月考6月场附有答案

月考6月场[复制]1.关于税法适用原则的说法，正确的是（）。[单选题]*A.新法优于旧法打破了法律等级效力B.实体法不具备溯及力，程序法在一定条件下具备溯及力体现了程序优于实体C.提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则(正确答案)D.法律优位原则中税收行政规章的效力高于税收行政法规2.关于税法与经济法的关系，下列说法正确的是（）。[单选题]*A.税法不具有较强的经济属性B.税法属于授权性法规，经济法基本上属于义务性法规C.经济法中的一些概念、原则在税法中大量应用(正确答案)D.税法和经济法解决争议一般适用协商、调解、仲裁、民事诉讼程序3.下列情形，会导致税收法律关系消灭的是（）。[单选题]*A.纳税人履行纳税义务(正确答案)B.个体工商户改为企业经营C.自然灾害后经批准减税D.税收优惠政策变化4.下列税法要素，代表征税广度是（）。[单选题]*A.税目(正确答案)B.计税依据C.税源D.税率5.下列减免税中，属于税额式减免的是（）。[单选题]*A.核定减免率(正确答案)B.免征额C.起征点D.零税率6.下列关于税收司法的说法中，正确的是（）。[单选题]*A.税收行政司法的审查对象既包括具体的税收行政行为，也包括抽象的行政行为B.税收优先于罚款、没收违法所得(正确答案)C.税收司法的的基本原则是税收司法独立性原则、税收司法合理性原则D.税收刑事司法经历立案侦查、提起公诉和司法裁决三个阶段7.下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是（）。[单选题]*A.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人(正确答案)B.增值税纳税人包括单位和个体工商户，不包括自然人C.单位承包经营，以发包人的名义对外经营的，以发包人为纳税人D.报关进口的货物，以进口货物的发货人为纳税人8.下列增值税纳税人，不得办理一般纳税人登记的是（）。[单选题]*A.会计核算健全，能够提供准确税务资料的小规模纳税人B.非企业性单位C.不经常发生应税行为的企业D.年应税销售额超过500万元的其他个人(正确答案)9.根据增值税征税范围的规定，下列说法正确的是（）。[单选题]*A.纳税人销售的外卖食品，按照“销售货物”缴纳增值税B.融资性售后回租，按照“租赁服务”缴纳增值税C.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税D.固定电话和宽带的初装费按照“建筑服务——安装服务”缴纳增值税(正确答案)10.下列业务不属于增值税视同销售的是（）。[单选题]*A.单位以自建的房产捐赠给关联企业B.单位无偿为关联企业提供建筑服务C.单位无偿为公益事业提供建筑服务(正确答案)D.单位无偿向其他企业提供建筑服务11.下列适用6%税率的是（）。[单选题]*A.基础电信服务B.转让补充耕地指标(正确答案)C.受托对垃圾采用填埋、焚烧方式进行专业化处理产生货物，货物归委托方D.转让土地使用权12.下列应税行为中，差额确定销售额的是（）。[单选题]*A.房地产开发企业销售自行开发的项目，选择简易计税方法B.一般纳税人提供劳务派遣服务，选择一般计税方法C.企业转让持有的上市公司的股票(正确答案)D.一般纳税人采用一般计税方法提供建筑服务13.某白酒厂为增值税一般纳税人，2022年5月销售粮食白酒，开具增值税专用发票，注明金额为20万元，另收取包装物租金1万元，包装物押金2万元，没收白酒逾期包装物押金1.5万元。该白酒厂当月增值税销项税额（）万元。[单选题]*A.2.60B.2.89C.3.12D.2.95(正确答案)14.某公司为增值税一般纳税人，2022年7月1日购入食品直接捐赠当地福利院，取得增值税专用发票上注明金额50000元;2022年7月15日，向目标脱贫地区某县教育局捐赠外购学生书包1000个，购入价100元/个（不含税），取得增值税专用发票。以上业务可抵扣的进项税额为（）元。[单选题]*A.0B.6500(正确答案)C.13000D.1950015.某药厂为增值税一般纳税人，2022年4月从农户手中收购各种药材，收购发票上注明收购价款10

