会计专业技术资格（初级经济法基础）模拟试卷7（共703题）

会计专业技术资格（初级经济法基础）模拟试卷7（共9套）（共703题）会计专业技术资格（初级经济法基础）模拟试卷第1套一、单项选择题(本题共25题，每题1.0分，共25分。)1、根据《行政复议法》规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是()。A、对工商行政管理机关作出的调解决定不服的B、对税务机关作出的罚款决定不服的C、对财政机关作出的吊销会计从业资格证书不服的D、对税务机关作出的征税决定不服的标准答案：A知识点解析：本题考核行政复议的范围。对行政机关作出的调解决定不服的，不属于行政复议的范围。2、下列法的形式中，属于基本法律的是()。A、《中华人民共和国香港特别行政区基本法》B、《中华人民共和国会计法》C、《中华人民共和国宪法》D、《中华人民共和国刑法》标准答案：D知识点解析：法律是由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定的规范性文件。法律效力和地位仅次于宪法，是制定其他规范性文件的依据。法律分为基本法律和基本法律以外的法律。其中，基本法律由全国人民代表大会制定和修改，如《中华人民共和国刑法》等。A项属于特别行政区的法，B项属于基本法律以外的法律，C项属于宪法。故本题选D项。3、下列不属于纳税义务人应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的是()A、从中国境外取得所得的B、取得应纳税所得，有扣缴义务人的C、从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的D、年所得12万元以上的标准答案：B知识点解析：纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：年所得12万元以上的；从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；从中国境外取得所得的；取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；国务院规定的其他情形。据此，B项不符合题意。4、居民甲某共有三套房产，2007年将第一套市价为80万元的房产与乙某交换，并支付给乙某15万元；将第二套市价为60万元的房产折价给丙某抵偿了50万元的债务；将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3%，甲某应缴纳契税()万元。A、0.45B、1.95C、2.25D、2.85标准答案：A知识点解析：以自有房产作股投入本人独资经营企业，免纳契税。土地使用权交换、房屋交换，支付补价的一方纳税。契税=15×3%=0.45(万元)。5、根据(增值税暂行条例)及其实施细则规定，采取预收贷款方式销售货物的，增值税纳税义务的发生时间是()。A、销售方收到第一笔货款的当天B、销售方收到剩余贷款的当天C、销售方发出货物的当天D、购买方收到货物的当天标准答案：C知识点解析：预收货款，货发出后就实现销售。6、某酒厂下设一非独立核算的门市部，2017年2月该酒厂共生产黄酒150吨，当月将其中100吨由总机构移送到非独立核算门市部用于销售，当月门市部实际对外销售黄酒80吨，则该酒厂当月就上述业务计算缴纳消费税的黄酒销售数量为()吨。A、150B、100C、80D、0标准答案：C知识点解析：纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。7、新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是()。A、自批准征用之日起满3个月B、自批准征用之日起满6个月C、自批准征用之日起满1年D、自批准征用之日起满2年标准答案：C知识点解析：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税；纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴城镇纳土地使用税。8、应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为25%，则该房产应缴纳房产税()元。A、6000B、4500C、1500D、1250标准答案：B知识点解析：应纳房产税=500000×(1-25%)×1.2%=4500(元)。9、2013年3月3日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付验货付款方式办理货款结算。3月6日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知3月9日、10日、16日和17日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为()。A、3月8日B、3月11日C、3月15日D、3月18日标准答案：D知识点解析：托收承付结算方式中，验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日(遇法定休假日顺延)上午银行开始营业时，将款项划给收款人。本题中，3月6日发出提货通知，从3月7日开始计算，10天后是3月16日，因为3月16日和17日为法定休假日，所以乙公司开户银行向甲公司划货款的日期为3月18日。10、根据《票据法》的规定，银行汇票的付款方式是()。A、可附条件付款B、出票后定期付款C、见票后定期付款D、见票即付标准答案：D知识点解析：银行汇票无条件支付的承诺表明出票人委托付款人支付汇票金额是不附任何条件的，换言之，如果汇票附有条件，则汇票无效。11、某企业将5年前购置的一幢办公楼转让，原购置价为1000万元，已提折旧500万元，转让价款为1400万元。下列对于营业税的处理，正确的是()。A、不缴纳营业税B、应缴纳营业税20万元C、应缴纳营业税45万元D、应缴纳营业税70万元标准答案：B知识点解析：本题考核营业税的计算。纳税人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额，不得减去已提折旧。应缴纳的营业税=(1400-1000)×5％=20(万元)。12、某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2007年3月取得销售收入8.48万元(含增值税)；购进原材料一批，支付货款2.12万元(含增值税)。已知该企业适用的增值税征收率为6%，该企业当月应缴纳的增值税税额为()万元。A、0.48B、0.36C、0.31D、0.25标准答案：A知识点解析：小规模纳税人的进项税额不能抵扣，应纳增值税税额=8.48/(1+6%)×6%=0.48(万元)。13、下列不符合纳税人应进行土地增值税清算的是()。A、直接转让土地使用权的B、房地产开发项目全部竣工、完全销售的C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的D、取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的标准答案：D知识点解析：符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：(1)房地产开发项目全部竣工、完成销售的；(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的；(3)直接转让土地使用权的。选项D属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。故本题的答案为选项D。14、2012年中国公民刘某出版长篇小说，2月份收到预付稿酬10000元，4月份小说正式出版收到稿酬20000元；10月份将小说手稿在某国公开拍卖，拍卖收入折合人民币90000元，并已按该国税法规定缴纳了个人所得税折合人民币10000元。刘某以上收入在中国境内应缴纳个人所得税()元。A、4480B、4560C、6080D、7760标准答案：D知识点解析：同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次。刘某稿酬所得应在中国境内应缴纳个人所得税=(10000+20000)×(1—20％)×20％×(1—30％)=3360(元)。对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。对特许权使用费所得应缴纳税额的计算公式，每次收入在4(300元以上的，应缴纳税额一应缴纳税所得额×适用税率一每次收入额×(1—20％)×20％。拍卖小说手稿所得应缴纳个人所得税=90000×(1一20％)×20％=14400(元)>10000(元)，在中国境内应补缴个人所得税=14400—10000=4400(元)。刘某以上收入在中国境内应缴纳个人所得税=3360+4400=7760(元)。15、根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法不正确的是()。A、普通发票只有营业税纳税人可以使用B、发票的种类、联次和内容以及使用范围由国家税务总局规定C、发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联D、增值税专用发票具有可以抵扣增值税税款的功能标准答案：A知识点解析：本题考核发票的管理。