房产原值

•B.房产余值

・C.房产净值

•D.房产市价

（分数：1.00）

A.

B.J

C.

D.

解析：［解析］房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房屋租金收入计算缴纳的,

税率为12%,故房产余值和房屋租金均为房产税计税依据。

26.房产不在同一地方的纳税人，应的税务机关缴纳房产税。

•A.向户口所在地

・B.向纳税人居住的房产所在地

•C.按房产的坐落地点，分别向房产所在地

•D.按房产的坐落地点，选择向任一房产所在地

（分数：1.00）

A.

B.

C.-J

D.

解析：［解析］该题是对房产税的缴纳和征收的考查。房产税按年征收、分期缴纳。纳税期限由省、自治区、

直辖市人民政府规定。房产税由房产所在地的税务机关征收。

27.国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖的计税依据为

•A.成交价格

•B.征收机关参照土地使用权、房屋的市场价格核定的价格

・C.土地使用权与房屋交换价格的差额

•D.交易双方各自申报的价格

（分数：1.00）

A.-J

B.

C.

D.

解析：［解析］契税的计税依据分以下几种情形：（1）国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，

为成交价格；（2）土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定；

（3）土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额。

28.某公司职员刘某，购买了一套住宅，合同成交价格80万元，并办理了产权转移手续。按照当地政府的

规定，个人首次购买普通住房的契税税率为3机请问刘某应缴纳多少契税？

•A.8万元

•B.24万元

•C.3万元

•D.2.4万元

（分数：1.00）

A.

B.

C.

D.J

解析：［解析］在我国，房屋买卖中契税的应纳税额为：成交价格X契税税率。所以刘某应缴纳的契税为

80X3%=2.4（万元）。

29.下列关于契税税率的规定正确的是

•A.2%

•B.4%

•C.6%

•D.8%

（分数:1.00）

A.

B.J

C.

D.

解析：［解析］契税税率为3%至5%。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在3%至5%的幅度内

按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。因此此题中，只有B项在3%至5%之间。

30.下列不属于契税的征税对象的为

•A.国有土地使用权的出让

•B.国有土地使用权的转让

•C.农村集体土地承包经营权的转移

•D.房屋的赠与

（分数：1.00）

A.

B.

C.V

D.

解析：［解析］契税的征税对象为转移土地、房屋权属的行为，具体包括国有土地使用权的出让、土地使用

权的转让（包括出售、赠与和交换）、房屋买卖、房屋赠与和房屋交换。其中，土地使用权的转让不包括农

村集体土地承包经营权的转移，故C错误。

31.以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产时，补缴契税的主体是.

•A.房地产转让者

•B.房地产受让者

•C.房地产转让者与受让者共同缴纳

•D.以上均不正确

（分数：1.00）

A.J

B.

C.

D.

解析：［解析］以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产时应由房地产转让者补缴契税，其计税依

据为补缴的土地使用权出让费用或者土地收益。

32.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元（含相关费用50万元）。施工期间，该

建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳

印花税.

•A.1.785万元

•B.1.8万元

•C.2.025万元

•D.2.04万元

（分数：1.00）

A.

B.

C.

D.J

解析：［解析］总包合同应该贴花。新的分包转包合同又发生了新的纳税义务，也应该贴花。该建筑公司应

纳印花税二（6000+800）X0.3%o=2.04（万元）。

33.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是—

•A.承包者获得农村集体土地承包经营权

•B.企业受让土地使用权

•C.企业将厂房抵押给银行

•D.个人承租居民住宅

（分数：1.00）

A.

B.V

C.

D.

解析：［解析］本题考核契税的征税范围。契税以在我国境内转让土地、房屋权属的行为作为征税对象。土

地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。土地使用权转让中的农村集体土地承包经营权的转移以及土地、

房屋权属的典当、继承、出租或者抵押等，均不属于契税的征收范围。

34.下列各项中属于契税的纳税义务人的是

•A.以出让方式承受原国有控股公司土地使用权的国有企业

•B.购买教学用建筑物的高校

•C.第一次购买公有住房的城镇职工

•D.承受军事设施用地的军事单位

（分数:1.00）

A.J

B.

C.

D.

解析：［解析］在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当按照

规定缴纳契税。有下列情形之一的，减征或者免征契税：（1）国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承

受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征；（2）城镇职工按规定第一次购买公有住房

的，免征；（3）因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征；（4）财政部规定的其他减

征、免征契税的项目。

35.下列哪种情况下不能减征、免征契税？

•A.纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产

•B.依照我国有关法律规定以及我国缔结或参加的双边和多边条约或协定的规定应当予以免税的外

国驻华使馆、领事馆、联合国驻华机构及其外交代表、领事官员和其他外交人员承受土地、房屋

权属的，经外交部确认

•C.土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，省、自治区、直

辖市人民政府决定减征或者免征契税

•D.经批准减征、免征契税的纳税人改变有关土地、房屋的用途的

（分数：1.00）

A.

