《税务会计学》教学大纲（第9版）

《税务会计学》教学大纲

【教学目的】

税务会计是现代企业会计的重要分支，通过本课程，应了解税务会计的基本理论，熟悉

主要税种的相关税法规定与动态，掌握各税种的涉税会计处理和税务处理，特别是企业所得

税、增值税、消费税、出口退税、关税与资源税的会计处理。

【教学内容】

第1章税务会计概论

第1节税务会计概述

一、税务会计的产生

二、税务会计的概念

三、税务会计模式

四、税务会计的特点

五、税务会计与财务会计的联系与区别

第2节税务会计对象与目标

一、税务会计的对象

二、税务会计的任务

三、税务会计目标

第3节税务会计基本前提

一、纳税会计主体

二、持续经营

三、货币时间价值

四、纳税会计期间

五、年度会计核算

第4节税务会计原则

一、税法导向原则

二、以财务会计核算为基础原则

三、应计制原则与实现制原则

四、历史（实际）成本计价原则

五、相关性原则

六、配比原则

七、确定性原则

八、合理性原则

九、划分营业收益与资本收益原则

十、税款支付能力原则

十一、筹划性原则

第5节税务会计要素

一、计税依据

二、应税收入

三、扣除费用

四、应税所得（亏损）

五、应纳税额

六、税务会计等式

第6节税务会计计量属性与税务会计处理程序

一、税务会计计量属性

二、税务会计处理程序

三、税务会计记录方法

四、涉税会计信息

本章重点：税务会计对象税务会计目标税务会计基本前提税务会计原则税务会

计要素税务会计等式税务会计计量属性

本章难点：税务会计模式税务会计基本前提税务会计原则税务会计要素

第2章纳税基础

第1节税收概述

一、税收的产生

二、税收的特征

三、税收的作用

第2节税收实体法及其构成要素

一、纳税权利义务人

二、纳税对象

三、税目

四、税率

五、纳税环节

六、纳税申报期限

七、税额计算

八、税负调整

第3节税收征纳制度

一、税务登记制度

二、会计管理制度

三、发票管理制度

四、纳税申报制度

五、税款缴纳制度

第4节纳税人的权利与义务

一、纳税人的权利

二、纳税人的义务

三、纳税人权益保护

本章重点：税收的特征纳税权利义务人纳税对象税目税率税额计算税负调

本章难点：税务登记制度会计管理制度发票管理制度纳税人的权利纳税人的义

第3章增值税会计

第1节增值税税制要素

一、增值税的基本含义

二、增值税的纳税人

三、增值税的纳税范围

四、增值税的税率、征收率

五、增值税的纳税期限与纳税地点

六、增值税的优惠政策

七、增值税专用发票的管理

第2节增值税的确认计量与申报

一、增值税纳税义务的确认

二、增值税销项税额的计算

三、增值税进项税额的计算

四、增值税应纳税额的计算

五、增值税的申报与缴纳

第3节增值税进项税额及其转出的会计处理

一、增值税会计账表的设置

二、增值税进项税额的会计处理

三、增值税进项税额转出的会计处理

四、增值税进项税额转入的会计处理

第4节增值税销项税额的会计处理

一、现销方式销售货物销项税额的会计处理

二、分期收款方式销售货物销项税额的会计处理

三、销货退回及折让、折扣的销项税额的会计处理

四、包装物销售及没收押金销项税额的会计处理

五、以物易物、以旧换新销项税额的会计处理

六、视同销售销项税额的会计处理

七、转让固定资产（有形动产、不动产）、无形资产销项税额的会计处理

八、增值税简易计税方法的会计处理

第5节增值税结转及缴纳的会计处理

一、缴纳增值税的会计处理

二、减免增值税的会计处理

三、增值税纳税调整的会计处理

四、房地产企业增值税的会计处理

本章重点：增值税的类型增值税的纳税人一般纳税人小规模纳税人增值税纳税

范围的一般规定增值税的视同销售行为混合销售行为营改增试点范围营改增税率

