大数据审计技术 课件 项目3、4 大数据审计的审前准备、审计数据采集与预处理

大数据审计技术项目三

大数据审计的审前准备目

录/CONTENT任务一

审前准备

任务二

制定审计实施方案学习目标素养目标1.具备发现、分析并解决问题的能力；2.培养细心、耐心和谨慎的工作态度；3.树立未雨绸缪的规划意识和风险意识；3.具有勇于担当、实干为要的良好品质。知识目标1.掌握审前调查的基本内容；2.掌握审前调查常用方法；3.熟悉审计实施方案的作用及其影响因素；4.掌握审计实施方案的基本内容。技能目标1.能够运用已有的Python程序进行数据采集；2.能够利用PowerQuery做简单的数据清洗；3.掌握PowerBI文本分析的基本技能；4.能够初步撰写审计实施方案。思维导图项目背景HSXY有限公司是一家中型休闲食品批发企业，ABC会计师事务所接到委托需要对该公司2022年1月至12月期间存货的管理情况进行审计，在开始审计前审计项目组需要对该公司的基本情况有所了解，做好审前准备工作，为审计项目的顺利开展打下良好的基础。一是需要完成审前调查工作，二是根据审前调查的结果编制“存货管理审计”的实施方案。01审前调查任务描述知识准备任务实施任务小结任务描述HSXY有限公司为休闲食品批发企业，属于食品行业，审计项目组接到审计任务后，立即着手开展审前调查业务，为了更好掌握公司所处行业的基本情况，审计项目组通过讨论分析后决定采用数据分析法对食品行业的资讯信息进行分析，以了解食品行业的最新动态，为审计实施方案的制定打下基础。审计人员需完成以下两项子任务。子任务一采集行业咨讯信息。寻找适合的咨讯信息网站，运用爬虫技术采集食品或零食相关行业资讯信息。子任务二分析行业资讯信息。利用数据分析工具PowerBI对采集的行业资讯信息进行情感分析，判断行业情况。知识准备一、审前调查的意义1.打好制定审计实施方案的基础通过审前调查总体把握和了解被审计单位的基本情况，为制定审计实施方案打下良好的基础。2.提高审计项目实施效率开展审前调查的目的是为制定审计实施方案提供资料，使得审计实施方案具有针对性、可行性，为审计项目实施的高效率和高效果奠定良好的基础。3.确定审计项目开展的必要性审前调查还有一个目的，就是决定是否有必要进一步实施审计。知识准备二、审前调查的内容1.当前的宏观经济状况以及未来的发展趋势如何？宏观经济形势是否对被审计单位产生影响？2.目前国内或本地区的经济状况（如增长率、通货膨胀率、失业率、利率等）怎样影响被审计单位的经营活动？3.国家货币、财政、税收和贸易等方面政策的变化是否会对被审计单位的经营活动产生影响？影响是积极正向的，还是消极负面的？4.是否存在新出台的法律法规（如新出台的有关产品责任、劳动安全或环境保护的法律法规等）？对被审计单位有何影响？6.被审计单位的经营活动是否受到汇率波动或全球市场力量的影响？7.国家对被审计单位所处行业的企业是否有特殊的监管要求（如对银行、保险等行业的特殊监管要求）？（一）被审计单位所处经济环境知识准备二、审前调查的内容1.被审计单位所处行业的总体发展趋势是什么？2.被审计单位所处行业处于哪个发展阶段，如起步、快速成长、成熟或衰退阶段？3.被审计单位所处市场的需求、市场容量和价格竞争如何？4.该行业是否受经济周期波动的影响，以及采取了什么行动使波动产生的影响最小化？5.该行业受技术发展影响的程度如何？是否开发了新的技术？6.能源消耗在成本中所占比重，能源价格的变化对成本的影响是什么？7.谁是被审计单位最重要的竞争者，它们各自所占的市场份额是多少？被审计单位与其竞争者相比主要的竞争优势是什么？8.被审计单位业务的增长率和财务业绩与行业的平均水平及主要竞争者相比如何？存在重大差异的原因是什么？9.竞争者是否采取了某些行动，如购并活动、降低销售价格、开发新技术等，从而对被审计单位的经营活动产生影响？（二）被审计单位所处行业环境知识准备二、审前调查的内容1.被审计单位的所有权结构；

