《国际贸易实务》第六章 国际货款的结算xin21

第六章国际货款的收付

第一节主要支付工具

一、汇票（Draft）

（一）含义

汇票是一种书面凭证。在汇票使用中，出票人命令受票人(付款人)在一定的时间、地点，将汇票上指定的金额，无条件地付给汇票上的受款人或其指定人。

（二）基本内容

NO.————Date：

At：Tianjin

ExchangeforUSD14512.00

At30daysafter

sightofthisFirstofExchange(Secondofexchangebeingunpaid)paytotheorderof

BANKOFCHINA

thesumofSAYUNITEDSTATESDOLLARSFOURTEENTHOUSANDFIVEHNUNDREDANDTWELVEONLY.

DrawnunderBANKOFCHINANO.LC06321To（受票人姓名）出票人（某出口公司）

受款人（Payee）又称抬头人。（1）限制性抬头“仅付公司（PaytoBCo.only）”或“付公司，不得流通（PaytoBCo.NotTransferable）”不能转让（2）

指示性抬头（3）持票来人抬头。“来人（Bearer）”交付即可转让“付公司的指定人（PaytotheorderofBCo.）”或“付公司或其指定人（PayBCo.ororder）”经背书转让（三）

汇票的种类

1．按是否随付货运单据可分为：跟单汇票(DocumentaryBill)光票（CleanBill）2.按出票人的不同可分为：商业汇票（CommercialBill）银行汇票（Banker`sBill）3．按付款时间的不同可分为：即期汇票（SightBill）远期汇票（TimeBill）4．按承兑人的不同可分为：商业承兑汇票（CommercialAcceptanceBill）银行承兑汇票(Banker’sAcceptanceBill)（四）

汇票的使用

1．出票（Issue）2．提示（Presentation）3．承兑（Acceptance）4．付款（Payment）5．背书（Endorsement）6．拒付（Dishonour）付款提示

承兑提示限制性背书空白背书指示背书7．追索（Recourse

）汇票的流通及其当事人A在B处存有一笔款项，A与C签订了购货合同，从C处购买一批商品。交易达成后，A于6月20日签发了一张以B为付款人的汇票，命令B按照票面金额见票后30天付款。A将汇票交付给C。C作为收款人拿到票据后，于6月25日向B作了承兑提示。B于6月25日见票，当日承兑后将汇票退还C。C因曾向D借过一笔资金，为了清偿与D之间的借贷关系，于6月30日将票据转让给D。D因为接受了E提供的劳务，于7月5日将票据转让给E。E也因为某种对价关系，于7月8日将票据转让给F。如果F不再转让票据，则F作为持票人，于汇票到期日（7月25日）向B作付款提示。B于7月25日付款。

二、本票(Promissory

Note)

本票是出票人向收款人或指定的人签发的，保证即期或定期或在可能确定的将来时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件书面承诺。

1、本票的必要项目

根据《日内瓦统一汇票本票法》的规定，本票必须具备以下内容：（1）写明其“本票”字样（2）无条件支付承诺（3）收款人或其指定的人（4）出票人签字（5）出票日期和地点（6）付款期限（7）一定金额（8）付款地点2、本票的种类一般本票（商业本票）银行本票3、本票与汇票的区别区别本票汇票当事人出票人、收款人出票人、付款人、收款人份数一式一份一式多份承兑无需承兑需承兑责任由出票人负责，出票人是绝对的主债务人。承兑前由出票人负责，承兑后由承兑人负主要责任，出票人负次要责任。

三、支票(check)

支票是以银行为付款人的即期汇票，即出票人对银行的无条件支付一定金额的委托或命令。

出票人在支票上签发一定的金额，要求受票的银行于见票时立即支付一定金额给特定人或持票人。

出票人在签发支票后，应付票据上的责任和法律上的责任，前者是指出票人对收款人担保支票的付款；后者是指出票人签发支票时，应在付款银行存有不低于票面金额的存款。

第二节汇付(Remittance)

