财税法学智慧树知到期末考试答案章节答案2024年首都经济贸易大学

财税法学智慧树知到期末考试答案+章节答案2024年首都经济贸易大学财政管理要贯穿于财政收入和财政支出之中

答案:对一般纳税人和小规模纳税人的税法地位不同，但计税方法一样

答案:错无论从财税法学的学科价值，理念还是从它的主要内容来看，财税法学具有独特性，与其他的法学学科没有类似之处

答案:错在不同国家的税权分配制度是一样的

答案:错消费税一般对全部消费品征税

答案:错国家预算制度是无产阶级斗争的产物

答案:错县级以上地方各级人大常委会的预算权包括审查权、批准权、改变、撤销权

答案:错预算权的横向分配是指预算权在不同级次的国家机关之间的分割和配置

答案:错财政是以满足公共需要为目的的公共财政

答案:对根据征税对象的流向，可以将关税分为

答案:进口税;过境税;出口税房产税的计税依据是

答案:房产租金收入;房产余值财政收入的主要形式包括

答案:税收;利润;国债;收费下列属于税法基本特征的有

答案:经济性我国现行土地税制度包括

答案:土地增值税;土地使用税;耕地占用税欠税回收保障制度包括

答案:离境清税制度;欠税告知制度;税收优先制度下列选项中，属于我国财产税征收对象的是？

答案:住宅;车辆税收征纳实体法包括

答案:商品税法;财产税法;所得税法中央政府对地方政府进行转移支付，并不需要地方政府给付相应的对价。这体现了转移支付的（）

答案:无偿性以下属于从价税税的是

答案:增值税以下哪一选项属于预算权的纵向分配？

答案:全国人大与上海市人大的分配选项中属于全国人大常委会的预算权的是

答案:审批权政府采购使用的钱是（）

答案:财政性资金预算的编制必须具有()

答案:科学性和严肃性国家征税以后，纳税人的部分收入就为国家所有，国家不向纳税人给付对价，这体现税收的（）特征。

答案:无偿性关于财政立法与财政政策的关系，以下说法中正确的是

答案:往往在某些财政立法出现之前先有财政政策下列说法错误的是：

答案:企业发工资也属于财政的范畴。除涉及国家秘密的以外，经本级人大或本级人大常委会批准的预算、预算调整、决算、预算执行情况的报告及报表，应当在批准后20日内由本级政府财政部门向社会公开。

答案:对博丹主张交换说，卢梭主张供需说

答案:错预算调整是因特殊情况而在预算执行中对原来收支平衡的预算做部分调整和变更。

答案:对在财政税收领域，公权力往往是非常强势的

答案:对中期国债是指发行期限在一年以上五年以下的国债

答案:错资产收益国家是以财政收入为依据划分的国家类型

答案:对纳税人在税法上的权利与在宪法上的权利存在密切关联

答案:对在税收法律关系性质的学说中，权力关系说是以德国著名行政法学者亨塞尔为代表所提出来的理论

答案:错财政收入是财政支出和财政管理的起点和物质基础。

答案:对品税是以货物买卖为征税对象的一类税的总称

答案:错财政支出中的转移性支出是一种无偿支出

答案:对财政收入最主要的来源是国债

答案:错短期国债是联系财政和金融的纽带，是执行国家的财政政策和货币政策的重要工具

答案:对一般公共预算可以分为中央和地方两个层次

答案:对下列各项中，关于税法上的受益原则的理解正确的有

答案:受益原则的缺点在于其不能在各种情况下都作为衡量税收是否公平的一个普遍性原则;受益原则把纳税类比为一般的市场交换;受益原则是根据纳税人从政府处获得的利益多少来衡量税负的原则从本节课得知财税法学可以从哪些方面去做了解？

答案:推进国家治理;约束公权力;保障纳税人权利关于财税法学推进国家治理正确的是

答案:不合理、不正当的财政收支则应受到法律的规制;财税法治是要让公权力既能有效地为人民福祉服务，又能有效地防止其恣意妄为;从现代国家是税收国家这样一个性质来看，纳税人权利具有更为根本的意义;合理的、必要的财政收支是可以得到法律的承认和保障的根据国债本息的偿付方式的不同，国债可以分为（）两类。

