《基础会计学》 试题及试卷

基础会计学模拟试卷1一、单项选择题（每小题1分，共计20分，每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案）1．在可预见的未来，会计主体不会发生破产或清算，所体现的会计假设是（）A．持续经营假设 B．会计分期假设 C．会计主体假设 D．货币计量假设2．在下列业务中，会引起负债项目一增一减的是（）A．将销货款存入银行B．用银行存款购买材料C．用银行存款偿还银行贷款D．从交通银行贷款偿还农业银行贷款3．以实际发生的交易为依据进行会计确认与计量，体现的会计信息质量要求的是（）A．重要性 B．可靠性 C．相关性 D．及时性4．从交通银行贷款40000元，款项记入银行账户，对会计要素产生的影响是()。A．资产与负债同时增加4000元B．资产与所有者权益同时增加4000元C．资产减少40000元，负债增加40000元D．负债与所有者权益同时增加40000元5．甲公司为增值税的一般纳税人，购入一台不需要安装即可投入使用的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为200000元，增值税税额为26000元，发生包装费5000元。假定不考虑其他相关税费，该设备的成本为（）元。A．205000B．200000C．234000D．2310006．在某会计年度内，如果把资本性支出当作收益性支出处理了，则会（）A．本年度虚增资产、虚增收益B．本年度虚减资产、虚增收益C．本年度虚增资产、虚减收益D．本年度虚减资产、虚减收益7．下列属于静态会计等式的是（）A．资产=负债+所有者权益+收入-费用B．资产=负债+所有者权益C．资产=负债+所有者权益+利润D．收入-费用=利润8．没有设置“预付账款”账户的企业，发生的预付账款应记入的账户是（）A．应收账款 B．应付账款 C．预收账款 D．其他应付款9．下列账户中，属于集合分配账户的是()。A．管理费用 B．销售费用 C．制造费用 D．财务费用10．企业接受投资100000元存入银行，该业务对会计要素的影响是（）A．资产和负债同时增加100000元B．资产和所有者权益同时增加100000元C．资产增加100000元，负债减少100000元D．资产增加100000元，所有者权益减少100000元11．下列各项中，属于会计基本职能的是（）A．预测与决策B．统计与分析C．核算与监督D．鉴证与评价12．企业“原材料”、“库存商品”、“生产成本”、“固定资产”账户期末余额分别为150000元、100000元、50000元、200000元，其他相关存货账户期末无余额，则资产负债表中的存货项目金额应为（）。A．250000元 B．300000元 C．400000元 D．500000元13．用于登记企业经营租赁方式租入固定资产的账簿是（）A．备查账簿 B．序时账簿 C．分类账簿 D．日记账簿14．会计核算和监督的一般对象是A．货币运动 B．管理活动 C．物流运动 D．资金运动15．总账与明细账之间进行平行登记的原因是总账与明细账的（）。A．格式相同B．登记时间相同C．提供指标详细程度相同D．反映经济业务的内容相同16．会计目标的两种主要学术观点是（）。A．决策有用观与信息系统观B．决策有用观与受托责任观C．管理活动观与决策有用观D．信息系统观与管理活动观17．下列各项中，会引起留存收益总额发生增减变化的是（）。A．盈余公积转增资本 B．资本公积转增资本C．盈余公积补亏 D．净利润补亏18．从银行提取现金，应填制的凭证是（）A．现金收款凭证B．银行存款付款凭证C．现金收款凭证和银行存款付款凭证D．只填一张转账凭证19．下列账户中，本期增加发生额登记在贷方的是（）A．固定资产 B．原材料 C．累计折旧 D．生产成本20．下列项目中，不属于期间费用的是（）。A．行政管理部门办公费 B．销售产品广告费C．车间用固定资产租金 D．短期借款利息二、多项选择题（每小题2分，共计20分。每小题均至少有两个正确答案。请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案）1．应计入外购材料成本的项目是（）A．买价 B．运输途中的合理损耗C．运杂费 D．一般纳税人支付的进项税额2．当物价持续上涨时，采用先进先出法，可能会引起（）。A．当期利润增加 B．当期利润减少C．当期所有者权益增加 D．当前所有者权益减少3．下列各项交易或事项，会影响会计等式两边同时变动的有（）A．生产车间领用原材料B．赊购生产用原材料C．将库存现金存入银行D．用银行存款偿还到期的银行借款4．