一、汇付的含义又称汇款，是指付款人委托所在国的银行，将款项以某种方式付给收款人的结算方式。顺汇法二、汇付的种类

1．电汇（TelegraphicTransfer,简称T/T）2．信汇（MailTransfer,简称M/T）票汇（RemittancebyBanker`sDemandDraft,简称D/D）

电汇支付程序付款人(进口人）收款人（出口人)汇款行(2)收款行(4)(3)(6)(1)电汇申请书，交款，付费3.电汇通知2.回单4.汇款通知5.取款6.付讫借记通知(5)

信汇支付程序付款人(进口人）收款人（出口人）汇款行(2)收款行(4)(3)(6)(1)信汇申请书，交款，付费3.邮寄信汇委托书2.回单4.汇款通知5.取款6.付讫借记通知(5)票汇程序付款人（进口人）收款人（出口人）汇款行(2)收款行(4)(5)(1)5.付款6.付讫借记通知(3)(6)票汇申请，交款，付费2.银行汇票3.交付银行汇票4.出示汇票三、汇付在国际贸易中的使用1.预付货款（PaymentinAdvance）2.货到付款（CashonDelivery，COD）四、汇付的特点1、风险大2、资金负担不平衡3、手续简便、费用少合同中的汇付条款举例“买方应于××年×月×日前将全部货款用电汇方式预付给卖方。”ThebuyershallprepaythetotalvaluetothesellerbyT/Tnotlaterthan….第三节

托收(Collection)

一、托收的含义

托收是出口人根据合同规定发货后，开出以进口人为付款人的汇票委托银行代收货款。

二、托收的种类以及程序

托收分为光票托收和跟单托收两种光票托收：凭商业汇票付款，不附带任何商业单据。跟单托收：凭商业汇票付款，附带商业单据。包括发票、装箱单、提单、保险单或其他与商品有关的单据。

1.付款交单

（Documents

against

payment,简称D/P）即期付款交单（D/Patsight）远期付款交单（D/Paftersight）2.承兑交单（DocumentsagainstAcceptance,简称D/A）

跟单托收(Documentary

Collection)即期付款交单托收程序付款人(进口人)委托人(出口人)代收行合同托收行(7)(6)(4)托收申请3.付款提示2.托收委托4.付清货款5.交单6.收妥转帐7.交款(2)(3)(1)(5)远期付款交单托收程序付款人(进口人)委托人(出口人)代收行合同托收行(7)(6)(4)托收申请3.付款提示、承兑2.托收委托4.到期付款5.交单6.收妥转帐7.交款(2)(1)(5)(3)承兑交单托收程序付款人(进口人)委托人(出口人)代收行合同托收行(6)(5)(4)托收申请3.付款提示、交单2.托收委托4.付清货款5.收妥转帐6.交款(2)(1)(3)三、托收方式的特点1、比汇付安全2、收款依靠商业信用3、资金负担不平衡4、比汇付手续稍繁杂，费用较高，但银行提供的服务多。

四、使用托收方式应注意的问题

(1)在使用前要先了解进口方的资信

(2)要了解进口地贸易管制与外汇管制情况

(3)要了解进口地的商业习惯

(4)在托收方式下，最好以CIF价格成交五、跟单托收下的资金融通1、托收押汇(collectionbillpurchased,B/P)2、信托收据(trustreceipt,T/R)即期付款交单条款“买方应凭卖方开具的即期跟单汇票于见票时立即付款，付款后交单。”UponfirstpresentationtheBuyersshallPayagainstdocumentarydraftdrawnbytheSellersatsight.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.