答案:普通国债;有奖国债在英美法系，诚实信用原则的体现是禁止

答案:反言原则;反悔原则财政收支功能发挥不当可能表现为

答案:国民公共需求无法得到满足;难以通过财政政策实施宏观调控;收入分配失衡无法得到改善;苛捐杂税资产收益主要包括

答案:资产转让收入;资产使用收入;投资的利润一般来说，税法上规定的纳税地点主要有以下几类

答案:报关地;财产所在地;经济活动发生地;机构所在地税法领域适用诚信原则也应当严格加以限制，并且满足三个方面的条件

答案:纳税人已经信赖税收行政机关的表示，并据此作出了某种行为;纳税人的信赖值得保护;税收行政机关对纳税人提出了构成信赖对象的正式主张国债结构主要包括

答案:所有权结构;类型结构;期限结构税收诉讼的具体特殊原则包括

答案:税收公定原则;有限变更原则;被告举证原则相机抉择财政政策包括

答案:汲水政策;补偿政策下列不属于财政范畴的是

答案:张三为了个人的利益，去做一份工作，并把所得的收益存起来;上市公司在月底进行收益统计和下月支出安排;小明家的财政大权掌握在母亲手里预算法的调整对象包括哪几个过程中发生的社会关系？

答案:分配过程;筹集过程;管理过程;使用过程实质上，预算反映的是国家进行预算的（）、（）和（）的一系列活动

答案:执行;编制;议定衡量国债规模的相对指标主要有（）

答案:国债的依存度;国债的偿债率;国债的负担率;国债的发行率财政法的调整对象是什么？

答案:财政关系以下哪个事例不作为规费国家在现实中无法实现的原因

答案:政府修建地铁线路为人民提供方便的出行方式，并适度收取费用以下关于消费税说法不正确的有

答案:增值税纳税人同时也是消费税纳税人不属于国债法调整的对象是

答案:国债监管关系凭证式国债是指国家采取不印制实物券，而用（）的方式发行的国债

答案:填制国库券收款凭证下列不属于所得税制基本模式的是

答案:分散所得税制下列属于财政范畴的是

答案:军费预算下列选项中，哪项不是税收法定原则的子原则

答案:税收公平原则主要用于解决政府间财政失衡问题的财政支出是

答案:转移性支出财税法的基本原则不包括哪个？

答案:财政责任原则要使得上海浦东和广西大化的小孩享受类似的义务教育资源，主要应通过（）来实现。

答案:一般性转移支付下列各项中，关于房产税征收办法的说法正确的是

答案:按年征收、分期缴纳我国分税制改革的主要内容是

答案:中央与地方政府的税权划分税务机关代表国家和政府具体行使税权，这里的税权主要指的是

答案:税收征管权以下说法正确的是：

答案:补偿政策是指政府为达到稳定经济波动的目的而有意识地从当时经济状态的反方向调节景气变动幅度的财政政策。;自动稳定财政政策的实施不需要政府的干预;汲水政策就是在经济萧条的时候靠付出一定数额的公共投资而使经济自动恢复其活力的政策;相机抉择的财政政策需要借助外力才能对经济产生调节作用我国现在预算编制采用的是单式预算的方式

答案:错国家预算在实质上体现为依据一定标准将财政收支分类列出所形成的特定表格，因而它又被称为财政活动的数字估算表

答案:错从横向结构上看，预算体系由预算收入和预算支出组成

答案:对税收是一种经济活动，属于经济基础的范畴；而税法是一种法律制度，属于上层建筑的范畴

答案:对中央层面的预算草案初审主体是全国人民代表大会财政经济委员会

答案:对财政政策是财政立法的前提和源泉，财政立法则是财政政策的法律化，是财政政策有效实施的法律保障

答案:对财政关系是一种利益分配关系

答案:错税收管辖权是国家主权在税收领域的体现，是国家主权的重要组成部分

答案:错一般公共预算收入包括各项税收收入、国有资源（国有资产）有偿使用收入、转移性收入和其他收入

答案:对公共采购，是指政府为了实现公共目的，按照法定的方式和程序，以购买者身份购进货物、工程和服务的行为

答案:对在很多国家，财产税是辅助性税种，是地方财政收入的主要来源

答案:对我国在税务机关内部分设了中央、地方和中央地方三套税务机构

答案:错依据税权归属的不同，税收可以分为中央税和地方税。凡是税收立法权、税收管理权和收入支配权归属于中央政府的税收，就是中央税，也可以称之为国税；凡是这些税权归属于地方政府的税，那就是地方税，也可以简称为地税

