关税练习试卷1（共58题）

关税练习试卷1（共5套）（共58题）关税练习试卷第1套一、多项选择题(本题共6题，每题1.0分，共6分。)1、关于关税的概念，下列表述正确的有()。标准答案：A,C知识点解析：暂无解析2、关税的征税范围包括下列项目中的()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析3、按照《进出口关税条例》的规定，下列关于进出口货物税率运用的表述正确的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：暂无解析4、运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，海关估定完税价格的构成包括()。标准答案：B,C,D知识点解析：暂无解析5、下列进出口货物中，免征关税的有()。标准答案：C,D知识点解析：暂无解析6、对关税退还和追征的下列表述中正确的有()。标准答案：A,D知识点解析：暂无解析关税练习试卷第2套一、计算题(本题共6题，每题1.0分，共6分。)1、某独立铬矿山2006年9月开采铬矿石564000吨，销售451300吨，在A地收购未税锰矿石5600吨，对外销售5000吨。该矿山铬矿石资源税适用税额为4元/吨，当地锰矿石适用税额为5元/吨，A地锰矿石适用税额为6元/吨。下列说法正确的是()。A、该独立铬矿山本月应纳资源税1805200元，代扣代缴资源税28000元B、该独立铬矿山本月应纳资源税1805200元，代扣代缴资源税300000元C、该独立铬矿山本月应纳资源税2256000元，代扣代缴资源税250000元D、该独立铬矿山本月应纳资源税1805200元，代扣代缴资源税33600元标准答案：D知识点解析：应纳资源税=451300×4=1805200(元)，代扣代缴资源税=5600×6=33600(元)2、某盐场2006年5月，将自产液体盐3500吨和从甲地购进的液体盐1500吨加工为固体盐1000吨对外销售，取得销售收入500000元；另外，将自产的液体盐5000吨加工为固体盐1260吨，本月全部对外销售，取得销售收入600000元，根据合同规定，本月购货方支付80%的货款，其余6月10日之前支付。该盐场固体盐适用税额为28元/吨，液体盐适用税额为5元/吨，甲地液体盐适用税额为6元/吨。该盐场本月应纳资源税()元。A、52600B、45880C、95100D、88380标准答案：B知识点解析：应纳资源税=(1000+1200×80%)×28-1500×6=45880(元)3、某事业单位2006年5月从汽车厂销售中心购进小轿车一辆，取得普通发票三张：轿车价款为235000元；修理工具价款2340元；装置音响设备价款24500元。该事业单位购买该辆轿车应纳车辆购置税()元。A、22379.49B、26184C、23500D、20085.47标准答案：A知识点解析：应纳车购税=(235000+2340+24500)÷(1+17%)×10%=22379.49(元)4、某建筑公司2006年自建房屋5栋，每栋房屋的建筑成本为320万元。其中2栋作为办公室；2栋对外出售，取得销售收入1400万元；1栋无偿赠送给某企业。该建筑公司上述业务应纳营业税()万元。A、91.77B、70C、137.66D、122.87标准答案：C知识点解析：应纳营业税=1400÷2×3×5%+[320×(1+10%)]÷(1-3%)×3×3%=137.66(元)5、某广告公司与一厂家(一般纳税人)签订广告合同，广告公司收取该厂家广告费200万元，其中包括广告制作费56万元，广告代言人报酬50万元，支付给电视台的广告发布费45万元。厂家无偿提供产品给该广告公司试用，产品的生产成本1.2万元，不含税售价1.4万元。下列表述正确的是()。A、广告公司应纳营业税10万元，厂家增值税销项税额0.224万元B、广告公司应纳营业税5.25万元，厂家增值税销项税额0.238万元C、广告公司应纳营业税5.25万元，厂家增值税销项税额0.224万元D、广告公司应纳营业税7.75万元，厂家增值税销项税额0.238万元标准答案：D知识点解析：应纳营业税=(200-45)×5%=7.75(元),销项税=1.4×17%=0.238(元)6、某煤矿机构所在地在甲省，在甲省有矿山4座，在乙省有矿山一座(非独立核算)。2006年9月开采原煤620000吨，销售原煤542000吨，其中包括在甲省开采的原煤356000吨，乙省开采的原煤186000吨。甲省煤炭适用税额为3元/吨，乙省煤炭适用税额为3.5元/吨。该企业本月应纳资源税()元。A、162600B、186000C、1719000D、1897000标准答案：C知识点解析：应纳税额=356000×3+186000×3.5=1719000(元)二、综合分析题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)某化工生产企业(增值税一般纳税人)，兼营出口业务与内销业务。2006年9月份发生以下业务：(1)国内购进原材料，取得防伪税控系统增值税专用发票，增值税专用发票上注明价款100万元，当月验收入库；(2)内销货物不含税收入50万元，出口货物离岸价格180万元，支付销货运费2万元，取得运输企业开具的普通发票；(3)另有上期留抵税额6万元。10月份业务如下：(1)国内采购原料，取得防伪税控系统增值税专用发票，专用发票上注明价款100万元，货已入库；(2)进料加工免税进口料件到岸价格40万元，海关实征关税10万元；(3)内销货物不含税收入80万元，出口货物离岸价120万元。