远期付款交单条款

“买方对卖方开具的见票后XX天付款的跟单汇票，于提交时应即予承兑，并应于汇票到期日即予付款，付款后交单。”TheBuyersshalldulyacceptthedocumentarydraftdrawnbytheSellersat...daysuponfirstpresentationandmakepaymentonitsmaturity.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.托收统一规则

（UniformRulesforCollection由国际商会制订，现行版本“URC522”于1996年1月1日起正式实施，全文共26条，分为总则、托收形式和结构、提示方式、义务和责任、付款、利息和手续费及其他费用、其他规定共7个部分。“URC”是仅次于“INCORTERMS”和“UCP”的第三大国际惯例。案例6-11、我方出口企业与日方进口公司进行交易洽谈。我方要求付款方式为“即期付款交单”

（D/Patsight），而日方则要求付款方式为“见票后45天付款交单”

D/Pat45daysaftersight），并指定A银行作为代收行，试分析日方为何有上述要求？2、某外贸公司与某美籍华人客商做了几笔顺利的小额交易，付款方式为预付。后来客人称销路已经打开，要求增加数量，可是，由于数量太多，资金一时周转不开，最好将付款方式该为D/PATSIGHT。当时我方考虑到采用D/PATSIGHT的情况下，如果对方不去付款赎单，就拿不到单据，货物的所有权归我方所有。结果，未对客户的资信进行全面调查，就发出了一个40’货柜的货物，金额为30万美元。后来，事情发展极为不顺。货物到达目的港后，客户借口资金紧张，迟迟不去赎单。10天后，各种费用相继发生。考虑到这批货物的花色品种为客户特别指定，拉回来也是库存，便被迫改为D/A30天。可是，客户将货提出之后，就再也没有音信。到涉外法律服务处与讨债公司一问才知道，到美国打官司费用极高，于是只好作罢。3、我国沿海一家进出口集团公司与澳大利亚B公司有3年多的合作历史，双方一直保持着良好贸易关系。合作初期，B公司的订单数量不大，但是该公司的订货也很稳定，且付款情况也较好。后来，随着双方之间的相互了解和熟悉，我进出口公司为B公司提供了优惠付款条件，由最初的信用证即期、D/P即期、D/A60天到D/A90天，而双方的贸易额也由每年的六、七万增加到七、八十万美元。

1999年9月，B公司又给我进出口公司下放了一批订单，货物总值25万美元，价格条件为CIF墨尔本，而我进出口公司在未对该客户进行严格信用审核的情况下，同意给予对方D/A180天的信用条件。1999年11月，全部货物如期出运，我进出口公司也及时向银行议付了单据。

2000年5月，汇票承兑日到期时，B公司以市场行情不好，大部分货物未卖出为由，要求延迟付款。之后，我进出口公司不断给B公司发传真、EMAIL等，要求该公司付款或退货。B公司对延迟付款表示抱歉，并答应尽快偿付。2000年11月，B公司一资金困难为由，暂时只能偿付我进出口公司3万美元。我进出口公司表示同意，并要求马上汇款。即使这样，B公司一会儿说其财务人员有病，一会儿又称其主要负责人休假，继续拖欠付款。

2001年1月，B公司总经理K先生辞职，在此之前，我进出口公司与B公司的所有交易都是经由K先生达成的。以后，B公司对我进出口公司的所有函件没有任何答复。到2001年3月，我进出口公司与B公司失去联系。2001年5月，东方国际保理中心受理此案，通过调查得知，B公司已于2001年3月申请破产。但是，根据当地清算委员会的最初报告，东方国际保理中心了解到，B公司是债务总额为其资产总额的3倍，且该公司90%以上的资产已经抵押给银行。不言而喻，我进出口公司将蒙受巨大的坏帐损失。

4、某出口商A以FOB条件向美国某一进口商B出口一批商品，其结算方式采用D／P见票后30天。但后来此种商品的国际市场价格出现了大幅下跌，当汇票到期时进口商没有付款。与此同时，由于采用FOB贸易术语，货物保险由进口商办理，当货物抵达目的港后，由于无人照料出现了部分变质。出口商有鉴于此，只有将货物在当地低价出售。出口商由此蒙受了巨大损失。请分析案例中出口商应吸取的教训。

第四节

信用证

一、

信用证的含义（LetterofCredit,L/C）信用证是应进口人的请求，开给出口人的一种银行保证付款的有条件的书面付款凭证。二、信用证的当事人

（一）

开证申请人（Applicant）（二）

开证行（IssuingBank）（三）

通知行（AdvisingBank）（四）

受益人（Beneficiary）（五）

议付行（NegotiatingBank）（六）

付款行（PayingBank）三、信用证收付程序开证人(进口人)受益人(出口人)付款行开证行合同(1)通知行议付行(3)(2)(9)申请开证3.通知2.开证4.交单议付5.垫付货款6.寄单索偿7.偿付货款(4)(5)(6)(7)(8)8.通知付款9.付款赎单