增值税税率增值税征收率增值税扣除率增值税销售额的确认计量含税销售额的换

算销项税额及其计算准予抵扣的进项税额的确认不得抵扣进项税额的确认一般计

税方法应纳增值税额的计算简易计税方法应纳增值税额的计算进口货物应纳增值税额

的计算国内采购货物进项税额的会计处理国外进口货物进项税额的会计处理委托加

工材料、接受应税劳务进项税额的会计处理购建固定资产进项税额的会计处理购进货物

改变用途转出进项税额的会计处理用于免税项目的进项税额转出的会计处理非正常损

失货物进项税额转出的会计处理增值税进项税额转入的会计处理一般销售方式销项税额

的会计处理混合销售方式销项税额的会计处理包装物销售销项税额的会计处理包装

物租金销项税额的会计处理包装物押金销项税额的会计处理货物用于招待业务的销项

税额的会计处理将自制、委托加工的货物用于非应税项目销项税额的会计处理将自制、

委托加工或购买的货物无偿赠送他人销项税额的会计处理转让固定资产（有形动产、不动

产）、无形资产销项税额的会计处理上缴增值税的会计处理

本章难点：增值税的视同销售行为混合销售行为一般计税方法应纳增值税额的计算

简易计税方法应纳增值税额的计算进口货物应纳增值税额的计算国内采购货物进项税

额的会计处理国外进口货物进项税额的会计处理委托加工材料、接受应税劳务进项税额

的会计处理购进货物改变用途转出进项税额的会计处理非正常损失货物进项税额转出

的会计处理一般销售方式销项税额的会计处理混合销售方式销项税额的会计处理包

装物押金销项税额的会计处理货物用于招待业务的销项税额的会计处理将自制、委托加

工的货物用于非应税项目销项税额的会计处理将自制、委托加工或购买的货物无偿赠送他

人销项税额的会计处理转让固定资产（有形动产、不动产）、无形资产销项税额的会计处理

房地产企业增值税的会计处理

第4章消费税会计

第1节消费税税制要素

一、消费税的纳税人与纳税范围

二、消费税的税目与税率

三、消费税的纳税环节

四、消费税的纳税期限与纳税地点

第2节消费税的确认计量与申报

一、消费税纳税义务的确认

二、销售额的确认

三、销售数量的确认

四、消费税从价定率的计算

五、消费税从量定额的计算

六、消费税复合计税的计算

七、消费税的纳税申报

第3节消费税的会计处理

一、消费税会计账户的设置

二、应税消费品销售的会计处理

三、应税消费品视同销售的会计处理

四、委托加工应税消费品的会计处理

五、进口应税消费品的会计处理

六、金银首饰、钻石及其饰品零售业务的会计处理

本章重点：消费税的纳税人消费税的纳税范围消费税的纳税环节消费税纳税义务

的确认企业自产应税消费品销售应纳消费税额的计算企业自产自用应税消费品应纳消

费税额的计算委托加工应税消费品应纳消费税额的计算继续加工的收回委托加工应税

消费品应纳消费税额的计算不再加工的收回委托加工应税消费品应纳消费税额的计算

进口应税消费品应纳消费税额的计算包装物押金的消费税计算销售应税消费品的会计

处理应税消费品包装物应纳消费税的会计处理企业以生产的应税消费品作为投资的会

计处理企业以生产的应税消费品换取生产资料、消费资料或抵偿债务的会计处理企业将

自产应税消费品用于在建工程、职工福利的会计处理委托加工应税消费品收回后用于销售

的会计处理委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的会计处理进口应税

消费品的会计处理

本章难点：企业自产自用应税消费品应纳消费税额的计算继续加工的收回委托加工应

税消费品应纳消费税额的计算不再加工的收回委托加工应税消费品应纳消费税额的计算

进口应税消费品应纳消费税额的计算包装物押金的消费税计算应税消费品包装物应纳

消费税的会计处理企业以生产的应税消费品作为投资的会计处理企业以生产的应税消

