2024-2023年初级会计考试《初级会计经济法基础》预测试题9答案

住在富人区的她住在富人区的她住在富人区的她住在富人区的她书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！2022-2023年初级会计考试《初级会计经济法基础》预测试题(答案解析)全文为Word可编辑,若为PDF皆为盗版,请谨慎购买！第壹卷一.综合考点题库(共50题).甲企业为居民企业，主要从事化妆品制造与销售，2021年发生部分事项如下：(1)销售化妆品收入5000万元，让渡专利技术使用权取得收入200万元，债务重组收入10万元。(2)收到张某投资款项88万。(3)实际发生广告费和业务宣传费1600万元。(4)研发一项抗衰产品，实际发生研发费用100万元(未形成无形资产计入当期损益)。(5)支付诉讼费5万元，税务机关罚款12万元。缴纳消费税38万元、企业所得税156万O已知：化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费扣除限额为营业收入(销售收入)的30%。要求：根据企业所得税法律制度与上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题：对于甲公司实际发生的广告费和业务宣传费，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的算式正确的是（）o5000X30%=1500（万元）（5000+200）X30%=1560（万元）（5000+200+100）X30%=1590（万元）（200+100）X30%=90（万元）正确答案：B本题解析：本题考查广告费和业务宣传费的扣除。自2021年1月1日至2025年12月31日，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。此处营业收入包括主营业务收入及其他业务收入，销售化妆品收入属于主营业务收入、让渡专利技术使用权取得收入属于其他业务收入，因此应以二者相加作为计算广告费和业务宣传费的扣除基数。债务重组收入属于其他收入，不应计入营业收入中。广告费和业务宣传费准予扣除的金额二（5000+200）x30%=1560（万元），选项B当选。2.2020年1月中国公民李某在境内公开发行和转让市场购入某上市公司股票，当年7月取得该上市公司分配的股息4500元。8月将持有的股票全部卖出。已知利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%o计算李某该笔股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）o4500X20%=900（元）4500X（1-20%）X20%=720（元）书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她C.4500X（1-20%）X50%X20%=360（元）D.4500X50%X20%=450（元）正确答案：D本题解析：(1)利息、股息、红利所得没有减除费用，排除选项BC。(2)对于个人持有的上市公司股票，持股期限大于一个月小于等于一年的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额，排除选项A。3.王女士在甲化妆品公司工作期间，因工作严重失误将货架中的多瓶香水打碎，造成公司直接经济损失10000元。公司行政部门与王女士协商后，决定从王女士工资中扣除一定金额以赔偿上述损失。已知王女士工资为2000元／月，当地职工最低工资标准为1620元／月。根据我国劳动合同法律制度的规定。公司最多可从王女士工资中每月扣除()。A.2000元B.1620元C.400元D.380元正确答案：D本题解析：因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可以按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失；经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除，但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20％，若扣除后的剩余工资部分低于当地最低月工资标准，则按最低月工资标准支付。在本题中，因2000-2000x20%=1600(元)，低于最低月工资标准1620元，公司至少应向王女士发放工资1620元，相应地，每月从王女士工资中扣除的最高金额=2000-1620=380(元)。4.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产销售业务，2021年8月有关经济业务如下：(1)购进小客车1辆，既用于职工班车又用于日常经营活动，取得税控机动车统一销售发票上注明的税额为24000元。(2)购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8000元。(3)购进生产用化妆品包装盒一批，取得增值税专用发票上注明的税额为4000元。由于管理不善，该批化妆品包装盒泡水报废。(4)支付仓库租金取得增值税专用发票注明税额5000元。(5)销售成套高档化妆品一批，取得含增值税价款1100000元，同时收取包装物押金2200元。(6)委托乙公司加工生产100套新研发高档化妆品，材料成本和加工费共计5000元/套。(7)进口国外设备一批，海关核定的关税完税价格100000元。已知：高档化妆品消费税率10%，成本利润率10%；销售货物的增值税税率为13%，进口设备关税税率10%，增值税税率13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是( )。