大数据审计技术 课件 项目三 大数据审计的审前准备

大数据审计技术项目三

大数据审计的审前准备目

录/CONTENT任务一

审前准备

任务二

制定审计实施方案学习目标素养目标1.具备发现、分析并解决问题的能力；2.培养细心、耐心和谨慎的工作态度；3.树立未雨绸缪的规划意识和风险意识；3.具有勇于担当、实干为要的良好品质。知识目标1.掌握审前调查的基本内容；2.掌握审前调查常用方法；3.熟悉审计实施方案的作用及其影响因素；4.掌握审计实施方案的基本内容。技能目标1.能够运用已有的Python程序进行数据采集；2.能够利用PowerQuery做简单的数据清洗；3.掌握PowerBI文本分析的基本技能；4.能够初步撰写审计实施方案。思维导图项目背景HSXY有限公司是一家中型休闲食品批发企业，ABC会计师事务所接到委托需要对该公司2022年1月至12月期间存货的管理情况进行审计，在开始审计前审计项目组需要对该公司的基本情况有所了解，做好审前准备工作，为审计项目的顺利开展打下良好的基础。一是需要完成审前调查工作，二是根据审前调查的结果编制“存货管理审计”的实施方案。01审前调查任务描述知识准备任务实施任务小结任务描述HSXY有限公司为休闲食品批发企业，属于食品行业，审计项目组接到审计任务后，立即着手开展审前调查业务，为了更好掌握公司所处行业的基本情况，审计项目组通过讨论分析后决定采用数据分析法对食品行业的资讯信息进行分析，以了解食品行业的最新动态，为审计实施方案的制定打下基础。审计人员需完成以下两项子任务。子任务一采集行业咨讯信息。寻找适合的咨讯信息网站，运用爬虫技术采集食品或零食相关行业资讯信息。子任务二分析行业资讯信息。利用数据分析工具PowerBI对采集的行业资讯信息进行情感分析，判断行业情况。知识准备一、审前调查的意义1.打好制定审计实施方案的基础通过审前调查总体把握和了解被审计单位的基本情况，为制定审计实施方案打下良好的基础。2.提高审计项目实施效率开展审前调查的目的是为制定审计实施方案提供资料，使得审计实施方案具有针对性、可行性，为审计项目实施的高效率和高效果奠定良好的基础。3.确定审计项目开展的必要性审前调查还有一个目的，就是决定是否有必要进一步实施审计。知识准备二、审前调查的内容1.当前的宏观经济状况以及未来的发展趋势如何？宏观经济形势是否对被审计单位产生影响？2.目前国内或本地区的经济状况（如增长率、通货膨胀率、失业率、利率等）怎样影响被审计单位的经营活动？3.国家货币、财政、税收和贸易等方面政策的变化是否会对被审计单位的经营活动产生影响？影响是积极正向的，还是消极负面的？4.是否存在新出台的法律法规（如新出台的有关产品责任、劳动安全或环境保护的法律法规等）？对被审计单位有何影响？6.被审计单位的经营活动是否受到汇率波动或全球市场力量的影响？7.国家对被审计单位所处行业的企业是否有特殊的监管要求（如对银行、保险等行业的特殊监管要求）？（一）被审计单位所处经济环境知识准备二、审前调查的内容1.被审计单位所处行业的总体发展趋势是什么？2.被审计单位所处行业处于哪个发展阶段，如起步、快速成长、成熟或衰退阶段？3.被审计单位所处市场的需求、市场容量和价格竞争如何？4.该行业是否受经济周期波动的影响，以及采取了什么行动使波动产生的影响最小化？5.该行业受技术发展影响的程度如何？是否开发了新的技术？6.能源消耗在成本中所占比重，能源价格的变化对成本的影响是什么？7.谁是被审计单位最重要的竞争者，它们各自所占的市场份额是多少？被审计单位与其竞争者相比主要的竞争优势是什么？8.被审计单位业务的增长率和财务业绩与行业的平均水平及主要竞争者相比如何？存在重大差异的原因是什么？9.竞争者是否采取了某些行动，如购并活动、降低销售价格、开发新技术等，从而对被审计单位的经营活动产生影响？（二）被审计单位所处行业环境知识准备二、审前调查的内容1.被审计单位的所有权结构；