B.

C.

D.J

解析：［解析］《契税暂行条例细则》中规定了下列项目减征、免征契税：（1）土地、房屋被县级以上人民

政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，是否减征或者免征契税，由省、自治区、直辖市人民政

府确定；（2）纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税:

（3）依照我国有关法律规定以及我国缔结或参加的双边和多边条约或协定的规定应当予以免税的外国驻华

使馆、领事馆、联合国驻华机构及其外交代表、领事官员和其他外交人员承受土地、房屋权属的，经外交

部确认，可以免征契税。经批准减征、免征契税的纳税人改变有关土地、房屋的用途，不再属于以上规定

的减征、免征契税范围的，应当补缴已经减征、免征的税款。

36.下列不属于契税的纳税义务发生时间的是—

•A.纳税人签订土地转移合同的当天

•B.纳税人取得具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天

•C.纳税人签订房屋权属转移合同的当天

•D.纳税人自纳税义务发生之日起10日内

（分数：1.00）

A.

B.

C.

D.J

解析：［解析］契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得

其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、

房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

37.纳税人应当自纳税义务发生之日起日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。

•A.5

•B.10

•C.15

I).20

（分数：1.00）

A.

B.J

C.

D.

解析：［解析］纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税

申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

38.某学校将其两年前购入的、已经免征契税的部分房产出售给相邻的企业，按照规定该学校应当—

•A.补缴已经减免的税款

•B.补缴已经减免税款的50%

•C.补缴已经减免的税款并缴纳1倍的罚款

•D.补缴已经减免的税款并缴纳滞纳金

（分数：1.00）

A.V

B.

C.

D.

解析：［解析］经批准减征、免征契税的纳税人改变有关土地、房屋的用途，不再属于减征、免征契税范围

的，应当补缴已经减征、免征的税款。

39.根据财政部、国家税务总局联合发布的《关于调整个人住房转让营业税政策的通知》，个人将购买超过

5年（含5年）的非普通住房对外销售的，征收营业税的标准为一

•A.全额征收营业税

•B.征收全额营业税的一半

•C.免征营业税

•D.按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税

（分数：1.00）

A.

B.

C.

D.V

解析：［解析］《关于调整个人住房转让营业税政策的通知》中规定：个人将购买不足5年的住房对外销售

的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买

房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年的普通住房对外销售的，免征营业税。

40.销售不动产营业税的税率为一

•A.1%

•B.3%

•C.5%

•D.7%

（分数：LOO）

A.

B.

C.V

D.

解析：［解析］销售不动产营业税实行比例税率，税率为5%。

41.下列哪种主体不是城市维护建设税的纳税义务人？

•A.缴纳产品税的单位和个人

•B.缴纳增值税的单位和个人

•C.缴纳营业税的单位和个人

•D.缴纳契税的单位和个人

（分数：1.00）

A.

B.

C.

D.V

解析：［解析］征收城市维护建设税的法律依据为《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》。该《条例》

规定，凡缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人，都是城市维护建设税的纳税义务人。

42.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所

没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为

•A.1.2%

•B.25%

•C.12%

•D.20%

（分数：1.00）

A.

B.

C.

D.V

解析：［解析］非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设

机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，并且适用税率为20%。

43.根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机

构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是—

•A.本国企业

•B.外国企业

•C.居民企业

•D.非居民企业

（分数：1.00）

A.

B.

C.

D.J

解析：［解析］在我国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，但不包括

个人独资企业和合伙企业。企业分为居民企业和非居民企业。居民企业，是指依法在中国境内成立，或者

依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立

且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但

有来源于中国境内所得的企业。

44.我国房产税中依照房屋租金计算缴纳的税率为—

•A.1.2%

•B.12%

•C.15%

•D.20%

（分数：1.00）

A.

B.J

C.

D.

解析：［解析］房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%依照房产租金收入计算缴纳的,

税率为12%,,

45.下列哪种情况不属于个人所得税的纳税主体？

•A.中华人民共和国居民

•B.在中国境内无住所且在境内居住满1年，在中国境内和境外取得收入

•C.在中国境内无住所，在中国境内取得收入

•D.在中国境内无住所而在境内居住不满1年，在中国境外取得收入

（分数：1.00）

A.

B.

C.

