2020年中级经济师财税专业考试题库

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【例-单选题】纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人自结算缴纳税款之日起()发现的，

可以向税务机关要求退还多缴纳的税款并加以、算银行利息。

A.5年内

B.4年内

C.3年内

D.1年内

答案：C

解析：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后当立即退还;纳税人自结算缴纳税

款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴纳税款并加算银行同期存款利息。

【例-单选题】李某因未按照规定提供纳税担保，税务机关依法对其采取税收保全措施，不

在保全措施范围内的财产和用品时()。

A.李某收藏的古玩字画

B.李某接送小孩上学必须的小汽车

C.李某送给爱人的纪念结婚十周年的钻戒

D.李某的叔叔年轻时因车祸致残，无工作能力，直接与李某共同生活，李某为其购买的电动

轮椅

答案：D

解析：在中国境内具有纳税担保能力的公民、法人或者其他经济组织可以做纳税担保人。国

家机关，包括国家权力机关、行政机关、审判机关和检查机关等国家机关，由于其所处地位

的特殊性，不得作为纳税担保人。

【例-单选题】下列凭证中，属于自制原始凭证的是()。

A.进账单

B.汇款单

C.差旅费报销单

D.运费报销单

答案：C

解析：原始凭证分为外来原始凭证(进货发票、进账单、汇款单、运费发票等)和自制原始凭

证(各种报销、支付款项凭证，其中对外自制凭证包括现金收据、实物收据。对内自制原始

凭证包括收料单、领料单、支出证明单、差旅费报销单、成本计算单等)。

【例-单选题】当发现漏记会计账目时，可以采用的账务调整方法为()。

A.红字冲销法

B.补充登记法

C.综合账务调整法

D.反向记账法

答案：B

【例-单选题】税务机关对某企业进行纳税检查时，发现该企业将生产领用的原材料5000元

误记为50000元，企业应作的账务调整为()。

A.红字借记"原材料"5000元

B.红字贷记“原材料”5000元

C.红字借记“原材料”45000

D.红字贷记“原材料”45000

答案：D

【例-多选题】下列凭证中，属于外来原始凭证的是()。

A.进货发票

B.进账单

C.领料单

D.差旅费报销单

E.汇款单

答案:ABE

解析：原始凭证分为外来原始凭证(进货发票、进账单、汇款单、运费发票等)和自制原始凭

证(各种报销、支付款项凭证，其中对外自制凭证包括现金收据、实物收据。对内自制原始

凭证包括收料单、领料单、支出证明单、差旅费报销单、成本计算单等)。

【例-多选题】下列措施中，属于纳税征收措施的有()。

A.限额征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

E.查证征收

答案：BCDE

解析：税款征收措施的有查定征收、查验征收、定期定额征收、查账征收。

【例-多选题】纳税担保的具体形式包括()。

A.纳税人保证金担保

B.扣缴义务人担保

C.纳税担保人担保

D.纳税担保物担保

E.纳税义务人担保

答案：ACD

解析：纳税担保的具体形式包括：纳税保证金担保、纳税担保人担保、纳税担保物担保。

【例-多选题】在我国，下列各行为主体可以作为纳税担保人的是()。

A.公民个人

B.国有企业法人

C.合伙企业

D.国家权力机关

E.检察机关

答案：ABC

解析：在中国境内具有纳税担保能力的公民、法人或者其他经济组织可以做纳税担保人。国

家机关，包括国家权力机关、行政机关、审判机关和检查机关等国家机关，由于其所处地位

的特殊性，不得作为纳税担保人。

【例-多选题】纳税检查的客体包括()。

A.纳税人

B.负税人

C.代扣代缴义务人

D.代收代缴义务人

E.纳税担保人

答案：ACDE

【例-单选题】税务机关是纳税检查的()。

A.主体

B.客体

C.对象

D.行为

答案：A

解析：纳税检查的主体是税务机关。

【例-多选题】纳税检查的而范围包括()。

A.纳税人应该纳税的商品

B.扣缴义务人的财产

C.扣缴义务人代扣代扣代缴税款账簿

D.经税务组长批准，查询纳税人的银行存款账户

E.经县以上税务局局长批准，查询案件涉嫌人员的储蓄存款

答案：AC

解析：B不需要税务检查，DE表述有误，D应是县以上税务局局长，E应是设区的市。

【例-多选题】减免税种类包括()。

A.法定减免

B.特案减免

C.临时减免

D.公开减免

E.强制减免

答案：ABC

解析：减免税的种类包括：法定减免、特案减免、临时减免。

【例-多选题】按照与检查资料之间的相互关系，可将税务检查的基本方法分为()。

A.顺查法

B.分析法

C.联系查法

D.逆查法

E.侧面查法

答案：CE

解析:按照与检查资料之间的相互关系，可将税务检查的基本方法