费品换取生产资料、消费资料或抵偿债务的会计处理企业将自产应税消费品用于在建工程、

职工福利的会计处理委托加工应税消费品收回后用于销售的会计处理委托加工应税消

费品收回后用于连续生产应税消费品的会计处理进口应税消费品的会计处理

第5章关税会计

第1节关税税制要素

一、关税的概念与特点

二、关税的纳税人与纳税范围

三、关税税则、税目和税率

四、关税的优惠政策

第2节关税的确认计量与申报

一、关税完税价格的确认

二、关税的计算公式

三、进出口货物从价计征关税的计算

四、关税的缴纳及退补

第3节关税的会计处理

一、自营进口业务关税的会计处理

二、自营出口业务关税的会计处理

三、代理进出口业务关税的会计处理

本章重点：关税的纳税人关税的纳税范围进口货物关税的计算出口货物关税的计

算自营进口业务关税的会计处理自营出口业务关税的会计处理代理进出口业务关税

的会计处理

本章难点：进口货物关税完税价格的确认进口货物关税的计算代理进出口业务关税

的会计处理

第6章出口货物免退税会计

第1节出口货物免退税概述

一、出口货物免退税的原则和范围

二、出口货物免退税的方法

三、出口货物的退税率

四、出口货物劳务免退税的管理

第2节出口货物免退税的确认计量与申报

一、出口货物免退增值税、消费税的确认、计量与申报

二、出口货物免抵退增值税的确认、计量与申报

三、企业进料加工复出口免抵退增值税的计算

第3节出口货物免退税的会计处理

一、外贸企业出口货物免退增值税的会计处理

二、生产企业出口货物免抵退增值税的会计处理

三、出口货物应退消费税的会计处理

四、出口货物补缴免抵退税的会计处理

本章重点：出口货物免退增值税的方法出口货物免退消费税的方法生产企业出口货

物劳务增值税免抵退税的计算方法外贸企业出口货物免退增值税的会计处理生产企业出

口货物免抵退增值税的会计处理

本章难点：生产企业出口货物劳务增值税免抵退税的计算方法企业进料加工复出口免

抵退增值税的计算生产企业出口货物免抵退增值税的会计处理

第7章资源税会计

第1节资源税税制要素

一、资源税的纳税人与纳税范围

二、资源税的税目与税率

三、资源税的纳税期限与纳税地点

四、资源税的优惠政策

第2节资源税的确认计量与申报

一、资源税纳税义务的确认

二、应纳资源税的计算

三、资源税的纳税申报

第3节资源税的会计处理

一、资源税会计账户的设置

二、资源税的会计处理

本章重点：资源税的纳税范围资源税纳税义务的确认应纳资源税的计算资源税的

会计处理

本章难点：应纳资源税的计算资源税的会计处理

第8章企业所得税会计

第1节企业所得税税制要素

一、企业所得税的纳税人

二、企业所得税的扣缴义务人

三、企业所得税的征税对象

四、企业所得税的税率

五、企业所得税中的收入

六、纳税地点和纳税年度

七、企业所得税的税收优惠

第2节企业所得税的确认计量

一、应税收入的确认计量

二、免税收入的确认计量

三、企业所得税的税前扣除

四、资产的所得税处理

五、应纳税额的计算

第3节企业所得税的纳税申报

一、企业所得税的查账征收

二、企业所得税的核定征收

三、企业所得税纳税申报表的填制

第4节企业所得税的会计处理

一、企业所得税会计账簿设置和处理规则

二、减免企业所得税的会计处理

三、抵免企业所得税的会计处理

四、预缴企业所得税的会计处理

五、弥补亏损的所得税会计处理

六、所得税纳税调整的会计处理

七、企业所得税的汇算清缴

八、企业清算的所得税会计处理

九、预提所得税代扣代缴的会计处理

第5节财务会计中的所得税会计基础

一、所得税会计处理规范概述

二、企业所得税会计的理论基础

三、基于收入费用观的所得税会计差异

四、基于资产负债观的所得税会计差异

第6节财务会计中的所得税会计处理方法

一、所得税会计账户的设置

二、应付税款法的会计处理

