学习兴税（货劳条线）必学考试题库（含答案）

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一、单选题

1.以下哪类纳税人符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，填写“小微企业免税

销售额”栏次（）

A、一般纳税人

B、个体工商户

C、小规模纳税人商贸企业

D、其他个人

答案：C

解析：一般纳税人不能适用小微企业免税政策。“小微企业免税销售额〃填写符合小

微企业免征增值税政策的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。个

体工商户和其他个人不填写本栏次。

2.纳税人开具增值税电子专用发票后，需要开具红字电子专票的，购买方未将电子专

票用于申报抵扣的，由（）在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专

用发票信息表》。

A、购买方

B、销售方

C、双方共同

D、任一方答案：B解析：购买方未将电子专票用于申报抵扣的，由销售方在发票管理

系统中填开并上传《信息表》。

3.纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票，属于税务机

关监制的发票，采用（）代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等

与增值税普通发票相同。

A、电子发票专用章

B、电子盖章

C、电子签章

D、电子签名

答案:D

解析：纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票（票样见

附件），属于税务机关监制的发票，采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基

本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同。

4.自2021年1月21日起，在北京、山西、内蒙古、辽宁、吉林、黑龙江、福建、江

西、山东、河南、湖北、湖南、广西、海南、贵州、云南、西藏、陕西、甘肃、青海、

宁夏、新疆、大连、厦门和青岛等25个地区的新办纳税人中实行专票电子化，受票方

范围为（）o

A、全国

B、本地区

C、其他试点地区

D、同批次试点地区解析：《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电

答案：A

子化有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第22号）规定，〃自2021年1

月21日起，在北京、山西、内蒙古、辽宁、吉林、黑龙江、福建、江西、山东、河南、

湖北、湖南、广西、海南、贵州、云南、西藏、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆、大

连、厦门和青岛等25个地区的新办纳税人中实行专票电子化，受票方范围为全国〃。

5.消费税纳税义务人规定中的“在中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进

口属于应当缴纳消费税的消费品的（）在境内。

A、生产地

B、委托加工地

C、销售地

D、起运地或所在地

答案：D

解析：消费税纳税义务人规定中的“在中华人民共和国境内〃，是指生产、委托加工

和进口属于应当缴纳消费税的消费品的起运地或所在地在境内。

6.增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准

的，除政策允许不办理一般纳税人登记的特殊情况外，应当向主管税务机关办理一般

纳税人登记。这里所称年应税销售额的累计经营期限是（）

A、连续不超过12个月或四个季度

B、1个会计年度

C、12个月或四个季度

答案：A

D、12个月

答案：A

解析：根据《增值税一般纳税人登记管理办法》第二条规定，本办法所称年应税销售

额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，

包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

7.某企业为一般纳税人，2021年员工李某因公出差并取得两张注明身份信息的火车

票，票价均为400元。请问该企业可计算抵扣的增值税进项税额是？

A、66.06元

B、33.03元

C、23.3元

D、11.65元

答案：A

解析：按照《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（2019

年第39号）的有关规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额

中抵扣。纳税人取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税

额：铁路旅客运输进项税额一票面金额-（1+9%）X9%因此，该企业按规定可计算抵

扣的进项税客二（400+400）o（1+9%）X9%=66.06（元）。

8.自2021年4月1日起，已经使用金税盘、税控盘等税控专用设备开具增值税发票

的小规模纳税人，月销售额未超过（）的，可以继续使用现有设备开具发票，也可以

自愿向税务机关免费换领税务UKey开具发票。

A>10万元

B、15万元

C、3万元

D、30万元

答案：B

解析：已经使用金税盘、税控盘等税控专用设备开具增值税发票的小规模纳税人，月销

售额未超过15万元的，可以继续使用现有设备开具发票，也可以自愿向税务机关免费

换领税务ukey开具发票

9.税务机关向新办纳税人（）发放UKEY,并依托增值税电子发票公共服务平台，为纳

税人提供（）的电子专票开具服务。

A、免费有偿

B、有偿有偿

C、免费免费

D、有偿免费

答案：C

解析：《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公

告》（国家税务总局公告2020年第22号）规定，”税务机关向新办纳税人免费发放

税务UKey,并依托增值税电子发票公告服务平台，为纳税人提供免费的电子专票开具

服务”。

10.电子专票的发票代码为（）位。

A、13

B、12

C、11

D、10

答案：B

解析：电子专票的发票代码为12位。

11.受票方向增值税电子专用发票的开票方索取纸质专用发票的，开票方应开具

O发票。

A、纸质专用

B、电子专用

C、纸质专用或者电子专用均可

D、同时开具纸质专用和电子专用

答案：A

解析：纳税人开具增值税专用发票时，既可以开具电子专票，也可以开具纸质专票。

受票方索取纸质专票的，开票方应当开具纸质专票。

12.增值税专用发票电子化试点网格化服务和管理工作要求纪律监督工作要聚焦

“三个全”，以下不属于“三个全”的是（）。

A-»全方位

B、全时段

C、全过程

D、全覆盖

答案：B

解析：《增值税专用发票电子化试点网格化服务和管理工作规范1.0版》规定，

“纪律监督工作要聚焦"三个全"，实现全方位、全过程、全覆盖监督”。

13.根据国家税务总局制定公布《增值税一般纳税人登记管理办法》的规定，纳税人

在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后办理相关登记手

续的时限是O

A、5日内

B、10日内

C、15日内

D、20日内

答案：C

解析：根据《增值税一般纳税人登记管理办法》第八条规定，纳税人在年应税销售额

超过规定标准的月份(或季度)的所属申报期结束后15日内按照规定办理相关登记手

续。

14.中央和国家机关工委以及各级党的()依照授权，加强对党和国家机关统一战线

工作的指导和监督检查。

A、党委

B、党组

C、机关党委

D、机关工委

答案：D

15.党的地方委员会在本地区发挥总揽全局、协调各方的领导作用，全面领导本地区

A、把方向、谋大局、定政策、促改革

B、把方向、谋大局、作决策、保落实

C、把方向、管大局、作决策、保落实

D、把方向、管大局、定政策、促改革

经济社会发展，全面负责本地区党的建设，履()职责。

答案：c

16.承建新型显示器件重大项目的企业自2021年1月1日至2030年12月31日期间

进口新设备，除《国内投资项目不予免税的进口商品目录》、《外商投资项目不予免税

的进口商品目录》和《进口不予免税的重大技术装备和产品目录》所列商品外，对未缴

纳的税款提供海关认可的税款担保，准予在首台设备进口之后的()年期限内分期缴纳

进口环节增值税。

A、3

B、5

C、6

D、10

答案：C

17.某设备生产企业(增值税一般纳税人)具有出口经营权，自营出口自产设备。2020

年3月末计算出来的应纳税额为-30万元，当期免抵退税额为36万元，则当期免抵税

额为()。

A、0

B、36万元

C、6万元

D、30万元

答案：C

解析：期末留抵税额30万元V免抵退税36万元，所以应退税额为30万元，免抵额一

免抵退税额-应退税额-36-30=6

18.党中央成立统一战线工作领导小组。中央统一战线工作领导小组在()领导下开展

工作。

A、中央统战部

B、中央组织部

C、中央政治局及其常委会

D、中央书记处

答案：C

19.主管税务机关自收到异常凭证信息之日起()个工作日内，向接受异常凭证的纳税人

发出《税务事项通知书》并制作《送达回证》。

A、5个工作日

B、10个工作日

C、15个工作日

D、30个工作日

答案：B

20.接收异常凭证的纳税人，如认为所对应的经营业务真实，可以向主管税务机关提出

核实申请。税务人员在收到纳税人提出的核实申请后()个工作日内完成核实工作。

A、10个工作日

B、15个工作日

C、30个工作日

D、60个工作日

答案：D

21.生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退(免)税计税依据是()0

A、出口货物的实际离岸价

B、按出口货物的离岸价扣除出口货物所耗用的海关保税进口料件的金额后确定

C、按出口货物的离岸价扣除出口货物所购进的海关保税进口料件的金额后确定

D、出口货物的到岸价

答案：B

解析：《财政部国家税务总局关于出口货物芳务增值税和消费税政策的通知》（财税

（2012）39号）生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口

货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定。

22.受票方如丢失或损毁已开具的电子专票，可以根据相关信息、，在全国增值税发票查

验平台查验通过后，下载电子专票。下列（）信息不需要在查验平台输入。

A、发票代码

B、发票号码

C、开票日期

D、开具金额（含税）

答案：D

解析：受票方如丢失或损毁已开具的电子专票，可以根据发票代码、发票号码、开票日

期、开具金额（不含税）等信息，在全国增值税发票查验平台查验通过后，下载电子专

票。

23.纳税人开具增值税电子专用发票后，需要开具红字电子专票的，购买方已将电子专

票用于申报抵扣的，由O在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用

发票信息表》。

A、购买方

B、销售方

C、双方共同

D、任一方

答案：A

解析：购买方已将电子专票用于申报抵扣的，由购买方在增值税发票管理系统中填开并

上传《开具红字增值税专用发票信息表》。

24.《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》“按简易办法计税销售额”