即期信用证支付条款“买方应于装运月份前××天通过卖方可接受的银行开立并送达卖方不可撤销的即期信用证，有效期至装运月份后第15天在中国议付”

ThebuyershallopenthroughabankacceptabletotheSellersanIrrevocableSightLetterofCredittoreachtheSellers××daysbeforethemonthofshipment,validfornegotiationinChinauntilthe15thdayafterthemonthofshipment.四、信用证方式的特点1．银行信用2．独立的文件3.单据交易五、信用证的作用（1）银行的保证作用（2）资金的融资作用六、信用证方式的优缺点（一）主要优点

1、受益人收款有保障

2、资金负担较平衡（二）主要缺点

1、手续繁、费用多

2、容易产生欺诈

七、信用证的种类

信用证的性质是不可撤销的(Irrevocable)

（一）跟单信用证

(DocumentaryL/C)光票信用证(CleanL/C)（二）即期信用证(SightL/C)远期信用证(UsanceL/C)假远期信用证(UsanceL/CPayableatSight)

（三）不可转让信用证可转让信用证（TransferableCredit）（四）保兑信用证(ConfirmedL/C)非保兑信用证(UnconfirmedL/C)可转让信用证只能转让一次

（五）循环信用证（RevolvingCredit）

自动循环、非自动循环、半自动循环（六）预支信用证（AnticipatoryL/C）（七）付款信用证、承兑信用证、议付信用证（八）对开信用证（ReciprocalL/C）（九）对背信用证（BacktoBackL/C）几种支付方式的比较

手续费用出口商风险进口商风险资金负担汇预付货款最小最大款货到付款最大最小

托收较复杂多大小不平衡

信用证复杂最多较小较大较平衡不平衡简单少“软条款”信用证案例

辽宁某贸易公司与美国金华企业公司签订了销往香港的五万立方米花岗岩砌石合同，总金额高达1950万美元，买方通过香港某银行开出了上述合同项下的第一笔信用证，金额为195万美元。信用证规定：“货物只能待收到申请人指定船名的装运通知后装运，而该装运通知将由开证行随后以信用证修改书的方式发出。”

装船前，买方代表来产地验货，以货物质量不合格为由，拒绝签发“装运通知”，致使货物滞留产地，中方公司根本无法发货收汇，损失十分惨重。

第五节银行保函和备用信用证

银行保函（一）含义它是银行做为担保人向进出口人开立的担保文件。保证当事的一方如不履行合同规定的义务时，银行代为赔偿另一方的损失。

（二）种类1、履约性保证函

是指银行应货物买卖、劳务合作和其他经济合同当事人（委托人）的申请，向合同的另一当事人（受益人）开立的保涵，担保如委托人未及时按合同条款履行其义务时，对受益人支付一定金额限度以内的款项或根据保函条款采取措施履行合同义务。