2.被审计单位股权结构3.被审计单位的组织结构

4.审计对象是指定的人员5.被审单位运营情况、岗位设置情况、关键岗位人员职责权限、前期审计核查发现问题、外部审计报告意见、被举报的问题、财务会计资料。6.被审计单位制度建设及执行情况；

7.被审计单位经营活动及相关业务的基本情况8.被审计单位经营风险情况；

9.被审计单位内部控制情况10.查询往年被审计单位是否存在审计建议整改事项。

（三）被审计单位自身情况知识准备三、审前调查方法1.观察法观察是审前调查过程中常用的方法之一，是对被审计单位的经营场所、实物资产和有关业务活动及其内部控制的执行情况等进行实地察看。2.访谈法访谈法就是审计人员通过与被审计单位或有关人员之间进行交流来获得信息的方法。3.问卷调查法问卷调查法是通过问卷的形式来获取审计信息的一种方法，问卷一般包括封面、指导语和问题三部分。4.数据分析法数据分析法是指通过数据分析来了解被审计单位相关情况，审计人员通过数据分析形成的成果，可以准确了解被审计单位的经营业务活动情况以及环境变化对其造成的影响。任务实施子任务一行业资讯信息采集对行业资讯信息的采集总体包括以下三个步骤：一是寻找采集行业资讯信息数据的网站；二是编写数据采集程序；三是运行数据采集程序完成数据采集。利用Python语言编写的从“东方财富网”（/）网站中采集“行业资讯”信息的程序。数据采集网址为：/news/s?keyword=%E9%9B%B6%E9%A3%9F。任务实施子任务二行业资讯信息情感分析根据行业资讯信息情感分析得分值的高低可以初步判断行业整体的信心度，行业资讯信息情感分析的得分值越高说明行业整体的信心度越高，行业发展越好。参照教材任务实施步骤，使用PowerBI对可获取的数据进行行业资讯信息情感分析。分析结论：PowerBIScoresentiment函数计算出来的数值越接近于1说明情感越积极，越接近于0说明情感越消极。行业资讯信息情感得分的均值为0.51，说明食品行业中的“零食”细分领域整体处于一个略偏积极的状态。任务小结1.在使用现成的Python代码进行数据采集时，应注意将文件存储位置修改为实际采集过程中需要存放文件的位置。2.在使用PowerBI文本分析前，需要在“选项”对话窗中将“预览功能”中的“Azure映射视觉对象”后点击“确定”。3.PowerBI文本分析需要启用专有能力（PowerBIPremium）来运行该分析，所以需要购买PowerBIPremium服务功能。4.第一次使用PowerBI文本分析系统会提示要登录AIfunction（AI功能），根据提示登录AIfunction即可。02制定审计实施方案任务描述知识准备任务实施任务小结任务描述审计项目组共五名成员分别是项目经理张XX，审计项目组成员王XX、马XX、林XX、赵XX，其中赵XX为新手，对各项业务的熟悉度略有欠缺，王XX擅长流程梳理，马XX擅长数据分析，林XX擅长穿行测试和抽样分析。审计项目要求于2023年1月8日入场，1月18日出具审计报告。任务根据审前调查情况、审计目标、审计人员胜任能力及审计时间安排等情况，编制HSXY有限公司存货管理的审计实施方案。知识准备一、编制审计实施方案的作用1.促进审计目标实现一是能够给审计工作的开展提供详细指导，使审计人员将工作重心集中在能够实现审计目标的重点审计任务上；二是为审计人员开展审计工作提供了对比依据，将实际工作与审计方案进行比较，及时予以改进，保证审计工作围绕审计目标开展，促进审计目标的实现。2.降低审计风险一是减少审计人员遗忘重要审计步骤的可能性，降低未能揭示重大问题的风险；二是避免因进度延误而造成审计项目延期的风险。未雨绸缪，合理规划知识准备一、编制审计实施方案的作用3.提升审计效率将时间和精力集中于风险较大或可能存在重大问题的领域，强化对其进行检查和评价的深度和力度，减少不必要的审计工作。4.为审计底稿、审计报告的编制提供基础能够为审计底稿的编制和审计报告的撰写提供符合逻辑的基础结构，并在内容层面提供一般性指导。知识准备二、编制审计实施方案应考虑的因素审计项目的特点一般来说来说审计项目规模越大、涉及的审计内容越多，审计过程越复杂，审计实施方案就应该越详尽。1审计环境在面临较好的审计环境时审计实施方案可以相对粗放一些，但在面临较复杂的审计环境时，审计方案应尽量涵盖可能应对的不同场景，做好备选应对措施。2对审计项目的了解程度通过审前调查审计人员对被审计项目已经有了充分的了解，并能明确审计过程中可能存在的问题及解决方法，审计实施方案就可以相对简单明。3审计人员的专业水平和胜任能力在审计项目组中新手较多、专业胜任能力相对较差、相关审计经验相对较少的情况下，审计实施方案应编制得更加详尽和具体。4知识准备三、审计实施方案的内容审计目标审计目标是指审计人员通过审计活动所期望达到的目的和要求，它是指导审计工作的指南。1审计风险1.审计项目组成员的稳定性；2.审计项目组专业能力；3.信息的可获取性；4.信息的可信度；5.审计实施程序设计缺陷；6.与被审计单位的关系。2审计范围审计范围是指针对特定审计对象开展审计活动在时间和空间上的广度，审计范围要依据不同的审计对象和审计目标来确定。3审计重点审计重点是指对审计目标实现有重要影响的审计事项。审计人员可采用目标分析法、制度分析法、问题分析法、风险分析法等来确定审计的重点。4知识准备三、审计实施方案的内容审计标准审计标准也称为审计依据，是据以作出审计结论、提出审计意见和建议的客观尺度，进行审计判断的依据。5审计程序和方法在审计实施方案中，审计程序是指导现场审计工作开展达到审计目标的一套具体行动措施，是审计实施方案的核心内容。用审计方法获取审计证据6审计人员安排审计人员安排是指具体审计项目组成员的安排，包括项目经理和项目组成员的具体人选，以及项目组成员负责的具体审计业务内容7审计时间计划在制定审计项目的时间计划时应充分考虑项目的范围广度、难易程度、审计人员能力素质等相关因素。8任务实施任务