A.购进小客车的进项税额24000元B.购进职工食堂用货物的进项税额8000元住在富人区的她住在富人区的她书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！C.购进生产用化妆品包装盒的进项税额4000元D.仓库租金进项税额5000元正确答案：A、D本题解析：本题考查进项税额准予抵扣项目。购进货物用于集体福利、个人消费不视同销售，对应的进项税额不可抵扣，选项B错误。非正常损失的购进货物对应的进项税额不可抵扣，选项C错误。外购固定资产既用于不允许抵扣项目（职工班车）又用于可抵扣项目的（日常经营活动），进项税额准予全部抵扣，选项A正确。支付仓库租金（日常经营活动）取得增值税专用发票可以抵扣，选项D正确。5.甲公司2019年度取得销售货物收入1500万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。。甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为（）o1.5万元3.6万元6万元7.5万元正确答案：B本题解析：本题考查企业所得税税前扣除。（1）计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出的税前扣除有两个限额。限额一：实际发生额的60%；限额二：当年销售（营业）收入的5%。，两者取孰低扣除。（2）本题中，销售（营业）收入为1500万元，限额一;当年销售（营业）收入1500万元）＜5%。=7.5万元；限额二:实际发生额6万元x60%=3.6万元。因此，本题税前准予扣除的业务招待费为3.6万元，选项B正确。6.2019年12月25日，P银行支付一张由其承兑的到期汇票款项100万元，当日出票人乙公司在P银行存款为40万元。根据支付结算法律制度的规定，P银行为乙公司垫付资金当日应计收的利息是（）。400000X3%0=1200（元）01000000X0.5%=5000（元）（1000000-400000）*0.5%。=300（元）正确答案：D本题解析：暂无解析.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“租赁服务”缴纳增值税的是（）。A.水路运输中的程租服务.水路运输中的期租服务C.融资性售后回租D.公交车广告位出租正确答案：D本题解析：（1）选项AB：按照“交通运输服务〃缴纳增值税；（2）选项C：按照“金融服务一贷款服务”缴纳增值税；（3）选项D：按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税。8.下列各项中，不属于法律关系主体的是（）。A.个人独资企业.有限责任公司C.自然人小明D.机器人阿尔法正确答案：D本题解析：（1）选项A：属于非法人组织；（2）选项B:属于营利法人；（3）选项C：属于自然人；（4）选项D：属于法律关系的客体。.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中不属于免税项目地是（）oA.水库管理部门的办公用地B.大坝用地C.堤防用地D.水库库区用地正确答案：A本题解析：水利设施及其管护用地（如水库库区、大坝、堤防、灌溉、泵站等用地）免征城镇土地使用税，其他用地，如生产、办公、生活用地，应照章征税。.根据劳动合同法律制度的规定，劳动者出现的下列情形中，用人单位可随时通知劳动者解除劳动合同的有（）oA.被依法追究刑事责任的B.在试用期间被证明不符合录用条件的C同时与其他用人单位建立劳动关系，经用人单位提出，拒不改正的D.严重违反用人单位规章制度的正确答案：A、B、C、D本题解析：暂无解析.根据企业所得税法律制度的规定，下列有关所得来源地的表述中，正确的有（）oA.销售货物所得按照企业或机构、场所所在地确定B.提供劳务所得按照劳务发生地确定C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定D.不动产转让所得按照不动产所在地确定正确答案：B、D本题解析：（1）选项A：销售货物所得按照“交易活动发生地“确定所得来源地；（2）选项C：权益性投资资产转让所得按照〃被投资企业所在地”确定所得来源地。.甲公司2021年度取得销售货物收入1000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。。甲公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为（）。6万元5万元4.97万元3.6万元正确答案：D本题解析：本题考查业务招待费的扣除政策。业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。。（1）本题仅给出一项收入，即销售货物收入1000万元，因此本题销售（营业）收入为1000万元。（2）限额:当年销售（营业）收入＞＜5%。=1000）＜5%。=5（万元）。（3）实际发生额的60%=6x60%=3.6（万元），两者取低者扣除，即税前准予扣除的业务招待费为3.6万元，选项D正确。13.甲公司于2010年5月在W市注册成立，在当地P银行开立基本存款账户，并长期保持良好支付记录。2018年12月10日，甲公司向李某签发一张金额为2万元的现金支票，在支票提示付款期限内，李某向P银行提示付款，P银行工作人员发现甲公司存款账户余额为1万元，遂告知李某甲公司存款余额不足以支付票款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题关于甲公司存款余额不足以支付票款的下列表述中，正确的是（）oA.李某应接受P银行退票并要求P银行出具拒绝付款证明B.李某有权要求甲公司支付赔偿金C.