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文档简介

汇算清缴扣除比例口决1、扣除项日确认①成本凭票全扣除2、费用确认一职工工资福利①职工薪资全扣除②福利14%工会2%③教育经费超8%后转④超过部分发工资(因为可全扣)举例:1000万工资算福利:1000*14%=140万如发生200万福利费200-140=60万不可扣--调增工会经费:1000*2%=20万教育费经费:1000*8%=80万如发生100万教育经费100-80=20万(可结转下一年)3、费用确认一保险①财产保险全扣除②职工五险全扣除③商业保险要区别④补充保险不超总工资的5%4、费用确认一借款利息①金融企业全扣除银行5%借1000万*5%=50万（可全扣）②非金融企业照全除企业10%借1000万*10%=100万(可扣50万)，余50万*2.5%5、费用确认一业务招待费①实际发生60%扣②不超收入千分之五如:收入1亿业务招待费100万100*60%=60万1亿*0.5%=50万(两者选取其最低，按50万可以扣除)6、费用确认一广告宣传费①超过15%转次年②装医饮料是30%③烟草企业不能扣如:收入1亿1亿*15%=1500万可抵扣，超过可转次年7、费用确认一公益确认①不超利润总额12%，如有100万利润,捐12万可抵扣。②直接捐赠不能扣国家认定慈善机构(红+字

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