普通发票是最常见的一种发票，增值税纳税人和营业税纳税人均可使用普通发票。16、公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起一定期限内提出行政复议申请，该期限为()。A、5日B、10日C、15日D、60日标准答案：D知识点解析：本题旨在考查申请行政复议的期限。该期限为60日，故此题应选D选项。17、根据我国《税收征管法》的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金。A、3B、5C、1‰.D、3‰.标准答案：B知识点解析：根据我国《税收征管法》的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关从滞纳税款之日起，按日加收5滞纳税款的滞纳金。18、根据支付结算法律制度的规定，下列款项不可以转入个人人民币银行结算账户的是()。A、工资、奖金收入B、个人投资股票所得C、持有的外币D、其他合法所得标准答案：C知识点解析：下列款项可以转入个人银行结算账户：(1)工资、奖金收入；(2)稿费、演出费等劳务收入；(3)债券、期货、信托等投资的本金和收益；(4)个人债权或产权转让收益：(5)个人贷款转存；(6)证券交易结算资金和期货交易保证金；(7)继承、赠与款项：(8)保险理赔、保费退还等款项；(9)纳税退还；(10)农、副、矿产品销售收入；(11)其他合法款项。故本题的答案为选项C。19、甲商业银行2014年第3季度取得贷款利息收入5000万元，利息支出1000万元，另取得加息和罚息收入200万元。已知金融业适用的营业税税率为5％，甲商业银行就上述业务应当缴纳的营业税为()万元。A、(5000—1000)×5％B、5000×5％C、(5000＋200—1000)×5％D、(5000＋200)×5％标准答案：D知识点解析：金融业贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等)。20、关于营业税扣缴义务人，下列表述正确的是()。A、境内单位出租物品等动产以承租方为扣缴义务人B、单位转让境内的土地使用权，以受让者为扣缴义务人C、境外单位在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应缴纳税款以代理者、受让者或购买者为扣缴义务人D、单位或个人进行演出由他人售票的，演出单位或个人为扣缴义务人标准答案：C知识点解析：境外单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产而在境内未设有经营机构的，其应缴纳税款以“代理者”为扣缴义务人；没有代理者的，以“受让者或者购买者”为扣缴义务人。21、根据营业税法律制度的规定，下列表述正确的是()。A、邮政部门提供快递服务，征收营业税；邮政部门销售集邮商品，不征收营业税B、金融机构向企业提供贷款服务征收营业税；金融机构销售金银业务不征收营业税C、卡拉OK厅提供卡拉OK服务征收营业税；卡拉OK厅销售鲜花、啤酒不征收营业税D、电信单位提供电信劳务服务征收营业税；电信单位销售电信物品不征收营业税标准答案：B知识点解析：(1)选项A：邮政部门销售集邮商品，一律征收营业税；(2)选项C：卡拉OK厅销售鲜花、啤酒属于营业税混合销售行为，应一并征收营业税；(3)选项D：电信单位自己销售电信物品，并为客户提供有关电信劳务服务的，征收营业税。22、税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在()内向原税务机关办理变更税务登记。A、税务登记内容实际发生变化之日前30日B、税务登记内容实际发生变化之日起30日C、税务登记内容实际发生变化之日前15日D、税务登记内容实际发生变化之日起15日标准答案：B知识点解析：纳税人变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，持有关证件到原税务机关申报办理变更税务登记。23、根据《票据法》规定，下列选项中，属于银行汇票必须记载事项的是()。A、出票地B、付款地C、付款日期D、出票日期标准答案：D知识点解析：暂无解析24、某租赁公司提供租赁业劳务，采取预收款方式结算，其营业税纳税义务发生时间为()。A、合同签订的当天B、合同确定的付款日期当天C、收到预收款的当天D、租赁业劳务完成的当天标准答案：C知识点解析：纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。25、下列行为中，不违反银行结算纪律的是()。A、出租、出借账户B、签发空头支票C、收到要求付款的汇票后第二天付款D、银行截留客户资金标准答案：C知识点解析：出租、出借账户，签发空头支票，银行截留客户资金都违反了支付结算法律制度。二、多项选择题(本题共20题，每题1.0分，共20分。)26、根据《刑法》的规定，下列各项中，属于偷税行为的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题考核偷税的具体情形。根据规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，构成偷税。27、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，属于流转税的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：本题考核流转税包括的税种。流转税包括增值税、消费税、营业税和关税。28、下列各项中，免征个人所得税的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：暂无解析29、在计算应纳税所得额时，下列支出中不得扣除的是()标准答案：A,B,C知识点解析：《企业所得税法》第10条规定：“在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；(二)企业所得税税款；(三)税收滞纳金；(四)罚金、罚款和被没收财物的损失；(五)本法第九条规定以外的捐赠支出；(六)赞助支出；(七)未经核定的准备金支出；(八)与取得收入无关的其他支出。”据此，A、B、C项正确。30、甲公司于2007年8月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计750000元的钢材换取650000元的水泥，甲公司取得差价100000元。下列各项中表述正确的有()。标准答案：B,C知识点解析：商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，是反映既购又销双重经济行为的合同。对此，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花。一份凭证应纳税额超过500元的，应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，即“汇贴”办法。同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的。纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为1个月。本题目中一份凭证应纳税额未超过500元，应当汇总缴纳。甲公司8月份应缴纳的印花税=(750000+650000)×0.03%=420(元)。31、根据《会计法》的规定，下列各项中，出纳人员不得兼任的工作有()。标准答案：A,B,D知识点解析：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。32、下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有()。标准答案：B，C，D知识点解析：(1)选项A：离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于免税项目，应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；(2)选项BC：免征个人所得税；(3)选项D：暂免征收个人所得税。33、根据支付结算法律制度的规定，关于委托收款结算方式的下列表述中，正确的有()。标准答案：B,C知识点解析：委托收款在同城、异地均可以使用。银行在办理划款时，付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人发出未付款项通知书，所以选项A错误。34、甲公司向A银行申领单位人民币卡，开立了单位人民币卡账户。根据支付结算法律制度的规定，下列有关该账户的说法中，不正确的有()。标准答案：A，C知识点解析：(1)选项A：单位人民币卡账户属于专用存款账户；(2)选项C：单位人民币卡账户不得存取现金，不得将销货收入存入单位人民币卡账户。35、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，纳税人应当向其机构所在地主管税务机构申报缴纳营业税的是()。标准答案：B,C知识点解析：(1)纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税；(2)纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税。