填写纳税人本期按简易计税方法计算增值税的销售额，不包含O

A、纳税检查调整按简易计税方法计算增值税的销售额

B、汇总计算缴纳增值税的分支机构按预征率计算缴纳增值税的销售额

C、销售旧货按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的销售额

D、提供应税服务按照适用税率计算缴纳增值税的销售额

答案:D

解析：ABC选项均属于简易办法计税销售额。

25.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）

A、零售金银首饰的纳税人是消费者

B、委托加工高档化妆品的纳税人是受托加工企业

C、携带卷烟入境的纳税人是携带者

D、卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级

批发

答案：C

26.坚持党管人才原则，确立人才引领发展的战略地位，遵循（），全方位培养、引进、

用好人才，推进实施人才强国战略、创新驱动发展战略，为民族复兴伟业提供强大人才

支撑。

A、以用为本，聚天下英才而用之

B、发挥市场的决定性作用和更好发挥政府作用

C、社会主义市场经济规律和人才成长规律

D、人才资源的优化配置

答案：C

27.一般纳税人适用的以下增值税简易计税政策中，征收率为5%的是？

A、电影放映服务

B、装卸搬运服务

C、公共交通运输服务

D、人力资源外包服务

答案：D

解析:根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税（2016136号附件2）、

《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公

路通行费抵扣等政策的通知》（财税（2016147号）规定，AB、C情形下按照3%征收

率计算缴纳增值税，D情形下按照5%的征收率计算缴纳增值税。

28.纳税人发生下列增值税应税行为，税率不为9%的是？

A、邮政普遍服务

B、邮政特殊服务

C、基础电信服务

D、增值电信服务

答案：D

解析：按照《营业税改征增值税试点实施办法》（财税［2016136号附件1）的

相关规定，增值电信服务适用6%税率

29.金银首饰、钮金首饰、钻石及钻石饰品的消费税征收环节为（）。

A、生产环节

B、零售环节

C、进口环节

D、其他环节

答案：B

解析：金银首饰、钮金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税

30.主管税务机关自收到解除异常凭证证信息之日起（）个工作日内，向接受方纳

税人发出《税务事项通知书》并制作《送达回证》。

A、5个工作日

B、10个工作日

C、15个工作日

D、30个工作日

答案：B

解析：主管税务机关自收到解除异常凭证证信息之日起10个工作日内，向接受方

纳税人发出《税务事项通知书》并制作《送达回证》。

31.下列哪些产品不属于消费税的征税范围（）o

A、无铅汽油

B、雪茄烟

C、纯电动汽车

D、葡萄酒

答案：C

解析：纯电动汽车不属于消费税的征税范围。

32.《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（-）》（服务、不动

产和无形资产扣除项目明细）由发生应税行为且有以下哪一项内容的纳税人填写（）

A、免税项目

B、扣除项目

C、减税项目

D、退税项目

答案：B

解析：《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（一）》（服务、不

动产和无形资产扣除项目明细）由发生应税行为且有扣除项目的纳税人填写，各栏次均

不包含免征增值税项目的金额，但适用小微企业免征增值税政策且有扣除项目的纳税人

应填写。A选项：免税项目应填写《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》

和《增值税减免税申报明细表》；C选项：减税项目应填写《增值税及附加税费申报表

（小规模纳税人适用）》和《增值税减免税申报明细表》；D选项：小规模纳税人涉及

的退税项目不反应在申报表中。

33.某手表生产企业10月销售A型手表800只，取得不含税销售额400万元；销售B

型手表200只，取得不含税销售额300万元。该手表当月应纳消费税（）万元。（高档

手表消费税税率20%）

A、52.8

B、60

C、132.8

D、140

答案：B

解析：销售价格（不含增值税）每只在10000元（含）以上的各类手表为高档手表，征

收消费税。故A型手表不征税消费税，B型手表应纳消费税为300*20%二60（万元）。

34.按照现行消费税规定，下列属于应税消费品应缴纳消费税的是（）。

A、鞭炮引线

B、烟叶

C、演员化妆用的油彩

D、合成金银首饰

答案:D

解析：合成金银首饰应缴纳消费税。

35.某有出口经营权的生产企业为一般纳税人，2019年5月从国内购进生产用的钢材，

取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付不含税运费5800元并取得增值

税专用发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已

验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物

的离岸价格为42000美元，（题中的价格均为不含税价格，假设出口货物的征税率为

13%出口退税率为10%,美元对人民币汇率为1:6.8）o下列表述正确的是

A、应退增值税27240元,免抵增值税额0元

（）。

B、应退增值税20690元，免抵增值税额6550元

C、应退增值税24050元，免抵增值税额19552元

D、应退增值税26802元，免抵增值税额8610

答案：B解析:依据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》

（财税（2012）39号）“七、适用增值税征税政策的出口货物劳务。（二）应纳增值

税的计算。适用增值税征税政策的出口货物芳务，其应纳增值税按下列办法计算：1.一

般纳税人出口货物。销项税额-（出口货物离岸价一出口货物耗用的进料加工保税进口

料件金额）q（1+适用税率）X适用税率〃该批纸张适用增值税征税政策。本题中销项

税额=200X6.5-（1+13%）X13%=149.56（万元）。免抵退税不得免征和抵扣税额

二（6.8X42000-13200）X（13%-10%）=8172（元），应纳税额=15000（«132

（368000X13%+5800X9%-8172）=-20690（元），当期免抵退税额二（6.