万元，其中40%做成了中药饮片，其余60%做成了中成药，不考虑其他条件，该药厂2022年4月收购的药

材允许抵扣的进项税额为（）万元。[单选题]*A.0.90B.0.96(正确答案)C.1.00D.1.1416.某公司2022年5月份销售10000吨调制乳，其主营业务成本为6000万元，农产品耗用率为70%，

原乳单耗数量为1.06，原乳平均购买单价为4000元/吨。关于该业务，下列说法正确的是（）。[单选题]*A.按照投入产出法计算，可以核定扣除的进项税额为350.09万元B.按照成本法计算，可以核定扣除的进项税额为346.79万元C.按照投入产出法计算，可以核定扣除的进项税额为551.2万元D.按照成本法计算，可以核定扣除的进项税额为483.19万元(正确答案)17.某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2023年5月一般计税项目

销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额

（）万元。[单选题]*A.15.00(正确答案)B.22.50C.24.00D.16.0018.根据最新的留抵退税政策，下列关于存量留抵税额和增量留抵税额的说法中，正确的是（）。[单选题]*A.纳税人申请存量留抵退税前的存量留抵税额是指2019年3月31日期末留抵税额B.纳税人获得一次性存量留抵退税后，增量留抵税额为当期期末留抵税额(正确答案)C.纳税人不能同时申请增量留抵退税和存量留抵退税D.纳税人获得一次性存量留抵退税后，存量留抵税额为当期期末留抵税额19.甲企业为增值税一般纳税人，2022年3月份处置一辆2012年12月购买的小汽车，关于该业务的增

值税处理，下列说法正确的是（）。[单选题]*A.甲企业可以选择简易计税方法，也可以选择一般计税方法B.甲企业只能按照一般计税方法计算缴纳增值税C.若甲企业开具增值税专用发票，则按照一般计税方法依照13%的税率计算销项税额D.若甲企业开具增值税普通发票，则按简易计税办法依照3%征收率减按2%征收增值税(正确答案)20.某二手车经销商（已备案）2023年2月销售其收购的二手车10辆，取得含税销售额309万元，其

中5辆从自然人处收购;销售其自用的车辆，取得含税销售额15万元，下列关于该二手车经销商的表述

中，正确的是（）。[单选题]*A.从自然人处收购的5辆二手车可反向开具二手车销售统一发票(正确答案)B.销售收购的二手车时，均可开具增值税专用发票C.销售收购的二手车应缴纳增值税1.5万元D.销售自用的车辆应缴纳增值税0.07万元21.下列各项解释，属于司法解释的有（）。*A.最高人民法院作出的审判解释(正确答案)B.最高人民检察院作出的检查解释(正确答案)C.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释(正确答案)D.国务院解释税收行政法规E.全国人大常委会解释税收法律22.下列行政处罚中，适用听证制度的有（）。*A.责令关闭(正确答案)B.降低资质等级(正确答案)C.没收较大价值非法财物(正确答案)D.吊销许可证件(正确答案)E.对企业作出5000元的罚款23.下列税收文件属于税收法规的有（）。*A.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(正确答案)B.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(正确答案)C.《中华人民共和国车船税法》D.《中华人民共和国企业所得税法》E.《税务部门规章制定实施办法》24.下列行为，属于增值税征税范围的有（）。*A.企业持有上市公司股票取得的股息B.被保险人获得的保险赔付C.被经营单位购入罚没物品再销售(正确答案)D.企业取得与销售货物、劳务、服务收入挂钩的财政补贴收入(正确答案)E.售卡方售卡取得的预收资金25.下列关于企业混合销售行为表述正确的有（）。*A.混合销售行为要求一项销售行为既涉及货物又涉及服务(正确答案)B.从事货物生产的单位的混合销售，按照销售货物缴纳增值税(正确答案)C.从事货物批发零售的个体工商户的混合销售，按照销售服务缴纳增值税D.销售自产活动板房同时提供建筑服务的，属于混合销售，应当从高适用税率缴纳增值税E.混合销售行为，应按照企业从事的主业计算缴纳增值税(正确答案)26.境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中，适用增值税零税率的有（）。*A.广播影视节目（作品）的播映B.向境外单位转让的完全在境外使用的技术(正确答案)C.向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务D.无运输工具承运业务的经营者提供的国际运输服务E.提供程租服务用于国际运输的出租方(正确答案)27.下列业务活动的增值税处理符合现行税法规定的有（）。*A.企业销售货物后因货物质量不合格给予的折让，按照规定开具了增值税红字专用发票的，准予从销售额中扣除(正确答案)B.某电商网站采取以旧换新方式销售手机，应按照其收取的新手机和旧手机的差价确定销售额C.某酒类销售企业销售白酒收取的包装物押金，应在押金收到时并入当期销售额一并计算增值税(正确答案)D.企业将货物交由他人代销不需要视同销售计算缴纳增值税E.贷款服务，以收取的全部利息扣除手续费后的余额为销售额28.某企业为增值税一般纳税人，2023年4月员工国内出差，报销时提供国内旅客运输增值税电子普通发票，注明税额0.5万元;标有员工身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价4万元，燃油附加费0.36万元，机场建设费0.24万元;标有企业接受的劳务派遣员工身份信息的公路客票，注明票价1万元，下列说法正确的有（）。*A.国内旅客运输增值税电子普通发票可抵扣进项税额为0.5万元(正确答案)B.航空运输电子客票行程单可抵扣进项税额为0.38万元C.航空运输电子客票行程单可抵扣进项税额为0.36万元(正确答案)D.公路客票不可抵扣进项税额E.公路客票可抵扣进项税额为0.03万元(正确答案)29.一般纳税人购进的下列货物、资产可全额抵扣进项税额的有（）。*A.购进的不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目(正确答案)B.购进的其他权益性无形资产，专用于免征增值税项目(正确答案)C.购进的货物，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目D.购进的无形资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目(正确答案)E.购进的固定资产，专用于集体福利30.增值税一般纳税人所从事的下列应税行为中，可选择简易计税方法按照5%征收率计算缴纳增值税的有（）。*A.以清包工方式提供的建筑服务B.销售外购机器设备的同时提供安装服务，未分别核算C.转让营改增前取得的不动产(正确答案)D.提供劳务派遣服务按照差额计算缴纳增值税(正确答案)E.资管产品管理人运营资管产品三、计算题（共8题，每题5分，共40分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）。31.某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2022年第二季度经营业务如下