36、企业整体资产转让的税务处理，下列表述正确的有()。标准答案：A,B知识点解析：CD选项为企业整体资产置换的税务处理。37、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“财产转让所得”税目缴纳个人所得税的有()。标准答案：A，B，D知识点解析：(1)选项A：个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，应当按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税；(2)选项BD：财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得；(3)选项C：应按照“特许权使用费所得”计征个人所得税；特许权使用费所得，是指个人提供(和转让)专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权(和所有权)取得的所得。38、下列固定资产在企业所得税前不得计算扣除折旧的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：下列固定资产不得计算折旧扣除：①房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；②以经营租赁方式租入的固定资产；③以融资租赁方式租出的固定资产；④已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；⑤与经营活动无关的固定资产；⑥单独估价作为固定资产入账的土地；⑦其他不得计算折旧扣除的固定资产。39、甲公司与乙公司签订了一份买卖合同，合同内容对甲公司显失公平。根据法律规定下列处理意见中正确的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：本题考核点为可撤销或可变更的合同。显失公平的合同属于可撤销或可变更的合同。《合同法》规定，对于可撤销的合同是否撤销，或是采取撤销还是变更措施，完全由当事人决定。可撤销的合同在被撤销之前仍是有效合同。合同被撤销后，因该合同取得的财产，应当予以返还。具有撤销权的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起一年内没有行使撤销权，人民法院不再保护。40、关于城市维护建设税的税率，下列表述正确的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析41、根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列有关建筑业务中，()属于营业税的征收范围。标准答案：B,C知识点解析：选项A，自建自用建筑物，其自建行为不属于建筑业的征税范围。选项D，出租或投资入股的自建建筑物，也不属于建筑业的征税范围。42、根据《合同法》的规定，下列各项中，属于无效合同的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：根据《合同法》的规定，合同无效的情形有：①一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益；②恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益；③以合法形式掩盖非法目的；④损害社会公共利益；⑤违反法律、行政法规的强制性规定。43、根据《行政复议法》的规定，行政复议期间可以停止执行具体行政行为的情形有()。标准答案：A,B,D知识点解析：本题考核可以停止执行具体行政行为的情形。根据《行政复议法》的规定，C选项正确表述为：申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行。44、根据合同法律制度的规定，下列情形中，职工不得享受当年的带薪年休假的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：职工请事假累计20天以上且单位按照规定不扣工资的，该职工不得享受当年的带薪年休假；在本题中，选项B未能交待清楚单位是否已经按规定不扣工资，如果单位对该职工请事假是扣发工资的，则该职工依然可以享受当年的带薪年休假。45、下列经营活动中应按营业税中“服务业”缴纳营业税的有()。标准答案：A,D知识点解析：暂无解析三、判断题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)46、收支业务以人民币以外的货币为主的单位可以选定某种外币作为记账本位币，编制的财务会计报告亦可以该种外币反映。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核《会计法》中关于记账本位币的相关规定。根据规定，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。47、用人单位应将直接涉及劳动者切身利益的规章制度和重大事项决定公示或者告知劳动者。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：如果用人单位的规章制度未经公示或者未对劳动者告知，该规章制度对劳动者不生效。48、会计职业道德是指在会计职业活动中应当遵循的、体现会计职业特征、调整会计职业关系的职业行为准则和规范。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：本题考核会计职业道德的概念。49、由受托方代收代缴消费税的单位和个人，其代收代缴的城市维护建设税按照委托方所在地的适用税率执行。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：由受托方代收代缴消费税的单位和个人，其代收代缴的城市维护建设税按照“受托方”所在地的适用税率执行。50、一般存款账户既可办理现金缴存，也可办理现金支取。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：根据规定，一般存款账户只能办理现金缴存，不得办理现金支取。51、我国目前只对国家所有的土地征收城镇土地使用税，对集体所有的土地不征收城镇土地使用税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税对象。52、商业汇票的持票人未按照规定期限提示承兑的，将丧失对其前手的追索权。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析53、城镇土地使用税的纳税人为我国境内使用土地的单位和个人。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地。54、发生劳动争议的单位与职工双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，由用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会管辖。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：劳动争议由劳动合同履行地或者用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会管辖。双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，由“劳动合同履行地”的劳动争议仲裁委员会管辖。55、行政复议听证人员不得少于2人，第三人不参加听证的，听证不得举行。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：行政复议听证人员不得少于2人，听证主持人由行政复议机构指定。听证应当制作笔录，申请人、被申请人和第三人应当确认听证笔录内容。第三人不参加听证的，不影响听证的举行。四、计算分析题(本题共5题，每题1.0分，共5分。)(2009年考试真题)中国公民王某系国内某公司高级管理人员，2008年12月的收入情况如下：(1)当月工资薪金收入8000元(已扣除“三险一金”等免税项目金额)，全年一次性奖金收入20000元。(2)从所任职公司取得股息红利收入10000元。(3)从某杂志社取得发表一篇论文的稿费收入2000元。(4)从某大学取得讲座收入5000元。已知：(1)工资、薪金所适用的个人所得税税率(见表1—4一1)：(2)工资薪金所得的减除费用标准为2000元／月。(3)稿酬所得、劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用。稿酬所得适用的个人所得税税率为20％，并接应纳税额减征30％。劳务报酬所得、股息红利所得适用的个人所得税税率均为20％。(4)假定王某取得的以上收入均由本人计算缴纳个人所得税。要求：56、计算王某当月工资薪金收入的应缴纳的个人所得税税额。标准答案：当月工资薪金收入应缴纳的个人所得税=(8000—2000)×20％一375=825(元)知识点解析：暂无解析57、计算王某一次性奖金收入应缴纳的个人所得税税额。