下列记账凭证中，可以作为银行存款日记账登记依据的有（）A．银行存款收款凭证B．现金收款凭证C．银行存款付款凭证D．现金付款凭证5．下列银行账户中，属于调整账户的有（）A．坏账准备 B．累计折旧 C．利润分配 D．累计摊销6．下列各项中，影响企业营业利润的有（）A．销售费用 B．投资收益 C．营业外支出 D．其他业务成本7．银行日记账余额与对账单余额不一致的原因有（）A．银行记账错误 B．企业记账有错误C．双方记账均有错 D．存在未达账项8．下列账户中，年终结转后无余额的有（）A．本年利润 B．主营业务成本 C．利润分配 D．销售费用9．根据我国会计准则的规定，会计的计量属性有（）A．历史成本 B．重置成本 C．公允价值 D．可变现净值10．经理甲报销差旅费3000元，甲出差前预借差旅费3500元，会计人员应对该报销业务作出如下核算（）A．借：其他应收款3500 B．借：现金500C．贷：其他应收款3500 D．借：管理费用3000三、判断题（本题型共20小题，每小题1分，共计20分）1．会计基本等式是设置账户、复式记账和编制资产负债表的理论依据（）2．企业需要定期提供年度财务和中期财务报表，其中中期报表仅指半年报。（）3．试算平衡表中借贷金额相等，足以说明账户记录完全没有错误，因此，根据试算平衡的结果，能确认账户记录是否基本正确。（）4．制造费用和计入管理费用都是费用类科目，必将对当期经营成果产生影响。（）5．抵减账户和被调整账户的余额方向是相同的。（）6．当企业将现金存入银行时，应编制银行存款收款凭证。（）7．平行登记是指经济业务发生后，根据会计凭证，一方面要登记有关的总分类账户，另一方面要登记该总分类账户所属的各明细分类账户。（）8．永续盘存制便于随时掌握财产物资的占用情况，有利于加强对各项财产物资的动态管理，但可能产生账实不符的情况。（）9．在科目汇总表核算组织程序下，可以利用科目汇总表的汇总结果进行账户发生额的试算平衡。（）10．资产负债表是反映企业在一定时期内的资产、负债和所有者权益情况的报表。（）11．利润分配账户的借方余额表示亏损数。（） 12．对于“原材料”账户的明细分类账，应采用三栏式账簿。（）13．资产负债表中的“存货”项目反映的内容包括：原材料、在途材料、生产成本的借方余额、库存商品等。（）14．所有者权益是全体股东对企业全部资产的所有权。（）15．审核无误的原始凭证，是登记账薄的直接依据。（）16．“应收账款”和“应付账款”两个账户期末均有余额。（）17．投资者投入企业的资本不能随时抽回。（）18．应纳税所得额一定等于利润总额。（）19．会计主要以货币计量进行监督，不必进行实物监督。（）20．成本是以产品为对象进行归集的资金耗费。（）四、综合题（40分）（一）某股份公司（一般纳税人）20xx年2月份发生下列业务（1）采购需要安装的生产用设备一台，买价和税金共计904000元，增值税税率为13%，包装及运杂费为1500元，全部款项通过银行存款支付，设备购回即投人安装。（2）上述设备安装过程中，领用甲材料2000元（不考虑增值税），用库存现金支付安装费1000元。（3）上述设备安装完毕，达到预定可使用状态，并经验收合格交付使用。结转工程成本（4）从日盛公司购进甲材料1100千克，每千克20元；乙材料900千克，每千克15元，甲、乙材料价款共计35500元，支付运杂费4800元，增值税进项税额4615元。材料尚未到达，货款、运杂费及税金已用银行存款支付。(运费按材料重量比例分摊)（5）从新星工厂购进丙材料4800千克，每千克40元，增值税进项税额24960元，发生运杂费2400元（假设不考虑增值税），款项采用商业汇票结算，企业开出并承兑半年期商业承兑汇票一张，材料尚在途中。（6）以银行存款向海河工厂预付购买乙材料货款186000元。（7）企业收到海河工厂发运的乙材料，尚未验收入库。该批材料买价160000元，运杂费1200元，增值税进项税额20800元。除冲销原预付货款186000元外，其余以银行存款支付。（8）月末，本月采购的甲、乙、丙三种材料均已经验收入库计算并结转已验收入库甲、乙、丙材料的实际采购成本。要求：根据上述经济业务编制会计分录。（二）某企业20xx年度的有关资料如下：（1）年初未分配利润为200万元，本年实现的利润总额为960万元，适用的所得税税率为25%，按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为40万元，实际发生业务招待费80万元。除此外，没有其他纳税调整事项。（2）该企业按税后利润的10%提取法定盈余公积（3）该企业提取任意盈余公积40万元。