（1）向企业发放贷款取得利息收入8000万元，利息支出1600万元。

（2）转让债券，卖出价2200万元，该债券于2017年6月买入，买入价1400万元;该金融机构2022年第一季度转让债券亏损80万元。2021年底转让债券仍有负差100万元。

（3）为企业客户提供金融服务取得手续费收入53万元;代理发行国债取得手续费收入67万元。

（4）承租居民贾某门市房作为营业网点，租赁期限为3年，合同规定按季度支付租金。支付本季度租金价税合计4.2万元，取得税务机关代开的增值税专用发票;购进自动存取款设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元、税额13万元，该设备已按固定资产入账。

上述收入均为含税收入。本季度取得的相关票据均按规定申报抵扣进项税额。根据上述资料，回答下列问题:

（1）业务（1）销项税额为（）万元。[单选题]*A.480.00B.452.83(正确答案)C.362.26D.384.00（2）业务（2）销项税额为（）万元。[单选题]*35.0940.75(正确答案)43.20124.53(3)业务(3)销项税额为（）万元。[单选题]*A.3.00B.3.18C.6.79(正确答案)D.7.20(4)该金融机构本季度应缴纳增值税（）万元。[单选题]*A.486.54B.487.17(正确答案)C.477.72D.487.352.甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2022年4月发生下列业务：

（1）为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供咨询业务，取得含税研发服务收入30万元、咨询收入10万元，发生业务支出7.2万元，其中研发人员工资6万元，研发人员国内出差飞机票款0.4万元（票价0.3万元、燃油附加费0.1万元）、为乙企业项目组成员购买出差飞机票款0.8万元（票价0.6万元、燃油附加费0.2万元）。飞机票款均取得了注明旅客身份信息的航空电子客票行程单。

（2）为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额120万元。

（3）向我国境内丁企业转让一项专利，取得技术转让收入240万元，与技术转让相关的技术咨询收入60万元，已履行相关备案手续；另转让与专利技术配套使用的设备一台开具增值税专用发票，注明设备金额50万元。

（4）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为100万元，支付运费，取得运输公司增值税专用发票，注明金额为1万元。