标准答案：该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：每月奖金平均额=20000／12=1666．67(元)根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率为10％，速算扣除数为25。一次性奖金应纳个人所得税=20000×10％一25=1975(元)知识点解析：暂无解析58、计算王某当月股息红利收入应缴纳的个人所得税税额。标准答案：股息红利收入应缴纳的个人所得税％10000×20％=2000(元)知识点解析：暂无解析59、计算王某当月稿费收入应缴纳的个人所得税税额。标准答案：稿费收入应缴纳的个人所得税=(2000—800)×20％×(1—30％)=168(元)知识点解析：暂无解析60、计算王某当月讲座收入应缴纳的个人所得税税额。标准答案：讲座收入应缴纳的个人所得税=5000×(1—20％)×20％=800(元)根据2011年6月30日新修订的《中华人民共和国个人所得税法》，纳税人2011年9月1日(含)以后实际取得的工资、薪金所得，适用税法、修改后的减除费用标准和3％～45％的超额累进税率。工资薪金收入和奖金所纳税额按新税法计算如下：(1)当月工资薪金收入应缴纳的个人所得税=(8000—3500)×20％一555=345(元)(2)该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：每月奖金平均额=20000／12=1666．67(元)根据工资、薪金七级超额累进税率的规定，适用的税率为1％，速算扣除数为105。一次性奖金应纳个人所得税=20000×10％一105=1895(元)知识点解析：暂无解析五、综合题(本题共5题，每题1.0分，共5分。)(2009年考试真题)汇明公司在甲银行开立基本存款账户。2008年7月，汇明公司发生的结算业务如下：(1)7月3日，汇明公司与乙银行签订短期借款合同后，持相关开户资料向乙银行申请开立了一般存款账户。(2)7月8日，汇明公司派出纳王某到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务。(3)7月10日，汇明公司出纳王某填写一张金额为420000元的转账支票(以下简称A支票)交采购员李某支付洪鑫公司货款。由于粗心，王某误将收款人“洪鑫公司”写为“洪金公司”；李某发现后，要求王某更正；王某随即将支票上的“金”改为“鑫”，并在更正处盖章。李某将该支票交给了洪鑫公司。(4)7月14日，洪鑫公司将A支票退回，要求汇明公司重新签发一张转账支票。出纳王某重新填写一张转账支票(以下简称B支票)交给洪鑫公司。当日，洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账，甲银行审核B支票时发现汇明公司银行存款账户余额不足支付支票金额，遂将B支票退还给洪鑫公司，并提请中国人民银行对汇明公司予以处罚。洪鑫公司持退回的B支票要求汇明公司付款并予以赔偿，汇明公司承诺在7月17日前支付洪鑫公司货款。(5)7月15日，为筹集资金，汇明公司将一张银行承兑汇票向甲银行申请办理贴现。该汇票出票日期为2008年4月25日，到期日为2008年7月25日，金额100000元。汇明公司将实际获得的贴现票据款存入其在甲银行的基本存款账户。(6)7月17日，洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账，取得了货款。已知：甲银行年贴现利率为2．16％；经计算并确定的贴现天数为10天；一年按360天计算。要求：根据支付结算法律制度的规定，回答下列问题：61、汇明公司在乙银行开立一般存款账户是否符合法律规定?说明理由。标准答案：汇明公司在乙银行开立一般存款账户符合法律规定。根据规定，一般存款账户，是指存款人因借款或者其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。本题中，汇明公司在甲银行已经开立了基本存款账户，因借款合同在乙银行开立一般存款账户是符合规定的。知识点解析：暂无解析62、汇明公司到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务是否符合法律规定?说明理由。标准答案：汇明公司到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务不符合法律规定。根据规定，一般存款账户可以办理现金缴存，但是不得办理现金支取。本题汇明公司不能在乙银行支取现金。知识点解析：暂无解析63、汇明公司出纳王某更改A支票收款人“洪金公司”为“洪鑫公司”的做法是否符合法律规定?说明理由。标准答案：汇明公司出纳王某更改A,支票收款人“洪金公司”为“洪鑫公司”的做法不符合法律规定。根据规定，票据的出票金额、出票日期和收款人名称不得更改，更改的票据无效；对票据上其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应在更改处签章证明。本题中，汇明公司出纳将收款人名称填写错误，按照规定，是不得在票据上直接修改的，其做法不符合法律规定。知识点解析：暂无解析64、汇明公司银行存款账户余额不足，仍然签发B支票给洪鑫公司导致洪鑫公司不能如期取得B支票款项，属于什么行为?中国人民银行可以对其予以何种处罚?洪鑫公司是否有权要求汇明公司予以赔偿?说明理由。标准答案：汇明公司银行存款账户余额不足，仍然签发B,支票给洪鑫公司导致洪鑫公司不能如期取得B,支票款项，属于签发空头支票的行为。根据规定，单位和个人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5％但不低于1000元的罚款；持票人有关要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金。所以，洪鑫公司有权要求汇明公司给予赔偿。知识点解析：暂无解析65、计算汇明公司办理银行承兑汇票贴现时，向银行支付的贴现利息和实际获得的贴现金额，列出计算过程。标准答案：支付给银行的贴现利息=100000×2．16％÷360×10=60(元)汇明公司实际获得的贴现金额=100000—60=99940(元)知识点解析：暂无解析六、不定项选择题(本题共16题，每题1.0分，共16分。)【资料】2015年9月1日，A地甲公司向P银行申请开立基本存款账户；2015年9月3日，中国人民银行当地分支行核准其开立基本存款账户。2015年9月5日，甲公司又在Q银行开立了一个一般存款账户；2015年9月10日，甲公司以自己为收款人签发了一张现金支票，并于次日向Q银行提示付款，要求从其一般存款账户中提取现金30万元，Q银行的工作人员审查后拒绝为甲公司办理现金取款手续。2015年9月15日，甲公司在B地设立了独立核算的分支机构，该分支机构因结算需要拟在当地申请开立基本存款账户。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。66、有关甲公司向P银行申请开立的基本存款账户，下列说法正确的是()。标准答案：B,C知识点解析：(1)选项AB：该账户属于核准类账户，甲公司应当向P银行提交申请及相关资料，由P银行将甲公司的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准(颁发基本存款账户开户许可证)后办理开户手续。(2)选项CD：存款人开立单位银行存款账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务；对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”为中国人民银行当地分支行的核准日期。67、有关甲公司向Q银行申请开立的一般存款账户，下列说法正确的是()。标准答案：C知识点解析：(1)选项A：一般存款账户是备案类账户，不需要取得开户许可证，由银行直接办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案；(2)选项BC：一般存款账户可以在基本存款账户开户行以外的其他银行申请开立，申请开立时应当向银行出具开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和有关一般存款账户用途的证明文件；(3)选项D：一般存款账户的开立没有数量限制，甲公司完全可以在多个银行分别开立多个一般存款账户。68、有关Q银行工作人员拒绝为甲公司办理现金取款手续的原因，下列说法错误的是()。标准答案：A,B,D知识点解析：(1)选项A：出票人可以在支票上记载自己为收款人；(2)选项B：法律未禁止单位签发现金支票，但如果使用现金银行汇票的，则要求申请人和收款人均为个人；(3)选项C：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；(4)选项D：支票的提示付款期限自出票日起10日。69、有关该独立核算分支机构拟申请开立基本存款账户，下列说法正确的是()。标准答案：B知识点解析：(1)选项ABD：单位设立的独立核算的附属机构，可以申请开立基本存款账户；(2)选项C：一个单位只能开立一个基本存款账户。【资料】某餐饮企业2015年11月经营业务如下：(1)取得现场消费餐饮营业收入200万元，其中包括利用啤酒生产设备生产的啤酒收入10万元；(2)取得熟食外卖收入50万元；(3)内设卡拉0K厅取得收入5万元，其中包括鲜花销售收入2万元：(4)取得本月外墙广告位租金5万元；(5)将闲置房屋对外投资参与设立民俗文化园，与其他投资方约定参与投资利润分配、共同承担投资风险；(6)附设的独立核算的美容室取得美容服务收入3万元，因顾客不慎毁损美容设备，收取赔偿金0．