注：出口货物适用增值税率17%，退税率13%。根据上述业务，回答下列问题：7、该企业9月份当月应纳税额()万元。标准答案：A知识点解析：50×17%-[100×17%+2×7%-180×(17%-13%)]-6=-7.448、该企业9月份免抵税额()万元。标准答案：B知识点解析：23.4-7.44=15.969、该企业10月份出口货物免抵退税额()万元。标准答案：C知识点解析：120×13%-(40+10)×13%=9.110、该企业10月份应退税额()万元。标准答案：D知识点解析：80×17%-{100×17%-[120×(17%-13%)]-[(40+10)×(17%-13%)]}=0.6甲、乙企业为生产企业(增值税一般纳税人)，丙企业为商业企业(增值税一般纳税人)，丁企业为建筑安装公司，2006年3月发生下列业务：(1)乙企业销售给甲企业原材料一批，销售额为40000元(不含税)，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，并支付销货运费3000元，乙企业开具防伪税控发票，但尚未收到货款，原材料在途。(2)乙企业一年之前从甲企业购进材料的应收账款300000元、增值税51000元一直未支付，经双方协商同意，进行债务重组。乙企业以总价值327600元的自产产品抵偿债务，并开具普通发票。甲企业将其销售给丙企业，开具防伪税控发票，销售额290000元，增值税49300元。(3)甲企业以100万平方米土地使用权与丁企业合资建房，甲企业的土地使用权(该土地使用权于2002年购入，购入价1800万元)按市场价格作价2480万元，丙企业负责提供建筑劳务。合同规定，房屋建成后5:5分成。本月工程完工，工程成本4960万元，甲企业取得50%房屋所有权，甲企业将其中的70%作为厂房使用，30%对外销售，取得销售收入1500万元。丁企业取得50%房屋所有权，并将其中40%对外出售，取得销售收入2480万元，60%作为办公室使用。(4)丙企业本月销售商品零售收入760500元，在销售家用电器时，采用买一赠一方式促销，赠送月初购进的小家电，共赠送300件。同时，在“三八”妇女节时，把100件小家电分给女职工作为节日礼物，小家电不含税购进价50元/件(已抵扣进项税额)，零售价70.2元/件。由于销售业绩良好，本月取得供货方的返还收入11.7万元。(5)丙企业为甲企业代购原材料一批(符合代购条件)，增值税专用发票上注明的价款为56万元，丙企业收取手续费34000元，甲企业已经把货物验收入库。(6)乙企业本月购进并已验收入库的原材料取得防伪税控专用发票上注明的价款为12000元，增值税2040元，并用其中的30%对某企业进行投资。增值税税率均为17%，化妆品消费税税率为30%，购销货物成本利润率均为10%，建筑业利润率为20%，本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。根据上述条件回答下列问题：11、甲企业应纳增值税()元。标准答案：A知识点解析：甲企业应纳增值税=290000×17%-6800-560000×17%=-52700(元)12、甲企业应纳营业税()万元。标准答案：A知识点解析：甲企业应纳营业税=(2480-1800)×5%+1500×5%=109(万元)13、乙企业应纳增值税()元。标准答案：C知识点解析：乙企业应纳增值税=[40000+327600/(1+717%)]×17%-(3000×7%+2040)=52150(元)14、丙企业应纳增值税()元。标准答案：B知识点解析：丙企业应纳增值税=(760500+70.2×100)/(1+17%)×17%-[49300-50×100×17%-11700/(1+17%)]×17%=44370(元)15、丙企业应纳营业税()元。标准答案：A知识点解析：丙企业应纳营业税=3400×5%=1700(元)16、丁企业应纳营业税()万元。标准答案：D知识点解析：分给甲企业房屋也属于自建销售行为，应分别按“建筑业”和“销售不动产纳税”两个税目纳税。建筑业应纳营业税=4960×(1+20%)/(1-3%)×(50%+50%×40%)×3%=128.86销售不动产应纳营业税=(2480/40%×50%)×(50%+50%×40%)×5%=434(万元)丁企业应纳营业税=128.86+434=562.86(万元)关税练习试卷第3套一、多项选择题(本题共16题，每题1.0分，共16分。)1、按征税对象进行分类，可将关税分为()。标准答案：A,B,C知识点解析：暂无解析2、关税的特点有()。标准答案：A,B,C知识点解析：暂无解析3、普惠制是指发达国家对从发展中国家或地区输入的产品，特别是制成品和半制成品普遍给予优惠关税待遇的一种制度。下面属于普惠制的基本原则有()。标准答案：A,B,C知识点解析：暂无解析4、一般意义上的差别关税主要分为()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析5、短期的或间断式的商品倾销分为()。标准答案：A,B,C知识点解析：暂无解析6、关税的纳税义务人有()。标准答案：A,B,C知识点解析：暂无解析7、根据《中华人民共和国进出口关税条例》，自2004年1月1日起，我国进口税则设有()。标准答案：A,B,C,D,E知识点解析：暂无解析8、对于进口货物的成交价格不符合规定条件的，或者成交价格不能确定的，在客观上无法采用货物的实际成交价格时，海关经了解有关情况，并与纳税义务人进行价格磋商后，可以依次以下列价格估定该货物的完税价格有()。