2.被审计单位股权结构3.被审计单位的组织结构

4.审计对象是指定的人员5.被审单位运营情况、岗位设置情况、关键岗位人员职责权限、前期审计核查发现问题、外部审计报告意见、被举报的问题、财务会计资料。6.被审计单位制度建设及执行情况；

7.被审计单位经营活动及相关业务的基本情况8.被审计单位经营风险情况；

9.被审计单位内部控制情况10.查询往年被审计单位是否存在审计建议整改事项。

（三）被审计单位自身情况知识准备三、审前调查方法1.观察法观察是审前调查过程中常用的方法之一，是对被审计单位的经营场所、实物资产和有关业务活动及其内部控制的执行情况等进行实地察看。2.访谈法访谈法就是审计人员通过与被审计单位或有关人员之间进行交流来获得信息的方法。3.问卷调查法问卷调查法是通过问卷的形式来获取审计信息的一种方法，问卷一般包括封面、指导语和问题三部分。4.数据分析法数据分析法是指通过数据分析来了解被审计单位相关情况，审计人员通过数据分析形成的成果，可以准确了解被审计单位的经营业务活动情况以及环境变化对其造成的影响。任务实施子任务一行业资讯信息采集对行业资讯信息的采集总体包括以下三个步骤：一是寻找采集行业资讯信息数据的网站；二是编写数据采集程序；三是运行数据采集程序完成数据采集。利用Python语言编写的从“东方财富网”（/）网站中采集“行业资讯”信息的程序。数据采集网址为：/news/s?keyword=%E9%9B%B6%E9%A3%9F。任务实施子任务二行业资讯信息情感分析根据行业资讯信息情感分析得分值的高低可以初步判断行业整体的信心度，行业资讯信息情感分析的得分值越高说明行业整体的信心度越高，行业发展越好。参照教材任务实施步骤，使用PowerBI对可获取的数据进行行业资讯信息情感分析。分析结论：PowerBIScoresentiment函数计算出来的数值越接近于1说明情感越积极，越接近于0说明情感越消极。行业资讯信息情感得分的均值为0.51，说明食品行业中的“零食”细分领域整体处于一个略偏积极的状态。任务小结1.在使用现成的Python代码进行数据采集时，应注意将文件存储位置修改为实际采集过程中需要存放文件的位置。2.在使用PowerBI文本分析前，需要在“选项”对话窗中将“预览功能”中的“Azure映射视觉对象”后点击“确定”。3.PowerBI文本分析需要启用专有能力（PowerBIPremium）来运行该分析，所以需要购买PowerBIPremium服务功能。4.第一次使用PowerBI文本分析系统会提示要登录AIfunction（AI功能），根据提示登录AIfunction即可。02制定审计实施方案任务描述知识准备任务实施任务小结任务描述审计项目组共五名成员分别是项目经理张XX，审计项目组成员王XX、马XX、林XX、赵XX，其中赵XX为新手，对各项业务的熟悉度略有欠缺，王XX擅长流程梳理，马XX擅长数据分析，林XX擅长穿行测试和抽样分析。审计项目要求于2023年1月8日入场，1月18日出具审计报告。任务根据审前调查情况、审计目标、审计人员胜任能力及审计时间安排等情况，编制HSXY有限公司存货管理的审计实施方案。知识准备一、编制审计实施方案的作用1.促进审计目标实现一是能够给审计工作的开展提供详细指导，使审计人员将工作重心集中在能够实现审计目标的重点审计任务上；二是为审计人员开展审计工作提供了对比依据，将实际工作与审计方案进行比较，及时予以改进，保证审计工作围绕审计目标开展，促进审计目标的实现。2.降低审计风险一是减少审计人员遗忘重要审计步骤的可能性，降低未能揭示重大问题的风险；二是避免因进度延误而造成审计项目延期的风险。未雨绸缪，合理规划知识准备一、编制审计实施方案的作用3.提升审计效率将时间和精力集中于风险较大或可能存在重大问题的领域，强化对其进行检查和评价的深度和力度，减少不必要的审计工作。4.为审计底稿、审计报告的编制提供基础能够为审计底稿的编制和审计报告的撰写提供符合逻辑的基础结构，并在内容层面提供一般性指导。知识准备二、编制审计实施方案应考虑的因素审计项目的特点一般来说来说审计项目规模越大、涉及的审计内容越多，审计过程越复杂，审计实施方案就应该越详尽。1审计环境在面临较好的审计环境时审计实施方案可以相对粗放一些，但在面临较复杂的审计环境时，审计方案应尽量涵盖可能应对的不同场景，做好备选应对措施。2对审计项目的了解程度通过审前调查审计人员对被审计项目已经有了充分的了解，并能明确审计过程中可能存在的问题及解决方法，审计实施方案就可以相对简单明。3审计人员的专业水平和胜任能力在审计项目组中新手较多、专业胜任能力相对较差、相关审计经验相对较少的情况下，审计实施方案应编制得更加详尽和具体。4知识准备三、审计实施方案的内容审计目标审计目标是指审计人员通过审计活动所期望达到的目的和要求，它是指导审计工作的指南。1审计风险1.审计项目组成员的稳定性；2.审计项目组专业能力；3.信息的可获取性；4.信息的可信度；5.审计实施程序设计缺陷；6.与被审计单位的关系。2审计范围审计范围是指针对特定审计对象开展审计活动在时间和空间上的广度，审计范围要依据不同的审计对象和审计目标来确定。3审计重点审计重点是指对审计目标实现有重要影响的审计事项。审计人员可采用目标分析法、制度分析法、问题分析法、风险分析法等来确定审计的重点。4知识准备三、审计实施方案的内容审计标准审计标准也称为审计依据，是据以作出审计结论、提出审计意见和建议的客观尺度，进行审计判断的依据。5审计程序和方法在审计实施方案中，审计程序是指导现场审计工作开展达到审计目标的一套具体行动措施，是审计实施方案的核心内容。用审计方法获取审计证据6审计人员安排审计人员安排是指具体审计项目组成员的安排，包括项目经理和项目组成员的具体人选，以及项目组成员负责的具体审计业务内容7审计时间计划在制定审计项目的时间计划时应充分考虑项目的范围广度、难易程度、审计人员能力素质等相关因素。8任务实施任务