2万元，又因店员不慎烫伤顾客，向顾客支付赔偿金1．2万元。已知：服务业营业税税率为5％，当地娱乐业营业税税率为20％。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。70、有关该餐饮企业取得的现场消费餐饮营业收入，下列说法正确的是()。标准答案：B,C知识点解析：(1)销售利用啤酒生产设备生产的啤酒取得的收入，也属于现场消费的餐饮收入，应当按照“服务业”缴纳营业税；(2)对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税。71、有关熟食外卖收入、内设卡拉0K厅收入，下列说法正确的是()。标准答案：B,C知识点解析：(1)选项AB：旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳增值税；(2)选项CD：娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒、饮料、茶水、鲜花、小吃等收费及经营娱乐业的其他各项收费。72、有关外墙广告位收入和对外投资收益，下列说法正确的是()。标准答案：B,C知识点解析：(1)选项AB：取得的外墙广告位收入属于不动产租赁收入，应当按照“服务业”缴纳营业税；(2)选项CD：以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。73、有关附设的独立核算美容室取得的收入，下列计算正确的是()。标准答案：B知识点解析：提供美容服务的营业税应当以营业额全额为依据计算，包括提供美容服务收取的全部价款和价外费用(例如，向顾客收取的赔偿金)，不得扣减任何支出(例如，支付给顾客的赔偿金)。【资料】中国公民王某就职于中国境内甲公司，2015年11月从境内取得如下收入：(1)从甲公司取得工资收入3800元，半年奖4600元，取得规定标准的岗位津贴300元，差旅费津贴900元。(2)担任乙公司的独立董事，从乙公司取得董事费10000元。(3)长期担任丙培训机构的兼职讲师，当月授课4次，每次课酬2000元。(4)出版长篇小说一部，11月2日从丁出版社取得稿酬50000元；因该小说添加印数，11月12日从丁出版社取得追加稿酬10000元；因该小说再版，11月20日又从丁出版社取得稿酬3000元。11月22日，王某将该小说手稿原件公开拍卖，取得收入100000元。11月25日。王某将该小说改编成电视剧剧本，从戊电视剧制作中心取得剧本使用费80000元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。74、根据本题要点(1)所提示的内容，王某工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是()。标准答案：B知识点解析：(1)岗位津贴300元应计征个人所得税；(2)差旅费津贴900元不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税；(3)雇员取得除“全年一次性奖金”以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等等，一律将全部奖金与当月工资、薪金收入合并，计算征收个人所得税。75、根据本题要点(2)所提示的内容，下列表述中，正确的是()。标准答案：A,C知识点解析：(1)个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，其取得的董事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征税；(2)个人在公司(包括其关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。76、根据本题要点(3)所提示的内容，王某取得的讲课收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是()。标准答案：D知识点解析：(1)兼职讲课收入应按照“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税；(2)属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次；(3)劳务报酬每次收入在4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。77、根据本题要点(4)所提示的内容，下列计算中，正确的是()。标准答案：B,D知识点解析：(1)选项AB：同一作品出版、发表后，因“添加印数”而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税；同一作品“再版"取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税；(2)选项C：对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税，应缴纳个人所得税：100000×(1－20％)×20％=16000(元)；(3)选项D：编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。【资料】2015年1月l0日，甲公司向乙公司签发一张转账支票，P银行为付款人，甲公司在该支票上记载了“违约金5万元”的字样。甲公司在该支票上并未记载收款人名称，但授权乙公司补记。乙公司在支票上补记自己为收款人后，将该支票背书转让给丙公司。丙公司于2015年12月20日向P银行提示付款。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。78、该支票在未补记收款人名称时()。标准答案：C,D知识点解析：支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记；未补记前，不得背书转让和提示付款。79、该支票的票据权利最终归属于()。标准答案：D知识点解析：丙公司是最后一个转让背书的被背书人，是该支票的持票人，享有票据权利。80、甲公司在该支票上记载的“违约金5万元”字样属于()。标准答案：D知识点解析：票据上的记载事项分为必须记载事项、相对记载事项、任意记载事项(如记载“不得转让”字样)和不产生票据法上效力的事项(如签发支票的原因、相关交易的合同号码)。81、关于丙公司于2015年12月20日向P银行提示付款的行为，下列说法正确的是()。标准答案：B,D知识点解析：(1)选项AB：支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款，持票人未按照规定期限提示付款的，付款人不予付款，但出票人仍应当对持票人承担票据责任。(2)选项CD：支票的持票人对出票人的“票据权利”，自出票之日起6个月不行使而消灭；持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，仍享有“民事权利”，可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据金额相当的利益。会计专业技术资格（初级经济法基础）模拟试卷第2套一、单项选择题(本题共25题，每题1.0分，共25分。)1、根据《支付结算办法》的规定，下列款项中，关于托收承付结算说法不正确的是()。A、验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起B、托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为5000元C、代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算D、合同名称、号码是签发托收凭证必须记载的事项标准答案：B知识点解析：本题考核托收承付结算方式的相关规定。托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元。对托收承付和委托收款的程序，可以对比掌握一下。2、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物的下列进项税额中，允许从销项税额中抵扣的是()。A、因管理不善造成被盗的购进货物的进项税额B、被执法部门依法没收的购进货物的进项税额C、被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额D、因地震造成毁损的购进货物的进项税额标准答案：D知识点解析：本题考核增值税法律制度的规定。自然灾害不属于增值税法中规定的非正常损失，其进项税额可以正常抵扣。3、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的有()。A、与原油同时开采的天然气B、人造石油C、开采的原煤D、开采的天然原油标准答案：B知识点解析：本题考核资源税的征税范围。资源税税目所称的“原油”是指开采的天然原油，不包括人造石油。