（4）该企业向投资者分配现金股利40万元。要求：（1）计算该企业本期所得税费用，并编制会计分录（2）编制该企业提取法定盈余公积、任意盈余公积、分配现金股利并进行结转及分红的会计分录（3）计算年末的未分配利润。（三）某股份有限公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%、所得税税率为25%，假定不考虑其他的相关税费，公司主要生产和销售甲产品，原材料按实际成本核算，在销售产品时逐笔结转销售成本。20xx年度公司发生下列经济业务：（1）2月8日，公司销售甲产品一批，该批产品的实际成本为120万元，增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，产品已经发出，提货单已交给买方，买方通过银行支付增值税税26万元，对货款部分开具一张面值为200万元、期限为4个月的不带息商业承兑汇票。（2）5月20日，销售甲产品，增值税专用发票上注明的价款为1200万元，增值税税额为156万元产品已经发出，货款和增值税已经收到并存人银行，该批产品的实际成本为600万元。（3）本年生产产品领用原材料600万元，生产车间一般耗用原材料120万元，企业管理部门领用原材料40万元。（4）10月8日，销售原材料一批，该批材料的实际成本为3万元增值税专用发票上注明的货款为40万元，增值税税额为5．2万元，原材料已经发出，货款和税款已收到并存人银行。（5）分配本年度工资费用，其中，生产工人工资200万元，车间管理人员工资80元，企业管理人员工资80万元，在建工程人员工资40万元。（6）按各自工资的20%计提社会保险费、10%计提住房公积金，实际发生了职工福利费（占工资的5%）。（7）本年计提坏账准备26万元。（8）本年度用银行存款支付本期发生的广告费用12万元、销售过程中发生的运输费用28万元、计入当期损益的利息费用及银行手续费合计为8万元。（9）本年计提固定资产折旧200万元，其中，车间140万元，管理部门60万元。（10）本年度用银行存款缴纳增值税120万元、消费税10万元。（11）计算并确认本年的应交所得税，假定不存在所得税纳税调因素。（12）将本年度的损益类账户结转至“本年利润”账户。要求：编制公司上述经济业务的会计分录。并说明盈利状况。模拟试卷2一、单项选择题（每小题1分，共计20分）1．会计是以（）为主要计量单位，核算与监督会计主体经济活动的一种经济管理工作。A．实物 B．货币C．劳动量度D．提供劳务2．某企业月初的资产总额为600000元负债总额为250000元。本月取得收入共计280000元，发生费用共计180000元，则本月末该企业的所有者权益总额为（）元。A．850000 B．350000 C．100000 D．4500003．下列各项中，属于企业资产的是（）。A．应付账款 B．实收资本 C．主营业务收入 D．原材料4．“生产成本”账户的期末借方余额，接其经济内容应属于（）。A．资产 B．负债 C．所有者权益 D．损益5．利润表中的“本期金额”数字是根据收入类和费用类账户的（）填列的。A．借方发生额 B．贷方发生额 C．本期发生额合计 D．期末余额6．根据权责发生制，以下属于本期收入的是（）。A．收到明年的房屋租金B．预收下期销售低款C．收到上月应收销货款D，商品在本期销售，但货款尚未收到7．复式记账是指对所发生的每项经济业务，以相等的金额，同时在（）中进行登记的一种记账方法。A．两个以上的账户 B．两个或两个以上相互联系的账户C．总账和它所属的明细账 D．任何两个或两个以上的账户8．营业外收支净额是（）的组成部分。A．利润总额 B．营业利润 C．主营业务利润 D．其他业务利润9．在会计核算的基本前提中,确定会计核算空间范围的是（）。A．会计主体 B．持续经营 C．会计分期 D．货币计量10．会计报表的编制依据是（）。A．原始凭证 B．记账凭证 C．科目汇总表 D．账簿记录11．资产负债表中资产项目是按（）来排列的。A．流动性 B．重要性 C．金额的大小 D．损耗程度12．某企业资产总额是150万元，在发生下列两笔经济业务后：（1）向银行借款10万元，存入银行；（2）用银行存款换应付账款，其权益总计为（）A．145万元 B．175万元 C．155万元 D．125万元13．原材料因管理不善盘亏，调账处理时应借记的账户是（）A．待处理财产损益 B．营业外支出 C．库存商品 D．营业费用14．平行登记法是指同一项经济业务在（）。A．汇总凭证与有关账户之间登记B．各有关分类账户中登记C．各有关明细分类账户中登记D．