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会计实操文库1/6记账实操-云主机公司的账务处理分录1.采购服务器等硬件设备借：固定资产应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款2.购买云服务相关软件借：无形资产应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款3.计提设备折旧借：制造费用/管理费用贷：累计折旧4.员工工资计提借：管理费用（管理人员工资）制造费用（生产人员工资）贷：应付职工薪酬5.支付员工工资借：应付职工薪酬贷：银行存款应交税费-应交个人所得税6.支付水电费借：制造费用贷：银行存款7.收到客户的云主机租赁款借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）8.结转云主机成本借：主营业务成本贷：制造费用9.发生研发费用借：研发支出-费用化支出（研究阶段支出）研发支出-资本化支出（开发阶段符合资本化条件的支出）应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款期末：借：管理费用（费用化支出）无形资产（资本化支出达到预定用途）贷：研发支出10.支付办公费用借：管理费用贷：银行存款11.计提税费借：税金及附加贷：应交税费-应交城市维护建设税应交税费-应交教育费附加应交税费-应交地方教育附加以下是一个云主机公司的成本核算实例：假设某云主机公司在一个月内的相关成本情况如下：硬件成本：服务器采购：新购入一批服务器，总计500,000元，预计使用5年。网络设备：购买网络交换机、路由器等设备，花费100,000元，预计使用4年。数据中心租赁费用：租赁数据中心的机柜和空间，每月费用30,000元。电力成本：服务器运行及空调等设备的电费，每月20,000元。软件和技术支持成本：购买操作系统、虚拟化软件等许可费用，每年100,000元。技术支持服务费用，每月15,000元。人工成本：技术人员工资，包括运维、开发等，每月总计80,000元。其他成本：办公场地租赁，每月10,000元。办公设备折旧，每月2,000元。首先，计算硬件设备的月折旧额：服务器月折旧额=500,000÷(5×12)≈8,333.33元网络设备月折旧额=100,000÷(4×12)≈2,083.33元本月总成本=硬件设备月折旧额+数据中心租赁费用+电力成本+软件和技术支持成本+人工成本+其他成本=8,333.33+2,083.33+30,000+20,000+100,000÷12+15,000+80,000+10,000+2,000≈206,416.66元假设本月共提供了1000个云主机服务单位，则单位成本=206,416.66÷1000=206.42元/个通过这样的成本核算，云主机公司可以了解每个服

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