答案:对企业所得税法上的居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但在中国境内从事生产经营的企业

答案:错个人所得税是指调整征税机关与自然人之间，在个人所得税的征纳和管理过程中发生的社会关系的法律规范的总称

答案:对为了满足公共需要，国家要作出很多行为，涉及许多事务，所有的这些事务都属于财政

答案:错《政府采购法》的供应商属于监管政府采购活动的主体

答案:错我国房产税的纳税主体是仅仅是在我国境内拥有房屋产权的个人

答案:错我国的预算只有一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算

答案:错汲取财政收入一定是税收的主要目的，不能作为附随目的

答案:错目前大多数学者普遍认为，国家要征税的原因在于（）

答案:市场失灵的存在;人们对公共物品的需要以下属于财政收入的形式的有

答案:彩票收入;行政事业收费税收分类是指按一定的标准，把性质不同的税种划分成不同的类别，以下为常见分类标准的有

答案:根据税收计征标准的不同;根据征税对象的不同;根据税负能不能转嫁;根据课税标准是否具有依附性根据政府采购法制度，采购人是指（）

答案:团体组织;国家机关;事业单位下列对权力关系说的表述正确的是

答案:权力关系说往往强调税收当中的命令服从，不注重纳税人的权利保护;权力关系说往往是以行政权力为中心来构建税法体系;权力关系说就更为强调国家在法律关系当中相对于纳税人的优越地位;权力关系说不太重视税收实体法和程序法的区分，更多的是从税收程序法的角度来看待所有的税法以下属于中央的预算审批经历的阶段的是

答案:预算公开阶段;预算批复阶段;预算草案初审阶段古代税制主要由哪些构成

答案:人头税;户税;灶税;土地税我国的预算可以依纵向排列可分为（）

答案:乡、民族乡、镇预算;设区的市、自治州预算;县、自治县、不设区的市、市辖区预算;省、自治区、直辖市预算财税法的资源配置功能可能体现在哪些方面？

答案:协调人与自然的关系;对经济进行调控非税收入包括

答案:特别公课;资产收益;公债;规费国家税收管辖权的典型特征包括（）

答案:独立性;排他性商品税的特征有

答案:计税依据是商品的流转额;税负容易转嫁;征收具有累退效应印花税的征税范围可以概括为以下几个方面的凭证？

答案:合同或者具有合同性质的凭证;产权转移书据;权利许可证照以及其他凭证;营业账簿根据我国预算法律制度，国务院的权力有

答案:监督中央各部门和地方政府的预算执行;编制中央预算、决算草案;撤销中央各部门和地方政府关于预算、决算的不适当的决定、命令;将自治区政府报送备案的预算汇总后，报全国人大常委会备案我国预算法规定，一般公共预算收入包括

答案:转移性收入;国有资源（国有资产）有偿使用收入;各项税收收入;行政事业性收费收入财政政策与财政法之间的关系

答案:财政法中的很多内容体现财政政策;先有财政政策再有财政法税收复议的申请人可以为

答案:申请复议的公民;其他组织;法人根据规定，经全国人大批准的中央预算和经地方各级人大批准的地方各级预算，在执行中出现下列哪些情况应当进行预算调整：()