总分类账及其所属的明细分类账之间登记15．企业从银行提取现金，应填制的记账凭证是（）。A．收款凭证 B．付款凭证C．转账凭证 D．既是收款凭证，又是付款凭证16．某企业外购A、B两种材料，A材料买价20万元，B材料买价30万元，两种材料共发生运杂费5000元，则A材料的取得成本为（）元。A．202500B．205000C．202000D．20000017．某企业“原材料”账户月初余额为380000元，本月验收入库的原材料共计240000元发出材料共计320000元。则该企业“原材料”月末余额情况为（）。A．余额在借方，金额为460000元 B．余额在贷方，金额为460000元C．余额在借方，金额为300000元 D．余额在贷方，金额为300000元18．某企业购进一项设备，买价为50000元，运输费为500元，保险费为50元，安装费为1000元，则该项设备的入账价值为（）元。

A．50000B．50500C．50550D．5155019．以银行存款归还短期借款，这项业务的发生必然引起（）。A．费用和负债增加 B．资产和负债减少C．资产和负债增加 D．资产和费用减少20．不同企业发生的相同或相似的交易或事项，应当采用规定的会计政策，这体现的是（）的会计信息质量要求。A．谨慎性 B．可比性 C．重要性 D．相关性二、多项选择题（每小题2分，共计20分。每小题均至少有两个正确答案）1．在下列各项目中属于资产的是（）A．机器设备 B．库存现金C．应收账款D．利润2．材料采购成本包含（）A．买价B．材料入库前发生的整理挑选费用C．运杂费D．材料入库后发生的整理挑选费用E．运输途中的合理损耗3．反映企业财务状况的会计要素有（）A．利润 B．负债 C．所有者权益 D．资产4．下列账户可能会与“本年利润”账户借方发生对应关系的是A．主营业务成本B．库存商品 C．营业外收入D．管理费用5．发生下列经济事项后，会计等式不发生变化的有（）。A．企业用银行存款30000元偿还其供货单位货款B．企业将现金50000元存入银行C．企业由于资金周转困难，向银行借款300000元以归还拖欠的货款D．企业接受投资人投资200000元6．在进行试算平衡时，下列哪些错误不会影响借贷双方的平衡关系A．漏记某项经济业务 B．某项经济业务记错有关账户C．重记某项经济业务 D．某个分录颠倒了记账方向7．下列属于会计计量属性的是（）A．历史成本 B．重置成本 C．公允价值 D．可变现净值8．关于“待处理财产损溢”账户，下列说法中，正确的有（）A．借方登记待处理财产物资盘亏净额

B．借方登记结转已批准处理财产物资盘盈数

C．贷方登记待处理财产物资盘盈数

D．贷方登记结转已批准处理财产物资盘亏数

E．期末余额在借方，表示待处理的盘盈或盘亏数9．在不同账务处理程序下，下列可以作为登记总分类账依据的有（）A．记账凭证 B．科目汇总表C．汇总记账凭证 D．原始凭证汇总表E．原始凭证10．下列要素中，属于企业流动资产的有（）A．银行存款B．预收账款C．应收账款D．库存商品三、判断题（本题型共20小题，每小题1分，共计20分）1．会计监督职能也被称为控制职能，即实施过程控制，包括事前、事中和事后的监督。（）2．盈余公积金是指按照国家有关规定从资本中提取的公积金。（）3．根据谨慎性原则，资产计价从低、负债计价从高。（）4．凡是特定对象中能够以货币表现的经济活动，都是会计对象。（）5．收益性支出一般形成短期资产或费用、所以在本期损益中直接扣除、资本性支出一般形成长期资产、在多个会计期间受益所以不得在本期损益中直接扣除。（）6．“主营业务成本”账户用来核算已经销售的产品成本、是成本类账户。（）7．所有经济业务的发生、都会引起会计等式两边发生变化。（）8．“本年利润”账户和“利润分配”账户在年终结账后均无余额。（）9．车间管理人员的工资应计入管理费用。（）10．直接费用可直接归集到产品成本中，而间接费用则要通过分配后才能归集到产品成本中。（）11．若某项资产不能为企业带来经济利益，即使是由企业拥有或控制的，也不能作为企业的资产在资产负债表中列示。（） 12．任何一笔经济业务的发生都不会破坏会计恒等式的平衡关系。（）13．平行登记要求同一笔经济业务不必在同一天记入总账和所属明细账。（）14．企业应收未收的各种应收款项，均应通过“应收账款”账户核算。（）15．审核无误的原始凭证，是登记账簿的直接依据。（）16．计算利润总额时，应从营业利润中扣除营业外支出、财务费用及管理费用等。（）17．企业在银行的实有存款应是银行对账单上列明的余额。（）18．企业销售商品时收取的增值税款不作为企业的收入处理。（）19．