《税收筹划》教学日历

《税务稽查》教学日历（华中科技大学管理学院财政0801）2011.3.7～2011.4.27任课教师：刘芳电话公室：管理大楼559E-mail：liufang_tt@课程学分：3先修课程：税收理论与实务、会计学原理、财务会计、企业税收实训课程设计课程目标税务稽查是税务机关按照国家税法和财务会计制度的规定，对纳税人履行纳税义务情况进行的审查监督活动。科学化和专业化的税务稽查是促使企业自觉申报纳税，威慑税务违法行为的有力手段。本课程结合国家税收法律的规定，系统阐述税务稽查的理论和方法；其中穿插大量税务稽查理论与实践的研讨问题和典型案例，要求学生以小组团队写作的方式完成研讨问题和案例分析，以提高学生综合运用所学理论分析及解决专业问题的能力。税务稽查是财政学和税务专业学生的专业必修课，也可以作为会计学和财务管理专业的选修课。教学目的通过本课程的教学，使学生掌握：（1）税收稽查的工作原理和基本方法；（2）各种会计核算资料的检查方法；（3）国家税收制度设计的立法意图和税收制度改革的发展趋势，以及对税务稽查发展方向的影响；（4）各税种征管中存在的主要问题和稽查方法。本课程突出理论与实践问题研讨和案例教学，在教学内容中穿插适当的专业问题和生动的案例让学生进行讨论和策划。这些问题和案例的解决方案需要综合运用会计学、税收学、财务管理、审计学的专业知识；要求学生以团队的方式完成后在课堂上陈述，并和其他小组就存在的疑问展开辩论；所有的问题和案例解决方案都是开放式的，没有唯一答案。这种方式有助于提升学生综合运用理论知识解决实践问题的能力，同时提升他们的创新意识。学习本课程能够使学生了解税务稽查的基础理念，具备税务稽查基本技能。教学资料国家税务总局教材编写组，税务稽查方法，中国税务出版社，2008.09国家税务总局教材编写组，税务稽查案例，中国税务出版社，2008.09国家税务总局教材编写组，税务稽查管理，中国税务出版社，2008.09朱晓波张炜，税务检查，东北财经大学出版社，2002.07任传富，楚天税案，湖北人民出版社，2002.08刘芳，现代财政税收（第三版），华中科技大学出版社，2010.08邓力平，税收制度理论与实务，北京：高等教育出版社，2007.04案例（集中印发或者财政金融研究所教学网站下载，）课程考核课堂参与（出勤及发言）20%热点问题研讨和案例讨论（分组）30%综合考试50%教学进度单元1税务稽查概论单元2税务稽查概论单元3税务稽查方法单元4税务稽查方法单元5税务稽查方法单元6会计资料的检查单元7会计资料的检查单元8会计资料的检查单元9增值税稽查单元10增值税稽查单元11增值税稽查单元12增值税稽查单元13企业所得税稽查单元14企业所得税稽查单元15企业所得税稽查单元16企业所得税稽查附：教学进度计划表单元章节内容授课方式课时作业要求教师备注1第一章税务稽查概论税务稽查的法律渊源、税务稽查的概念、税务稽查的基本职能、税务稽查工作的基本原则课堂讲授热点研讨案例讨论31.税务稽查在税收征收管理中处于什么地位？2.当前我国税务稽查基本职能发挥情况如何？3.我国税务稽查工作主要存在哪些问题？刘芳阅读：1.中华人民共和国税收征收管理法2.税务稽查工作规程2第一章税务稽查概论税务稽查的种类、税务稽查的程序、税务稽查双方的权利和义务课堂讲授热点研讨案例讨论34.应如何更好地发挥税务稽查的职能？5.我国目前国税地税分设对税务稽查产生怎样的影响？你认为应如何解决其中存在的问题？