编制存货管理审计项目审计实施方案存货管理审计项目根据审计目标要求、审前调查结果、审计项目组成员胜任能力和审计项目起止时间要求编制审计实施方案任务小结1.审计实施方案的编制应在充分审前调查的基础上开展，审计实施方案应包含审计目标、审计风险、审计范围、审计重点等基本内容，对审计基本内容的安排不一定每条都必须明确的列举出来，也可以将多项内容融合在一起，如将审计标准、审计内容、审计程序和方法、审计人员及时间安排融合在一起。2.在对审计人员进行内容分工安排时，应考虑审计人员的专业胜任能力，安排审计人员擅长的工作，将使审计项目组的整体审计效率大大提升。树品强审未雨绸缪，合理规划“未雨绸缪”出自西周·佚名《诗经·豳风·鸱鸮》“迨天之未阴雨，彻彼桑土，绸缪牖户”，其表达意思是天还没有下雨，先把门窗绑牢，比喻事先做好准备工作。大数据审计的审前准备是开展大数据审计过程中下达通知书后的关键第一步。一是做好审前调查,通过审前调查掌握被审计单位的基本情况，预测审计潜在风险，防范审计风险。二是基于审计调查结果主动谋划，提早安排，找准切入点和发力点，制定完善审计工作方案，持续强化审计监督，促进审计高质量发展。思政点拨：中国注册会计师协会于2019年2月20日修订的《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》将审计风险定义为“当企业的财务报表存在重大错报时，注册会计师未能识别出该错报而发表不恰当意见的可能性”。审计风险的防范一方面需要国家完善相关法律法规制度，一方面需要审计人员增强风险防范意识廉政教育，再一方面需要审计组做好审计规划、规范审计程序、选择恰审计方法、客观公正分析与评价。作为新时代审计人员，要懂得“凡事预则立,不预则废”，树立风险意识，学会“未雨绸缪”，合理规划。即测即评完成项目即测即评，以检测和巩固本项目的理论知识项目拓展完成项目拓展，以检测和巩固本项目的学习情况。谢谢观看！大数据审计技术项目四