答案:需要增加举借债务数额;需要调减预算安排的重点支出数额;需要调入预算稳定调节基金;需要增加或者减少预算总支出一般公共预算支出，按其经济性质分类可以分为

答案:商品和服务支出;其他支出;资本性支出;工资福利支出历史上美国南北战争后的镀金时代通过（）有效改善了局

答案:财政法制建设下列关于个人所得税说法错误的是

答案:非居民纳税人是指不具有中国国籍但有来源于中国境内所得的个人我国目前征收的土地使用税是何种土地使用税？

答案:城镇土地使用税国家可以通过财政政策来实现物价的稳定，物价稳定具体表现为（）

答案:上涨的幅度要控制在国民所能承受、经济发展水平相匹配的范围之内以下关于关税的表述，不正确的是

答案:目前来看各国普遍征收过境税下列各项中属于公债特点的是

答案:无偿性财税法的收入分配功能是

答案:是更契合福利国家时代的功能下列属于法定预算收入的是？

答案:税收收入以下各项中，不属于资源税的征税范围的是

答案:人造石油财政，它是指国家为了满足（）需要而取得、使用和管理资财的政务的总称

答案:公共以下各项中，关于纳税人权利的说法正确的是

答案:纳税人权利要求取之于民用之于民根据《政府采购法》的规定，下列各项中，属于其立法宗旨的是（）

答案:促进廉政建设采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目，可以采用（）方式采购

答案:询价下列不属于财政收入的形式的有

答案:社会保险基金根据企业所得税法规定，下列各项中不属于企业所得税纳税人的是

答案:在中国境内成立的个人独资企业财政关系是一种（）关系

答案:利益分配关系（）是在国债期满的时候除抽签的中签者可以得到奖金以外，没有中签的人，也可以得到低利率的利息的国债

答案:有奖有息国债下列税种中，属于财产收益税的是？

答案:土地增值税从经济角度看，关于单一税制的缺点说法错误的是

答案:税负分布不均如受托加工应缴消费税的消费品，由受托人一方代扣代缴消费税

答案:错以下各项中，属于税收复议应当遵循的原则的有（）。

答案:在申请人的复议请求范围内，不得作出对申请人更为不利的复议决定;依法行政，有错必纠，确保法律正确实施的原则;合法、公正公开，及时和便民的原则强制执行制度是指纳税主体未履行其纳税义务，经由征税机关采取一般的税收征管措施仍然无效的情况下，通过采取强制执行措施，以保障税收征纳秩序和税款入库的制度。

答案:对“在依法作出最终的审判以前，征税机关的征税行为被推定为具有合法性，对社会公众具有公共确定力，因而在诉讼期间不停止执行。”这是指哪一原则？（）

答案:税收公定原则下列行为中，不属于偷税行为的是（）。

答案:采取虚假票据骗取退税款纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税的财产被留置之前，则以下各项中应当优先执行的是（）。

答案:税收以下各项中，税务机关可依法行使代位权或撤销权的有（）。

答案:欠税的纳税人怠于行使到期债权;欠税的纳税人以明显不合理的低价将房产卖与知情人;欠税的纳税人无偿转让财产国家机关以及学校、幼儿园、医院等事业单位，不得作为纳税保证人。

答案:对申请人若对征税行为不服时，目前实行的是（）制度。

答案:复议前置国家机关、个人及无固定生产经营场所的流动性小商贩也需要办理税务登记。

答案:错下列选项中，属于静态财产税的是？

答案:地产税;房产税房产税、遗产税和赠与税均属于动态财产税。

答案:错下列关于资源税的说法，错误的是（）。

答案:外籍人员在我国境内开采铁矿石，免征资源税房产税是按房产租金征收的一种税。

答案:错下列各项中，关于我国城镇土地使用税的说法正确的是（）。

答案:城镇土地使用税应纳税额=实际占用的土地面积×适用税额下列各项中，不属于直接向环境排污因而无需缴纳相应环境保护税的有（）。

答案:某企业在符合国家和地方环境保护标准的场所贮存或者处置固体废物的;一家工厂依法将污水排放到污水处理厂来集中处理的根据印花税相关法律制度的规定，下列各项中，适用定额税率的是（）。

答案:权利、许可证照乡镇医院建设职工住房占用耕地的，免征耕地占用税。

答案:错中华人民共和国成立以后，从1950年开始，就不再对盐征税。

答案:错现代意义的财产税于1892年开征，首先开征财产税的国家是？

答案:荷兰商品税的征税对象有（）

答案:商品下列属于所得税征税对象的是（）。

答案:资本利得;劳务所得;经营所得我国对卷烟和白酒两类消费品实行复合计税方法。

答案:对所得税是典型的直接税。（）

答案:对商品税的征收并不具体考虑纳税人的纳税能力，且大都采用比例税率（）

答案:对商品税有一定的优势和不足

答案:对下列关税税率中，适用于原产地不明的进口货物的是（）。

答案:普通税率下列关于企业所得税的表述，不正确的是（）。

答案:居民企业和非居民企业的纳税义务是相同的;居民企业仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。;应纳税额就是应纳税所得额下列不属于需要确定增值税应纳税额的情况是（）