刘芳阅读：1.Allingham,M.G.,Sandmo,A.,Incometaxevasion:Atheoreticalanalysis，JournalofPublicEconomics，volume：1,pp：323–338，19723第二章税务稽查方法稽查实施方法课堂讲授热点研讨案例讨论31.在运用先进的税务征管系统后，传统的税务稽查方法可以进行哪些方面的改进？刘芳阅读：1.安阳4.20假增值税专用发票偷税案4第二章税务稽查方法稽查实施中线索发现课堂讲授热点研讨案例讨论32.如何在税务稽查实施运用现代信息技术改进稽查方法？刘芳阅读：1.开封市第二轻工机械厂销售收入挂往来账案例5第二章税务稽查方法稽查选案方法课堂讲授热点研讨案例讨论33.请设计一套可行的税务稽查选案指标4.现代信息管理技术在税务稽查选案中可以发挥怎样的作用？刘芳6第三章会计资料的检查会计报表的检查会计账簿的检查课堂讲授热点研讨案例讨论3请介绍成都恩威税案（浙江金华税案、深圳宝日税案、刘晓庆税案）的查处经过、涉案违法事实、处理结果及税收法律依据。回头审视此税案，如果当年没有特定的选案契机，可否通过对会计资料的检查发现涉案问题？哪些方面可以作为发现问题的突破口？刘芳讨论案例：1.印刷厂销售收入不入账的案例2.石油公司漏计增值税的检查过程及账务处理7第三章会计资料的检查会计账簿的检查课堂讲授热点研讨案例讨论3刘芳讨论案例：1.新长江公司礼品支出虚列劳保支出8第三章会计资料的检查会计凭证的检查、税务稽查后的帐项调整课堂讲授热点研讨案例讨论3刘芳讨论案例：1.花溪酒厂产品销售不计收入9第四章增值税稽查销项税额的稽查课堂讲授热点研讨案例讨论31.天瑞公司增值税综合处理2.增值税防伪税控系统的工作原理是什么？它对增值税稽查起到什么作用？针对这些动向，应如何提高增值税稽查效率？3.增值税转型对增值税稽查产生哪些影响？增值税稽查的工作重点与方向发生了哪些变化？4.国际上公认增值税是“中性税种”，你认为我国增值税“中性”特点发挥出来没有？其具体体现在哪些方面？这对增值税稽查有无影响？请详细分析。5.十二五期间，我国增值税的“扩围”将成为下一步改革的热点。请分析增值税“扩围”可能存在的问题以及潜在的可行方案。刘芳阅读：1.增值税和营业税、消费税为在征税范围上三者有怎样的关联？2.增值税一般纳税人和小规模纳税人身份在征收管理上有哪些区别？国家对两类纳税人身份的管理政策有哪些变化？3.增值税转型的主要内容是什么？改革的意义？对国家税收的影响有多大？4.什么是混合销售行为和兼营行为，各自应如何缴纳流转税？讨论案例：1.用产品串换汽车2.销售冲减产成品3.福利开支列入生产成本4.油费发票代替运输发票入账10第四章增值税稽查销项税额的稽查课堂讲授热点研讨案例讨论3刘芳11第四章增值税稽查进项税额的稽查课堂讲授热点研讨案例讨论3刘芳12第四章增值税稽查增值税其他方面的检查课堂讲授热点研讨案例讨论4刘芳13第五章企业所得税稽查企业所得税基本要素的检查、企业收入总额的检查课堂讲授热点研讨案例讨论31.我国企业所得税由国、地税两个部门分别征收管理，这种管理体制对于税务稽查产生怎样的问题？需要进行怎样的改革？2.企业所得税征管中征纳双方之间的信息不对称有哪些表现形式？这对所得税稽查产生怎样的影响？应如何进行改善？3.请分析企业所得税采取先进的征管技术手段从而提高稽查效率的前景及困难。4.企业所得税税基的弹性大，这对税务稽查有怎样的影响？刘芳阅读：1.新企业所得税法及其实施条例的制定背景2.新企业所得税法与原税法相