李某有权要求P银行支付现金2万元D.P银行可向李某支付现金1万元正确答案：A、B本题解析：单位签发空头支票的，持票人有权要求〃出票人“赔偿支票金额2%的赔偿金。14.根据会计法律制度的规定，下列各项工作中，不属于总会计师组织领导本单位会计工作职责的是（ ）A.预算管理B.财务管理C.成本管理D.产品质量管理正确答案：D本题解析：总会计师组织领导本单位的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算和会计监督等方面的工作，参与本单位重要经济问题的分析和决策。15.根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于货币形式的有（）oA.存货B.债务的豁免C.应收账款D.现金正确答案：B、C、D本题解析：暂无解析16.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的是（）oA.土地使用权出让B.出租商铺C.房屋典当D.土地使用权抵押正确答案：A本题解析：选项BCD：土地、房屋典当、分拆（分割）、抵押以及出租等行为，不属于契税的征税范围。17.2015年7月1日，大学生赵某应届毕业到甲公司工作，甲公司与其口头约定了试用期3个月。2015年10月1日，试用期满，甲公司与之订立了3年期劳动合同，月工资为3000O2016年9月15日，赵某在工作中因突发心脏病无法工作，开始病休，病休期间甲公司按照当地最低生活保障标准向其支付工资。医疗期满后赵某仍未痊愈，甲公司于2017年4月1日提出从即日起与赵某解除劳动合同，作为经济补偿金，甲公司额外支付了赵某1个月的工资。2017年5月1日赵某痊愈，到当地社保经办机构登记，申请领取失业保险。已知：当地最低工资标准为1600元，最低生活保障标准为800元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。关于赵某在工作中因突发心脏病无法工作，开始病休，下列说法中，正确的是（）oA.赵某在工作中突发心脏病应认定为工伤B.赵某可以享受12个月的停工留薪期待遇C.赵某可以享受3个月的医疗期待遇D.甲公司每月向其支付的病假工资符合法律规定正确答案：C本题解析：选项AB,在工作时间和工作岗位，突发疾病"死亡”或者在"48小时”内经抢救无效"死亡”的，应当认定为工伤。本题中，赵某仅仅突发疾病，并未死亡，不能认定为工伤，因此也无法享受停工留薪期待遇;选项C,企业职工因患病需要停止工作的享受医疗期待遇，实际工作年限不足10年的，在本单位工作年限不足5年的享受的医疗期为3个月；选项D,职工医疗期内，病假工资最低不得低于最低工资标准的80%。本题中，病假工资按最低生活保障标准800元支付（最低工资标准的80%=1600x80%=1280元，不符合规定。18.根据税收法律制度的规定，下列税种中由海关负责征收的有（）oA.关税B.国内增值税C.车船税D.船舶吨税正确答案：A、D本题解析：海关主要负责下列税收的征收和管理：（1）关税；（2）船舶吨税；（3）委托代征的进口环节增值税、消费税。19.甲公司2018年8月进口自用小汽车一辆，海关审定的关税完税价格为60万元，缴纳关税15万元，消费税25万元，已知车辆购置税税率为10%o根据车辆购置税法律制度的规定，计算甲公司进口自用该小汽车应缴纳车辆购置税税额的下列算式中，正确的是（）o(60+15)*10%=7.5万元(60+25)*10%=8.5万元(60+15+25)*10%=10万元60义10%=6万元正确答案：C本题解析：纳税人进口自用的应税车辆的计税价格的计算公式为：计税价格=关税完税价格+关税+消费税20.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有()。A.擅自销毁账簿的B.虽设置账簿，但账簿混乱的C.计税依据明显偏低，又无正当理由的D.发生纳税义务，不按期申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的正确答案：A、B、C、D本题解析：暂无解析.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行承兑汇票付款责任的表述中，不正确的是()oA.承兑银行无抗辩事由的，应在汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款B.出票人应于汇票到期前将票款足额交存开户银行C.承兑银行存在抗辩事由拒绝支付的，应出具拒绝付款证明D.汇票到期日出票人未足额交存票款的，承兑银行付款后应按票面金额计收利息正确答案：D本题解析：选项D,银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人〃尚未支付的汇票金额”按照每天万分之五计收利息。.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有（）oA.卷烟厂将自产的卷烟用于个人消费B.化妆品厂将自产的高档化妆品赠送给客户C.酒厂将自产的啤酒赞助啤酒节D.地板厂将自产的实木地板用于办公室装修正确答案：A、B、C、D本题解析：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；凡用于其他方面的，于移送使用时，视同销售计算缴纳消费税。.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事大型机械设备的制造和销售业务。2019年10月有关经营情况如下：(1)购入原材料取得增值税专用发票注明税额39万元；进口检测仪器取得海关进口增值税专用缴款书注明税额26万元。