D.V

解析：［解析］纳税人即取得收入所得的个人，根据《个人所得税法》的规定，个人分两种情况：（1）在中

国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，就其从中国境内和境外取得的所得，缴纳个人所

得税；（2）在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，仅就其从中国境内取得的

所得，缴纳个人所得税。

46.以出让方式取得土地使用权进行房地产开发的，超过出让合同约定的动工开发日期满一年未动工开发的,

可以征收相当于土地使用权出让金______以下的土地闲置费。

•A.10%

•B.15%

•C.20%

•D.30%

（分数：1.00）

A.

B.

C.V

D.

解析：［解析］根据《城市房地产管理法》第26条的规定，以出让方式取得土地使用权进行房地产开发的，

必须按照土地使用权出让合同约定的土地用途、动工开发期限开发土地。超过出让合同约定的动工开发日

期满一年未动工开发的，可以征收相当于土地使用权出让金20%以下的土地闲置费；满二年未动工开发的，

可以无偿收回土地使用权。

47.土地使用权出让不得采用下列哪种方式？

•A.拍卖

•B.招标

•C.双方协议

•D.赠与

（分数：1.00）

A.

B.

C.

D.J

解析：［解析］土地使用权出让，可以采取拍卖、招标或者双方协议的方式，但采取双方协议方式出让土地

使用权的出让金不得低于按国家规定所确定的最低价。因此不包括赠与的方式。

二、{{B}}多项选择题{{/B}}（总题数：8,分数：8.00）

48.房地产税收的作用主要有

•A.房地产税收是国家财政收入的重要来源

•B.房地产税收是国家对房地产市场宏观调控的有效工具

•C.房地产税收可以抑制房地产投机行为

•D.房地产税收可以有效调解收入分配

•E.房地产税收可以促进土地资源的合理利用

（分数：1.00）

A.V

B.V

C.V

I）.V

E.V

解析：［解析］房地产税的作用主要包括：房地产税收是国家财政收入的重要来源；房地产税收是国家对房

地产市场宏观调控的有效工具；房地产税收可以有效调解收入分配；房地产税收可以抑制房地产投机行为；

房地产税收可以促进土地资源的合理利用。

49.土地使用税的征税范围是一

•A.城市土地

•B.县城土地

C.建制镇土地

D.工矿区范围内的土地

E.其他范围内的土地

（分数：1.00）

A.J

B.V

C.J

D.J

E.

解析：［解析］土地使用税的征税范围是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地。城市的征税范围为

市区和郊区；县城的征税范围为县人民政府所在的城镇；建制镇的征税范围为镇人民政府所在地。

50.下列关于耕地占用税的税额规定正确的有—

•A.人均耕地不超过1亩的地区（以县级行政区域为单位），每平方米为10元至50元

•B.人均耕地超过1亩但不超过2亩的地区，每平方米8元至40元

•C.人均耕地超过2亩但不超过3亩的地区，每平方米为6元至30元

•D.人均耕地超过3亩的地区，每平方米为5元至20元。

•E.以上均正确

（分数：1.00）

A.J

B.J

C.J

D.

E.

解析：［解析］耕地占用税的税额规定如下：（1）人均耕地不超过1亩的地区（以县级行政区域为单位，下同），

每平方米为10元至50元；（2）人均耕地超过1亩但不超过2亩的地区，每平方米8元至40元；（3）人均耕

地超过2亩但不超过3亩的地区，每平方米为6元至30元；人均耕地超过3亩的地区，每平方米为5元至

25元。

51.下列哪些情形下可以免征耕地占用税？

•A.军事设施占用耕地

•B.学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地

•C.铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地

•D.学校、医院职工住房占用耕地

•E.学校内经营性场所

（分数：1.00）

A.V

B.J

C.

D.

E.

解析：［解析］下列情形免征耕地占用税：（1）军事设施占用耕地：（2）学校、幼儿园、养老院、医院占用耕

地。但学校内经营性场所和教职工住房、医院内职工住房占用耕地，应按照当地适用税额缴纳耕地占用税。

铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占

用税。

52.土地增值税实行四级超率累进税率，下列对四级超率累进税率表述正确的是

•A.增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为20%

•B.增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为30舟

•C.增值额超过扣除项目金额100乐未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%

•D.增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60N

•E.以上均正确

(分数：1.00)

A.

B.

C.V

D.-J

E.

解析：［解析］土地增值税实行四级超率累进税率：(1)增值额未超过扣除项目金额50$的部分，税率为30%；

(2)增值额超过扣除项目金额50缸未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；(3)增值额超过扣除项

目金额100乐未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；(4)增值额超过扣除项目金额200%的部分，

税率为60%«

53.房产税的征税范围为一

•A.城市

•B.县城

•C.建制镇

•D.工矿区

•E.林区

(分数：1.00)

A.J

B.V

C.J

D.V

E.