8x42000-13200）X10%=27240（元）当期应退税额二20690（元）当期免抵税额二

27240-20690二6550（元）。

36.各级党委（党组）（）为本地区本部门本单位统一战线工作第一责任人。

A、领导班子成员

B、主要负责人

C、组织部门负责人

D、统战部门负责人

答案：B

37.外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据为（）。

A、加工修理修配费用（含原材料）增值税专用发票注明的金额

B、购进加工修理修配需使用的原材料的增值税专用发票上注明的金额

C、加工修理修配货物实际离岸价

D、加工修理修配费用（不含原材料）增值税专用发票注明的金额

答案：A

解析:根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》

（财税（2012）39号），外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计

税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额。外贸企业应将加工修理修配

使用的原材料（进料加工海关保税进口料件除外）作价销售给受托加工修理修配的生产

企业，受托加工修理修配的生产企业应将原材料成本并入加工修理修配费用开具发票。

38.某外贸企业2020年1月从国内A服装厂购进一批男士「恤，并以250000元

（离岸价）报关出口至越南；从国内B服装厂购进一批童装，并以15000元（离岸价）

报关出口至越南。同年3月该外贸企业取得A服装厂开具的增值税专用发票（发票上的

金额200000元，税率13%），以及B服装厂主管税务机关代开的增值税专用发票（发

票上的金额10000元，税率3%）后，向税务机关申请出口退税。上述出口服装在出口

退税率文库的退税率为13%,该企业可获增值税退税（）兀。

A、32950

B、34450

C、27300

D、26300

答案：D

解析：外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据，

为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税

价格。外贸企业购进按简易办法征税的出口货物、从小规模纳税人购进的出口货物，其

退税率分别为简易办法实际执行的征收率、小规模纳税人征收率。上述出口货物取得增

值税专用发票的，退税率按照增值税专用发票上的税率和出口货物退税率孰低的原则确

定。故该企业应退税额为：200000*13%+10000*3%-26300

39.以1个月为1个纳税期的增值税纳税人，应自期满之日起()日内申报纳税。

A、3

B、5

C、10

D、15

答案：D

解析：《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十三条规定，纳税人以1个月或者1个

季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。

40.对属于主动公开的文件进行公开，应当履行保密审查程序，审查的时间节点是：

A、文件起草环节

B、文件拟公开前

C、文件印制环节

D、文件审核环节

答案：B

41.干部工作实行党中央集中统一领导下()管理

A、分类指导

B、分级指导

C、分类分级

D、分级分类

答案：D

42.一般纳税人发生的下列应税行为中，适用增值税简易计税政策的是？

A、合格境外投资者（QFI）委托境内公司在我国从事证券买卖业务

B、金融机构发放国家助学贷款

C、资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为

D、香港市场投资者通过沪港通买卖上海证券交易所上市A股

答案：C

解析：根据《财政部税务总局关于资管产品增值税有关问题的通知》（财税［2

017）56号）规定，资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，适用

简易计税政策。

43.根据《中华人民共和国消费税暂行条例》及其他有关规定，下列行为中可以免于缴

纳消费税的有（）o

A、酒厂以福利形式发给职工的白酒

B、汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车

C、化妆品厂无偿发放一批小包装的试用品

D、电池厂生产的太阳能电池

答案：D

解析：电池厂生产的太阳能电池可以免于缴纳消费税。

44.目前，下列哪个设备可以开具增值税电子专用发票？（）

A、税务UKey

B、金税盘

C、税控盘

D、以上选项都可以

答案：A

解析：自各地专票电子化实行之日起，本地区需要开具增值税纸质普通发票、增值税电

子普通发票(以下简称“电子普票“)、纸质专票、电子专票、纸质机动车销售统一发

票和纸质二手车销售统一发票的新办纳税人，统一领取税务UKey开具发票。

45.纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是()o

A、违约金

B、符合条件的代为收取的行政事业性收费

C、增值税销项税额

D、未逾期的高档化妆品包装物押金

答案：A

解析：纳税人销售应税消费品收取的违约金应计入消费税计税依据

46.关于以下外购商品中已缴纳的消费税可以从本企业应纳消费税额中扣除的是

A、购进已税白酒为原料生产的药酒

B、从工业企业购进已税燃料油为原料生产的成品油

C、外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指

D、从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油

答案：B

解析：由于某些应税消费品是用外购已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的，在对

这些应税消费品计算征税时，税法规定应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税

消费品已纳的消费税税款，白酒和溶剂油不在允许抵扣的范国内。

47.增值税发票风险快速反应机制要求，标注“加急”的风险任务，风险应对部门在应

对工作完成后。内，将应对结果通过金税三期风险管理系统反馈税务总局货物劳务税司

和风险管理部门。

A、1个工作日

B、2个工作日

C、3个工作日

D、5个工作日

答案：C

解析：《增值税发票风险管理办法（试行）》（税总发（2018）51号）第36条，标注

“加急’’的风险任务，风险应对部门在应对工作完成后3个工作日内，将应对结果通

过金税三期风险管理系统反馈税务总局货物劳务税司和风险管理部门。

48.2021年1月1日至2025年12月31日期间，对科学研究机构、技术开发机构、