审计数据采集与预处理目

录/CONTENT任务一

审计数据采集

任务二

审计数据预处理任务三

审计数据验证学习目标素养目标1.养成分析并解决问题的基本职业素养；2.提升职业道德水平和综合职业素质；3.具有数据保密意识和良好职业道德；4.树立遵纪守法的法律意识和风险意识。知识目标1.熟知审计数据采集的特点、方法和步骤；2.了解审计数据预处理的意义和审计数据质量要求；3.熟知审计数据质量问题和预处理方法；4.了解审计数据验证的工作涉及的内容及验证方法。技能目标1.掌握审计数据采集的方法；2.能判断审计数据质量问题；3.掌握审计数据预处理方法。思维导图项目背景HSXY有限公司是一家中型休闲食品批发企业，审计项目组在确定对该公司2022年1月至12月期间存货审计的项目实施方案后，就可以正式开展审计相关审计工作，根据审计实施方案可知该项目需要开展大量的数据分析工作。在开展数据分析工作之前需要完成对相应数据的采集、预处理及验证等工作，使相关数据达到审计数据分析的质量要求，保证数据分析结果的有效性，实现审计效率的提升。01审计数据采集任务描述知识准备任务实施任务小结任务描述审计项目组根据审计项目实施方案梳理出了本次审计需要采集的数据，并将需要采集的数据按PowerBI数据获取方式的不同将其分为以下三类：从文件采集的数据、从数据库采集的数据、从网页采集的数据。审计人员需完成以下三项数据采集任务。子任务一文件数据的采集。完成存货审计数据分析所需要的文件数据采集，主要完成2020年1月至2022年12月各月收发存汇总数据的采集。子任务二数据库数据的采集。完成数据库中销售明细数据的采集，采集2020年1月至12月期间的销售数据。子任务三网页数据采集。完成同行业内其他企业资产负债表数据的采集，要求按报告期采集。知识准备一、审计数据采集的概念（一）审计数据采集的定义所谓审计数据采集，就是审计人员为了完成审计任务，按照审计目标的需求，在审前调查提出的数据资料清单的基础上，采用一定的方法和工具从被审计单位或其他来源获取相关电子数据的过程。（二）审计数据采集的对象审计数据采集的对象一般是被审计单位信息系统中的电子数据，或数据库中的备份数据，审计人员也可以从其他来源获得与被审计单位相关的审计数据，如从市场监督管理、税务等部门获得相关审计数据。知识准备二、审计数据采集的特点选择性选择性是指审计人员在进行审计数据采集时只采集与审计需求相关的数据。审计数据采集必须做到有的放矢，减少盲目性，提高审计效率，降低审计风险。目的性目的性是指审计数据采集是为进行审计数据分析，发现审计线索，获取审计证据做基础数据准备的。审计数据采集是开展大数据审计的首要步骤可操作性可操作性是指审计人员在进行审计数据采集时，需要根据被审计单位的实际情况选择最合适的审计数据采集方案。根据被审计单位的具体情况，采取最佳的审计数据采集方案，以降低审计成本和审计风险。复杂性被审计单位信息化程度的差异性造成了审计人员在审计数据采集过程中不能采用同一种审计数据采集方法，必须根据被审计单位的实际情况，选择合适的审计数据采集方法，从而造成了审计数据采集的复杂性知识准备三、审计数据采集的方法直接复制指当被审计单位的数据库系统与审计人员使用的数据库系统相同时，只需直接将被审计单位的数据复制到审计人员的计算机中即可。1通过中间文件采集指被审计单位按照审计要求，将原本不符合审计软件要求的数据转换成审计软件能读取的格式（如文本文件TXT格式、XML格式等）提供给审计人员2通过ODBC接口采集指审计人员通过ODBC数据访问接口直接访问被审计单位信息系统中的数据，并把数据转换成审计所需的格式。