用于进出口的保证函含进口保函和出口保函

2、用于投标的保函

是指银行根据投标人（委托人）的申请，向招标人（受益人）开立的保函。

3、用于借款的保函，又称还款保证书

是指保证人（银行或其他金融机构）应货物买卖、劳务合作、资金借贷或其他经济合同当事人（委托人）的申请向合同另一当事人（受益人）开立的保证书。

保证书规定，如委托人不履行合同规定的义务时，应由保证银行向受益人支付一定金额限度内的款项。（三)银行保函与信用证的区别信用证银行保函开证行负第一付款责任。保证行负第二付款责任。合同正常履行时，支付必然发生。合同正常履行时，保函不必使用。使用时与实际合同履行无关，只要求单单一致，单证一致。使用时必须对合同违约行为调查取证。备用信用证，也称商业票据信用证（CommercialPaperL/C）、担保信用证、保证信用证（GuaranteeL/C）或履约信用证（PerformanceL/C）是指开证行根据开证申请人的要求，向受益人开立的保证在开证人未能履行其应履行的义务时，承担有条件的偿付责任的一种特殊的信用证。第六节国际保理业务(InternationalFactoring)国际保理，是国际保付代理的简称，又称保理、保付代理或承购应收账款业务等，是指在国际贸易中，在以托收、赊账等商业信用方式结算货款的情况下，保理商（Factor)向出口方提供的一项包括进口商资信调查、百分之百的风险担保、催收账款、财务管理以及贸易融资等在内的综合性服务。一、国际保理的当事人与业务流程出口商进口商出口保理公司（出口地）进口保理公司（进口地）8.寄单据

7.签订合同（O/A）1.申请保理5.核准或拒绝6.签订保理协议9.交单据副本10.垫付部分款3.信用评估12.催讨货款13.到期付款2.传递申请表4.通知核准或拒绝11.寄单据副本14.拨交货款15.支付余款二、采用国际保理的注意事项1、保理商承担的仅仅是财务风险。2、保理商对超过信用额度的部分不予担保。三、对出口商和进口商的益处益处对出口商对进口商增加营业额提供更有竞争力的O/A、D/A付款条件，以拓展海外市场，增加营业额利用O/A、D/A优惠付款条件，有限的资本购进更多货物，加快资金流动。风险保障进口商的信用风险转由保理商承担，出口商可以得到100%的收汇保障在很大程度上保证了进口商收到货物的合格率节约成本资信调查、帐务管理和帐款追收都由保理商负责，减轻业务负担，节约管理成本省却了开立信用证和处理繁杂文件的费用简化手续免除了一般信用证交易的繁琐手续在批准信用额度后，购买手续简化，进货快捷扩大利润由于出口额扩大、降低了管理成本、排除了信用风险和坏帐损失，利润随之增加由于加快了资金和货物的流动，生意更发达，从而增加了利润第六节出口信用保险出口信用保险是由国家指定的保险机构承保本国出口商（被保险人）向国外进口商提供信用后，由于对方违约而造成的损失。国际保理与出口信用保险比较出口保理出口信用保险最高信用保障（在所批准信用额度内）100%70-90%赔偿期限（从货款到期日起）90天120-180天索赔程序简单繁琐坏帐担保有有进口商资信调查和评估有有帐款催收追缴有无以预支方式提供融资有无世界出口信用保险目前,世界贸易额的12-15%是在出口信用保险的支持下实现的,出口信用保险已成为国际贸易中不可缺少的工具。中国出口信用保险经国务院批准,2001年10月在原中国人民保险公司出口信用保险部和中国进出口银行保险部的基础上组建了中国出口信用保险公司。开展出口信用保险已有10多年的历史。出口信用保险的种类出口信用保险短期出口信用保险中长期出口信用保险短期出口信用保险适用于信用期限在一年以内的非信用证方式的出口贸易；短期出口信用保险只承保货物出运后收汇风险。中长期出口信用保险适用于信用期限在一年以上的成套设备等资本性货物出口。在中长期出口信用保险项下,根据出口信贷融资方式的不同,有出口卖方信贷保险和出口买方信贷保险

2008年11月10日，美国第二大电器产品零售连锁店——电路城(CircuitCity)向美国弗吉尼亚州里士满法庭申请破产保护。电路城在全球15个国家拥有7500个电子产品供货商，破产消息让许多企业措手不及已出口的货物无法收汇几成定局。而此时，我国一家公司却在信用保险的掩护下从容脱身，顺利收到电路城的最后一笔523万美元货款。据了解，2007年次贷危机爆发后，中国信用保险公司始终密切跟踪电路城的信用异动迹象。随着该公司财务状况恶化以及公司高层频频变动，中国信用保险公司判断电路城破产风险及违约概率显著上升，随后在近一年里逐步指导投保企业将对电路城的出口规模从3200万美元降为零。2008年10月以来，中国信用保险公司不断敦促投保企业关注电路城信用风险，尽快收回尾款。最终，收汇比合同约定的买方付款时间提前13—18