学校、党校（行政学院）、图书馆进口国内不能生产或性能不能满足需求的科学研究、

科技开发和教学用品，免征（），对出版物进口单位为科研院所、学校、党校（行政学

A、进口关税和进口环节增值税、消费税，进口环节增值税

B、进口关税，进口关税

C、进口关税和进口环节增值税、消费税，进口关税和进口环节增值税、消费税

D、进口关税和进口环节增值税、消费税，答进口关税

案：A

院）、图书馆进口用于科研、教学的图书、资料等，免征（）。

解析：《财政部海关总署税务总局关于“十四五”期间支持科技创新进口税收政策的通

知》（财关税（2021）23号）规定。对科学研究机构、技术开发机构、学校、党校（行

政学院）、图书馆进口国内不能生产或性能不能满足需求的科学研究、科技开发和教学

用品，免征进口关税和进口环节增值税、消费税。对出版物进口单位为科研院所、学校、

党校（行政学院）、图书馆进口用于科研、教学的图书、资料等，免征进口环节增值税。

49.下列适用免征增值税政策的是（）。

A、不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务

B、适用简易计税方法的企业提供适用零税率的应税服务

C、适用一般计税方法的生产企业提供适用零税率的应税服务

D、生产企业出口自产货物答案：B解析：根据财税（2012）39号以及国家税务总局

公告2014年第11号的规定，生产企业出口自产货物、适用一般计税方法的生产企业提

供适用零税率的应税服务适用免抵退税办法，不具有生产能力的出口企业或其他单位出

口货物劳务适用免退税办法，适用简易计税方法的企业提供适用零税率的应税服务适用

免征增值税办法。因此，选项A适用免退税办法，选项B适用免征增值税方法，选项

CD适用免抵退税办法。

50,对跨境电子商务综合试验区内电子商务出口企业出口未取得有效进货凭证的货

物，同时符合规定条件的，试行增值税政策为（）o

A、征税

B、免税

C、免退税免抵

D、退税

答案:B

解析：《财政部税务总局商务部海关总署关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税

收政策的通知》（财税120181103号）规定，对综试区电子商务出口企业出口未取得

有效进货凭证的货物，同时符合下列条件的，试行增值税、消费税免税政策。

51.纳税人购进国内旅客运输服务，以下哪一项不能作为增值税扣税凭证？

A、注明旅客身份信息的铁路车票

B、注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程

里

C、注明旅客身份信息的公路、水路客票

D、纸质增值税普通发票

答案：D

解析：《财政部税务总局海关总署关子深化增值税改革有关政策的公告》（2019年第

39号）第六条第一款规定，纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进

项税额：(1)取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；

(2)取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项

税额：航空旅客运输进项税额二(票价+燃油附加费)二(1+9%)Xx9%(3)取得注

明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税

额二票面金额：(1+9%)X9%(4)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票

的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额一票面金额二

(1+3%)X3%,上述可抵扣凭证不包括纸质增值税普通发票。

52.2020年6月1日起海南离岛旅客(包括岛内居民旅客)每人每年累计免税购物限

额增加到(),不限次数。

A、30000元

B、50000元

C、60000元

D、100000元

答案：D

解析：《财政部海关总署税务总局关于海南离岛旅客免税购物政策的公告》(财政部公

告2020年第33号)第三条规定，离岛旅客每年每人免税购物额度为10万元人民币，

不限次数。

53.关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是()。

A、消费税计税销售额包括增值税

B、白酒包装物押金收取时不计入计税销售额

C、高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额

D、金银首饰包装费不计入计税销售额

答案：C

解析：高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额.

54.下列关于消费税纳税环节的说法，错误的是（）

A、金店加工金银饰品在销售时纳税

B、啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税

C、白酒在生产环节和批发环节纳税

D、翡翠饰品在生产、委托加工、进口环节纳税

答案：C

解析：白酒在生产环节纳税。

55.增值税小规模纳税人的标准是：

A、年应征增值税销售额50万元及以下

B、年应征增值税销售额80万元及以下

C、年应征增值税销售额500万元及以下

D、月应征增值税销售额15万元及以下

答案：C

解析：《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税（2

018133号）第一条规定，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及

以下。

56.中国境内单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务中，不属于现行

增值税零税率的适用范围的是？

A、研发服务

B、设计服务

C、信息系统服务

D、专业技术服务

答案：D

57.下列关于海关特殊监管区域内税收政策的表述错误的是：。

A、出口企业经海关报关进入海关特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人

的货物，视同出口货物办理退（免）税。

B、特殊区域内的企业为境内的单位或个人提供加工修理修配劳务免征增值税。

C、同一特殊区域内的企业之间互相销售特殊区域内的货物免征增值税、消费税。

D、不同特殊区域内的企业之间销售特殊区域内的货物免征增值税、消费税。答案：B

解析：《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税

（2012）39号）第一条第（二）

项规定，出口企业或其他单位视同出口的下列货物劳务适用增值税退（免）税政策：2.