3通过备份／恢复的方式采集指审计人员首先把被审计单位数据库系统中的数据备份出来（或者让被审计单位把该单位数据库系统中的数据备份出来），然后把该备份数据在审计人员自己的数据库系统中恢复成数据库格式的数据，最后就可以在审计人员自己的数据库系统中对采集来的被审计单位的数据进行审计数据分析。4通过专用模板采集指一些审计软件针对不同的被审计信息系统设计了相应的“专用采集模板”，审计人员在进行审计数据采集时，通过选择相应的模板，自动实现数据的采集。5知识准备四、审计数据采集的步骤任务实施子任务一文件数据采集本任务中获取的是存储在文件夹中2020年1月到2022年12月三年期间36个Excel数据表的数据，我们可以使用PowerBI数据获取功能中的从“文件夹”获取数据功能来采集多个Excel数据表的数据。具体操作步骤，参考教材，跟着老师操作练习。任务实施子任务二数据库数据采集数据库是一种重要的数据存储方式，企业的许多数据都是存储在数据库中的，作为一名审计人员掌握如何从数据库中采集和获取数据是非常有必要的。具体操作步骤，参考教材，跟着老师操作练习。任务实施子任务二数据库数据采集数据库是一种重要的数据存储方式，企业的许多数据都是存储在数据库中的，作为一名审计人员掌握如何从数据库中采集和获取数据是非常有必要的。具体操作步骤，参考教材，跟着老师操作练习。任务实施子任务二数据库数据采集数据库是一种重要的数据存储方式，企业的许多数据都是存储在数据库中的，作为一名审计人员掌握如何从数据库中采集和获取数据是非常有必要的。具体操作步骤，参考教材，跟着老师操作练习。任务实施子任务三网页数据采集对外部数据往往不能通过企业获取的数据文件或数据库获取，需要从网页进行采集和抓取，PowerBI也提供了从网页采集和获取数据的功能。利用PowerBI从网页采集数据的具体步骤参考教材，跟着老师操作练习。任务小结1.PowerBI支持多种类型数据的导入和获取，包括Excel、文本、CSV、XML、JSON、SQLServer、Access、Oracle、SAPBusinessWarehouse、Web等多种文件、数据库、网页数据类型，在使用PowerBI进行数据采集时，应结合需求选择恰当的类型和方式。 2.相较于Python、八爪鱼、ContentGrabber等专业数据采集软件，数据运用PowerBI进行数据采集的灵活性相对差一些，当PowerBI不能满足数据采集需求时可以考虑采用上述专业的数据采集软件进行数据采集。02审计数据预处理任务描述知识准备任务实施任务小结任务描述审计项目组已经完成存货审计数据分析工作所需数据的采集工作，但审计人员发现采集到的数据或多或少存在一些质量问题，经过质量问题识别和归类，发现采集到的数据存在以下典型数据质量问题：一是数据不完整；二是数据存在错误值；三是同一字段数据不一致；四是数据存在重复值。数据质量问题将对数据分析结果的准确性造成一定影响，数据分析结果将进一步影响审计结论的准确性，所以在进行数据分析之前，审计项目组成员需要完成以下四项数据预处理任务。子任务一不完整数据预处理。观察采集到的数据，对不完整数据采取恰当的处理措施，完成不完整数据的预处理工作。子任务二错误数据预处理。观察采集到的数据，对错误数据采取恰当的处理措施，完成错误数据的预处理工作。子任务三不一致数据预处理。观察采集到的数据，对不一致整数据采取恰当的处理措施，完成不一致数据的预处理工作。子任务四重复数据预处理。观察采集到的数据，对重复数据采取恰当的处理措施，完成重复数据的预处理工作。知识准备一、审计数据预处理的作用（一）为审计数据分析做好准备（二）助力发现隐含的审计线索（三）可以适当降低审计风险（四）规范的数据便于数据分析知识准备二、审计数据质量要求准确性指数据采集值或者观测值和真实值之间的接近程度，也叫做误差值，误差越大，准确度越低。数据的准确性由数据的采集方法决定的。1完整性数据的完整性是数据采集到的程度来衡量的，是应采集和实际采集到数据之间的比例。