答案:一般纳税人出口货物应纳税额的确定消费税计算应纳税额的计算方法不包括（）

答案:累进计税任何情况下，只有国家才能成为税权的主体。（）

答案:错税率是应纳税额与计税依据之间的数量关系或比率

答案:对我国从（）起实行分税制。

答案:1994年下列哪一个机关不属于征税主体（）。

答案:司法机关我国分税制把税收收入划分为以下几类

答案:地方税;中央税;中央地方共享税下列各项中，说法正确的是（）。

答案:中国2009年发布了《关于纳税人权利与义务的公告》（）是指纳税义务发生后，纳税人依法缴纳税款的期限，因而也称纳税期限

答案:纳税日期税法上的程序法要素主要有纳税时间要素和纳税地点要素

答案:对我国税权分配方面没有值得改进之处

答案:错下列哪些是我国在《关于税务人权利与义务的公告》中明确规定的纳税人权利（）。

答案:诚实推定权;接受服务权;限额纳税权;秘密信息权下列对权力关系说的表述正确的是()

答案:权力关系说就更为强调国家在法律关系当中相对于纳税人的优越地位。;权力关系说不太重视税收实体法和程序法的区分，更多的是从税收程序法的角度来看待所有的税法。;权力关系说往往强调税收当中的命令服从，不注重纳税人的权利保护。;权力关系说往往是以行政权力为中心来构建税法体系。税收效率原则包括

答案:行政效率原则;经济效率原则下列选项中，哪项不是税收法定原则的子原则（）

答案:税收公平原则总的来说，税收法律关系的基本的和中心的关系仍然是()。

答案:债权债务关系作为税法调整对象的税收关系包括所有与税收相关的关系。

答案:错权力关系说和债务关系说是关于税收法律关系性质的两种重要争论（）

答案:对因税收犯罪而产生的相关的社会关系，一般主要由（）来调整。

答案:刑法复合税制是指税收体系由各个不同税种构成内在协调互补的制度模式。

答案:对关于单一税制的优点说法错误的是()

答案:对生产和流通影响大税收的行政效率要求国家用最小的税收成本获取最大的税收收入。

答案:对将税收和其他的处罚手段，如罚款、罚金等混同起来，在法律上称之为（）

答案:税收手段的滥用资产收益主要包括（）

答案:投资的利润;资产使用收入;资产转让收入税收具有无偿性

答案:对税收的目的是（）

答案:配置资源;汲取财政收入;调节收入分配汲取财政收入是税收的基础目的

答案:对以税收与价格的关系为标准可将税收分价内税和价外税。（）

答案:错关于学者们的税收依据理论，以下各项中，（）不是新利益说的代表人物

答案:伦德堡克拉克就主张国家应该把（）作为日常的主要收入。

答案:税收我国对一些高污染、高耗能的产品征收更高的消费税，只是为了实现生态的保护，进行节能减排，而不是为了汲取财政收入。（）

答案:错按课税对象的性质分类，房产税、城镇土地使用税属于()。

答案:财产税转移支付法的基本原则有：

答案:适度原则;法定原则;绩效原则之前媒体曝光的铁道部宣传片案，根据现行法律规定，铁道部门聘请导演拍摄中国铁路宣传片应采用（）方式采购。

答案:公开招标转移支付的特征有（）

答案:无偿性;多层次性;规制性转移支付法属于：

答案:财政法专项转移支付一般也叫做（）

答案:附条件的转移支付国债是指国家为满足公共欲望和实现其职能而负有的债务。

答案:对政府通过中央银行在市场上买卖国债对国债总额没有影响。

答案:错政府采购法的公平交易原则不包括哪一项（）

答案:提高效益原则政府采购的标的物只包括货物不包括工程和服务

答案:错国债与税收既有区别又有联系

答案:对我国政府的非税收入不包括：

答案:个人违约金预算审批程序体现了立法机关的主导地位

答案:对中央预算由全国人大常委会审查和批准。

答案:错一般公共预算中的财政收入是以（）为主体。

答案:诚实信用原则国务院财政部门应当在每年全国人大会议举行的几日前，将中央预算草案的初步方案提交给全国财经委进行初步审查？

答案:45日预算编制时不需要细化

答案:错下列选项哪项不属于预算编制原则()

答案:1921年我国预算法规定，一般公共预算收入包括：

答案:转移性收入;各项税收收入;行政事业性收费收入;国有资源（国有资产）有偿使用收入根据我国预算法律制度，以下选项正确的有：

答案:全国人大有权批准中央预算执行情况的报告;当直辖市人民代表大会及常委会制定的关于预算、决算的地方性法规