出口企业经海关报关进入国家批准的出口加工区、保税物流园区、保税港区、综合保税

区、珠澳跨境工业区（珠海园区）、中哈霍尔果斯国际边境合作中心（中方配套区域）、

保税物流中心（B型）（以下统称特殊区域）井销售给特殊区域内单位或境外单位、个

人的货物；第六条规定，出口企业或其他单位视同出口的下列货物劳务适用增值税免税

政策：（2）特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配芳务。（3）同

一特殊区域、不同特殊区域内的企业之问销售特殊区域内的货物。

58.党的组织工作坚持以（）为主线，以党的政治建设为统领，以组织体系建设为重点。

A、加强党的长期执政能力建设

B、加强党的先进性建设

C、加强党的纯洁性建设

D、加强党的长期执政能力建设、先进性和纯洁性建设

答案：D

59.以下不属于税务机关风险应对部门可以采取的风险应对措施的是（）

A、案头分析

B、税务约谈

C、实地调查

D、扣押审讯

答案：D

解析：参考《增值税发票风险管理办法（试行）》（税总发［2018151号）第25条。

60.中国共产党领导的多党合作和政治协商制度是中国特色社会主义新型政党制度，是

我国的一项（）制度。

A、根本政治

B、重要政治

C、重大政治

D、基本政治

答案：D

61.小林公司的会计对本月的业务进行分类，下列属于免税不退税货物的是（）。

A、企业在国内采购并运往境外作为投资的货物

B、援外出口货物

C、来料加工复出口的货物

D、出口到出口加工区的货物

答案：C

解析：根据《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财

税F2012）39号）的规定，A.企业在国内采购并运往境外作为投资的货物适用增值税

退税政策。B,援外出口货物适用增值税退税政策。C.出口企业或其他单位出口来料加工

复出口的货物适用增值税免税政策。D,出口到出口加工区的货物适用增值税退税政策。

62.快反任务需要申请延期的，风险应对部门最多可申请任务延期（）

A、15个工作日

B、20个工作日

C、10个工作日

D、一个月

答案：D

解析：《国家税务总局关于完善增值税发票风险快速反应工作机制的通知》（税总函

（2019）138号），第三章风险应对-任务延期：风险应对部门提出延期申

请，经县级税务机关分管局领导审核后，逐级上报至任务推送部门批准，延期次数不受

限制，但每次延期最多不能超过一个月。

63.除了全面性原则、依法性原则、科学性原则之外，以下也属于税收风险管理应遵循

的基本原则的是：

A、监督和管理相结合的原则

B、服务和管理相结合的原则

C、监督和服务相结合的原则

D、指导和管理相结合的原则

答案：B

解析：税收风险管理遵循的基本原则主要有以下原则：L全面性原则。2.依法性

原则。3.科学性原则。4.服务和管理相结合的原则，即根据纳税人的纳税遵从状况，有

效提供相应的服务和采取应对措施，促进纳税遵从。

64.以下哪种情形属于我国增值税的征税范围？

A、我国某公民销售其位于新加坡的房产

B、俄罗斯某公司向我国某高新技术企业提供专业技术服务用于扩大产能

C、国内某企为其聘用的员工提供餐饮服务

D、南非企业向我国企业出租采矿设备用于开采位于南非的金矿

答案：B

解析：选项A：按照《营业税改征增值税试点实施办法》（财税（2016136号附件1）

的相关规定，纳税人销售位于境外的不动产不属于我国增值税征税范国。选项B：按照

《营业税改征增值税试点实施办法》（财税（2016）36号附件1）的相关规定，境外

单位向境内单位销售发生在境内的服务，属于我国增值税征税范围。选项C：按照《营

业税改征增值税试点实施办法》（财税（2016136号附件1）的相关规定，单位为聘用

的员工提供服务不属于我国增值税征税范国。选项D：按照《营业税改征增值税试点实

施办法》（财税（2016）36号附件1）的相关规定，境外单位向境内单位出租完全在

境外使用的有形动产，不属于我国增值税征税范围。

65.下列关于成品油消费税规定，错误的是（）o

A、成品油发票必须通过专门的发票开具模块开具

B、成品油发票单位栏次只能选择“吨”或“升”