(2)报销销售人员国内差旅费，取得网约车费增值税电子普通发票注明税额0.09万元;取得住宿费增值税普通发票注明税额0.6万元；取得注明销售人员身份信息的铁路车票，票面金额合计10.9万元；取得注明销售人员身份信息的公路客票，票面金额合计5.15万O(3)采取分期收款方式销售W型大型机械设备一台，含增值税价款226万元，合同约定当月收取50%价款,次年4月再收取50%价款;采取预收货款方式销售Y型大型机械设备一台，设备生产工期18个月，合同约定本月应预收含增值税价款960.5万元，甲公司当月实际收到该笔预收款。(4)支付境外乙公司专利技术使用费，合同约定含增值税价款99.64万元，乙公司在境内未设有经营机构且无代理人。已知：销售货物增值税税率为13%；销售无形资产增值税税率为6%；铁路旅客运输服务按照9%计算进项税额；公路旅客运输服务按照3%计算进项税额；甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司当月销售大型机械设备增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。(226X50%+960.5);(1+13%)X13%=123.5(万元)960.5X13%=124.865（万元）(226+960.5);(1+13%)X13%=136.5(万元)2264-(1+13%)X13%=26(万元)正确答案：A本题解析：（1）纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；（2）采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。24.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得来源地的说法中错误的是（）oA.特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业所在地确定B.销售货物，按照支付所得的企业所在地确定C.股息、红利所得，按照分配所得的企业所在地确定D.不动产转让所得，按照不动产所在地确定正确答案：B本题解析：选项B,销售货物所得，按照交易活动发生地确定。25.某电影制作企业临时到外地拍摄，其在外地设立的摄制组可以开立的账户为（）oA.专用存款账户B.基本存款账户C.一般存款账户D.临时存款账户正确答案：D本题解析：该电影制作企业在外地临时设立摄制组属于〃设立临时机构”，可以开立临时存款账户。26.2017年3月1日，甲公司聘请魏某为公司技术部门经理，双方在劳动合同中约定，劳动合同期限2年，月工资9000元，魏某在职期间及离职后3年内不得从事与甲公司相竞争的业务，公司在其离职后按月向其支付经济补偿3500元，若魏某违反该约定，则一次性向公司支付违约金10万元。2019年1月，魏某在上班途中遭遇非本人主要责任交通事故受伤住院治疗，2019年2月28日，甲公司以劳动合同期满为由向仍在住院治疗的魏某提出终止劳动合同，魏某拒绝，双方发生争议。已知：魏某实际工作年限8年，甲公司所在地月最低工资标准2120元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。魏某所受伤害及享受待遇的下列表述中，正确的是（）oA.魏某治疗期间，甲公司每月应按9000元的标准向其支付工资B.魏某伤情应当认定为工伤，享受工伤保险待遇C.魏某属于非因工负伤，应享受医疗期待遇D.魏某治疗期间，甲公司每月向其支付的工资福利待遇最低不得低于1696元正确答案：A、B本题解析：选项AC,在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的应当认定为工伤，享受停工留薪期待遇。在停工留薪期期间，原工资福利待遇不变；选项B,经工伤认定的，享受工伤保险待遇。27.根据税收征收管理法律制度的规定，关于税款的退还、补缴和追征，下列说法错误的是()oA.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息B.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关一般情况下在3年内可以追征税款、滞纳金C.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金D.对纳税人偷税(逃税)、抗税、骗税的，税务机关在5年内追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款正确答案：D本题解析：选项D:对纳税人偷税（逃税）、抗税、骗税的，税务机关无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。28.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的有（）oA.个人因其作品以图书形式出版而取得的所得B.个人因任职受雇从上市公司取得的股票增值权所得C.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入D.学生假期兼职取得的收入正确答案：C、D本题解析：（1）选项A：属于稿酬所得；（2）选项B：属于工资、薪金所得29.2019年底，甲公司会计机构负责人赵某按照公司董事长王某的要求，让会计人员孙某通过伪造原始凭证、变造会计账簿等手段少列收入以少缴税款。孙某对此拒绝，赵某另安排会计人员李某完成上述工作并据此编制了虚假财务会计报告。王某听取了赵某的工作汇报，要求对孙某作出处理。甲公司以不服从工作安排为由将孙某调离会计工作岗位，指定出纳人员陈某兼管孙某的全部工作，包括营业收入明细账、固定资产明细账、无形资产明细账的登记和会计档案保管。双方办理了工作交接。孙某认为公司将其调离会计工作岗位是对其实行打击报复，于是向当地财政部门和税务机关举报甲公司。财政部门和税务机关根据举报线索进行调查后，认定甲公司存在会计违法行为和逃税行为，分别进行了处罚。