4、汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过()无法交付的汇款，应主动办理退汇。A、1个月B、2个月C、3个月D、6个月标准答案：B知识点解析：按照《支付结算办法》规定，汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。5、张明自有一处平房，共16间，其中用于个人开旅店的7间(房屋原值为20万元)。2009年1月1日，张明将4间出典给王海，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给环海公司，每月收取租金1万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则张明2009年应纳房产税额为()万元。A、0.816B、0.516C、1.652D、1.632标准答案：D知识点解析：根据房产税的有关规定：①开旅店的房产应纳房产税=20×(1-20%)×1.2%=0.192万元；②房屋产权出典的，承典人为纳税人，张明作为出典人无需缴纳房产税；③出租房屋给环海公司，应纳房产税=1×12×12%=1.44万元。三项合计，应纳房产税=0.192+1.44=1.632万元。6、某加油站地点位于高速路旁的某村落里，其城市维护建设税税率为()。A、1％B、3％C、5％D、7％标准答案：A知识点解析：城市维护建设税实行差别比例税率。按照纳税人所在地区的不同，设置了三档比例税率：(1)纳税人所在地区为市区的，税率为7％；(2)纳税人所在地区为县城、镇的，税率为5％；(3)纳税人所在地区不在市区、县城或者镇的，税率为1％。7、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是()。A、电力公司销售电力B、银行销售金银C、邮局销售邮票D、典当行销售死当物品标准答案：C知识点解析：(1)邮政部门销售集邮商品，不征收增值税；但邮政部门以外的单位和个人销售集邮商品，征收增值税；(2)纳税人销售货物(包括电力、热力和气体在内)，应当征收增值税。8、某小型企业2006年1月20日向其主管税务机关申报2005年度取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。翏税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税的办法，该小型企业2005年度应缴纳的企业所得税为()。A、7.92万元B、9.90万元C、10.56万元D、13.20万元标准答案：D知识点解析：应纳企业所得税=(120+40)÷(1-205%)×205%×33%=13.20(万元)。9、独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是()。A、开采数量B、销售数量C、收购数量D、使用数量标准答案：C知识点解析：独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。10、工资、薪金所得，以()作为所得来源地。A、纳税义务人住所地B、纳税义务人户籍地C、纳税义务人银行卡所在地D、纳税义务人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地标准答案：D知识点解析：工资、薪金所得，以纳税义务人任职、受雇的公司，企业、事业单位，机关、团体、部队、学校等单位的所在地作为所得来源地。11、根据《中华人民共和国票据法》关于银行本票的规定，下列项目中，错误的是()。A、申请人或者收款人为单位的，如确有需要，经申请可以签发现金银行本票B、持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款C、单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票D、银行本票丧失，失票人可以向出票银行请求付款或退款标准答案：A知识点解析：申请人或者收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。12、在我国现行税制中，对部分税种实行有免征额的优惠制度。下列税种中，规定了免征额的有()。A、增值税B、消费税C、营业税D、个人所得税标准答案：D知识点解析：本题考核免征额的规定。个人所得税规定有免征额，增值税、营业税中分别了规定了相应的起征点。13、甲公司与张某签订了1年期的劳动合同，根据《劳动合同法》的规定，在劳动合同中约定的试用期不得超过()。A、1个月B、2个月C、3个月D、6个月标准答案：B知识点解析：暂无解析14、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，进口一批烟丝，海关核定的完税价格为49140，关税税额为2457元。已知增值税税率为17％，消费税税率为30％，无同类烟丝销售价格。计算甲卷烟厂该笔业务应缴纳进口消费税税额的下列算式中，正确的是()。A、[49140+2457÷(1+17％)]÷(1—30％)×30％=21960(元)B、(49140+2457)÷(1—30％)×30％=22113(元)C、49140÷(1—30％)×30％=21060(元)D、(49140+2457)÷(1+17％)÷(1—30％)×30％=18900(元)标准答案：B知识点解析：(1)纳税人进口货物，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，均应按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不允许抵扣发生在境外的任何税金。其计算公式为：应纳税额=组成计税价格×增值税税率；(2)进口货物烟丝征收消费税，则组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税=(关税完税价格+关税)÷(1一消费税税率)=(49140+2457)÷(1—30％)；进口环节组价中不含增值税税额，无需换算为不含税价款；(3)应纳进口消费税税额=组成计税价格×税率=(49140+2457)÷(1—30％)×30％=22113(元)。15、下列各项中，属于法律事实中法律事件的是()。A、发行股票B、签订合同C、承兑汇票D、发生地震标准答案：D知识点解析：事件是不以经济法主体的主观意志为移转的，能引起经济法律关系发生、变更和消灭的现象。选项A、B、C属于行为。16、甲、乙公司签订买卖合同，双方约定采用托收承付、验单付款结算方式。2016年7月1日，付款人开户银行向付款人甲公司发出承付通知，甲公司于7月3日收到承付通知。如不考虑法定节假日因素，甲公司承付期满日为()。A、7月4日B、7月5日C、7月6日D、7月7日标准答案：A知识点解析：本题考核托收承付的相关规定。验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起，本题的承付期为7月2日至7月4日。17、根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过()。A、6个月B、1年C、2年D、3年标准答案：C知识点解析：临时存款账户的有效期最长不得超过2年。18、根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额()。A、全额扣除B、不超过应纳税所得额的30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除C、不超过应纳税所得额的40％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除D、不超过应纳税所得额的50％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除标准答案：B知识点解析：对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。19、区别不同类型税种的主要标志是()。A、税率B、纳税人C、征税对象D、纳税期限标准答案：C知识点解析：征税对象是指税收法律关系中权利义务所指的对象，即对什么征税。不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。20、根据营业税相关法律的规定，下列行业中，营业税税率为3％的是()。A、销售不动产B、邮电通信业C、娱乐业D、金融保险业标准答案：B知识点解析：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业，税率为3％。金融保险业、服务业、销售不动产、转让无形资产，税率为5％。娱乐业执行5％—20％的幅度税率。21、2011年11月，广东省某市邮政局发生以下经济业务：电话机安装收入8万元，快递业务、包裹取得收入12万元，邮票销售和其他邮政业务收入3万元；发生水电费等支出2万元。已知邮电通信业适用的营业税税率为3％，该邮政局11月份应缴纳的营业税税额为()万元。A、0．69B、0．96C、0．63D、0．36标准答案：A知识点解析：邮政业务纳税人提供电报、电话、电传、电话机安装、电信物品销售或其他电信业务所取得的营业收入为营业额。应缴纳营业税税额＝(12+8+3)×3％＝0．69(万元)。22、依照《个人独资企业法》的规定，下列各项中，不得作为投资人出资方式的有()。