标准答案：A,B,C,D,E知识点解析：暂无解析9、下列费用未包括在进口货物的实付或者应付价格中，应当计入完税价格的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析10、下列费用，如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入完税价格的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：暂无解析11、进境物品的纳税义务人是指()。标准答案：A,B,C知识点解析：暂无解析12、在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：暂无解析13、现行关税规定，对进出口货物的补税和退税，适用该进出口货物原申报进口或者出口之日所实施的税率，但下列情况除外的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析14、关于关税，下列说法正确的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：暂无解析15、为促进加工贸易健康发展，规范加工贸易内销货物审价，海关对加工贸易内销货物审价重新做了规定，从2005年8月1日起施行。下列说法正确的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：暂无解析16、关税除从量税和从价税外，按征税标准还可分为()。标准答案：A,B,D知识点解析：暂无解析关税练习试卷第4套一、单项选择题(本题共6题，每题1.0分，共6分。)1、从关税的特点来看，下列表述错误的是()。A、征收的对象是进出境的货物和物品B、货物和物品只有在进出关境时，才能被征收关税C、关税的征税对象包括贸易品和非贸易品D、关税是单一环节的价内税标准答案：D知识点解析：暂无解析2、加工贸易进口料件及其制成品需征税或内销补税的，海关按照一般进口货物审定其完税价格的正确做法是()。A、内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件内销时的价格估定B、内销的来料加工进口料件或其制成品，以料件申报内销时的价格估定C、出口加工区内的加工企业内销的制成品，以制成品申报原进口时的价格估定D、保税区内的加工企业内销的进口料件或其制成品，分别以料件或制成品申报原进口时的价格估定标准答案：B知识点解析：暂无解析3、关于加工贸易内销货物完税价格的确定，下列表述正确的是()。A、进料加工进口料件或其制成品(包括残次品)申报内销时，海关以成交价格为基础审查确定完税价格。料件的原进口成交价格不能确定的，海关按照接受原料件进口的同时或大约同时进口的，与料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格B、采料加工进口料件或其制成品(包括残次品)申报内销时，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的，与料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格C、保税区内的加工贸易企业内销的进料加工制成品中，如果含有从境内采购的料件，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的，与制成品相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格D、保税区内的加工贸易企业内销的来料加工制成品中，如果含有从境内采购的料件，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的，与制成品相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格标准答案：B知识点解析：暂无解析4、租赁方式进口货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间和留购期间，其关税完税价格分别是()。A、海关审定的租金；海关审定的留购价格B、海关审定的租金；一般进口货物估价办法规定的价格C、一般进口货物估价办法规定的价格；海关审定的留购价格D、一般进口货物估价办法规定的价格；一般进口货物估价办法规定的价格标准答案：A知识点解析：暂无解析5、经海关批准暂时进境的在展览会、交易会、会议及类似活动中层示或者使用的货物，在进境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应当自进境之日起()内复运出境。A、1个月B、3个月C、6个月D、1年标准答案：C知识点解析：暂无解析6、陆运、空运和海运进口货物的运费和保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，()。A、按照货价加运费两者总额的360计算B、按照货价加运费两者总额的3%计算C、按照货价总额的3‰计算D、按照货价总额的3%计算标准答案：A知识点解析：暂无解析关税练习试卷第5套一、单项选择题(本题共14题，每题1.0分，共14分。)1、在我国，西周时期就在边境设立关卡，《周礼·地官》最早记载的关税是()。