2全面性数据的全面性和完整性不同，完整性衡量的是应采集和实际采集的差异。而全面性指的是数据采集点的遗漏情况。3真实性数据的正确性取决于数据采集过程的可控程度，可控程度高，可追溯情况好，数据的真实性容易得到保障，而可控程度低或者无法追溯，数据造假后无法追溯，则真实性难以保证。4知识准备一致性一致性是指数据源中数据对一组约束的满足程度。5唯一性唯一性是指数据源中数据记录以及编码是否唯一。6适时性适时性是指在所要求的或指定的时间提供一个或多个数据项的程度。其中包括及时性和即时性7有效性有效性是指维护的数据足够严格以满足分类准则的接受要求。8二、审计数据质量要求知识准备三、审计数据质量问题处理（一）不完整数据及处理措施不完整数据是指有缺失值，比如在记录中为空记录，在PowerBIDesktop界面中显示为“空白”，但在PowerQuery界面中显示为null。空值并不等同于“0”通常对不完整数据的处理方法一般包括删除和填补两种，比如均值填补法、K近邻填补法、多重插补法、随机森林填补法等。知识准备三、审计数据质量问题处理（二）错误数据及处理措施错误数据通常是指不符合逻辑的数据，如日期超出数据范围外、销售金额为负等对错误数据的处理方法通常包括删除或修正错误值。知识准备三、审计数据质量问题处理（三）不一致数据及处理措施不一致数据是指在同一个字段中存在数据类型或数据内容不一致，如在订单时间字段中，有的数据值为日期，有的数据值则因数据录入错误原因为非日期。为方便后面的审计数据分析，需要进行数据集成和数据变换把不一致数据值转化成统一的格式来表示。知识准备三、审计数据质量问题处理（四）重复数据及处理措施重复数据是指同一个数据存在多条，如订单编号为“100001129”和订单编号为“100001130”的数据同时出现了两行各个字段值都一样的数据，这四条数据就是重复数据，为了保证审计数据分析结果的准确性，需要审计人员对这些重复的数据进行确认，找出造成数据重复的原因，并对重复的数据进行处理。对于重复数据的处理主要是根据设定的条件进行删除。知识准备三、审计数据质量问题处理（三）不一致数据及处理措施不一致数据是指在同一个字段中存在数据类型或数据内容不一致，如在订单时间字段中，有的数据值为日期，有的数据值则因数据录入错误原因为非日期。为方便后面的审计数据分析，需要进行数据集成和数据变换把不一致数据值转化成统一的格式来表示。知识准备三、审计数据质量问题处理（三）不一致数据及处理措施不一致数据是指在同一个字段中存在数据类型或数据内容不一致，如在订单时间字段中，有的数据值为日期，有的数据值则因数据录入错误原因为非日期。为方便后面的审计数据分析，需要进行数据集成和数据变换把不一致数据值转化成统一的格式来表示。知识准备四、常用审计数据预处理方法常用的审计数据预处理方法包括数据清洗、数据归类、数据集成、数据规约、数据变换五类，具体包括名称转换、数据类型转换、代码转换、横向合并、纵向合并、不一致数据处理、空值处理等。任务实施子任务一不完整数据预处理不完整数据一般有删除和数据补齐两种处理方式。一般在数据量较大、缺失数据不能有效补齐，同时缺失数据不会对分析结果造成重大影响时，可以将有缺失数据的数据记录直接删除；在数据量较小且缺失数据会对数据分析结果造成影响时一般不能将数据删除，可以采用均值、临近值或通过数据关联、信息关联等方式找到缺失数据的具体数值将其补齐。具体操作步骤，参照教材，跟着教师操作练习。（一）查找数据质量问题（二）删除缺失值（三）补齐缺失值任务实施子任务二错误数据预处理错误值也包括直接删除和修正（补缺）两大类处理方式。错误值删除处理方式一般也是在数据量大，且错误数据不能补齐的情况下采用；在数据量较小且错误数据能够补齐时一般都是采用数据修正或补齐两种方式。