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。孙某的下列工作中，不得由陈某兼管的是（）oA.营业收入明细账的登记B.固定资产明细账的登记C.会计档案保管D.无形资产明细账的登记正确答案：A、C本题解析：出纳人员不得兼任（兼管）稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。“无形资产明细账、固定资产明细账”不属于收入、支出、费用、债权债务账目可以由出纳人员负责登记。30.甲化妆品生产企业2017年7月从乙化妆品生产企业购进高档保湿精华一批，取得增值税专用发票注明价款100万元；当月领用其中的40%用于生产高档保湿粉底液并全部销售，取得不含增值税销售收入500万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%,根据消费税法律制度的规定，甲化妆品生产企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）o500X15%=75（万元）500X15%-100X15%X60%=66（万元）500X15%-100X15%=60（万元）500X15%-100X15%X40%=69（万元）正确答案：D本题解析：暂无解析31.下列各项中，属于法律事实的有（）oA.某服装厂与供货商订立了一份合同B.张某受到意外事故伤害C.某地发生洪水D.刘某死亡正确答案：A、B、C、D本题解析：选项A,属于法律行为；选项BCD,属于法律事件。住在富人区的她住在富人区的她D.1.D.1.22万元住在富人区的她住在富人区的她D.1.D.1.22万元32.根据关税法律制度的规定，进口关税一般采用比例税率，针对特定货物也可能实行从量计征或实行从价加从量的复合税率。下列货物征收进口关税实行从量计征的是（）oA.广播用录像机B.啤酒C.摄像机D.小汽车正确答案：B本题解析：选项AC：对广播用录像机、放像机、摄像机等实行从价加从量的复合税率；选项D：适用比例税率，实行从价计征。33.某教育公司2019年9月份购进1辆小汽车自用，取得机动车销售发票上注明的价款为10万元，增值税1.3万元。已知车辆购置税的税率为10%,则该公司应缴纳的车辆购置税为（）。1万元1.05万元1.13万元住在富人区的她住在富人区的她书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！正确答案：A本题解析：应纳税额=10x10%=1（万元）。34.甲公司2019年在W市登记注册成立，不符合小型微利企业条件，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2021年有关经营情况如下：（1）建筑材料销售收入500万元，生产设备出租收入60万元，国债利息收入1.5万元，存款利息收入0.8万元，存货盘盈0.2万元。（2）发生的合理的劳动保护费支出2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元，直接向某大学捐赠1万元，缴纳诉讼费用1.7万元。（3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元，当年即投入使用。（4）全年利润总额为280万元。已知：企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司的下列收入中，在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（）oA.存货盘盈0.2万元B.生产设备出租收入60万元C.国债利息收入1.5万元D.存款利息收入0.8万元正确答案：A、B、C、D本题解析：本题考查收入总额的概念。收入总额，是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，不征税收入和免税收入都属于收入总额，选项ABCD均正确。提示：收入总额经常考核，要与计算业务招待费、广告费限额的销售（营业）收入区分开。35.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不应当征收消费税的是（）oA.某白酒厂将自产的白酒用于赠送客户B.某卷烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟C.某地板厂将自产的实木地板用于装修办公楼D.某化妆品厂将自产的高保湿化妆品精华移送生产普通化妆品正确答案：B本题解析：选项B,属于自产应税消费品连续生产应税消费品，不征收消费税。36.甲公司与乙公司签订买卖合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人。下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是（）oA.甲、乙、丙和丁为纳税人B.甲、乙和丁为纳税人C.甲、乙为纳税人D.甲、乙和丙为纳税人正确答案：C本题解析：印花税的纳税人一一立合同人，是指书立合同的当事人（甲和乙），不包括合同的担保人（丙）、证人和鉴定人（丁）。37.大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”计缴个人所得税的是（）。A.作品参展收入B.出版书画作品收入C.翻译文献收入D.审稿收入正确答案：B本题解析：本题考查个人所得税税目辨析。稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得，选项B正确。选项ACD均与“出版、发表“无关，应按〃劳务报酬所得”计征个人所得税。