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会计实操文库PAGE1-做账实操-膏药生产企业的账务处理1.购入中药材等原材料50,000元，增值税6,500元，款项以银行存款支付。借：原材料-中药材50,000应交税费-应交增值税（进项税额）6,500贷：银行存款56,5002.生产车间领用原材料40,000元用于膏药生产。借：生产成本40,000贷：原材料-中药材40,0003.计提生产工人工资18,000元。借：生产成本18,000贷：应付职工薪酬18,0004.支付车间水电费2,500元，以银行存款支付。借：制造费用2,500贷：银行存款2,5005.本月生产完工并验收入库膏药成品，总成本为60,000元。借：库存商品-膏药60,000贷：生产成本60,0006.销售膏药，收入80,000元，增值税10,400元，款项已收存银行。借：银行存款90,400贷：主营业务收入80,000应交税费-应交增值税（销项税额）10,4007.结转已销售膏药的成本45,000元。借：主营业务成本45,000贷：库存商品-膏药45,0008.计提固定资产折旧，其中生产设备折旧7,000元，办公设备折旧1,500元。借：制造费用7,000管理费用1,500贷：累计折旧8,500膏药生产企业的成本核算实例：一、直接材料成本中药材采购30,000元基质材料（如凡士林、蜂蜡等）采购8,000元包装材料采购4,000元二、直接人工成本生产工人工资总计15,000元三、制造费用1.车间水电费2,000元2.生产设备折旧5,000元3.车间厂房租金3,000元4.工具及低值易耗品摊销1,500元本月共生产膏药10,000贴成本计算过程：直接材料成本=30,000+8,000+4,000=42,000元制造费用总额=2,000+5,000+3,000+1,500=11,500元生产总成本=直接材料成本+直接人工成本+制造费用=42,000+15,000+11,500=68,500元单位产品成本=生产总成

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