解析：［解析］房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。

54.房地产契税的征税对象为转移土地、房屋权属的行为，主要包括

・A.房屋买卖

•B.房屋交换

•C.土地使用权转让

•D.国有土地使用权出让

•E.农村集体土地承包经营权的转让

（分数：1.00）

A.V

B.-J

C.J

D.-J

E.

解析：［解析］契税的征税对象为转移土地、房屋权属的行为，具体包括国有土地使用权的出让、土地使用

权的转让（包括出售、赠与和交换），房屋买卖、房屋赠与和房屋交换，其中土地使用权的转让，不包括农

村集体土地承包经营权的转移。

55.房地产印花税的征税对象主要包括

・A.书立房地产买卖、建设工程承包、房地产租赁、房地产保险合同或者具有合同性质的凭证

•B.书立房地产产权转移书据

・C.书立房地产营业账簿

・D.领受房地产权利、许可证照

•E.领受或书立经财政部确定征税的其他凭证

（分数：1.00）

A.V

B.J

C.V

I）.J

E.-J

解析：［解析］房地产印花税的征税对象是书立和领受应税房地产凭证的行为，主要包括以下几种：（1）书

立房地产买卖、建设工程承包、房地产租赁、房地产保险合同或者具有合同性质的凭证；（2）书立房地产产

权转移书据；（3）书立房地产营业账簿；（4）领受房地产权利、许可证照；（5）领受或书立经财政部确定征税

的其他凭证。

三、{{B}}名词解释题{{/B}}（总题数:9,分数：18.00）

56.城镇土地使用税

（分数：2.00）

正确答案：（城镇土地使用税（以下简称“土地使用税”）是对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土

地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据而征收的一种房地产税。）

解析：

57.耕地占用税

（分数：2.00）

正确答案：（耕地占用税是指对占用耕地建房或者从事非农业建设的单位和个人征收的一种房地产税。）

解析：

58.土地增值税

（分数：2.00）

正确答案：（土地增值税是指对转让房地产并取得收入的单位和个人，以其转让房地产所取得的增值额为计

税依据而征收的一种房地产税。）

解析：

59.房产税

（分数：2.00）

正确答案：（房产税是以城镇房产为征税对象，以房产余值或房产租金收入为计税依据而征税的一种房地产

税。）

解析：

60.契税

（分数：2.00）

正确答案：（契税是指在土地、房屋的权属发生转移时，按房地产价的一定比例向承受产权的单位和个人征

收的一种税赋。）

解析：

61.房地产印花税

（分数:2.00）

正确答案：（房地产印花税是印花税在房地产领域中适用而形成的一种房地产税收，是对书立、领受房地产

应税凭证的单位和个人征收的一种税。）

解析：

62.销售不动产营业税

（分数：2.00）

正确答案：（销售不动产营业税是指在中国境内销售不动产的单位和个人，国家以其营业额为计税依据而征

收的一种税赋。）

解析：

63.房地产所得税

（分数：2.00）

正确答案：（房地产所得税是指对纳税人就转让、出租房地产的收入所得征收的一种税收。根据纳税主体的

不同，可分为企业所得税和个人所得税。）

解析：

64.土地闲置费

（分数：2.00）

正确答案：（土地闲置费是指向依法取得土地使用权但未按照规定动工建设满一年、不满二年的建设单位和

个人征收闲置土地的费用。）

解析：

四、{{B}}简答题{{/B}}（总题数:6,分数：18.00）

65.简述免缴土地使用税的情形。

（分数：3.00）

正确答案：（（1）国家机关、人民团体、军队自用的土地；（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土

地；（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；（4）市政街道、广场、绿化地带等公共用地；（5）直接用于

农、林、牧、渔业的生产用地：（6）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土

地使用税5年至10年：（7）由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。）

解析：

66.简述土地增值税计算中法定扣除项目。

（分数：3.00）

正确答案：（（1）取得土地使用权所支付的金额；（2）开发土地的成本、费用；（3）新建房及配套设施的成

本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格：（4）与转让房地产有关的税金：（5）财政部规定的其他扣除项

目。）

解析：

67.简述房产税中免纳房产税的情形。

（分数：3.00）

正确答案：（（1）国家机关、人民团体、军队自用的房产；（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房

产；（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；（4）个人所有非营业用的房产；（5）经财政部批准免税的其

他房产。但是，以上免税单位或个人出租的房产以及非本身业务用的生产、营业用房产不属于免税范围，

应征收房产税。）

解析：

68