A、土地使用权B、其他财产权利C、劳务D、家庭共有财产标准答案：C知识点解析：在目前我国的各类企业中，只有合伙企业法律明确规定可以劳务出资，其条件为须经全体合伙人一致同意，并依法评估作价。23、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为()。A、441万元B、198万元C、415万元D、90万元标准答案：B知识点解析：暂无解析24、根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的是()。A、与原油同时开采的天然气B、煤矿生产的天然气C、开采的天然原油D、生产的海盐原盐标准答案：B知识点解析：暂无解析25、根据税收法律制度的规定，下列各税种中，适用于超率累进税率的是()。A、房产税B、城镇土地使用税C、增值税D、土地增值税标准答案：D知识点解析：土地增值税税率实行四级超率累进税率。房产税和增值税采用比例税率，城镇土地使用税采用定额税率。二、多项选择题(本题共20题，每题1.0分，共20分。)26、下列各项行为中，属于土地增值税的征税范围的有()。标准答案：C,D知识点解析：本题考核土地增值税的征税范围。根据规定，以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为，以及房地产的出租、抵押等未转让房产产权、土地使用权的行为不属于土地增值税的征税范围。27、在计算土地增值税的计税依据时，允许作为扣除项目的是()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题考核土地增值税的扣除项目。在计算土地增值税时，本题各选项均可作为扣除项目扣除。28、根据《会计法》规定，下列各项中，单位出纳人员不得兼任的工作有()。标准答案：A,C,D知识点解析：本题考核单位出纳人员不得兼任的工作。单位出纳人员可以兼任固定资产卡片登记。根据规定，出纳人员不得兼管会计档案保管、稽核和收入、费用、债权债务账目登记工作。29、根据劳动合同法律制度的规定，劳动者存在的下列情形中，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同的有()。标准答案：A，C，D知识点解析：选项B：在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的，属于既不得解除也不得终止劳动合同的情形。30、根据增值税法律制度的规定，境内企业提供的下列服务中，适用零税率的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：选项C，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税，不适用零税率政策。31、根据营业税法律制度的规定，下列收入应计征营业税的有()。标准答案：A,D知识点解析：选项A，自2004年7月1日起，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如，进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税额，应按营业税的适用税目税率征收营业税。选项B，福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入不征收营业税。对福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的“手续费收入”应征收营业税。选项C，电信部门单纯销售电信物品取得的销售收入，征收增值税。选项D，境内保险公司为出口货物提供的保险产品。这里所称为出口货物提供的保险产品，包括出口货物保险和出口信用保险。该项属于应计征营业税范围，但是免征营业税。32、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有()。标准答案：A，C知识点解析：本题考核增值税的视同销售。根据规定，将外购货物用于简易计税项目、免税项目、集体福利，其购进货物的进项税额不允许抵扣，不属于增值税视同销售货物的情形。33、根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税期限的说法中，正确的有()。标准答案：A，B，C知识点解析：以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。34、下列关于票据签章的说法中，正确的是()。标准答案：A,D知识点解析：本题考核票据签章的有关规定。票据转让时，由背书人签章；背书人在票据上的签章不符合规定的，该签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。35、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税征税范围的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：拖拉机不属于车船税的征税范围。36、下列土地中，可以免缴城镇土地使用税的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：本题考核城镇土地使用税的减免税规定。对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税。37、根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：销售货物时价外向买方收取的手续费、违约金、延期付款利息、赔偿金、包装费、优质费、包装物租金等均属于价外费用，无论会计上如何核算，均应计入销售额。38、根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列选项中不征收城市维护建设税的有()标准答案：A,B,C知识点解析：根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，对外商投资企业、外国企业和进口货物者不征收城市维护建设税。39、根据《房产税暂行条例》的规定，关于房产税税收减免，下列项目中，符合规定的有()。标准答案：A，C知识点解析：选项B，宗教寺庙自用的房产免征房产税；选项D，个人所有非营业用的房产免征房产税。40、根据《劳动合同法》的规定，下列对无效劳动合同的表述，正确的是()。标准答案：A,B,D知识点解析：暂无解析41、下列税率形式中，适用于印花税的有()。标准答案：A,C知识点解析：印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式。权利、许可证照、营业账簿中的其他账簿，均为按件贴花，单位税额为每件5元。42、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中包括()。标准答案：A,B,C知识点解析：与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失。43、下列情形中，用人单位应该向劳动者支付经济补偿金的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：《中华人民共和国劳动合同法》中的经济补偿是指按照《中华人民共和国劳动合同法》的规定，在劳动者无过错的情况下，用人单位与劳动者解除或终止劳动合同而依法应给予劳动者的经济上的补助，也称经济补偿金。用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形：①由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的，选项B。②劳动者符合随时通知解除和不需事先通知即可解除劳动合同规定情形而解除劳动合同的；选项C，属于劳动者符合随时通知解除劳动合同规定情形。③用人单位符合提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同规定情形而解除劳动合同的。④用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同的。⑤除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，劳动合同期满终止固定期限劳动合同的，选项A。⑥以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的。⑦用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的。⑧用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散而终止劳动合同的。⑨法律、行政法规规定解除或终止劳动合同应当向劳动者支付经济补偿的其他情形。选项D，不属于用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形。44、当事人拒绝履行已经发生法律效力的民事判决时，另一方当事人可以申请法院强制执行。