C、开具成品油发票后发现错误的可以选择作废并重新开具D、成品油经销企业开具某

种油品的数量应小于对应油品的购进数量

答案：C

解析：开具成品油发票发现错误的应开具红字发票进行冲回，并重新开具正确的成品油

发票。

66.某纸业有限公司出口的纸张在商品代码库中的征税率13%,退税率0,出口额为200

万美元（FOB价，汇率6.5元/美元），对这些出口销售收入应（）。

A、免税不退税

B、计提申报销项税额169万元

C、计提申报销项税额149.56万元

D、按照13申报办理退税

答案：C

解析：退税率为0则应视同内销征税。

67.根据消费税的现行规定，下列不属于成品油消费税征收范围的是（）,

A、乙醇汽油

B、橡胶填充油

C、可用作柴油发动机燃料的非标油

D、变压器油

答案：D

解析：变压器油不属于成品油的征收范国。

68.下列关于增值税一般计税方法的选项中，不正确的是：

A、应纳税额=销项税额-进项税额

B、销项税额=不含税销售额X税率

C、不含税销售额=含税销售额”（1-税率）

D、不含税销售额=含税销售额《（1+税率）

答案：C

解析：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财

税（2016）36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十三条规定，

一般计税方法的销售额不包括销项税额，纳税人采用销售额和销项税额合并定价

方法的，按照下列公式计算销售额：销售额二含税销售额-（1+税率）

多选题

1.实行专票电子化的新办纳税人在核定电子专票时有什么具体要求（）。

A、增值税专用发票最高开票限额不超过1万元，每月最高领用数量不超过25份

B、增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份

c、电子票加纸质票合计不超过25份

D、只需电子票不超过25份

答案：BC

解析：《增值税电子专用发票常见问题答复口径（业务

篇）》

2.下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，正确的有（）,

A、跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨

境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人

B、跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，电子商

务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人

C、在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征

税额，暂按法定应纳税额的50%征收

D、跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起20日内退货的，可申请退税，并相应

调整个人年度交易总额

E、跨境电子商务零售进口商品购买人（订购人）的身份信息应进行认证，未进行认证

的，购买人（订购人）身份信息应与付款人一致

答案:ABE

解析：一、电子商务出口企业出口货物（财政部、国家税务总局明确不予出口退

（免）税或免税的货物除外，下同），同时符合下列条件的，适用增值税、消费税退（免）

税政策：1.电子商务出口企业属于增值税一般纳税人并已向主管税务机关办理出口退

（免）税资格认定；2.出口货物取得海关出口货物报关单（出口退税专用），且与海关

出口货物报关单电子信息一致；3.出口货物在退（免）税

申报期截止之日内收汇；4.电子商务出口企业属于外贸企业的，购进出口货物取得相应

的增值税专用发票、消费税专用缴款书（分割单）或海关进口增值税、消费税专用缴款

书，且上述凭证有关内容与出口货物报关单（出口退税专用）有关内容相匹配。二、电

子商务出口企业出口货物，不符合本通知第一条规定条件，但同时符合下列条件的，适

用增值税、消费税免税政策：1.电子商务出口企业已办理税务登记；2.出口货物取得海

关签发的出口货物报关单；3.购进出口货物取得合法有效的进货凭证。

3.下列纳税人，可以不办理一般纳税人登记的是（）

A、其他个人

B、非企业性单位

C、不经常发生应税行为的单位

D、年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业

E、年应税销售额超过500万元但不经常发生应税行为的单位和个体工商户答案：ABCE

解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》《中华人民共和国增值税暂行条例实施

细则》《增值税一般纳税人登记管理办法》《营业税改征增值税试点实施办法》规定：

年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、

不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税；年应税销售额超过规定标准但

不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

4.税务机关税务约谈，纳税人无法联系或两次无故不到的，风险应对部门可会同主管

税务机关采取的风险防范措施有O

A、调减增值税发票最高开票限额及发票发放数量

B、限制离线开具发票

C、限制使用电子税务局

D、纳入增值税发票管理系统风险纳税人名单管理

答案:ABCD

解析：《增值税电子专用发票常见问题答复口径(业务篇)》

5.电子专票发票代码的编码规则中包含哪些内容？()