银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因主要是由记账错误和未达账项造成的。（）20．企业职工工资和福利费应计入产品生产成本。（）四、综合题（40分）（一）XX股份公司所属B公司20xx年年初所有者权益总额2640000元、本年接受投资300000元。1-12月累计实现利润总额1000000元。1-11月累计已交所得税费用214000元，所得税税率25%（假设没有纳税调整因素）。年末按10%提取盈余公积，决定分配给投资人利润132400元。【要求】计算公司12月份的应交所得税、年末未分配利润和年末所有者权益总额，并做出相关分录。（二）企业某年度的有关资料如下：(1)主营业务收入320000元，税金及附加12500元，销售费用6000元，主营业务成本121500元；(2)其他业务收入24000元，其他业务成本15000元；(3)营业外收入3800元，营业外支出12800元；(4)管理费用21500元，财务费用8500元；(5)所得税税率为25%，盈余公积金提取比例为10%，向投资者分配利润30000元；(6)年初未分配利润50000元（不参加本年利润分配）。【要求】根据上述资料计算企业的营业利润、利润总额、净利润以及年末未分配利润。（三）根据以下资料编制本月业务的会计分录1．向银行申请取得期限为6个月的借款1000000元，款项存入银行结算户。2．购置并投入使用生产设备一批，价款450000元，增值税税率13%，包装费等5000元，款项通过银行支付。3．公出人员出差预借差旅费5000元，付给现金。4．企业购入甲材料2000千克，单价30元/千克，增值税税率13%款项支付，材料未到。5．根据发出材料汇总表分配材料费用。其中，生产A产品耗用材料20000元，生产B产品耗用材料30000元，车间一般耗用材料4000元，厂部一般耗用材料1000元。6．以银行存款2000元购买办公用品，当即交厂部职能科室使用。7．本月初取得的借款年利率为6%，计算提取应由本月负担的借款利息。8．公司向某单位转让商标使用权，获得收入600000元存入银行（假设不考虑增值税）。9．销售给友谊商店的B产品售价2000000元，增值税销项税额为320000元，价税款收到一张已承兑的商业汇票。10．结转本月销售的B产品成本1200000元。11．经计算本月销售B产品的城市维护建设税为20000元12．接受捐赠收入50000元存入银行。13．以银行存款支付本月销售产品广告费60000元。14．分配本月职工工资，其中，生产工人工资300000元，车间管理人员工资100000元，行政管理人员工资80000元。15．按各自工资额的20%计提社会保险费。16．提取固定资产折旧。其中：车间提取3000元，行政管理部门提取2000元。17．公出人员出差归来报销差旅费4350元（原预借5000元），余款退回现金。18．将本月实现的各项收入转入“本年利润”账户。其中，主营业务收入2000000元，其他业务收入600000元，营业外收入50000元。19．将本月发生的各项费用转入“本年利润”账户。其中：主营业务成本1200000元，销售费用20000元，税金及附加20000元，管理费用150000元，财务费用10000元，其他业务成本250000元。20．假设本企业没有其他纳税调整事项，按25%的税率计算并结转所得税费用。【要求】根据上述业务，编制相关分录。模拟试卷1答案单项选择题1-5CDBAA6-10ABBBB11-15CBADD16-20BABCD多项选择题1.ABC2.AC3.BD4.ACD5.ABCD6.AB7.AD8.ABD9.ABCD10.BCD三、判断题1.√2.×3.×4.×5.×6.×7.√8.√9.√10.×11.√12.×13.√14.×15.×16.×17.√18.×19.×20.√四、综合题（一）（1）借：在建工程801500应交税费——应交增值税(进项税额)104000贷：银行存款905500（2）借：在建工程3000贷：原材料2000库存现金1000（3）借：固定资产804500贷：在建工程804500（4）运费的分摊率=4800/(1100+900)=2.4(元/千克)其中：甲材料负担的运费=2.4*1100=2640(元)乙材料负担的运费=2.4*900=2160(元)借：在途物资——甲材料24640——乙材料15660应交税费——应交增值税(进项税额)4615贷：银行存款44915（5）借：在途物资——丙材料194400应交税费一应交增值税(进项税额)24960贷：应付票据——新星工厂219