A、贡、助、彻B、山泽之赋C、初税亩D、关市之征标准答案：D知识点解析：暂无解析2、在税则的同一税目中，有从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价两种办法计征税款的，被称为()。A、滑准税B、复合税C、选择税D、附加税标准答案：B知识点解析：暂无解析3、单纯根据一国税则中的全部法定税率进行简单算术平均以求出税率的平均值，这种计算关税平均水平的方法被称为()。A、简单平均法B、加权平均法C、综合平均法D、选择平均法标准答案：A知识点解析：暂无解析4、适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的WTO成员国或地区的进口货物，或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口的货物，以及原产于我国境内的进口货物，对其采用的税率被称为()。A、最惠国税率B、协定税率C、特惠税率D、普通税率标准答案：A知识点解析：暂无解析5、租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间作为完税价格的是()。A、以海关审定的租金B、以海关审定的留购价格C、按照一般进口货物估定完税价格D、货物成交价格标准答案：A知识点解析：暂无解析6、减税或免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价格作为完税价格。下列计算公式正确的是()。A、完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1+申请补税时实际已使用的时间(月)÷(监管年限×12)]B、完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1-申请补税时实际已使用的时间(月)÷(监管年限×12)]C、完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1-申请补税时实际已使用的时间(月)÷(监管年限×6)]D、完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1-申请补税时实际已使用的时间(年)÷(监管年限×6)]标准答案：B知识点解析：暂无解析7、卖方在合同规定的装运港把货物装上买方指定的船上，并负责货物装上船为止的一切费用和风险，这一价格术语又被简称为()。A、“FOB”B、“CFR”C、“CIF”D、“COF”标准答案：A知识点解析：暂无解析8、卖方负责将合同规定的货物装上买方指定运往目的港的船上，负责货物装上船为止的一切费用和风险，并支付运费，是“成本加运费”的价格术语，这一价格术语又被简称为()。A、“FOB”B、“CFR”C、“CIF”D、“COF”标准答案：B知识点解析：暂无解析9、卖方负责将合同规定的货物装上买方指定运往目的港的船上，办理保险手续，并负责支付运费和保险费，习惯上又称“到岸价格”。这一价格术语又被简称为()。A、“FOB”B、“CFR”C、“CIF”D、“COF”标准答案：C知识点解析：暂无解析10、加工贸易进口料件及其制成品需征税或内销补税的，海关按照一般进口货物，审定完税价格。内销的进料加工进口料件或其制成品，海关审定的完税价格是()。A、以料件申报进口时的价格估定B、以料件原进口时的价格估定C、以料件申报内销时的价格估定D、以制成品申报内销时的价格估定标准答案：B知识点解析：暂无解析11、2005年6月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱合同价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，运费110美元/箱，保险费100美元/箱。该企业进口环节应纳税金()元。(关税率20%，汇率1:8)A、566700B、460484.73C、454412D、450912标准答案：B知识点解析：计算过程：每箱关税完税价格=(1000+110+100)×8=9680(元)应纳关税=9680×20%×30=1936×30=58080(元)确定消费税税率的组成计税价格=(9680+1396+150)/(1-30%)=16037.14(元)每条卷烟的组成计税价格=16808.57/250=64.15(元)所以，进口卷烟的适用税率为45%。卷烟的组成计税价格=(9680+1936+150)/(1-45%)×30=641781.82(元)进口环节应纳消费税=641781.82×45%+150×30=288801.82+4500=293301.82(元)进口环节应纳增值税=641781.82×17%=109102.91(元)进口环节应纳税金=58080+293301.82+109102.91=460484.73(元)12、某企业2004年9月将以前进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格58万元，发生境外运费和保险费共计6万元；在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格65万元。发生境外修理费8万元，料件费9万元，境外运输费和保险费共计3万元，进口时关税税率20%。该企业2004年9月发生的上述业务应纳进U环节税金()万元。A、4B、8.08C、12.8D、13标准答案：B知识点解析：计算过程：进口环节的组成计税价格=8+9+3=20(万元)应纳进口关税=20×20%=4(万元)应纳进