编制存货管理审计项目审计实施方案存货管理审计项目根据审计目标要求、审前调查结果、审计项目组成员胜任能力和审计项目起止时间要求编制审计实施方案任务小结1.审计实施方案的编制应在充分审前调查的基础上开展，审计实施方案应包含审计目标、审计风险、审计范围、审计重点等基本内容，对审计基本内容的安排不一定每条都必须明确的列举出来，也可以将多项内容融合在一起，如将审计标准、审计内容、审计程序和方法、审计人员及时间安排融合在一起。2.在对审计人员进行内容分工安排时，应考虑审计人员的专业胜任能力，安排审计人员擅长的工作，将使审计项目组的整体审计效率大大提升。树品强审未雨绸缪，合理规划“未雨绸缪”出自西周·佚名《诗经·豳风·鸱鸮》“迨天之未阴雨，彻彼桑土，绸缪牖户”，其表达意思是天还没有下雨，先把门窗绑牢，比喻事先做好准备工作。大数据审计的审前准备是开展大数据审计过程中下达通知书后的关键第一步。一是做好审前调查,通过审前调查掌握被审计单位的基本情况，预测审计潜在风险，防范审计风险。二是基于审计调查结果主动谋划，提早安排，找准切入点和发力点，制定完善审计工作方案，持续强化审计监督，促进审计高质量发展。思政点拨：中国注册会计师协会于2019年2月20日修订的《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总