360（6）借：预付账款--海河工厂186000贷：银行存款186000（7）借：在途物资——乙材料161200应交税费——应交增值税(进项税额)20800贷：预付账款180000银行存款2000（8）借：原材料——甲材料24640——乙材料176860——丙材料194400贷：在途物资——甲材料24640——乙材料176860——丙材料194400（二）（1）本期所得税费用=[960+(80-40)]*25%=250（万元）借：所得税费用2500000贷：应交税费——应交所得税2500000（2）①借：利润分配——提取法定盈余公积710000——提取任意盈余公积400000贷：盈余公积——法定盈余公积710000——任意盈余公积400000②借：利润分配——应付现金股利400000贷：应付股利400000③借：利润分配——提取法定盈余公积710000——提取任意盈余公积400000——应付现金股利400000贷：利润分配——未分配利润1510000④借：应付股利400000贷：银行存款400000(3)年末累计未分配利润=200+960-250-71-40-40=759万元（三）(1)借：应收票据2000000银行存款260000贷：主营业务收入2000000应交税费——应交增值税(销项税额)260000借：主营业务成本1200000贷：库存商品——甲产品1200000（2）借：银行存款13560000贷：主营业务收入12000000应交税费——应交增值税(销项税额)1560000借：主营业务成本6000000贷：库存商品——甲产品6000000（3）借：生产成本6000000制造费用1200000管理费用400000贷：原材料7600000（4）借：银行存款452000贷：其他业务收入400000应交税费——应交增值税(销项税额)52000借：其他业务成本360000贷：原材料360000（5）借：生产成本2000000制造费用800000管理费用800000在建工程400000贷：应付职工薪酬——工资4000000（6）借：生产成本700000制造费用280000管理费用280000在建工程140000贷：应付职工薪酬——社会保险费800000——住房公积金40000——职工福利200000（7）借：资产减值损失260000贷：坏账准备260000（8）借：销售费用400000财务费用80000贷：银行存款480000（9）借：制造费用1400000管理费用600000贷：累计折旧2000000（10）借：应交税费——应交增值税1200000——应交消费税100000贷：银行存款1300000（11）本年利润总额=(200-120)+(1200-600)+(40-36)-40-8-(40+80+28+60)-26=402(万元)本年应交所得税=402*25%=100.5(万元)借：所得税费用1005000贷：应交税费——应交所得税1005000（12）借：主营业务收入14000000其他业务收入400000贷：本年利润14400000借：本年利润11385000贷：主营业务成本7200000其他业务成本360000管理费用2080000财务费用80000销售费用400000资产减值损失260000所得税费用1005000模拟试卷2答案单项选择题1-5BDDAC6-10DBAAD11-15AAABB16-20ACDBB多项选择题1.ABC2.ABCE3.BCD4.ACD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ACD判断题1.√2.×3.×4.√5.√6.×7.×8.×9.√10.×11.√12.√13.√14.√15.×16.×17.×18.×19.√20.×四、综合题（一）（1）12月份应交所得税=全年累计应交所得税-前11个月已交所得税=全年累计利润总额*所得税税率-前11个月已交所得税=1000000*25%-214000=36000（元）①计提所得税费用借：所得税费用214000贷：应交税费——应交所得税214000②交税时借：应交税费——应交所得税214000贷：银行存款214000（2）年末未分配利润=净利润-提取的盈余公积-分给投资人的利润=750000-75000-132400=542600（元）=1000000*（1-25%）*（1-10%）-132400①提取盈余公积时借：利润分配——提取法定盈余公积750000贷：盈余公积——法定盈余公积750000②结转盈余公积时借：利润分配——未分配利润750000贷：利润分配——提取法定盈会公积750000