A、省、自治区、直辖市和计划单列市

B、年度

C、批次

D、单张发票额度

答案：ABC

解析：《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》

（国家税务总局公告2020年第22号）规定，“电子专票的发票代码为12位,编码规

则：第1位为0,第2-5位代表省、自治区、直辖市和计划单列市，第6-7位代表年度，

第8T0位代表批次，第11T2位为13。发票号码为8位，按年度、分批次编制”。

6.下列关于消费税从量定额的计税依据，表述正确的有（）o

A、从量定额通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据，并按每单位应

税消费品规定固定税额

B、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

C、委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

D、进口的应税消费品，为纳税人报关进口的数量

E、自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

答案：ABCE

解析：进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量。

7..搞好党同党外代表人士的合作共事。坚持集体领导和个人分工负责相结合，

保证党外干部对分管工作享有（）

A、行政管理的指挥权

B、处理问题的决定权

C、人事任免的建议权

D、人事任免的决定权

答案:ABC

8.党的0是党的组织体系的大脑和中枢，在推进中国特色社会主义事业中把方向、谋

大局、定政策、促改革。

A、中央政治局常务委员会

B、中央政治局

C、中央书记处

D、中央委员会

答案：ABD

9.以下哪些一般纳税人可按规定以1个季度为增值税纳税期限。

A、银行

B、财务公司

C、信托投资公司

D、保险公司

E、信用社

答案：ABCE

解析：《营业税改征增值税试点实施办法》（财税［2016136号附件1）规定，以1个

季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，

以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。

10.关于白酒消费税最低计税价格的核定，下列说法正确的有（）0

A、生产企业实际销售价格高于核定最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税

B、白酒消费税最低计税价格依据最终一级关联销售单位对外销售价格核定

C、国家税务总局选择核定消费税计税价格的白酒，核定比例统一确定为20%

D、白酒生产企业消费税计税价格高于销售单（位对外销售价格70%（含）以上的，税务

机关暂不核定最低计税价格

E、白酒消费税最低计税价格由行业协会核定

答案:ABD

解析：选项C,国家税务总局选择核定消费税计税价格的白酒，核定比例统一确定为60祝

选项E,白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定。

11.下列产品中，应缴纳消费税的是（）。

A、以煤为原料加工生产的成品油

B、混合芳炷

C、进口的稀释沥青

D、进口的轻循环油

E、用于机械加工过程中润滑的润滑脂

答案:ABCDE

解析：以煤为原料加工生产的成品油、混合芳炷、进口的稀释沥青、进口的轻循

环油、用于机械加工过程中润滑的润滑脂应缴纳消费税。

12.下列各项应税消费品中，不得扣除外购已纳消费税的有（）。

A、外购己税烟丝生产的卷烟

B、外购已税润滑油大包装经简单加工成小包装的应税成品油

C、外购已税实木地板为原料生产的实木地板

D、外购已税低纯度白酒连续生产的高纯度白酒

E、外购已税溶剂油为原料生产的应税成品油

答案：DE

解析：由于某些应税消费品是用外购已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的，在对

这些应税消费品计算征税时，税法规定应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税

消费品已纳的消费税税款，白酒和溶剂油不在允许抵扣的范国内。

13.增值税电子专用发票具备哪些优点？（）

A、发票样式更简洁

B、领用方式更快捷

C、远程交付更便利

D、财务管理更高效

E、存储保管更经济

F、社会效益更显著

答案：ABCDEF解析：国家税务总局关于《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值

税专用发票电子化有关事项的公告》的解读，“纳税部门紧紧围绕推进办税缴费便利化

改革和提升纳税人获得感，不断优化发票服务方式，以专票电子化为契机，创新推出

了五条便利化举措：一是开票设备免费领取，二是电子专票免费开具，三是首票服务便

捷享受，四是发票状态及时告知，五是发票信息批量下载〃。

14.2021年中央经济工作会议指出，要继续实施（（）和（），保持对经济恢复的必

要支持力度，政策操作上要更加精准有效，不急转弯，把握好政策时、度、效。

A、稳健的财政政策

B、积极的财政政策

C、稳健的货币政策

D、积极的货币政策

E、稳健的经济政策

答案：BC

解析：要继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，保持对经济恢复的必要支持力度，