三、纳税影响会计法

四、利润表债务法的会计处理

五、资产负债表债务法的会计处理

本章重点：企业所得税的纳税人居民企业的所得税征税对象非居民企业的所得税征

税对象企业所得税免税收入加速折旧加计扣除减计收入抵扣税额税收抵免

企业所得税视同销售收入的确认计量企业所得税准予扣除具体项目的确认企业所得税

不得扣除项目企业亏损的确认和弥补固定资产的折旧年限居民企业及在我国境内设

立机构场所的非居民企业应纳税所得额的计算居民企业及在我国境内设立机构场所的非

居民企业应纳税额的计算在我国境内未设立机构场所的非居民企业应纳税所得额和应纳

税额的计算境外所得税抵免资产的计税基础负债的计税基础应纳税暂时性差异

可抵扣暂时性差异暂时性差异的产生资产负债表债务法的会计处理

本章难点：居民企业及在我国境内设立机构场所的非居民企业应纳税所得额的计算境

外所得税抵免资产负债表债务法的会计处理企业所得税纳税申报表的填制

第9章个人所得税会计

第1节个人所得税税制要素

一、个人所得税的纳税人和纳税范围

二、个人所得税的应税项目

三、个人所得税的税率

四、个人所得税的纳税期限

五、个人所得税的减免

第2节个人所得税的确认计量

一、个人所得税的计税依据

二、个人所得税应纳税额的计算

三、非法人企业个人所得税的计算

第3节代扣代缴个人所得税的会计处理

一、代扣代缴个人所得税

二、企业代扣代缴个人所得税的会计处理

第4节非法人企业个人所得税的会计处理

一、账户设置

二、本年应税所得的会计处理

三、弥补亏损的会计处理

四、留存利润的会计处理

五、缴纳个人所得税的会计处理

六、合伙企业代扣代缴个人所得税的会计处理

第5节个人所得税的纳税申报

一、个人所得税的计征办法和纳税申报

二、扣缴个人所得税的纳税申报

三、个人所得税生产经营所得和减免税事项的纳税申报

本章重点：个人所得税的纳税人和纳税范围个人所得税的税率个人所得税的计税依

据个人所得税应纳税额的计算非法人企业个人所得税的计算

本章难点：个人所得税应纳税额的计算非法人企业个人所得税的计算

第10章其他税会计

第1节土地增值税会计

一、土地增值税的税制要素

二、土地增值税的计算与申报

三、土地增值税的会计处理

第2节耕地占用税会计

一、耕地占用税的特点及其征收意义

二、耕地占用税的纳税人

三、耕地占用税的纳税范围和纳税对象

四、耕地占用税的计税依据和税率

五、耕地占用税的减免

六、耕地占用税的纳税环节和纳税期限

七、耕地占用税的计算

八、耕地占用税的会计处理

第3节城镇土地使用税会计

一、城镇土地使用税概述

二、城镇土地使用税的计算

三、城镇土地使用税的会计处理

第4节房产税会计

一、房产税概述

二、房产税的计算和缴纳

三、房产税的会计处理

第5节车船税会计

一、车船税概述

二、车船税纳税义务的确认和应纳税额的计算

三、车船税的会计处理

第6节城市维护建设税会计

一、城市维护建设税概述

二、城市维护建设税的会计处理

第7节印花税会计

一、印花税概述

二、印花税的计算

三、贴花和免税

四、印花税的会计处理

第8节契税会计

一、契税概述

二、契税的计算

三、契税的会计处理

第9节车辆购置税会计

一、车辆购置税概述

二、车辆购置税的会计处理

本章重点：土地增值税转让收入的确认土地增值税扣除项目金额的确认土地增值额

与应纳土地增值税的计算土地增值税的会计处理城市维护建设税和教育费附加的计算

及会计处理

本章难点：土地增值额与应纳土地增值税的计算

【重点章节】

第1章：第2节、第3节、第4节、第5节

第2章：第2节

第3章:第2节、第3节、第4节

第4章:第2节、第3节

第5章:第2节、第3节

第6章:第2节、第3节

第8章:第2节、第3节

第9章:第1节、第2节、第