具体操作步骤，参照教材，跟着教师操作练习。（一）删除错误值（二）修正错误值修正错误值预处理方法就是将错误的数据替换为正确的数据，一般可以采取替换和重新计算等方法。任务实施子任务三不一致数据预处理不一致数据主要是指同一字段中数据格式不一致，对本任务中不一致数据的处处理可以采用替换值的方式进行处理。具体操作步骤，参照教材，跟着教师操作练习。任务实施子任务四重复数据处理本任务中出现的重复数据经过审计人员核查发现确实是订单信息录入重复，需要将重复数据删除。具体操作步骤，参照教材，跟着教师操作练习。任务小结1.通过恰当的数据预处理工作，可以有效提升审计数据的完整性、正确性和一致性，能够在一定程度上保证审计数据分析的质量，在进行审计数据缺失值、错误值、不一致值和重复值处理时一定要结合数据的实际情况采取恰当的处理方法。本任务仅仅是对一些常见数据错误的处理，在遇到更为复杂数据错误的处理时，同学们应充分运用PowerQuery的各项功能对数据进行预处理，以保证审计数据的质量，提升审计数据分析的效果。2.PowerQuery中常用的用于数据预处理的功能包括删除行、替换值、设置数据类型、添加列等，同学们应熟练掌握以上功能的使用技巧。03审计数据验证任务描述知识准备任务实施任务小结任务描述审计项目组已经完成审计数据采集，为了保证审计数据采集的真实性和完整性，以及审计数据预处理和审计数据分析的正确性，项目经理让审计助理小审进行审计数据验证。子任务一检查钩稽关系是否正确。检查钩稽关系是否正确是审计人员常用的一种简单有效的审计数据验证方法，检查2022年收发存汇总表中的数据钩稽关系是否正确。子任务二查找断号出库单。在库存管理系统中，出库单号是典型的顺序码，出库单号每月连续编制，出库单号中间不能有断号、空号或重号出现。因此，分析出库明细表中出库单号是否连续是检验审计人员所用数据与被审计单位业务数据的一致性的一种重要验证方法。知识准备一、审计数据验证的意义（一）需要验证数据的真实性通过审计数据验证，避免审计人员处理数据过程中导致的审计数据失真问题，验证电子数据对被审计单位实际经济业务活动的真实反映程度，保证审计数据采集工作准确、有效地进行，同时对采集的被审计数据进行确认，排除遗漏和失误，验证数据不真实是否由于被审计单位的错误或舞弊所致。（二）需要验证数据的完整性审计人员需要对数据内容、格式、关联关系等进行核对，初步检查数据是否完整一致、没有遗漏，是否能够满足审计分析需要，是否能够发现一些人为的舞弊行为。（三）减少人为所造成的失误审计人员在完成每一步数据操作后，必须对被操作的电子数据进行审计数据验证，确保数据的正确性。知识准备三、PowerBI的组件审计人员在获取数据时，要充分了解被审计单位的业务逻辑、数据流程，以获得完整的数据资料。验证待采集数据的完整性在采集数据之前，审计人员需要确认待采集的数据是否审计人员需要的、真实的数据，以避免假账真查。验证待采集数据的真实性验证转换前后数据的一致性‘；要关注采集、转换后的数据是否出现乱码、数据缺失、不规范、数据类型转换失败等情况验证转换后数据的准确性知识准备三、PowerBI的组件数据转换完成后，还需要验证数据清理工作没有损害数据的有效性，确保数据清理转换没有产生新的错误、数据清理和转换的目标顺利实现验证转换后数据的有效性转换完成后，审计人员应验证转换后数据的大小、格式、内容，表的数量等。验证转换后数据的完整性知识准备三、审计数据验证的方法利用数据库的完整性约束性进行验证利用数据库的完整性约束可以实现部分数据验证功能。一般来说，数据的完整性包括域完整性、实体完整性和参照完整性。1利用数据量进行统计验证1.核心数据验证；2.验证记录条数2利用业务规则进行验证验证复式记账的业务规则未被破坏，数据之间的一致性约束、钩稽关系得到满足，比如检查借