政策操作上要更加精准有效，不急转弯，把握好政策时、度、效。

15.各级党组织和全体党员必须做到“两个维护”，坚持党员个人服从党的组织，少数

服从多数，下级组织服从上级组织，全党各个组织和全体党员服从（）和（）。

A、党的基层组织

B、党的全国代表大会

C、党的地方委员会

D、党的中央委员会

答案：BD

16.新的社会阶层人士主要包括：（）等。

A、民营企业和外商投资企业管理技术人员

B、中介组织和社会组织从业人员

C、自由职业人员

D、新媒体从业人员

答案:ABCD

17,对跨境电子商务综合试验区电子商务出口企业出口未取得有效进货凭证的货物，试

行增值税、消费税免税政策，必须同时符合的条件有（）。

A、出口货物通过全国任意海关办理电子商务出口申报手续

B、电子商务出口企业在综试区注册

C、出口货物不属于财政部和税务总局根据国务院决定明确取消出口退（免）税的货物

D、出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续

E、电子商务出口企业在注册地跨境电子商务线上综合服务平台登记出口日期、

货物名称、计量单位、数量、单价、金额

答案：BCDE

解析：一、电子商务出口企业出口货物（财政部、国家税务总局明确不予出口退

（免）税或免税的货物除外，下同），同时符合下列条件的，适用增值税、消费税退（免）

税政策：1.电子商务出口企业属于增值税一般纳税人并已向主管税务机关办理出口退

（免）税资格认定；2.出口货物取得海关出口货物报关单（出口退税专用），且与海关

出口货物报关单电子信息一致；3.出口货物在退（免）税申报期截止之日内收汇；4.

电子商务出口企业属于外贸企业的，购进出口货物取得相应的增值税专用发票、消费税

专用缴款书（分割单）或海关进口增值税、消费税专用缴款书，且上述凭证有关内容与

出口货物报关单（出口退税专用）有关内容相匹配。二、电子商务出口企业出口货物，

不符合本通知第一条规定条件，但同时符合下列条件的，适用增值税、消费税免税政策：

1.电子商务出口企业已办理税务登记；2.出口货物取得海关签发的出口货物报关单；3.

购进出口货物取得合法有效的进货凭证。

18.一般纳税人购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有：

A、贷款服务

B、住宿服务

C、餐饮服务

D、摄影扩印服务

E、国际旅客运输服务

答案：ACDE

解析：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件2

《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第二条第(一)项规定，购进贷款服务、餐

饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。摄影扩印服务属

于居民日常服务。纳税人购进的国际旅客运输服务适用零税率，因而在本环节无对应的

进项税额抵扣。

19.实行专票电子化的新办纳税人领取税务UKey后，可以开具以下哪些种类的发票？

()

A、增值税纸质普通发票

B、增值税电子普通发票

C、增值税纸质专用发票

D、增值税电子专用发票

E、机动车销售统一发票

F、二手车销售统一发票

答案:ABCDEF

解析：自各地专票电子化实行之日起，本地区需要开具增值税纸质普通发票、增值税电

子普通发票、纸质专票、电子专票、纸质机动车销售统一发票和纸质二手车销售统一发

票的新办纳税人，统一领取税务UKey开具发票

20.税务机关在办理增量留抵退税过程中，发现申请留抵退税的纳税人存在以下哪些情

形的，应暂停为其办理留抵退税？

A、被税务稽查立案且未结案的

B、取得增值税异常扣税凭证未处理的

C、存在增值税涉税风险疑点的

D、涉嫌骗取出口退税、虚开增值税专用发票等增值税重大税收违法行为的

E、增值税申报比对异常未处理的

答案:ABCE

解析：《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》（2019年

第20号）第十二条规定，税务机关在办理留抵退税期间，发现符合留抵退税条件的纳

税人存在以下情形，暂停为其办理留抵退税：（一）存在增值税涉税风险疑点的；（二）

被税务稽查立案且未结案的；（三）增值税申报比对异常未处理的；（四）取得增值税

异常扣税凭证未处理的；（五）国家税务总局规定的其他情形。《国家税务总局关于办

理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》（2019年第20号）第十四条规定，税务机

关对增值税涉税风险疑点进行排查时，发现纳税人涉嫌骗取出口退税、虚开增值税专用

发票等增值税重大税收违法行为的，终止为其办理留抵退税，并自作出终止办理留抵退

税决定之日起5个工作日内，向纳税人出具终止办理留抵退税的《税务事项通知书》。

因此，主管税务机关发现纳税人除选项D以外的情形，应暂停为其办理留抵退税；发现

选项D情形的，应终止为其办理留抵退税。

21.新办纳税人中实行专票电子化，税务部门同步推出了哪些便利纳税人的举措？

A、开票设备免费领取

B、电子专票免费开具

C、首票服务便捷享受

D、发票状态及时告知

E、发票信息批量下载

答案：ABCDE

解析：国家税务总局关于《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子

化有关事项的公告》的解读

22,新办纳税人中实行专票电子化，税务部门同步推出了哪些便利纳税人的举措？