下列各项中，属于法院可以采取强制执行措施的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：对于民事案件，法律规定了9种不同的执行措施：①查询、冻结、划拔被执行人的存款；②扣留、提取被执行人的收入；③查封、扣押、冻结、拍卖、变卖被执行人的财产；④搜查被执行人的财产；⑤强制被执行人交付法律文书指定的财物或票证；⑥强制被执行人迁出房屋或者退出土地；⑦强制被执行人履行法律文书指定的行为；⑧要求有关单位办理财产权证照转移手续；⑨强制被执行人支付迟延履行期间债务利息及迟延履行金。45、(2010年考试真题)关于税收优先权的下列表述中，正确的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：本题考查重点是对“税收优先权”的掌握。除法律另有规定外，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权。所以，选项A的说法正确。纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权和留置权执行。所以，选项B的说法正确，选项C的说法错误。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。所以，选项D的说法正确。因此，本题的正确答案为A、B、D。三、判断题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)46、王老师为某高校的教帅，凶与单位在岗位聘任问题上发生争议，可以直接适用劳动法解决。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：事业单位与实行聘用制的工作人员订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同，法律、行政法规或者国务院另有规定的，依照其规定，未作规定的，依照劳动合同法有关规定执行。闪此，他们应首先适用教师法。47、除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析48、车船使用税的纳税地点为纳税人所在地，即车辆注册地。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：车船使用税纳税人所在地．对单位，是指经营所在地或机构所在地；对个人，是指住所所在地。49、纳税人应当在向公安机关车辆管理机构办理车辆登记注册时，缴纳车辆购置税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核车辆购置税的纳税环节。纳税人应当在向公安机关车辆管理机构办理车辆登记注册前，缴纳车辆购置税。50、甲公司与乙银行订立一份借款合同，甲公司到期未还本付息。乙银行于还本付息期限届满后1年零6个月时向有管辖权的人民法院对甲公司提起诉讼，要求甲公司偿还本金、支付利息并承担违约责任。乙银行的行为引起诉讼时效中断。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：引起诉讼时效中断的法定事由包括：(1)权利人提起诉讼；(2)当事人一方向义务人提出请求履行义务的要求；(3)当事人一方同意履行义务。51、营业税纳税人兼营增值税应税劳务不能分别核算的，其应税劳务应一并征收营业税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳务的，应当分别核算应税行为的营业额和货物或者非应税劳务的销售额，其应税行为营业额缴纳营业税，货物或者非应税劳务销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税行为营业额。52、对限制人身自由的行政强制措施不服提起行政诉讼的，由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖。A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析53、在普通支票左上角划两条平线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能支取现金。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析54、残疾人王某2014年10月份取得了工资收入4000元，房屋租金收入2500元，A股股息收入1500元。根据个人所得税法律制度的规定，王某取得的上述收入均免征个人所得税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：(1)残疾、孤老人员和烈属的所得可以“减征”个人所得税，减征幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定；(2)残疾人个人取得的“劳动所得”才适用减税规定，具体所得项目为：工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包和承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。55、同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：劳动合同法试用期规定同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。四、计算分析题(本题共5题，每题1.0分，共5分。)(2009年考试真题)中国公民王某系国内某公司高级管理人员，2008年12月的收入情况如下：(1)当月工资薪金收入8000元(已扣除“三险一金”等免税项目金额)，全年一次性奖金收入20000元。(2)从所任职公司取得股息红利收入10000元。(3)从某杂志社取得发表一篇论文的稿费收入2000元。(4)从某大学取得讲座收入5000元。已知：(1)工资、薪金所适用的个人所得税税率(见表1—4一1)：(2)工资薪金所得的减除费用标准为2000元／月。(3)稿酬所得、劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用。稿酬所得适用的个人所得税税率为20％，并接应纳税额减征30％。劳务报酬所得、股息红利所得适用的个人所得税税率均为20％。(4)假定王某取得的以上收入均由本人计算缴纳个人所得税。要求：56、计算王某当月工资薪金收入的应缴纳的个人所得税税额。标准答案：当月工资薪金收入应缴纳的个人所得税=(8000—2000)×20％一375=825(元)知识点解析：暂无解析57、计算王某一次性奖金收入应缴纳的个人所得税税额。标准答案：该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：每月奖金平均额=20000／12=1666．67(元)根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率为10％，速算扣除数为25。一次性奖金应纳个人所得税=20000×10％一25=1975(元)知识点解析：暂无解析58、计算王某当月股息红利收入应缴纳的个人所得税税额。标准答案：股息红利收入应缴纳的个人所得税％10000×20％=2000(元)知识点解析：暂无解析59、计算王某当月稿费收入应缴纳的个人所得税税额。标准答案：稿费收入应缴纳的个人所得税=(2000—800)×20％×(1—30％)=168(元)知识点解析：暂无解析60、计算王某当月讲座收入应缴纳的个人所得税税额。标准答案：讲座收入应缴纳的个人所得税=5000×(1—20％)×20％=800(元)根据2011年6月30日新修订的《中华人民共和国个人所得税法》，纳税人2011年9月1日(含)以后实际取得的工资、薪金所得，适用税法、修改后的减除费用标准和3％～45％的超额累进税率。工资薪金收入和奖金所纳税额按新税法计算如下：(1)当月工资薪金收入应缴纳的个人所得税=(8000—3500)×20％一555=345(元)(2)该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：每月奖金平均额=20000／12=1666．67(元)根据工资、薪金七级超额累进税率的规定，适用的税率为1％，速算扣除数为105。一次性奖金应纳个人所得税=20000×10％一105=1895(元)知识点解析：暂无解析五、综合题(本题共5题，每题1.0分，共5分。)(2009年考试真题)汇明公司在甲银行开立基本存款账户。2008年7月，汇明公司发生的结算业务如下：(1)7月3日，汇明公司与乙银行签订短期借款合同后，持相关开户资料向乙银行申请开立了一般存款账户。(2)7月8日，汇明公司派出纳王某到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务。(3)7月10日，汇明公司出纳王某填写一张金额为420000元的转账支票(以下简称A支票)交采购员李某支付洪鑫公司货款。由于粗心，王某误将收款人“洪鑫公司”写为“洪金公司”；李某发现后，要求王某更正；王某随即将支票上的“金”改为“鑫”，并在更正处盖章。李某将该支票交给了洪鑫公司。(4)7月14日，洪鑫公司将A支票退回，要求汇明公司重新签发一张转账支票。出纳王某重新填写一张转账支票(以下简称B支票)交给洪鑫公司。当日，洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账，甲银行审核B支票时发现汇明公司银行存款账户余额不足支付支票金额，遂将B支票退还给洪鑫公司，并提请中国人民银