故本题应选择选项Bo38.2015年1月4日，甲公司初次录用张某并安排其担任车间操作工，月工资5000元,双方签订了5年期劳动合同。2018年1月5日，张某在工作中突发心脏病入院治疗，1个半月后出院上班。住院治疗期间，公司按月向张某支付工资。2018年10月10日，张某在下班后做收尾性工作时，被车间坠物砸伤腿部致残并被确认部分丧失劳动能力，住院治疗2个月后出院。因张某腿部伤残不能从事原工作，甲公司欲解除双方的劳动合同。已知：张某实际工作年限8年，甲公司已为其办理社会保险，甲公司所在地月最低工资标准为1800元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题张某下班后做收尾性工作被车间坠落物砸伤法律后果的下列表述中，正确的是（）oA.张某受伤住院期间的工资福利待遇保持不变B.张某受伤住院期间的工资福利待遇，由甲公司按月支付C.张某受伤应认定为工伤D.张某受伤是在下班之后，不应认定为工伤正确答案：A、B、C本题解析：工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的预备性或收尾性工作受到事故伤害的应当认定为工伤,享受停工留薪期待遇，原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付39.2019年1月，某电视剧制作中心编剧李某从该中心取得工资5000元、第三季度的奖金2000元、剧本使用费15000元，已知工资薪金所得累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分，适用预扣率3%；稿酬所得、特许权使用费所得适用20%的比例预扣率。则1月份应预扣预缴李某个人所得税()o(5000-5000)X3%+15000X(1-20%)X20%X70%=1680元(5000+2000-5000)X3%+15000X(1-20%)X20%X70%=1740元(5000-5000)X3%+15000X(1-20%)X20%=2400元(5000+2000-5000)X3%+15000X(1-20%)X20%=2460元正确答案：D本题解析：季度奖与全年一次性奖金不同，季度奖应与取得当月的工资合并计算个人所得税；而剧本使用费应按特许权使用费所得项目计征个人所得税；应预扣预缴的个人所得税=(5000+2000-5000)x3%+15OOOx(1-20%)x20%=2460(元)。.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节加征消费税的是()。A.高档化妆品B.鞭炮、焰火C.超豪华小汽车D.成品油正确答案：C本题解析：暂无解析.甲商业银行为增值税一般纳税人，2020年第二季度经营情况如下：(1)提供贷款服务取得含增值税利息收入5400万元，支付存款利息1220万元，提供直接收费金融服务取得含增值税销售额880万元。(2)发生金融商品转让业务，金融商品卖出价1989.6万元，相关金融商品买入价1760万O(3)购进各分支行经营用设备一批，取得增值税专用发票注明税额80万元，购进办公用品，取得增值税普通发票注明税额16万元；购进营业部办公用小轿车一辆，取得税控机动车销售统一发票注明税额3.52万元；组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1600元。(4)销售自己使用过的一批办公设备，取得含增值税销售额10.51万元。已知：金融服务增值税税率为6%；销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税；取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲商业银行第二季度贷款服务和直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()oA.(5400+880)X6%=4376.8(万元)(5400+880)4-(1+6%)X6%=355.47(万元)(5400-1220+880):(1+6%)X6%=286.42(万元)(5400-1220)4-(1+6%)X6%+880X6%=289.4(万元)正确答案：B本题解析：本题考查增值税销项税额的计算。贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额，不能扣除利息支出，选项CD扣除了利息支出，故选项CD错误。直接收费金融服务，以提供直接收费金融服务收取的手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等各类费用为销售额。收取的销售额均为含税销售额，需进行价税分离，选项A未进行价税分离，故选项A错误。甲财业银行第二季度贷款服务和直接收费金融服务增值税销项税额:（5400+880）+（1+6%）x6%=355.47（万元），选项B正确。42.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项支出，属于居民个人综合所得中允许扣除的专项附加扣除的有（）oA.子女学前教育支出B.配偶大病医疗支出C.住房租金支出D.继续教育支出正确答案：A、B、C、D本题解析：选项B,纳税人发生的大病医疗支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。.甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事各类化妆的生产、销售和加工业务。2019年9月有关经营情况如下：⑴进口一批高档香水，海关核定的关税完税价格为425000元。⑵销售自产型高档美容类化妆品，取得含增值税价款960500元，同时收取包装费28815O⑶受托为乙公司加工N型高档修饰类化妆品，乙公司提供甲化妆品